中級財務會計總結多篇

【第1篇】2022年中級會計職稱公式總結《財務管理》（1）

第一章

1、單期資產的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率

2、方差=∑(隨機結果-期望值)2×概率(p26)

3、標準方差=方差的開平方(期望值相同，越大風險大)

4、標準離差率=標準離差/期望值(期望值不同，越大風險大)

5、協方差=相關係數×兩個方案投資收益率的標準差

6、β=某項資產收益率與市場組合收益率的相關係數×該項資產收益率標準差÷市場組合收益率標準差(p34)

7、必要收益率=無風險收益率+風險收益率

8、風險收益率=風險價值係數(b)×標準離差率(v)

9、必要收益率=無風險收益率+b×v

=無風險收益率+β×(組合收益率-無風險收益率)

其中：(組合收益率-無風險收益率)=市場風險溢酬，即斜率

第二章

p-現值、f-終值、a-年金

10、單利現值p=f/(1+n×i)‖單利終值f=p×(1+n×i)‖二者互為倒數

11、複利現值p=f/(1+i)n =f(p/f，i，n)――求什麼就把什麼寫在前面

12、複利終值f=p(1+i)n =p(f/p，i，n)

13、年金終值f=a(f/a，i，n)――償債基金的倒數

償債基金a= f(a/f，i，n)

14、年金現值p=a(p/a，i，n)――資本回收額的倒數

資本回收額a= p(a/p，i，n)

15、即付年金終值f=a〔(f/a，i，n+1)-1〕――年金終值期數+1係數-1

16、即付年金現值p=a〔(p/a，i，n-1)+1〕――年金現值期數-1係數+

17、遞延年金終值f= a(f/a，i，n)――n表示a的個數

18、遞延年金現值p=a(p/a，i，n)×(p/f，i，m)先後面的年金現再前面的複利現

19、永續年金p=a/i

20、內插法瑁老師口訣：反向變動的情況比較多

同向變動：i=最小比+(中-小)/(大-小)(比-最小比)

反向變動：i=最小比+(大-中)/(大-小)(比-最小比)

21、實際利率=(1+名義/次數)次數-1

股票計算：

22、本期收益率=年現金股利/本期股票價格

23、不超過一年持有期收益率=(買賣價差+持有期分得現金股利)/買入價

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超過一年=各年複利現值相加(運用內插法)

25、固定模型股票價值=股息/報酬率――永續年金

26、股利固定增長價值=第一年股利/(報酬率-增長率)

債券計算：

27、債券估價=每年利息的年金現值+面值的複利現值

28、到期一次還本=面值單利本利和的複利現值

29、零利率=面值的複利現值

30、本期收益率=年利息/買入價

31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價差)/買入價

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價/買入價)(開持有期次方)

33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現值+面值的複利現值

與債券估價公式一樣，這裏求的是i，用內插法

第三章：

34、固定資產原值=固定資產投資+資本化利息

35、建設投資=固定資產投資+無形資產投資+其他

36、原始投資=建設投資+流動資產投資

37、項目總投資=原始投資+資本化利息

項目總投資=固定資產投資+無形資產投資+其他+流動資產投資+資本化利息

38、本年流動資金需用數=該年流動資產需用數-該年流動負債需用數

39、流動資金投資額=本年流動資金需用數-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動

資金需用數

40、經營成本=外購原材料+工資福利+修理費+其他費用=不包括財務費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷

單純固定資產投資計算：

41、運營期税前淨現金流量=新增的息税前利潤+新增的折舊+回收殘值

42、運營期税後淨現金流量=税前淨現金流量-新增的所得税

完整工業投資計算：

43、運營期税前淨現金流量=税前利息+折舊+攤銷+回收-運營投資

44、運營期税後淨現金流量=息税前利潤(1-所得税率)+折舊+攤銷+回收-運營投資

更新改造投資計算：

45、建設期淨現金流量=-(新固投資-舊固變現)

46、建設期末的淨現金流量=舊固提前報廢淨損失遞減的所得税

47、運營期第一年税後淨現金流量=增加的息税前利潤(1-所得税率)+增加的折舊+舊固提前報廢淨損失遞減的所得税

48、運營期税後淨現金流量=增加的息税前利潤(1-所得税率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)

建設期為0，使用公式45、47、48--;建設期不為0，使用公式45、46、48

靜態指標計算：投資回收期pp/pp`、投資收益率roi

49、不包括建設期的回收期=原始投資合計/投產後每年相等的淨現金流量

50、包括件設計的回收期=不包括建設期的回收期+建設期

51、包括建設期的回收期=最後一個累計負值的年份+|最後一個累計負值|/下年淨現金流量

52、投資收益率=息税前利潤/項目總投資

動態指標計算：淨現值npv、淨現值率npvr、獲利指數pi、內部收益率irr

53、淨現值=ncf0+淨現金流量的複利現值相加

54、淨現金流量相等，淨現值=ncf0+淨現金流量的年金現值

55、終點有回收，淨現值=ncf0+淨現金流量n-1的年金現值+淨現金流量n的複利現值

或=ncf0+淨現金流量n的年金現值+回收額的複利現值

54、建設期不為0的時候，按遞延年金來理解

55、淨現值率=項目的淨現值/|原始投資的現值合計|

56、獲利指數=投產後淨現金流量的現值合計/原始投資的現值合計，或=1+淨現值率

57、(p/a，irr，n)=原始投資/投產後每年相等的淨現金流量npv、npvr、pi、irr四指標同向變動

【第2篇】2022中級會計職稱《財務管理》年金公式總結

一、一次性款項的現值和終值

單利終值和單利現值(係數互為倒數)

f=p+p×i×n=p×(1+i×n)

p=f/(1+n×i)

二、複利終值和複利現值(係數互為倒數)

f=p×(1+i)n

p=f×(1+i)-n

複利現值係數(p/f,i,n)與複利終值係數(f/p,i,n)互為倒數

三、普通年金終值係數與償債基金係數

二者是互為倒數，簡單的就是到期了要還債。償債基金係數就是已經終值求年金

四、普通年金現值係數與投資回收期係數

二者互為倒數，就是已知現值求年金;簡單的理解就是你做了一筆投資，每年需要收回多少才能達到這個投資額，這部分在第八章資本預算中我們還會接觸到。

這裏注意：普通年金終值係數和普通年金現值係數是不互為倒數的。

五、公式變形

以下部分變形是我們課本中沒有的，丫頭希望大家能記住它們，在財管考試中能靈活應用它們。

1.普通年金終值係數=普通年金現值係數*複利終值係數

2.普通年金現值係數=普通年金終值係數*複利現值係數

3.普通年金終值係數=(複利終值係數-1)/折現率

4.普通年金現值係數=(1-複利現值係數)/折現率

5.預付年金終值和現值=普通年金終值和現值*(1+i)

6.f=a[(f/a，i，n+1)-1]，預付年金終值多複利一次(期數加1，係數減1)

7.p=a[(p/a，i，n-1)+1]，預付年金現值少折算一期(期數減1，係數加1)

8.遞延年金

確定遞延期是關鍵，找發生資金收付的期末，用該期末-1或者是期初m-2，然後計算終值和現值。

f=a×(f/a，i，n)n代表的是支付期

p=a(p/a，i，n)×(p/f，i，m)

p=a(p/a，i，m+n)-a(p/a，i，m)=a[(p/a，i，m+n)-(p/a，i，m)]

9.永續年金該年金沒有終值只有現值，計算公式為p=a/i

【第3篇】2022年中級會計職稱公式總結《財務管理》（3）

第八章：本章公式需與例題結合記憶

116、成本的彈性預算=固定成本預算+σ(單位變動成本預算×預計業務量)

日常業務預算之一銷售預算的編制公式：

117、預計銷售收入=預計單價×預計銷售量

118、預計銷項税額=預計銷售總額×增值税税率

119、含税銷售收入=117預計銷售收入+118預計銷項税額

120、第一期經營現金收入=該期含税銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款

121、某期經營現金收入=該期含税銷售收入×收現率+前期剩餘應收

121、預算期末應收賬款餘額=期初應收餘額+含税銷售收入合計-經營期現金收入合計

日常業務預算之二生產預算的編制公式：

122、預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨

日常業務預算之三直接材料預算的編制公式：

123、某產品耗用某直接材料需用量=某產品耗用該材料的消耗定額(已知)×預計產量

124、某材料直接採購量=123預計需用量+期末庫存-期初庫存

125、某材料採購成本=該材料單價×124預計採購量

126、預計採購金額=125採購成本+進項税額

127、採購現金支出=某期預計採購金額×付現率+前期剩餘應付

128、預算期末應付賬款餘額=期初應付餘額+預計採購金額合計-預計採購支出合計

日常業務預算之四應交税金及附加預算的編制公式：

129、應交税金及附加=130營業税金及附加+增值税

130、營業税金及附加=營業税+消費税+資源税+城建税+教育費附加

注：城建税+教育費附加=(營業税+消費税+增值税)×税率

日常業務預算之五直接人工預算的編制公式：

131、某產品直接人工工時=單位產品工時定額(已知)×產量

132、某產品耗用直接工資=單位工時工資率(已知)×131該產品直接人工工時總數

133、某產品其他直接費用=132某產品耗用直接工資×計提標準(已知)

134、某產品直接人工成本=132某產品耗用直接工資+133某產品其他直接費用

135、直接人工成本現金支出=直接工資總額+其他直接費用總額

日常業務預算之六製造費用預算的編制公式：

136、變動性製造費用預算分配率=製造費用預算總額(已知)/ σ直接人工工時總數

137、變動性製造費用現金支出=變動性製造費用預算分配率×131直接人工工時

138、固定性製造費用現金支出=固定性製造費用-年折舊費

139、製造費用現金支出=137變動性製造費用+138固定性製造費用

日常業務預算之七產品成本預算的編制公式：

140、單位生產成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性製造費用

141、單位耗用直接材料成本=平均採購單價×平均單位耗用材料數量

142、單位產品直接人工成本=平均單位工時直接人工成本×平均產品工時定額

143、單位變動性製造費用製造費用=136變動性製造費用預算分配率×平均產品工時定額

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性製造費用

145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產量

146、產品生產成本=本期發生生產成本+在產品期初餘額-在產品期末餘額

147、產品銷售成本=146產品生產成本+產成品期初餘額-產成品期末餘額

日常業務預算之九銷售費用預算的編制公式：

148、變動性銷售費用現金支出=單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量

日常業務預算之十管理費用預算的編制公式：

149、管理費用現金支出=管理費用-年折舊-年攤銷

現金預算公式：

150、可運用現金=期初現金餘額+121經營現金收入

151、經營現金支出=144直接材料+135直接人工+139製造費用+148銷售費用+149管理費用+129税金及附加+預交所得税+預分股利

152、現金支出合計=151經營現金支出+資本性現金支出

153、現金餘缺=150可運用現金合計-152現金支出合計

154、資金籌措及運用=短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券

155、期末現金餘額=現金餘缺+154資金籌措及運用第九章

156、成本變動額=實際責任成本-預算責任成本(注意教材p328例1上面的那句話)

157、成本變動率=156成本變動額/預算責任成本(費用的計算方法一致)

157、利潤中心邊際貢獻總額=銷售收入總額-變動成本總額

158、利潤中心責任人可控利潤總額=157邊際貢獻總額-責任人可控固定成本

159、利潤中心可控利潤總額=158責任人可控利潤總額-責任人不可控固定成本

160、公司利潤總額=159利潤中心可控利潤總額-公司不可分攤的費用

投資中心考核指標：

161、投資利潤率=利潤/投資額

投資額是投資中心的總資產扣除負債後的餘額，即淨資產，也就是所有者權益。

162投資利潤率=息税前利潤/總資產

163、剩餘收益=利潤-投資額×預期最低投資報酬率

164、剩餘收益=息税前利潤-總資產佔用額×預期最低投資報酬率

預期最低投資報酬率的計算參見第七章

直接人工標準成本：

165、標準工資率(元/小時)=標準工資總額/標準總工時

166、單位產品直接人工標準成本=165標準工資率×工時用量標準

製造費用標準成本：

167、製造費用分配率標準(元/小時)=標準制造費用總額/標準總工時

168、製造費用標準成本=167製造費用分配率標準×工時用量標準

成本差異基本公式：

169、用量差異=(實際常量下實際用量-實際常量下標準用量)×標準價格

=(實際量-標準量)×標準價格――求量差就用實際量減標準量

170、價格差異=(實際價格-標準價格)×實際常量下實際用量

=(實際價-標準價)×實際量――求價差就用實際價減標準價

直接材料成本差異：

171、直接材料成本差異=實際產量下：實際成本-標準成本=量差+價差

172、用量差異=(實際量-標準量)×標準價格

173、價格差異=(實際價-標準價)×實際量

直接人工成本差異：

174、直接人工成本差異=實際產量下：實際成本-標準成本=量差+價差

175、效率差異(量差)=(實際工時-標準工時)×標準工資率

176、工資率差異(價差)=(實際工資率-標準工資率)×實際工時

變動製造費用成本差異：

177、變動製造費用成本差異=實際產量下：實際變製造費用-標準變製造費用=量差+價差

178、效率差異(量差)=(實際工時-標準工時)×標準分配率率

179、耗費差異(價差)=(實際分配率-標準分配率)×實際工時

固定制造費用成本差異：

180、固定制造費用成本差異=實際產量下：實際固定制造費用-標準固製造費用

181、標準分配率=固制預算總額/預算產量下標準總工時

兩差異法：

182、耗費差異=實際固定制造費用-預算下標準工時×標準分配率

183、能量差異=(預算下標準工時-實際下標準工時)×標準分配率

三差異法：

184、耗費差異同182

185、產量差異=(預算下標準工時-實際下實際工時)×標準分配率

186、效率差異=(實際下實際工時-實際下標準工時)×標準分配率 第十章

償債能力指標之短期償債：

187、流動比率=流動資產/流動負債=1(下限)=2(適當)

188、速動比率=速動資產/流動負債=1(適當)

速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據

189、現金流動負債比率=年經營現金淨流量/年末流動負債――指標大較好，但不能太大

償債能力指標之長期償債：

190、資產負債率=負債比率=負債總額/資產總額=60%(適當)

191、產權比率=負債總額/所有者權益總額――指標小較好

192、或有負債比率=或有負債餘額/所有者權益總額――指標小較好

或有負債餘額=已貼現商業承兑匯票+對外擔保+未決訴訟+其他或有負債

193、已獲利息倍數=利息保障倍數=息税前利潤/利息支出=3(適當)，至少>1

息税前利潤=利潤總額+利息支出(即財務費用)=淨利潤+所得税+利息支出

194、帶息負債比率=(短期借款+一年內到期長期負債+長期借款+應付債券+應付利息)/負債總額――指標小較好

運營能力指標

195、勞動效率=營業收入或淨產值/平均職工人數

運營能力指標之生產資料運營能力

196、基本公式-某週轉率(次數)=營業收入或營業成本/某平均餘額

197、週轉期(天數)=360/週轉率=某平均餘額×360/營業收入或營業成本

198、應收賬款週轉率=營業收入/應收賬款平均餘額

199、應收賬款週轉期=應收賬款平均餘額×360/營業收入

200、存貨週轉率=營業成本/存貨平均餘額

201、存貨週轉期=存貨平均餘額×360/營業成本

202、流動資產週轉率=營業收入/流動資產平均餘額

203、流動資產週轉期=流動資產平均餘額×360/營業收入

204、固定資產週轉率=營業收入/固定資產平均餘額

205、固定資產週轉期=固定資產平均餘額×360/營業收入

206、總資產週轉率=營業收入/平均資產額

207、總資產週轉期=平均資產額×360/營業收入

=202流動資產週轉率×流動資產佔總資產比例

208、不良資產比率=(資產減值準備+未提未攤潛虧+未處理損失) / (資產總額+資產減值準備)

獲利能力指標：

209、營業利潤率=營業利潤/營業收入

210、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額

211、成本費用總額=營業成本+税金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

212、盈餘現金保障倍數=經營現金淨流量/淨利潤

213、總資產報酬率=息税前利潤總額/平均資產總額

214、息税前利潤=利潤總額+利息支出(利息一般是利潤表中的財務費用)

215、淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產(平均淨資產是所有者權益年初年末平均數)

216、資本收益率=淨利潤/平均資本

平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數，資本公積指股本溢價

217、基本每股收益=歸屬於股東的當期淨利潤/當期發行在外股數加權平均數

218、當期發行在外股數加權平均數=期初發行在外股數+〔(當期發行股數×已發行時間-當期回購股數×已回購時間)/報告期時間〕

獲利能力之每股收益：

219、每股收益=淨利潤/普通股平均股數

220、每股收益(兩指標)=股東權益收益率×平均每股淨資產

221、每股收益(三指標)=總資產收益率×股東權益比率×平均每股淨資產

222、每股收益(四指標)=營業淨利率×總資產週轉率×股東權益比率×平均每股淨資產

各指標理解

股東權益收益率=淨利潤/平均股東權益

平均每股淨資產=平均股東權益/普通股平均股數

總資產收益率=淨利潤/資產平均總額

營業淨利率=淨利潤/營業收入

總資產週轉率=營業收入/資產平均總額

223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數

224、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益

225、每股淨資產=年末股東權益/年末普通股股數

發展能力指標：

226、營業增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額

227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權益/年初所有者權益――應>100%

228、資本積累率=所有者權益增長率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益――應>0

229、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額

230、營業利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額

231、技術投入比率=本年科技支出/本年營業收入淨額

232、營業收入三年增長率=√本年營業收入總額/三年前營業收入總額(開立方)-1

233、資本三年平均增長率(所有者權益)=√年末所有這權益/三年前所有這權益(開立方)-1

杜邦財務分析體系：

234、淨資產收益率=總資產淨利率×權益乘數=營業淨利潤×總資產週轉率×權益乘數

營業淨利率=淨利潤/營業收入

總資產週轉率=營業收入/平均資產總額

權益乘數=資產總額/所有者權益=1/ (1-資產負債率)

【第4篇】2022年中級會計職稱公式總結《財務管理》（2）

第四章

58、基金單位淨值=基金淨資產價值總額/基金單位總份數

59、基金認購價(賣出價)=基金單位淨值+首次認購費

60、基金贖回價(買入價)=基金單位淨值+基金贖回費

61、基金收益率=(年末持有份數×年末淨值-年初持有分數×年初淨值)/(年初持有分數×年初淨值)――(年末-年初)/年初

62、認股權證價值=(股票市價-認購價格)×每份認股權證可認購股數

63、附權認股權價值=(附權股票市價-新股認購價)/(1+每份認股權證可認購股數)

64、除權認股權價值=(除權股票市價-新股認購價)/每份認股權證可認購股數

65、轉換比率=債券面值/轉換價格=股票數/可轉換債券數

66、轉換價格=債券面值/轉換比率

第五章

現金管理：

67、機會成本=現金持有量×有價證券利率(或報酬率)

68、現金持有量q=√2×需要量×固定轉換成本/利率(開平方)

69、最低現金管理相關成本tc=√2×需要量×固定轉換成本×利率(開平方)，持有利率在下，相關利率在上

70、轉換成本=需要量/q×每次轉換成本

71、持有機會成本=q/2×利率

72、有價證券交易次數=需要量/q

73、有價證券交易間隔期=360/次數

74、分散收帳收益淨額=(分散前應收投資-分散後應收投資)×綜合資金成本率-增加費用――小於0不宜採用

應收賬款管理：

75、應收賬款平均餘額=年賒銷額/360×平均收帳天數

76、維持賒銷所需資金=應收平均餘額×變動成本/銷售收入

77、應收機會成本=維持賒銷所需資金×資金成本率

存貨管理：

78、經濟進貨批量q=√2×年度進貨量×進貨費用/單位儲存成本(開平方)

79、經濟進貨相關總成本t=√2×年度進貨量×進貨費用×單位儲存成本(開平方)

80、平均佔用資金w=進貨單價×q/2

81、進貨批次n=進貨量/q

82、存貨相關總成本=進貨費用+儲存成本

83、試行數量折扣時，存貨相關總成本=進貨成本+進貨費用+儲存成本

84、允許缺貨的經濟進貨批量

=√2×(存貨需要量×進貨費用/儲存成本)×〔(儲存+缺貨)/缺貨成本〕(開平方)

85、平均缺貨量=允許缺貨進貨批量×〔(儲存/(儲存+缺貨)

允許缺貨：經濟量q×缺貨在下;平均量儲存在上

86、再訂貨點=每天消耗原始材料數量(原始材料使用率)×在途時間

87、訂貨提前期=預期交貨期內原材料使用量/原材料使用率)

88、保險儲備量=1/2×(耗用×最長提前期-正常量×正常提前期)

89、保險儲備下的再訂貨點=再訂貨點+保險儲備量

第六章

90、對外籌資需要量=〔(隨收入變動的資產-隨收入變動的負債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金

91、資金習性函數y=a+bx

92、高低點法：

b=(收入對應資金佔用-最低收入對應資金佔用)/(收入-最低收入) 93、迴歸直線法：結合p179頁例題中的表格和數字來記憶

a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一樣

=(∑y-na)/∑x

普通股籌資：

94、規定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費率)

95、固定增長率籌資成本=〔第一年股利/籌資金額(1-籌資費率)〕+增長率

96、資本資產定價模型k=無風險收益率+β(組合收益率+無風險收益率)

97、無風險+風險溢價法k=無風險收益率+風險溢價

留存收益籌資：無籌資費率

98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額

99、固定增長率籌資成本=(第一年股利/籌資金額)+增長率

負債籌資：有低税效應

100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得税率)/籌資總額(1-籌資費率)

101、融資租賃：後付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現值公式

102、補償性餘額實際利率=名義利率/(1-補償性餘額比例)

103、貼現貸款實際利率=利息/(貸款金額-利息)

104、加息貸款實際利率=貸款額×利息率/貸款額÷2

105、現金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

信用期指最長付款期，折扣期指折扣百分比對應的天數

第七章

綜合資金成本的公式參考第七章

106、籌資總額分界點=某籌資方式成本分界點/該籌資方式所佔比重

槓桿公式：

107、邊際貢獻m=銷售收入px-變動成本bx

=單位邊際貢獻m×產銷量x

108、息税前利潤ebit=邊際貢獻m-固定成本a

固定成本和變動成本中不應包括利息費用

109、經營槓桿=m/ebit=m/(m-a)

110、財務槓桿=ebit/(ebit-利息i)

111、複合槓桿=經營槓桿×財務槓桿=m/(ebit-i-融資租賃租金)

112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法參見教材p229例8-12

113、每股利潤無差別點公式

ebit加線=(股方案股數×債方案利息-債方案股數×股方案利息)/(股方案股數-債方案股數)

114、公司價值=長期債務現值+公司股票現值

115、公司股票現值=(m-i)(1-t)/普通股資金成本率

普通股資金成本率見公式95、96、97