2022年度税務工作總結

根據集團下發的關於開展税務工作質量評價活動的通知要求，*****有限公司（以下簡稱“*****”“公司”）高度重視，認真細緻的開展了2022年税務工作梳理自查，具體工作彙報如下：

一、本次自查的時間和涉及的税種

本次自查重點時間範圍為2022年1月1日到2022年12月31日，自查業務範圍涉及相關税費共9種，分別為增值税、企業所得税、印花税、城鎮土地使用税、房產税、個人所得税、城市維護建設税、教育費附加、地方教育附加。

二、自查工作原則

1、高度重視，認真組織，全面梳理。及時跟進國家財經税收相關法規，對公司2022年度在經營過程中涉及的各類税種進行徹底清查，力求做到全面細緻。

2、整改落實，舉一反三，總結經驗。把握税務自查契機，結合單位實際，認真組織分析，對於薄弱環節，切實整改落實，同時，對自查發現的問題要舉一反三，總結經驗，把税務管理前置到業務發生和運行的關鍵環節，從源頭防控税務風險，降低公司的納税風險，減少應工作疏漏導致的税費損失。

三、公司概況和2022年納税情況

公司成立於2014年，現****有限公司持股74.79%，****限公司持股25.21%，註冊資本合計***億元，位於***，經營範圍為****。

2022公司經營和納税情況如下：

2022年公司按時申報並繳納税金，已繳税款總額為**億，收入佔比為25%以上，淨利潤佔比約***。

四、工作亮點

公司運用進項税額加計遞減政策節税**萬，借款利息差額徵税政策節税***萬，因疫情申請獲得二、三季度房產税和城鎮土地使用税減免***萬，2022全年合計產生節税收益**萬。

五、存在的問題與整改方案

1.未足額實繳資本金涉税風險

國家税務總局下發的《關於企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得税前扣除問題的批覆》（國税函[2009]312號）規定：“凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納税所得額時扣除。”

公司於2016年10月新增**億註冊資本，但***並未在公司章程規定時間內繳足資本金，截至目前尚有***億資本金未繳足。結合税法規定和公司實際情況，2017年-2022年12月因***未投資到位導致不能所得税税前扣除的利息支出總額約為***萬元，對應需補交的所得税和滯納金總額約為***萬元。

整改方案：建議***儘快將資本金實繳到位，可爭取減輕税務處罰的力度，同時避免税務處罰範圍擴大化。