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靈活用工行業市場調研報告

靈活用工行業市場調研報告

靈活用工行業市場調研報告

靈活用工行業市場調研報告

根據《中國靈活用工發展報告(2021)》藍皮書披露,僅2020年我國就有近六成企業採用了靈活用工,超三成企業表示將穩定或擴大靈活用工使用規模。

在產業結構調整和偶發疫情的催生下,靈活用工成為當前市場關注的熱點之一。一部分企業進行用工轉型,將非核心業務、邊緣業務外包給第三方人力資源公司管理,通過降低人才管理成本來提高企業效益;另一部分企業抓住發展機遇,擴張業務實現企業發展,因此增加了一定的人才需求。企業直接僱傭用工會有大量的招募、培訓、管理等顯性成本,也存在用工發生勞動關係風險的隱性成本。當讓第三方以用工服務作為成果交易時,則因為第三方人力資源專業機構的調配能力和服務能力,降低了企業用工的隱形成本。

高速增長的市場激發了市場競爭者的參與熱情,除了吸引傳統人力資源服務商增加投入,還催生了很多互聯網服務商切入市場。在互聯網技術的加持下,靈活用工產業開始不斷地走向平台化、規範化,更加高效地滿足了當下企業的用工需求,提高了勞動力資源合理配置和人才的靶向流動,進一步擴寬企業用工渠道、增強用工彈性、降低用工成本和用工風險,幫助企業實現數字化轉型和合規經營。

1. 中國靈活用工市場發展背景

1.1政策背景

近年來,國家多部門發佈了關於就業支持、人力資源行業發展等相關政策,核心主題聚焦在勞動者就業、行業發展和企業發展三大板塊。具體包括:支持勞動者選擇新業態、多樣化的就業方式;規範人力資源行業健康有序發展;扶持企業發展,多方式增加就業崗位促進就業,税改政策規範企業對勞動者的權益保障等。2014-2020年靈活用工市場相關政策梳理見下圖1所示。

圖1:2014-2020年靈活用工市場相關政策

另外,2022年,浙江、河南、海南、湖南等省份陸續相應國家號召出台促進平台經濟高質量發展的實施意見。如下圖2所示。

圖2:浙江、河南等省份出台的促進平台經濟高質量發展的實施意見

穩就業前提下,國家對靈活就業的支持激發了靈活用工市場快速發展,伴隨行業發展的同時,規範性政策也更好地引導用工企業、靈活用工行業朝着正確的方向前進。

1.2經濟背景

從國際經濟視角看,靈活用工行業與經濟發展週期高度相關。

根據艾瑞諮詢提供的美國經濟衰退期靈活用工人數變化情況圖和日本經濟發展與勞務派遣員工滲透率圖(見下圖3所示)可看出,靈活用工的需求變化與經濟發展息息相關。1)在經濟衰退時期:企業為節約成本,裁減一部分長期僱員,轉而更多采用靈活用工形式。2)在經濟回暖期:企業對勞動力需求增加,但由於經濟形勢的不確定性,企業趨於採用更靈活的用工形式以防止經濟再次出現下行。伴隨經濟週期運轉,在靈活用工市場相對成熟的社會,由於用工方式較為靈活,企業在面臨用工波動時候可以更具敏捷性,降低用工風險,達到增效降本。

圖3:美國、日本靈活用工發展情況

靈活用工市場最先受到經濟週期變動影響,且波動幅度顯著高於GDP波動。與其他經濟體類似,受疫情和全球經濟波動的影響,國內部分行業發展受損嚴重,這也在一定程度上激發了國內靈活用工的需求。

1.3勞動力背景

勞動力獲取成本增加,催化靈活用工市場發展。

近十年來,中國人口增長逐漸趨緩,老齡化問題日益凸顯,勞動力數量不再成為紅利。第一,從長遠來看,儘管勞動力數量在上漲,但在整體人口中的佔比近年來下降明顯,招聘難度加大;第二,中國勞務市場供需比在近8年來逐步上升,顯示勞動力供應的結構性短缺程度不斷上升,導致勞動力獲取成本逐漸增加,在企業的用工成本日益增加的壓力下,企業增加了靈活用工的需求。

1.4技術背景

HR SaaS技術支持靈活用工服務商發展,提升服務效率。

中國靈活用工市場的快速發展也依賴於SaaS技術在人力資源行業的應用不斷深入。在SaaS技術的賦能下,人力資源服務商和其他平台在靈活用工賽道實現了飛速拓展。

SaaS技術有效覆蓋企業用人的全生命週期管理,提升了用工管理效率。從企業角度來看,SaaS技術有效幫助企業加快數字化轉型的步伐,提升綜合競爭力。在前端人才招聘方面,可高效實現大批量、短時間招聘管理,提升招聘效率。在後端企業薪酬結算方面,針對不同地區政策、不同薪税類型、不同僱傭形式,可以高效實現一鍵算薪。隨着SaaS技術在人力資源行業中應用程度加深,驅動更多靈活用工市場中的玩家加強對技術的應用,提升競爭力。

2. 中國靈活用工市場發展現狀

2.1靈活用工市場發展歷程和規模

靈活用工誕生自上世紀20年代的美國,主要是為了解決失業問題和社會保障問題。中國與之相比,發展時間相對落後。上世紀90年代,為解決下崗人員再就業問題,採用了勞務派遣的方式擴大就業。勞務派遣是中國靈活用工的初級形式。也正是因為勞務派遣的快速發展,催化了2014年勞務派遣相關規定的出台,規範了勞務派遣細節。同時,外包等形式應運而生,靈活用工市場逐漸多樣化。自此,中國靈活用工市場發展20餘年,支持政策還在出台、僱主還在探索新的用工方式、服務商還在進場,中國市場正處在快速成長階段。

隨着企業僱主靈活用工需求的湧現和勞動者對靈活用工方式接受度的提高,靈活用工市場規模得以飛速發展,2016-2019年高速發展,年複合增長率達到45%,2019年市場規模達到4779億元 (數字來源於艾瑞諮詢)。同時,2020年新冠疫情的爆發催化了靈活用工的應用,市場規模仍保持高速增長的水平。面對企業僱主需求的持續增加,人力資源服務商競爭激烈,根據艾瑞諮詢2016-2023年中國靈活用工市場規模圖表(見下圖4所示),預計未來幾年靈活用工市場將會繼續保持中高速增長。保守估計,若未來年複合增長率維持在25%,預計2022年靈活用工市場規模將突破1萬億元。

圖4:艾瑞諮詢2016-2023年中國靈活用工市場規模圖表

2.2靈活用工產業圖譜

圍繞城市建設、企業發展及人民生活服務,各行業誕生出不同類型的崗位,這些崗位需求靈活,用工量大、用工時間不固定,易標準化培訓上崗。靈活用工有效解決企業用工需求不確定等問題。目前,靈活用工市場涉及到的崗位主要聚焦在生活類、職能類和專業類,服務業崗位居多,涵蓋的人羣按照勞動羣體金字塔模型可劃分為藍領羣體和白領羣體。其中藍領羣體體量更大,主要是因為在近年來城市服務業快速發展,圍繞消費者生活起居、衣食住行等崗位的用工需求增加,同時,在企業發展過程中,對專業類人才如律師、IT人才的需求也在增加。因此,靈活用工自藍領生活服務業向白領服務業逐漸滲透。

圖5:2021年中國靈活用工產業圖譜

根據上面的產業圖譜可以看出,目前人力資源服務商逐步向細分領域發展,主要包含招聘服務提供企業、兼職類服務提供企業、人力資源綜合服務平台類企業、税籌類服務企業、福利管理類、薪酬支付類及績效管理類企業。

2.3靈活用工市場競爭格局

市場競爭格局分散,國內人力資源服務商服務優勢各具特色。主要包括傳統人力資源服務商和互聯網靈活用工服務平台。

近幾年大數據、雲計算等科技快速發展,推動傳統服務商向數字化轉型。傳統人力資源服務商成立時間久,且專注於線下企業與勞動者之間的交付,資源積累豐富,但隨着企業數字化的加速轉型,傳統人力資源服務商也由線下向線上拓展,利用技術搭建相應的數字化平台,實現數據聚合與高效匹配。而基於互聯網誕生的平台型人力資源服務商,依託流量紅利,在線上積累了豐富的用户與企業流量資源,在勞動力招聘前端以線上化的優勢迅速招募到僱主所需求的候選人。現今,平台型服務商基於線上的優勢,利用大數據、雲計算等技術實現線上線下的打通,除了在前端招聘部分高效招募人才之外,也重視線下的結果交付。技術賦能靈活用工平台,簡化了招聘流程、提升管理效率、降低管理成本,服務商的雙向轉型加速了行業的發展。

但市場玩家眾多,目前還沒有公認的“領頭羊”,這主要是因為靈活用工市場業務模式相對簡單,易被複制。目前市場內的部分活躍企業服務優勢如下圖6所示。

圖6:2021年中國靈活用工市場部分活躍企業優勢調研

2.4靈活用工市場商業模式

2.4.1靈活用工行業業務模式

服務商幫企業客户完成用人招募與管理,收取合理服務費,具體業務模式如下圖7所示。

圖7:靈活用工行業的業務模式

該業務模式下,靈活用工產業角色方包括用工單位、用人單位和外包員工。用人單位幫助用工單位實現用工的招聘和管理,而用人單位和勞動者只圍繞工作內容開展考核與交付。從盈利模式來看,用人單位的收入主要來自B端用工單位支付的服務費。服務費可拆分為:1)直接按用人數量收取。在人員成本基礎上增加一定比例的服務費。2)按項目收取。按照外包項目的執行週期、難度、體量等維度收取費用,但最終都會按照業務體量摺合到用人數量中。用工企業對外包員工擁有使用權,但不具有歸屬權。使用權和歸屬權分離使用工單位降低用工管理的隱性成本,降低風險,人力資源的合理配置有效提升用工單位的勞動效率。

2.4.2靈活用工行業業務模式下的參與方

税務相關

(1)針對用工單位

用工單位作為用工方,購買個人的服務或勞動,是採購方,就採購支出不會產生納税事項;但如果購入個人的服務或勞動並支付了費用但沒有取得個人增值税發票的,按照《企業所得税法》、《企業所得税税前扣除憑證管理辦法》等的規定,企業的該筆支出不允許在企業所得税前扣除,也就意味着企業需要額外繳納25%的企業所得税。所以對企業而言,雖不會產生納税事項,但需要取得個人增值税發票才可以避免不必要的税務成本。

(2)針對靈活用工勞動者

① 增值税

按照《中華人民共和國和增值税暫行條例》的規定,個人取得非工資性收入的,即不是勞動用工下的“工資薪金”類,均需繳納增值税。不管是個人勞務報酬還是個人經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得,都需要繳納增值税;自然人是參考小規模納税人標準按照3%的徵收率徵收(2021年12月31日前暫按照1%的徵收率徵收)。

② 增值税附加税

按照實際繳納的增值税為計税依據,計算繳納附加税。

③ 個人所得税

個税的處理通常按照勞務報酬或經營所得,至於是屬於勞務報酬還是經營所得,由於目前政策規定不完善、政策文件缺失,沒有清晰、準確的判斷標準,通常按照“商業實質”進行判斷。

其中,勞務報酬屬於“綜合所得”的一項,在發放時點,有付款單位作為扣繳義務人履行代扣代繳個税義務,扣繳比例為20%、30%、40%三檔固定税率(根據單次勞務報酬收入金額的不同),需要作為“綜合所得”在次年參加個税彙算清繳。

經營所得是個人所得税規定的一類單獨的税目,採用查賬徵收方式下,以年度為單位彙總全部收入並減掉可扣除的成本、費用後的利潤為應納税所得額,計算繳納個税,需要按月或按季度預繳,次年進行彙算清繳(這個彙算清繳和綜合所得彙算清繳是分開的,各自單獨計算)。但由於個人取得經營所得通常不具備查賬徵收的條件,所以按照《中華人民共和國個人所得税法》、《中華人民共和國税收徵收管理法》、《財税2000年91號文》等規定,可以採用核定徵收的方式計算繳納經營所得個人所得税。(很多靈活用工服務平台均採取該方式代徵税款)。

靈活用工服務商(以靈工平台為例)

自2018年起,大量平台化應用場景(見下表1所示)促使靈活用工(企業與個人不建立標準僱傭或勞務關係,而是在法律保障下的合作關係,企業與個人充分享有雙向選擇的權利)服務爆發式增長,催生了靈活用工服務相關的SaaS技術平台——靈活用工平台。

教育類

作業幫、洪恩識字、叫叫閲讀等

物流類

點我達、達達、58速運、餓了麼等

出行類

T3出行、高德、哈羅、首汽約車、曹操專車、滴滴等

知識分享類

在行、分答、知乎、得到、十點讀書、喜馬拉雅等

維修類

閃修俠、創修客、宅急修、極客修等

家政類

表1:各類場景應用平台

靈活用工平台為用工企業解決人力資源合理配置以及發票税務問題,達到降本增效的效果;同時給靈活用工勞動者提供更自由、更高效的工作方式,併為個人合法合規納税。

用工單位

該業務模式中的用工單位(企業僱主)選擇靈活用工方式解決了人力資源合理配置的問題,降本增效。

通常製造企業或服務企業,會遇到訂單的“貿易性波動、季節性波動、時間性波動”等變動情況,而採用靈活用工的方式則有效解決在波動的業務量下人力資源浪費或人手不夠的問題。隨着靈活用工的逐漸成熟,採用靈活用工形式的企業越來越多,主要原因包括:1)降低成本,提升效率。2)風險外部化。3)用工方式靈活化。4)招聘快速化。企業將招聘、管理的需求交付於第三方人力資源服務商,可以集中內部核心資源開發核心業務,共享人力機構專業資源,提升整體運營能力。

靈活用工勞動者

該業務模式中的靈活用工勞動者選擇靈活用工,一方面是求職者不得不選的就業方式,另一方面是出於對自由生活的嚮往和對喜愛的工作的追求。部分求職者當下喜歡的崗位和公司只有靈活用工的方式,因此求職者被動接受這種用工模式,以此為跳板作為未來留在目標公司的路徑之一。另外一部分求職者則出於主動追求。從整體求職者來看,彈性的工作時間是最大的吸引力。

同時,隨着未來Z世代(“網生代”、“互聯網世代”、“二次元世代”)的成長,越來越多的Z世代步入社會參與就業,他們伴隨互聯網成長起來的天性使然,自我意識強烈,對工作方式與內容有個人獨特的理解,因此會有更多Z世代參與靈活就業,為自己打工。根據相關研究,一線城市Z世代用户,近1成用户曾從泛娛樂應用獲取收入,UGC(User Generated Content,用户原創內容)平台是主要的收入來源渠道,收入主要來自於打賞。隨着泛娛樂平台的飛速發展,現今會有更多用户獲得收入,方式除了打賞還會有廣告收入、電商收入等。

3. 各金融機構目前在靈工行業的部署

3.1招商銀行—靈工有招

“靈工有招”是由招商銀行總行金科辦“燃夢計劃”投資孵化的項目產品,面向全國分行為全國客户提供基於“靈活用工”場景下的各種數字化用工整體解決方案。聚合產業互聯網共享經營平台、涉税結算平台等資源,為企業客户提供滿足行業合規、税務監管合規、勞動用工合規的企業共享經營和項目承包經營場景。

3.2建設銀行

建設銀行根據第三方靈工平台結算的個性化需求制定現金管理綜合服務方案,從而提高靈工平台的結算服務以及用工人員的權益。目前在有計劃的投入開發自主的靈工發傭系統平台。

3.3民生銀行

民生銀行聯合第三方靈工平台在銀行開立資金存管賬户,搭建靈活用工代發平台,共同開發銀行傳統代發無法觸達營銷的客户,拓寬代發業務作業面、挖掘代發業務增長點。

3.4平安銀行

平安銀行正在籌備建立靈工發傭系統,以賦能內部工資代發業務延申,同時新拓展海量公私客户。

3.5銀聯—好用工

銀聯靈活用工平台通過整合內外部資源和能力,向靈活用工產業客户(税務服務商、人力資源Saas公司、用工企業等B端客户)輸出勞務結算、税務繳納、電子簽約、實名驗證、賬户體系與資金管理等服務。同時,依託雲閃付小程序,為靈活就業人員(C端用户)提供收入管理、實名認證、合同查詢、社保繳納、本地優惠等全方位服務。

3.6支付寶—螞蟻企業服務

螞蟻集團旗下支付寶聯合網商銀行推出了針對人力資源行業靈活用工領域的定製化、一站式商業解決方案“螞蟻企業轉賬服務”。隨後,螞蟻集團趁熱打鐵,再次重磅推出“支付寶靈蜂服務市場”,針對靈活用工多元化業務場景,提供一站式全方位的綜合性解決方案。主要產品有網商靈工貸、靈蜂日結等貸款產品。

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