2018年税務局執法資格模擬考試試題

2018年税務局執法資格模擬考試試題

一、單項選擇題(下列各小題的備選答案中只有一個選項最符合題意，請將最符合題意的選項前的字母填在括號內。本題共25個小題，每題1分，本題滿分共25分。) 

1、居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得税法和實施條例規定應併入年度應納税所得額徵收所得税的是（     ）。

A、國債利息收入                     

B、財政撥款 

C、居民企業持有其他居民企業公開發行並上市流通的股票9個月取得的股息收益

D、未超過500萬元的技術轉讓所得

2、按照企業所得税法和實施條例規定，下列有關企業所得税税率説法不正確的是（     ）。

A、居民企業適用税率為25％ 

B、非居民企業取得來源於中國境內的所得適用税率均為10％ 

C、符合條件的小型微利企業適用税率為20％ 

D、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用税率為10％

3、在香港特別行政區、澳門特別行政區成立且在大陸既無機構場所也無收入來源的企業屬於（    ）。

A、居民企業                    

B、非居民企業   

C、既可以是居民企業也可以是非居民企業 

D、既不是居民企業也不是非居民企業  

4、計算企業所得税時，下列哪些項目可計算扣除折舊或攤銷（    ）。

A、單獨估價作為固定資產入賬的土地    

B、融資租賃租出的固定資產

C、土地使用權                        

D、外購的商譽

5、税務行政處罰決定採取留置送達的方式時，按規定須在送達回證上簽名或者蓋章的人是（     ）。

A.送達人

B.送達人和見證人

C.受送達人

D.見證人

6、關於行政處罰實施主體的説法中，錯誤的是（     ）。

A.受委託實施行政處罰的主體必須是行政機關

B.法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織可以成為行政處罰實施主體

C.受委託實施行政處罰的主體必須具有熟悉法律、法規、規章和業務的工作人員

D.不同的行政機關具有不同的行政處罰權限

7、根據《行政強制法》，市規劃和建設局依法作出強制拆除的代履行決定前，應當經過的法定程序有（    ）。

A.代履行

B.書面催告

C.搬遷安置

D.口頭宣佈

8、 “相對人認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對該具體行政行為申請行政複議時，可以一併向行政複議機關提出對該規定的審查”，那麼這裏所講的“所依據的規定”是指下列各項中的哪一項？（    ）

A.國務院各部委規章

B.地方人民政府規章

C.鄉人民政府的規定

D.國務院行政法規

9、行政主體實施行政行為，只要是法律、法規的授權範圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或徵得其同意，這體現了行政行為的（     ）。 

A.從屬法律性            B.效力先定性 

C.單方意志性            D.強制性

10、根據現行增值税的規定，下列貨物中適用11%税率的是（  ）。

A.飼料添加劑               B.出版社出版的圖書

C.古舊圖書                 D.蚊香

11、甲服裝廠為增值税一般納税人，2017年5月銷售給乙企業300套服飾，不含税價格為700元/套。由於乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折優惠，並且按照原價開具了增值税專用發票，折扣額在同一張發票的“備註”欄註明。甲服裝廠當月銷項税額為（   ）元。

A.30512                B.35700

C.24900                D.47600

12、某傢俱廠為增值税一般納税人，本月採取“還本銷售”方式銷售傢俱，開具了普通發票20張，共收取貨款25萬元。企業扣除還本準備金後按規定23萬元作銷售處理，則增值税計税銷售額為（    ）。

A.25        B.23        C.21.37        D.19.66

13、某增值税一般納税人將購進的一批貨物分配給投資者。下列税務處理中正確的是（   ）。

A.將該批貨物視同銷售計算銷項税額，其進項税額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計算銷項税額，不得抵扣該批貨物的進項税額

C.該批貨物不計算銷項税額，但可以抵扣其進項税額

D. 將該批貨物視同銷售計算銷項税額，並且不得抵扣其進項税額。

14、下列説法中,符合消費税納税義務發生時間規定的是（  ）。

A.進口應税消費品的,為報關進口的當天

B.採取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天

C.採取分期收款結算方式的,為發出應税消費品的當天

D.委託加工應税消費品的,為支付加工費的當天

15、某單位轉讓一幢2008年購買的廠房，當時的購買價為700萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計算土地增值税時，該樓的評估價格為（　）萬元。

A、1000 

B、1200 

C、1350 

D、1400 

16、下列不屬於環境保護税法所規定的應税污染物的是（）

A、大氣污染物

B、水污染物

C、燃料污染物

D、固體廢物

17、為解決超額累進税率計算税款比較複雜的問題，在實際工作中引進了（ ）。 

A．税收彈性係數           B．超率累進税率 

C．速算扣除數             D．自動穩定器 

18、下列不可以在企業所得税税前扣除的税金的是（ ）。

A．契税 B．資源税 C．城鎮土地使用税 D．增值税 

19、根據個人所得税法規定，下列各項中適用超額累進税率徵税的是（ ）。 

A．股息、紅利所得 

B．特許權使用費所得 

C．財產轉讓所得 

D．承包、承租經營所得

20、中國公民王先生2016年5月退休，每月領取退休工資3800元，9月被一傢俬人企業聘用，月工資3200元。2016年9月王先生應繳納的個人所得税為（ ）元。 

A．0 B．9 C．10 D．245 

21、下列事項中，符合現行房產税法規政策規定的是（ ）。 

A．無租使用其他單位房產的某生產企業，無須繳納房產税 

B．按房產税法規政策規定，房產產權出典的，由出典人繳納房產税

C．若土地價款單獨核算的，按房產餘值計税的房產，其房產原值可不包含地價款 

D．採用從價計徵方式繳納房產税的，房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備 

22、根據印花税法規政策規定，下列各項中，不應按“產權轉移書據”項目貼花的是（ ）。 

A．專利申請轉讓合同 

B．非專利技術轉讓合同 

C．土地使用權出讓合同 

D．審計諮詢合同 

23、下列説法符合現行資源税法規政策規定的是（ ）。 

A．資源税採用定額税率

B．稀土礦由從價計徵改為從量定額計徵 

C．資源税的計税價格中不含增值税 

D．資源税的納税地點一般為機構所在地

24、下列事項中，符合現行城鎮土地使用税法規政策規定的是（ ）。 

A．城鎮土地使用税由租賃土地使用的承租人繳納 

B．公園中附設的照相館使用的土地免繳城鎮土地使用税 

C．直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免繳城鎮土地使用税 D．企業購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計徵城鎮土地使用税 

25、關於契税相關政策的説法，正確的是（ ）。

A．承受國有土地使用權的，無論是國家機關還是學校，契税都不得減免 

B．承受的房屋附屬設施權屬無論是否單獨計價，均與房屋適用相同的契税税率

C．契税實行3%~8%的幅度比例税率，具體執行時由各省主管税務機關根據實際情況確定 

D．對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契税，不得因減免土地出讓金而減免契税

二、多項選擇題（下列各小題選項中至少有兩個選項符合題意，請將符合題意的選項前的字母填寫在括號內，不選、少選、錯選或多選該小題均記0分。本題共20個小題，每小題2分, 本題滿分共40分）

1、下列不屬於企業所得税納税人的有（     ）。

A、個人獨資企業                B、合夥企業       

C、私營企業                    D、個體工商業户

2、下列關於企業所得税長期待攤費用説法正確的是（      ）。

A、提足折舊的固定資產發生的改建支出按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

B、租入的固定資產在租賃期內發生的改建支出按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

C、固定資產的大修理支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

D、其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年

3、下列給予減半徵收企業所得税的項目有（     ）。

A、中藥材的種植所得                     B、海水養殖所得  

C、居民企業超過500萬元的技術轉讓所得   D、補貼收入

4、根據《行政強制法》，行政強制執行的方式有（     ）。

A.凍結存款、匯款

B.排除妨礙、恢復原狀

C.加處罰款或者滯納金

D.強行帶離現場、留置盤問

5、 税務行政法律關係由（     ）要素組成

A.主體        B.客體        C.內容        D.行為

6、下列屬於行政主體做出的具體行政行為的是（    ）。 

A.公安局購買警車 

B.税務局向商户徵收所得税款 

C.民政局發放困難補助金 

D.地方政府制定交通條例 

7、單位或者個體工商户的下列行為中，應視同銷售貨物徵收增值税的有（    ）。

A.將外購的水泥用於本企業倉庫的修建

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委託加工收回的捲煙贈送客户

D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售

8、根據增值税的現行規定，下列貨物中適用11%税率的有（     ）。

A.蔬菜     B.麪粉      C.水果罐頭     D.方便麪

9、納税人發生下列經營行為，免徵增值税的有（     ）。

A.其他個人銷售自己用過的摩托車

B.婚介所提供的婚姻介紹服務

C.寺院的門票收入

D.寺院銷售貨物的收入

10、根據我國現行消費税的規定，下列項目中不繳納消費税的有（     ）。

A.進口金銀首飾                     B.商品零售高檔化粧品

C.個人銷售使用過的電動自行車       D.進口捲煙

11、根據現行個人所得税法及相關規定，納税人下列收入應自行向税務機關申報所得並繳納税款的有（ ）。

A．取得股息紅利的 

B．年所得12萬元以上的 

C．從中國境外取得所得的

D．在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

12、下列各項中，以取得的收入為應納税所得額直接計徵個人所得税的有（ ）。 

A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特許權使用費所得 13．下列各項中，13、不屬於徵收土地增值税範圍的有（ ）。 

A．房地產出租 

B．房地產評估增值 

C．房地產代建行為 

D．房地產抵押期滿轉移產權 

14、下列各項中，應當繳納印花税的有（ ）。

A．具有合同性質的憑證、單據 

B．銀行同業拆借合同

C．廣告製作合同 

D．電網與用户之間簽訂的供電合同 

15、下列説法中，符合房產税相關規定的有（ ）。

A．與地上建築物相連的地下建築物，應將其與地上建築物分開核算

B．以房產進行投資聯營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產餘值計徵房產税

C．宗教寺廟用於出租的房產不繳納房產税 

D．房產税實行“按年徵收，分期繳納”方式繳納 

16、下列車輛中，屬於車船税徵税範圍的有（ ）。

A．小轎車 B．無軌電車 C．三輪摩托車 D．自行車 

17、關於契税税收優惠政策的説法，正確的是（  ）。

A．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情准予減徵或免徵契税 

B．城鎮職工按規定第一次購買商品住房的，免徵契税

C．對已繳納契税的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，可以退還已納契税

D．承受荒山、荒溝等土地使用權的，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契税 

18、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（　）條件之一的，可實行核定徵收土地增值税。

A、轉讓舊房，既沒有評估價格，又不能提供購房發票 

B、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入　　 

C、申報的計税依據明顯偏低，又無正當理由的 

D、申報的計税依據明顯偏低，但有正當理由的 

19、根據車船税的規定，下列選項中屬於法定免税的有（　）。

A、捕撈、養殖漁船 

B、人民檢察院領取警用牌照的車輛 

C、外國駐華使領館有關人員使用的車輛 

D、臨時入境的外國車船 

20、下列選項中，屬於印花税税率形式的有（  ）。

A、比例税率 

B、比率税率 

C、定額税率 

D、定量税率 

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“錯”，請將正確答案填在括號內。）

1.行政強制執行，是指行政機關或者行政機關申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強制履行義務的行為。（  ）

2.詢問筆錄應用鋼筆或毛筆書寫，也可以計算機記錄並打印。（  ）

3.納税人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納税申報或者不申報，逃避繳納税款數額較大並且佔應納税額的10%以上，經税務機關依法下達追繳通知後，積極補繳應納税款，繳納滯納金，並且已接受行政處罰的，一律不予追究刑事責任。（  ）

4.對省、自治區、直轄市人民政府確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘塗、海域等自然資源的所有權或者使用權的行政複議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。（  ）

5.公務員正在接受審計、紀律審查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未終結的，不得辭去公職。（  ）

6.税務機關制定的税收規範性文件，應以公告形式發佈。(   )

7.《税收徵管法》與《行政強制法》規定不一致的，按照《税收徵管法》的規定執行，因為特別法優於一般法。(   )

8.税務行政執法應當遵循合法性原則而不應當考慮合理性問題。(   )

9.税務行政處罰聽證申請期限為3日，送達《税務行政處罰事項告知書》的次日，是這3日期限的第1日。(   )

10.誠實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。(   )

11、根據增值税的有關規定，如果納税人兼營不同税率的貨物或者應税勞務， 則應分別核算不同税率貨物或應税勞務的銷售額：未分別核算銷售額的， 從高適用税率計算繳納增值税。 (  )

12.居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業。（  ）

13.企業所得税主要體現量能負擔原則，所以企業所得税以企業利潤總額而不是以企業營業收入總額為計税依據。（  ）

14.納税人生產銷售白包捲煙部分不分徵税類別，其從價定率徵税部分的適用税率一律為56%。（  ）

15.車輛購置税免税條件消失的車輛，自初次辦理納税申報之日起，使用年限未滿10年的，計税價格以免税車輛初次辦理納税申報時確定的計税價格為基準，每滿一年扣減10%。（  ）

四、綜合分析(不定項選擇，所給答案項中至少有一個正確答案，請將正確答案填在括孤中，每題2分，共20分)

(一)某內資房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值税銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計徵土地增值税時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關税費385萬元（不含增值税、印花税）。

1.該公司計算繳納土地增值税時應扣除的項目合計為（  ）萬元

A. 3505    B.2587.53   C.3324.3   D.2856

2. 該公司計算繳納土地增值税時的增值率為（  ）

A.99.71%   B.102.32%  C.57.22%  D.217.53

3.該公司銷售商品房應繳納土地增值税（　）萬元。

A、1128.25   B、1222.75   C、1535.25   D、1540.25 

(二)甲市某公司成立於2014年1月。2015年3月，甲市税務局稽查局接到舉報，對該公司自經營以來的納税情況實施税務稽查，經過調查核實，認定該公司偷逃税款90701.92元，依據《税收徵收管理法》 第63條的規定，處以應追繳税款金額2倍的罰款181403.84元。 稽查局於2015年4月3日作出並送達税務處理決定書，限其15日內繳清税款滯納金，但該公司未予履行。 稽查局擬對其作出行政處罰，於2015年4月6日向納税人送達告知書的同時，送達了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請，稽查局在2015年4月15 El作出撤銷處罰決定書的通知，將處罰決定書予以收回。稽查局舉行聽證會後，重新履行了告知程序，於2015年5月14日作出並送達了新的處罰決定書，責令企業15日內繳清罰款，企業逾期仍未繳納。 

稽查局在催繳無果的情形下，於2015年6月20日採取強制執行措施，將公司銀行賬户裏的款項劃繳税款、滯納金和罰款。企業表示對稽查局的處理決定、行政處罰決定和強制執行決定均不服，在法定期限內向人民法院提起行政訴訟。 

根據上述資料，回答下列問題： 

1.本案中，市稽查局在送達《税務行政處罰事項告書》的同時送達《税務行政處罰決定書》，這種做法屬於(      )。

A.違反法定程序             B．濫用職權 

C．適用法律、法規錯誤      D．主要證據不足 

2．根據《税收徵收管理法》的規定，市稽查局實施強制執行前需要經過一定級別的局長批准，本案中有權作出批准的是(     )。

A．市稽查局局長      B．市稽查局副局長 

C．市税務局局長      D．市税務局主管稽查業務的副局長 

3．稽查局採取強制執行措施，將公司銀行賬户裏的款項劃繳税款、滯納金和罰款的行為，下列表述正確的有(      )。 

A．對税款、滯納金和罰款的強制執行均不合法，因為稽查局在強制執行前未履行催告程序 

B．對税款和滯納金的強制執行程序合法，因為過了催繳期限，納税人仍未繳納 

C．對罰款的強制執行程序合法，因為過了催繳期限，納税人仍未繳納 

D．對罰款的強制執行程序不合法，因為對於罰款而言雖然過了履行期，但仍未逾複議和訴訟期限 

4．對於某公司提起的行政訴訟，人民法院正確的做法有(       )。

A．對行政處罰決定不服提起的訴訟予以受理 

B．對行政處理決定不服提起的訴訟予以受理 

C．對強制執行決定不服提起的訴訟予以受理 

D．對行政處理決定不服提起的訴訟不予受理 

（三）假定某企業為工業企業，2013年資產總額是2800萬元，在職職工人數80人，全年經營業務如下：取得銷售收入2500萬元；銷售成本1343萬元；發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業務招待費15萬元）；財物費用60萬元；銷售税金160萬元（含增值税120萬元）；營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付税收滯納金6萬元）；計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費和職工教育經費29萬元，經核定職工福利費和教育經費均超過扣除限額。

要求：安下列順序回答問題，每問均為共計金額。

（1）企業銷售費用和管理費用應調增的應納税所得額為（   ）萬元。

A 75                 B 75.5 

C 78.5               D 81

（2）企業“三項經費”應調增所得額為（   ）萬元

A 7.25                 B 4.25

C 2.25                 D 1.25

（3）企業應納所得税為（    ）萬元

A 67.71                  B 26.85

C 21.48                  D 16.11