審計學習心得體會

學習的主要內容：

1.在《中國有色礦業集團有限公司2022年內部審計重點工作任務》學習到：1）穩增長結構措施部署實施情況審計2）經營業務合規管理審計3）國企改革三年行動推進實效情況績效審計4）會計信息質量真實性審計5）依法納税情況審計核查6）內控體系有效性審計監督7）境外國有企業合規經營審計8）防範化解重大經營風險專項審計9）審計監查查出問題整改落實“回頭看”。

2.在《中國有色礦業集團有限公司審計查出問題整改辦法》學習到1）總則2）職責分工3）審計查出問題的整改實施4）審計查出問題整改長效機制5）審計查出問題整改成果運用長效機制

3.《中國有色礦業集團有限公司違規經營投資問題線索分類處置工作實施細則》學習到1）總則2）核查3）督 辦4） 提級辦理、移送和其他

4.在《不相容職務分離》學習到1）《內部會計控制規範》指出：不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。2）《中央企業全面風險管理指引》指出：建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。……對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應採取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。3）《企業內部控制基本規範》指出：不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

5.在《審計整改是個“迴旋鏢”》學習到如果不重視審計整改，審計人員無論發現多少問題，無論發現的問題多麼重要，審計工作將不會更好地促進組織風險管理和內部控制的完善，也不會更好地促進組織提升運營效率和經營效益，審計工作也不會起到起到事半功倍的作用。對審計整改的重視，也説明了對審計工作的重視，也説明了對審計工作發揮作用的認可。被審計單位對審計整改承擔主體責任，審計部門對審計整改承擔監督責任。

通過這五個方面的學習的心得體會：要樹立好一個觀念，那就是要有合規觀念。公司規章制度是以負面懲戒來防範、杜絕我們業務經營中的一些風險，正如我們常説批評教育只是手段，目的還是要確保業務經營合法合規，因此，學習好、執行好公司規章制度的一個前提就是我們要有強烈的合規意識，牢固樹立企業文化核心理念中“合規創造價值、違規就是風險、安全就是效益”的管理理念和風險理念。