簡短財務分析報告 財務 分析 報告新版多篇

企業財務分析報告範例 篇一

企業名稱：錦州**科技有限公司 （單位：萬元） 專案

20xx年12月31日

20xx年12月31日

應收賬款淨額

30,329

28,179

產成品金額

11,064

14,866

流動資產平均餘額

330,970

269,021

固定資產淨值平均餘額

138,616

132,882

資產總計

1,226,370

1,255,533

負債合計

98,589

140,980

股東權益

1,127,781

1,114,553

產品銷售收入

145,764

211,175

產品銷售成本

110,051

137,005

產品銷售費用 5,851

9,557

產品銷售稅金及附加 643

1,246

管理費用

20,690

453,352

財務費用

-362

-5,913

利息支出

-650

-5,611

利潤總額

71,378

1,760,906

應交增值稅 8,402

16,045

本月出口額 1,354

625

本年度累計出口額 10,130

5,128

全部從業人員平均人數 3,337

3,543

人均銷售額 43.68

59.60

主要財務指標：

指標

20xx年12月31日

20xx年12月31日

償債能力

資產負債率(%)

8.04%

11.23%

流動資產比率

26.99%

21.43%

營運能力

流動資產週轉次數

0.44

0.78

應收賬款週轉次數

4.81

7.49

盈利能力

資產利潤率(%)

5.82%

14.03%

銷售利潤率(%)

48.97%

83.39%

成長能力

銷售增長率(%)

-30.97%

利潤增長率(%)

-59.47%

二、企業財務分析

一、企業銷售收入及利潤變化趨勢

從上圖可以看出。該企業受行業競爭增大、產業結構調整的影響，05年的銷售收入較03、

04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大，05年該企業利潤額為71378萬元，僅為03、04年度的31%和35%。

企業利潤下滑的較大原因在於行業整體成本的上升，原材料價格的上漲、銷售價格的下降，大大擠壓了企業的利潤空間。

企業在整體利潤空間下降的同時，應嚴格控制好銷售成本和費用，才能儘可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。

二、企業盈利能力分析

因受產業結構調整及行業競爭日趨激烈的影響，**企業05年度的企業盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。

**公司通過對銷售費用的嚴格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業利潤下降幅度略小。

預計，受大環境影響，**企業未來的幾個月裡，仍將保持微利狀態，銷售收入和利潤難有較大改觀。

三、企業運營能力分析

從上圖可見，**企業的企業運營能力與去年相比，有一定下降。其中，流動資產週轉率較去年略有下降，表明該企業資金的有效利用率不夠良好。閒散資金未能最大化地安排在生產及銷售上，未能達到為企業創造更多利潤的目的。

而應收帳款週轉率大幅下降，表明企業應收帳款大幅增加為企業經營帶來較大的風險，也使整體企業運營大幅下降。

四、企業成長性分析

從上圖可見，該企業的銷售增長及利潤增長情況均不樂觀，企業的銷售額和利潤較去年同期均有所下降，即增長率小於1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤額僅為04年的0.53，下滑幅度巨大。

以上資料及圖表表明，受整個行業的影響，企業的盈利成長狀況較差，收入和利潤均呈現下滑態勢。

五、企業償債能力變化分析

從上圖可見，企業的負債率略有下滑，且負債比率僅為8%，大大低於行業的平均水平（約60%）。債務風險較低。

05年企業的流動資產比率略有上升，即企業的流動資產在總資產中所佔比例有所提高，而從企業銷售額增長緩慢的情況來看，可分析出企業的流動資產並未最大化地投入到企業的運營中去，即企業的資金利用效率不夠理想。

總之，企業的償債風險極低，但企業的資金運用效率也較差。

六、企業成本費用分析

財務分析報告 篇二

一、基本情況

1、歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。 2、經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。

2、主要稅收政策

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改專案固定資產投資購買國產裝置抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度

(一)財務管理制度(略)

(二)內部控制制度

1、內部會計控制規範——貨幣資金

2、內部會計控制規範——採購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關於加強財務成本管理的若干規定

四、資產負債表分析

1、資產專案分析

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應收賬款餘額：年初X萬元，期末X萬元，餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(3)、“其他應收款”分析其他應收款餘額：年初X萬元，期末X萬元。餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

財務分析報告 篇三

第一章 何謂餐飲費用

第一節 費用的基本說明

一、費用的概念

二、費用的分類

而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:

■ 財務費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；

■ 營業費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業現場所產生的各項費用，都認列在此專案中。

■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是後場管理所產生的各項費用都認列在此專案中，然而也因為上述費用大多會與前場營業時所產生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最後彙整成（後勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用。

第二節 費用檢討的重要性

一般餐飲行業在扣除成本之後，再減去稅金，得到的數字就是所謂的營業毛利，而當營業毛利扣除掉這三項費用之後，所得到的數字，就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之後，接著還必須審慎的花費各項費用，最後才會得到最大利潤。而費用的檢討，也將以一個月為週期，製作出各項費用的彙整，最後來針對前月與前年同期作為比較，而這樣的結果相對也會比較客觀及正確。

第二章 各項餐飲費用大綱

酒店裡各項費用都很複雜，如果細分下來可以多達百種以上，所以當酒店在製作預算或是報表時，通常都會先將費用分列成幾個大鋼，再由這幾各大專案，細分歸屬下去，如此的報表才能真正的詳細。

不過當我們在使用報表彙報時，通常會只留下這些大綱，而不會將其細項部分全部列表，主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚，而不會因為太過繁複，讓人感到複雜而卻步。

第三章 各項費用的比率與來源依據

當我們試算出各項費用後，雖然可以得到一個很明確的數字，但是這數字背後所代表出的意義及所謂合理數字， 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。

關於財務分析報告簡短 篇四

根據深交所《資訊披露業務備忘錄―涉及財務公司關聯存貸款等金融業務的資訊披露》(徵求意見稿)的有關要求，電力發展股份有限公司(以下簡稱“本公司”)通過查驗是否具有有效的《金融許可證》、《企業法人營業執照》;取得並審閱包括資產負債表、利潤表、現金流量表等在內的定期財務報告，評估本公司之關聯方粵電財務有限公司(以下簡稱“財務公司”)的經營資質、業務與財務風險。經評估、稽核，本公司認為：

一、財務公司具有合法有效的《金融許可證》、《企業法人營業執照》;

二、未發現財務公司存在違反中國銀行業監督管理委員會頒佈的《企業集團財務公司管理辦法》規定的情況，財務公司的資產負債比例符合該辦法第三十四條的規定要求。

具體風險評估說明如下：

財務公司是經中國銀行業監督管理委員會監管局批准(金融許可證機構編碼：l0xx1h2440xx001 )，在xx省工商行政管理局登記註冊(註冊號440000000014615 )，由xx省粵電集團有限公司(出資比例60% )、電力發展股

份有限公司(出次比例25% )、xx省沙角(c 廠)發電公司(出資比例15% )於20xx 年12 月共同出資通過淨殼收購重組原萬家樂集團財務有限責任公司組建的一家非銀行金融機構，註冊資本15 億元人民幣。20xx 年5 月，財務公司收購深圳天鑫保險經紀有限公司(以下簡稱“天鑫公司”)

96%股權，從而使天鑫公司成為財務公司控股子公司。

財務公司按照現代企業制度和金融監管部門要求建立

了完善的公司法人治理結構。財務公司最高權力機構是股東會，下設董事會、監事會以及對董事會負責的風險管理委員會、預算審計委員會。財務公司實行董事會領導下的總經理負責制，根據業務發展以及監督牽制的要求設有結算部、信貸部、資金部、稽核部、投資部、財務部、綜合部七個部門。

經中國銀監會批准，財務公司經營業務範圍包括：對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑑證及相關的諮詢、代理業務；協助成員單位實現交易款項的收付；經批准的保險代理業務；對成員單位提供擔保；辦理成員單位之間的委託貸款及委託投資；對成員單位辦理票據承兌與貼現；辦理成員單位之間的內部轉帳結算及相應的結算、清算方案設計；吸收成員單位的存款；對成員單位辦理貸款及融資租賃；從事同業拆借；經批准發行財務公司債券；承銷成員單位的企業債券；對金融機構的股權投資；有價證券投資等。

(一)控制環境

財務公司最高權力機構是股東會，下設董事會、監事會以及對董事會負責的風險管理委員會、預算審計委員會。財務公司總經理及其經營班子對財務公司行使經營權，下設風險控制委員會、投資決策委員會，並管理結算部、信貸部、資金部、稽核部、投資部、財務部、綜合部七個部門，組織架構圖如下：

(二)風險的識別與評估

財務公司編制完成了《內部控制基本準則》，內部控制制度的實施由經營層組織，稽核部牽頭，各業務部門根據各項業務的不同特點制定各自不同的標準化操作流程、作業標準和風險防範措施，各部門責任分離、相互監督，對自營操作中的各種風險進行預測、評估和控制。

(三)重要控制活動

1、資金管理業務控制情況

財務公司根據中國銀行業監督管理委員會的各項規章制度，制定了資金管理、結算管理的各項業務管理辦法和業務操作流程，有效控制了業務風險。

(1 )在成員單位存款業務方面，嚴格遵循平等、自願、公平和誠實信用的原則，在銀監會頒佈的規範許可權內嚴格操作，保障成員單位資金的安全，維護各當事人的合法權益。

(2 )資金集中管理和內部轉賬結算業務方面，財務公司主要依靠業務管理資訊系統進行系統控制。成員單位在財務公司開設結算賬戶，通過登入財務公司業務管理資訊系統網上提交指令及提交書面指令實現資金結算，嚴格保障結算的安全、快捷、通暢，同時具有較高的資料安全性。每日營業終了，結算部將業務資料向財務部傳遞交賬。財務部及時記賬，換人複核，保證入賬及時、準確，發現問題及時反饋，並將資金核算納入到財務公司整體財務核算當中。為降低風險，財務公司將支票、預留銀行財務章和預留銀行名章交予不同人員分管，並禁止將財務章帶出單位使用。

(3 )在資金審批聯籤方面。財務公司制定了《資金支付聯籤審批制度》，對財務公司對內對外的資金審批管理形成一套嚴格和標準統一的制度，有效防範資金支付風險。

2、信貸業務控制

(1 )內控制度建設、執行評價

財務公司根據《貸款通則》、《企業集團財務公司管理辦法》及中國銀行業監督管理委員會和中國人民銀行的有關規定製定了包括一個作為綱領性檔案的《信貸管理辦法》及十餘項據此制定的具體操作規程，構成一個全面、操作性強的業務制度體系，全面涵蓋了財務公司開展的信貸業務。

20xx 年，銀監會出臺《三個辦法一個指引》，財務公司對涉及信貸業務的內部控制制度和業務合同及用表進行梳理和完善，使業務更規範化。

(2 )五級分類執行情況及準備金計提情況

財務公司審貸分離機制得到嚴格執行，作為信貸審批機構的風險控制委員會能有效運作，定期召開會議，核定成員單位的授信額度和審批確認財務公司季度資產五級分類結果。作為信貸調查及具體操作的信貸部，在各項信貸業務活動過程中，能執行國家法律、法規和財務公司的各項內控制度，各項信貸業務的操作流程及授權管理能按內部控制的要求執行。信貸業務的系統操作經信貸部經辦、複核後，由結算部核對後進行帳務處理，從系統操作流程層面實現了信貸審批與資金帳務處理的分離。

根據《非銀行金融機構資產風險分類指導原則(試行)

(銀監發〔20xx 〕4 號)的規定，財務公司制定了《粵電財務有限公司資產減值計提管理暫行規定》，並經董事會審議通過。財務公司按照銀監局的管理規定，按年度制定了切實可行的“年度資產損失準備計提”計劃，在董事會稽核批准後，報銀監局備案。從以往年度經營情況來看，計提計劃和總額符合監管部門的管理規定，切合財務公司資產質量情況和經營狀態。

(3 )貸後檢查情況

財務公司制定了《貸後檢查操作規程》、《信貸資產質量監控管理辦法》，由信貸部按季度對有存量貸款的單位進行了貸後檢查。檢查內容包括主要財務指標分析、經營情況介紹，並由信貸部雙調查人員簽名確認，流程規範，涵蓋了財務公司自營貸款的範圍，同時由風險管理人員對信貸資產質量及貸後檢查工作執行情況進行監控。

3、資金業務控制情況

財務公司制定了包括《信貸資產轉讓管理辦法》、《票據轉貼現管理辦法》在內的 項資金業務管理辦法，涵蓋了財務公司業務範圍內的所有資金業務型別。已經開展的信貸資產轉讓、票據轉貼現和同業拆借業務嚴格按照內部管理制度與操作流程，交易對手基礎資料完備、轉讓協議經稽核程式、資金劃撥和賬務處理均準確無誤。20xx 年，財務公司成功完成專線接入全國銀行間拆借中心交易系統，藉助該系統開展同業拆借業務。由於交易系統具備主體合法、集中競價、手續透明、簡便等特點，保證同業拆借業務的操作能做到有據可查、真實可靠，有效防止操作風險和道德風險。

4、投資業務控制

20xx 年4 月27 日，財務公司獲銀監局批准投資業務範圍。財務公司制定了《新股申購業務操作規程》、《金融機構股權投資操作規程》、《財務融資顧問、鑑證業務管理辦法》、《財務融資顧問、鑑證業務操作規程》，規範投資業務開展。在銀監局批准的業務範圍內，財務公司開展了ipo新股申購業務。新股申購嚴格按照《新股申購業務操作規程》和董事會決議要求，操作過程手續完備、許可權分明，符合財務公司內部程式規範。在財務顧問業務方面，財務公司先後參與了多個成員單位的投資業務研究和顧問工作，均按照操作流程，簽訂了規範的服務合同，服務費用受託入賬。

5、內部稽核控制

財務公司實行內部審計監督制度，設立對經營層負責的內部審計部門稽核部，建立了包括《稽核審計工作管理辦法》、《事後監督管理辦法》等較為完整的內部稽核審計管理辦法和操作規程，對各項經營和管理活動進行內部審計和監督。

稽核部負責內部稽核業務。針對內部控制執行情況、業務和財務活動的合法合規性、安全性、準確性、效益性進行監督檢查，並向管理層提出有價值的改進意見和建議。

6、資訊系統控制

財務公司現行資訊系統是委託用友軟體公司開發的業務管理資訊系統，主要包括結算模組、財務會計模組、信貸模組等。業務管理資訊系統的控制通過使用者密碼和數字證書實現，設定系統員負責許可權分配，系統員的使用者密碼、數字證書、使用者使用分開保管，分人負責，對系統的前端操作起到有效的防範風險作用。而在系統後臺資料庫方面，系統主機單獨存放，提高了安全性，系統員經書面審批後可登入系統資料庫進行操作，系統員人為修改資料庫的風險得到有效控制，對資料庫的安全性有較高的保障。20xx 年，結算業務規模增長，財務公司在原有操作規範的基礎上，進一步提升系統控制功能，開發系統重複支付提醒功能，減少因人為原因造成重複支付的可能性。同時開發小額支付功能，對小額付款由系統自動完成，減少人為因素的干預並提高了業務處理速度。通過優化，減少了操作量，提升處理效率，有效控制了誤操作風險。

(一)財務公司(母公司)經營情況

截至20xx 年12 月31 日，財務公司的資產總額xx6 億元，同期減少23 億元；集中成員單位存款餘額80.47 億元，同期減少36.73 億元；結算金額達3473 億元；20xx 年累計完成授信194.93 億元，同期增長44.90 億元，累計發放貸款

156.52 億元，貸款餘額72.73 億元，實現利潤總額1.94 億元，淨利潤1.45 億元，取得了良好的經營業績。

(二)管理情況

自成立以來，財務公司一直堅持穩健經營的原則，嚴格按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、企業會計準則、《企業集團財務公司管理辦法》和國家有關金融法規、條例以及公司章程規範經營行為，加強內部管理。

(三)監管指標

根據《企業集團財務公司管理辦法》規定，截止 20xx

年12 月31 日，財務公司的各項監管指標均符合規定要求：

序號 指標 標準值 20xx 年實際值

1 資本充足率 ≥% 23.59%

2 拆入資金比例 ≤xx0% 47.32%

3 短期證券投資比例 ≤40% 0

4 擔保餘額比例 ≤xx0% 0

5 長期投資比例 ≤30% 0.5%

6 自有固定資產比例 ≤20% 0.3%

(四)股東存貸情況

截至20xx 年12 月31 日 金額單位：萬元

股東名稱 投資金額 存款 貸款

xx省粵電集團有限公司 90,000 359,945 0

電力發展股份有限公司 37,500 11,4 1,000

xx省沙角(c 廠)發電公司 22,500 72,838 0

本公司在財務公司的存款餘額未超過財務公司吸收存款的30%，財務公司對本公司以外的股東發放貸款餘額為0。本公司在財務公司存款安全性和流動性良好，從未發生因財務公司頭寸不足延遲付款等情況。本公司制訂了在財務公司存貸款業務的風險處置預案，以保證在財務公司的存款資金安全，有效防範、及時控制和化解存款風險。

綜上所述，財務公司20xx 年度嚴格按中國銀行監督管理委員會《企業集團財務公司管理辦法》(中國銀監會令〔20xx 〕第5 號)及《關於修改企業集團財務公司管理辦法的決定》

(銀監會令20xx 第8 號)之規定經營，經營業績良好，根據本公司對風險管理的瞭解和評價，未發現財務公司的風險管理存在重大缺陷，本公司與財務公司之間發生的關聯存貸款等金融業務目前不存在風險問題。

財務分析報告 篇五

一、財務分析報告的內容與格式

1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每週、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是專案分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變數的分析；專案分析報告是對公司的區域性或一個獨立運作專案的分析。

2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送物件的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文書處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、資料引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤資料進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的資料是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和資料庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的資料往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關係，但這些資料不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的資料統計工作，對分析的專案按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營執行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的檔案歸類歸檔。

3、關注經營執行。財務人員應儘可能爭取多參加相關會議，瞭解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些資料之外，還應要求公司各相關部門（生產、採購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑑經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

（二）建立財務分析報告指引

財務分析報告儘管沒有固定格式，表現手法也不一致，但並非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析專案文字化、規範化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、採購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

範文：

一、利潤分析：

（一）集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴淨利潤分析：

一季度公司實現淨利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。淨利潤下降原因：一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從20x年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤佔營業收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤佔收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；淨利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

（二）各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312.。68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由於主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

（一）銷售收入結構分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

1、出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2、國內銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%；

2、儘管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元；

3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

（三）銷售收入的賒銷情況分析

20x年一季度應收帳款期末餘額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，佔賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，佔發貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元；

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20x.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，佔其賒銷收入的43%。（不良應收款佔28%，風險應收款佔16%）

三、成本費用分析

（一）產品銷售成本分析

1、全部銷售成本完成情況分析

集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，佔成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平（14%=71%-57%）；

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，佔成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率（15%=42%-57%）；

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，佔成本總額的14.8%；其銷售成本佔收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是x不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是x試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

（二）各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，佔費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元，佔費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的專案有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現金流量表分析

（一）現金流量表增減變動分析：

1、經營活動產生的現金流量淨額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；

2、投資活動產生的現金流量淨額-304.1萬元，同比上年-175.92萬元，淨支出增加128.1萬元；

3、籌資活動產生的現金流量淨額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金淨支出增加 778.98;

4、現金及現金等價物淨增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 淨支出減少403.16萬元，現金及現金等價物淨增加額上升47%。

經營活動產生的現金流量淨額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。

（二）現金流量資料分析

1、經營活動現金淨流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收回風 險偏大。

五、有關財務指標分析

（一） 獲利能力分析

長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售淨利潤率1.4%；降57.2%；成本費用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。

（二） 短期償債能力分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；表明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強；現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用於生產經營。

（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全範圍內；產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數192%，下降35.1%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增長率；毛利及毛利率下降；集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%；AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%；只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大於成本增長。

（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式佔用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資（短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）佔用。

2、賒銷收入佔全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金淨流量。3月末應收賬款餘額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，佔其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入佔發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由於外匯比率等巨集觀經濟環境的變化、市場供求關係的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。

七、意見和改進措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。

（三） 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。

關於財務分析報告簡短 篇六

合同雙方經過友好協商，就乙方向甲方提供技術諮詢服務達成一致，於_________年_________月_________日簽訂本合同如下：

一、專案名稱及內容

1.專案名稱：_________;投資專案財務分析：_________

2.內容：乙方為甲方提供一份財務分析報告及下列相關報表：銷售收入估算表，裝置購置清單，建築土建工程費用估算，固定資產投資估算表，固定資產投資分年度彙總表，滿負荷外購原輔包裝材料及燃料動力費用計算表，滿負荷工資福利計算表，銷售稅金的估算，無形及遞延資產攤銷估算表，固定資產折舊計算表，還款計劃表，總成本費用計算表，流動資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計算表，投資計劃與資金籌措表，資金來源及運用表，資產負債表，盈虧平衡分析，全部投資現金流量表，自有資金現金流量表，敏感性分析，財務分析指標綜合彙總表。

二、乙方的責任和義務

1.乙方應按照國家計委、建設部有關規定正確、科學地建立、採用合適的指標體系和計算方法並保證計算的正確性；

2.乙方以印刷品和電子檔案兩種形式向甲方提供財務分析報告，以印刷品形式向甲方提供各報表。印刷品報告要字跡清楚，並根據報表大小採用合適大小的紙張(一般用a4紙張)。電子檔案型別為word或雙方認定的其它格式檔案；

4.在合同生效_________日內，向甲方提供一份需要甲方補充提供的資料或資料的詳細清單；

5.在甲方向乙方補充提供了全部資料、資料後_________日內，乙方完成財務分析的計算工作。乙方應立即向甲方通報財務分析主要結果，並根據甲方的口頭或書面意見重新進行調整以及列印正式報告及附表(該階段結果稱為中期報告)。

三、甲方的協作事項

1.甲方在簽訂合同時立即以印刷品或電子檔案方式向乙方提供進行財務分析所需的各種基礎資料或文字說明(見附件2)。甲方對資料、資料的準確性負責。

2.及時根據乙方要求向乙方補充提供有關資料或資料。

四、驗收評價

1.乙方應在中期報告完成後及時通知甲方(合同簽署人或其聯絡人)，並以通知時間作為合同完成的時間。通知形式包括電話、傳真或電子郵件；

2.在乙方通知甲方的2日內，以下列方式之一將報告送交甲方：

(1)由甲方派人前往乙方領取；

(2)由乙方向甲方傳送電子郵件；

(3)由乙方通過掛號信件寄送甲方；

(4)由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期報告後，可對乙方報告再次提出修改意見。針對甲方提出的合理建議或意見，乙方應儘快對報告進行修改、完善，修改後的報告視為最終報告。

五、諮詢費用及支付方式

1.經雙方協商，全部諮詢費用為_________元；

2.甲方在簽訂合同之日內向乙方支付_________元作為履約訂金，其餘應付款項應在甲方接收中期報告時立即支付；

3.付款方式：現金。

六、違約責任及處罰條款

1.若乙方的最終報告中仍然存在指標設定和計算方法上的錯誤，乙方應儘快糾正，並根據錯誤嚴重程度減收或免收諮詢費用；

2.甲方未能及時提供乙方要求的資料或資料，或提供的資料或資料不準確，乙方免除按期按時完成合同的責任。若因此而使合同無法執行，甲方將沒收甲方支付的履約訂金。

財務分析報告 篇七

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常執行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：

一、彙編企業戶數

本年度市級彙編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業 38戶，較上年37戶增加1戶。

二、主要財務指標完成情況

（一）工業總產值和增加值

##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業總產值31052萬元，列全市第一。##機床廠完成工業總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤

業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空裝置有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。

38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##巨集建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，佔市級集體企業總產值的94.43 %。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐製造有限公司1393萬元。

##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，佔75.96%；集體企業完成工業增加值19579萬元，佔24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空裝置有限責任公司完成2905萬元。

（二）主營業務收入

##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%；##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%；##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%；##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。

增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%；##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%；##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%；##市國有資產經營有限公司增長0.05%；##鍋爐製造有限公司增長0.09%；##真空裝置有限責任公司增長0.04%。

37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##巨集豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。

##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍；##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍；##恆源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍；##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍；##巨集建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。

增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%；##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%；##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%；##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。

甘肅恆源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%；##大慶傢俱有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%；##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元；增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%；##塑料六廠下降33.79%；永登藍天石英砂有限公司下降30.2%；##五一機器廠下降25.07%；##蘭木傢俱有限責任公司下降23.63%；##富星工貿有限責任公司下降22.50%。

（三）利潤總額

##年，市級工業企業盈虧相抵後實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：

19戶國有及國有控股企業盈虧相抵後實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。

另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%；甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%；##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38戶集體企業盈虧相抵後實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##巨集建建材集團有限公司盈利96萬元。

4戶企業扭虧為盈，甘肅恆源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%；##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恆源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

（四）上交稅金

市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：

19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空裝置有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。

上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空裝置有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。

38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。

三，企業經營情況分析

從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業企業營業總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業流動資金十分緊張，使得大部分企業盈利能力較弱，虧損戶數增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：

（一）生產任務不足，市場佔有率低

##年市級57戶工業企業中，生產型企業27戶，佔47.37%。非生產型企業30戶，佔52.63%。非生產企業中，原來生產任務正常，有固定生產加工任務的企業18戶，現均因市場前景不好，生產任務不足或者根本無產品訂單而與其他12戶企業一樣靠出租房屋收入和接受委託產品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是：市級工業企業大都在五、六十年代建立，技術裝置落後，產品老化，冗員較多，資金匱乏，企業的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經濟的發展。雖然國有企業改制已經初步完成，職工身份已經置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數逐年增長，人員經費不斷上升，使得國有企業落後與其他型別企業的發展，企業只能按部就班地靠老產品維持度日。

##年全市工業企業主營業務利潤率僅為0.37%，主營業務收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。

（二）生產資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差

##年，市級工業企業資產總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產負債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業的長期償債能力和短期償債能力都較弱。

19戶國有企業資產總計518066萬元，其中流動資產198362萬元，佔總資產的38.29%，非流動資產佔61.71%。流動比率高達0.78，速動比率0.6，企業資金配置極不合理，正常的生產資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產和技術改造。再加上企業產品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨週轉率僅為0.67次，應收賬款週轉率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業無法從銀行取得貸款，不良資產達到42.68%，生產經營一路滑坡。

（三）企業虧損嚴重，盈利能力減弱

##年，市級工業企業在主營業務收入增長的情況下，仍然出現大面積的虧損，企業利潤下降幅度較大，虧損企業增多，盈利的企業屈指可數。市級企業29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50.88%。

19戶國有及國有控股企業中，虧損企業7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐製造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元。盈利企業盈利能力減弱，##市國有資產經營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%；##阿幹供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空裝置有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。

37戶集體企業中，虧損企業22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業有：##商通工業鍋爐製造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿有限責任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。

盈利企業盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%；甘肅蘭海商貿有限責任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業，集體企業規模小、產品單一、資金匱乏、抵禦風險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。

（四）成本費用增加，支出水平上升

本年市級工業企業主營業務成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業來看，主營業務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業務成本上升20%的企業有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%；##美高鞋業有限責任公司下降32.72%；##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%；##水泵總廠下降23.88%。其他企業經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業人工成本的增加，尤其是對於一些裝備製造業企業的影響更大。

本年市級工業企業管理費用、銷售費用及財務費用共發生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務費用增長22.5%。各企業雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業由於生產任務少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業無資金投入開發新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。

面對企業成本費用持續上漲的情況，市級工業企業也積極採取各種措施減少不必要的成本支出，企業通過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節流並重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業所做節約成本的努力也打了折扣。

（五）外部因素影響

由於受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調因素的影響，我市工業經濟效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調控與市場對工業產成品價格預期下降等多方面因素的影響，工業企業虧損面增加，停產企業數量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業銀行進一步壓縮信貸規模，特別是大幅縮減對工業一般性製造業的貸款，工業企業生產週轉與專案建設受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業出現資金鍊斷裂現象，鐵路發運困難，企業原材料及產成品資金佔用加大，這些都進一步加劇了企業資金供應緊張的局面。

四、今後的措施和建議

縱觀##年，我市工業企業在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響，努力創新，積極生產，也取得了一定的成績。雖然經濟效益欠佳，但在危機中我們也看到了振興的希望。最近，國務院頒發了《關於進一步支援甘肅經濟社會發展的若干意見》（國辦發〔20xx〕29號），對支援甘肅經濟發展提出了47條優惠政策，##市作為省會城市，在新的一年裡如何最大限度的享受國家的各項優惠政策，使企業擺脫困境，走出低谷，轉“危”為“機”，進一步深化國有企業改革，是我市工業企業迫切面對和解決的問題。

我們要敢於正視我市工業發展中存在的困難和問題，如工業經濟規模小、對資源的依賴性強、增長方式粗放，產業關聯度差、產業聚集度弱、企業研發與自主創新能力不強、精深加工產品比重低等不利因素，還要看到我們與發達地區的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機制的創新，以思想的新解放謀求##工業經濟發展的新跨越，進而實現##的全面崛起。

按照市委、市政-府關於當前和今後一個時期推進我市工業發展的總體要求，我市工業經濟發展要堅持以科學發展觀為主題，以結構調整為主線，以提升工業經濟整體水平為目標，堅持量的增長和質的提高並舉，堅持培育骨幹企業和發展中小企業並舉，堅持培育新興產業和整合提升傳統產業並舉，走出一條工業發展規模化、經濟結構合理化、主導產業叢集化、增長方式集約化的##特色新型工業化道路。為此，從以下幾個方面對我市工業發展和經濟復甦提出建議和措施：

（一）加強企業內部管理，節能降耗，增產促銷。

充分利用國家擴大內需，刺激消費增長，實施西部大開發的有利時機，努力開拓市場，抓好企業內部管理，尤其是企業財務管理，健全各種財務制度，節約費用開支，向產品要效益，向管理要效益。另外，要加強企業內部管理與監督，儘量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產，提高資金使用效益。

（二）調整產品結構，加大技術改造力度，確保優勢企業發展。

市級工業企業大都維持簡單的低水平加工生產，根本無能力進行技術改造。為了適應日益變化的市場，企業應積極研究市場動態，爭取資金生產出適銷對路的產品，激發職工的積極性和創造性。##年，我們也對於一些利稅大戶進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##巨集建建材集團有限公司、##聯合重工有限責任公司，##藍天浮法玻璃股份有限公司一定專案資金支援，解決了部分企業資金的壓力和困難，為企業注入了新的活力。

（三）加大改革力度，大力發展第三產業，培育新的經濟增長點。

要繼續深化企業改革，加大改革力度，對已經改革的企業要進一步完善、規範。企業應根據各自實際，選擇適合本企業發展的路子，要大力發展第三產業，利用交通便利、客流量大的特點，發展飲食及其他商業。

（四）大力實施出城入園，積極引導國有企業尋求新的發展空間。

為優化工業佈局，加快產業結構調整和土地資源的有效整合，實現城市化和工業化的協調發展，創造良好的社會經濟發展環境，鼓勵企業“出城入園”、退城進郊，進行搬遷改造。按照已出臺的《##市工業企業出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規定》的檔案精神，進一步推動企業出城入園工作。今後，工業發展要以產業鏈延伸與產業叢集培育、企業“出城入園”與園區建設為重點，加快工業經濟優化升級，努力形成以高新技術為先導、裝備製造業為支撐的新型工業體系。

（五）加大資金投入，做大做強企業。

在積極爭取國家和省上各項扶持企業發展資金的同時，市財政要在市級財力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，儘量壓縮支出，增加扶持企業的各項資金。在扶優扶強專項資金、非公發展專項資金、小額擔保貸款貼息資金、安全生產專項資金等方面給予企業支援。尤其對於一些節能重點工程、高效節能產品和節能技術推廣等專案，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內外融資途徑，鼓勵和引導社會、企業各方面加大對節能減排資金的投入。

（六）加快實施國有資本經營預算制度。

根據《甘肅省人民政-府關於實行國有資本經營預算的試行意見》（甘政發[20xx]31號）和《甘肅省省屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》（甘財企[20xx]83號）的檔案精神，市政-府已經出臺並下發《##市人民政-府關於實行國有資本經營預算的試行意見》（蘭政發[##]94號），我局和市國資委已聯合下發《##市屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法》（蘭財企[##]92號），這標誌著我市國有資本經營預算工作已正式啟動。目前，國有資本經營預算編制工作正在有序進行，待市國資委上報後我局予以批覆。國有資本經營預算的實施，將為企業下一步資產重組和進一步發展提供充足的收入來源和資金保障。

我市工業企業在市委、市政-府的正確領導下，按照“工業強市”和“繼續解放思想，推動科學發展”的戰略目標，進一步解放思想、更新觀念、轉變經營機制。通過企業改革，完善企業法人治理結構，內抓管理、外促效益，部分改制企業初見成效，盡顯活力。財政部門也在加強企業財務管理、減輕企業負擔方面做了大量細緻的工作。

同時，在國企改革、資產重組、調整企業產品結構、加大財政資金扶持力度和狠抓專案建設方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業最需要、最迫切的地方，企業財務工作取得了一定成效。但是，由於大部分市級工業企業基礎薄弱，裝置落後老化，產品更新換代滯後，結構調整緩慢等原因，整體經濟效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務負擔加重，冗員較多，給政-府和企業帶來了較大壓力。

總之，政-府職能部門和各企業要繼續按照市委、市政-府的統一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創新之舉推動發展，站在全域性和時代的高度，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業改革發展。進一步抓好改革開放，落實科學發展觀，從而促進我市工業經濟又好又快發展。

優秀財務分析報告2022 篇八

在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為學校管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就20xx年終財務分析如下:

一、年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算為XX5900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

二、年終財務分析---本年預算執行情況分析

1、財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入XX5900元。

2、事業支出情況

事業支出全年共支出XX7517.06元，其中:基本支出全年共支出89261.06元（辦公費50792.25元，佔全年總支出的39.8%；電費1040.15元，佔全年總支出的0.8%；郵電費2701元，佔全年總支出的2.1%；印刷費1391.74元，佔全年總支出的1.1%；招待費195元，佔全年總支出的0.15%；物業管理20xx元，佔全年總支出的1.6%；交通費2450元，佔全年總支出的1.9%；維修費13599.5元，佔全年總支出的10.7%；會議費200元，佔全年總支出的0.16%；培訓費8901.42元，佔全年總支出的7%；勞務費4030元，佔全年總支出的3.2%；其他1040元佔全年總支出的0.8%；）；其他資本性支出38256元（辦公裝置購置2790元，佔全年總支出的2.2%；專用裝置購置9966.00元，佔全年總支出的7.8%；大型修繕25500元，佔全年總支出的20%）。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大，主要原因是今年學校向規範化學校方向發展，教師外出學習機會較多，學校增加教學裝置、硬體，大力改善教育教學環境。

3、年終決算情況

本年度單位共收入XX5900元，共支出XX7517.06元，超支2020xx年末事業結餘款XX617.06元。

三、年終財務分析---存在的問題和建議

1、加強對固定資產的管理。

固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

2、重視日常財務收支管理。

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學校今後要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

3、認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。