會計做賬實習報告(精選多篇)

目錄

第一篇：會計手工賬實習報告第二篇：會計做賬技巧第三篇：會計實務做賬第四篇：會計做賬#第五篇：會計做賬流程-更多相關範文

正文

第一篇：會計手工賬實習報告

會計手工賬實習報告

一、實驗目的

通過為期十週的會計手工模擬實訓，使我能比較系統、全面的掌握製造企業會計核算的基本程序和方法，加強了對基本理論知識的理解，將理論運用於實際，更好的熟悉會計的基本工作及操作步驟。

二、實驗內容

實訓通過構造常州東林股份有限公司2014年12月份的生產經營過程，使我們在模擬環境中按實驗內容的要求，自己動手，根據經濟業務的原始憑證編制會計分錄，填制記賬憑證，根據記賬憑證登記其所屬明細賬，編制科目彙總表，再根據科目彙總表登記總分類賬，編制試算平衡表，根據總分類賬和明細賬分析填制會計報表。

三、實驗步驟

（一）設置賬簿

根據實訓資料要求開設2014年12月初的總分類賬、明細分類賬及現金、銀行存款日記帳。根據材料中的經濟業務所涉及的賬户屬性建立分户賬並填寫期初餘額。

（二）編制記賬憑證

根據相關業務內容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，有的原始憑證需要自己通過計算填制完整，然後根據原始憑證編寫相應的會計分錄，再根據會計分錄填寫記賬憑證。

（三）編制科目彙總表

每做完10號的業務就要編制一次科目彙總表。要求我們編制丁

字賬，根據所有記賬憑證將每個科目的借貸方金額都記下，然後借貸方所有發生額分別相加，再進行試算平衡。如果借貸方餘額不等則要逐筆檢查是否記賬憑證填寫有誤，是否填寫丁字賬有誤，糾正錯誤，知道借貸相等，這個工作量還是比較大的，有時候因為一點點錯誤就要從頭開始。

（四）登記總賬、明細賬

賬簿包括總分類帳户、明細分類賬户、現金及銀行存款日記帳户，其中明細賬有三欄式明細帳、數量金額式、多欄式、固定資產、生產成本、應交税費。根據“記賬憑證”及所附的“原始憑證”登記“明細分類賬”，根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現金”及“銀行存款”日記帳，再根據“科目彙總表”登記“總分類賬”。登記賬簿時，應注意以下幾點：1、應將會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。2、賬簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在賬簿中。3、出錯時根據不同的情況採用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。登記總賬、明細賬需要絕對的專心、細心、耐心，切勿粗心大意，否則會影響後面很多工作的進行。

（五）編制會計報表

這是最後一個步驟，根據總賬和明細賬及資料所給的期初餘額編制“會計報表”，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企

業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。

（六）實驗心得

為期兩個多月的實訓課結束了，雖然很繁忙很疲憊，卻從中學到了很多東西。實訓的內容涵蓋了會計操作的全部基本技能，從建賬，填制和審核原始憑證，記賬憑證到記賬薄，最後編制會計報表，把所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論運用到實際操作中，增強自己的實際操作能力。期間也遇到了不少問題，剛開始建賬、編制會計憑證比較容易，工作量也比較小，所以整個人比較散漫，做賬時不夠專心，總是邊做邊跟同學聊天，導致矢誤增多，經常會把借貸方寫反、數字寫錯等，後來要做的事情增多，也慢慢發現由於之前的散漫導致了不少錯誤，也陸續影響了後面的工作，明白了做賬必須要專心，否則後果不堪設想。做到後來也慢慢上了軌道，相比第一次模擬實習我發現自己進步了不少，已經不再是當初那個什麼都不懂的初學者，也不會遇到什麼都瞎做，知道了一些基本的修改錯誤的方法，不會亂寫亂填。實訓即將接近尾聲，整個過程雖然很累，但是當自己試算平衡了、填製出會計報表的時候還是很開心，很有成就感的。以後的路還很長，雖然會計是一個比較繁瑣的工作，但我想我會把這條路走下去，會不斷提高自己的會計知識、業務水平、職業道德等去適應這個工作。

第二篇：會計做賬技巧

會計做賬技巧

除現金賬、銀行存款賬、總賬外，至少要一本三欄式賬（登錄往來等科目）、費用賬（即多欄賬，十七或十三欄都可以），如固定資產多，還應有專用的固定資產賬本，如果是製造企業，還應有生產成本賬。

根據《會計法》的規定，所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業、事粉單位和其他組織都必須設置以下法定會計賬簿，並保證其真實、完整。

1、總賬。也稱總分類賬，是根據會計科目（也稱總賬科目）開設的賬簿，用於分類登記單位的全部經濟業務事項，提供資產、負債、資本、費用、成本、收入和成果等總括核算的資料。總賬一般有訂本賬和活頁賬兩種。各單位可以根據所採用的記賬方法和財務處理程序的需要設置總賬。

2、明細賬。也稱明細分類賬，是根據總賬科目所屬的明細科目設置的，用於分類登記某一類經濟業務事項，提供有關明細核算資料。明細賬是會計資料形成的基礎環節。香用明細賬，可以對經濟業務信息或數據作進一步的加工整理和分析，也能為了解會計資料的形成提供具體情況和有關線索。

3、日記賬。是一種特殊的明細賬，包括現金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬是各單位加強現金和銀行存款管理的重要賬簿。

4、其他輔助賬簿。也稱備查賬簿，是為備忘備查而設置的。在實際會計實務中，主要包括各種租借設備、物資的輔助登記或有關應收，應付款項的備查簿等。

（一）從事生產、經營的納税人應當在領取營業執照之日起十五日內按照規定設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，其中總賬、日記賬必須採用訂本式。

生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商業户，可以聘請註冊會計師或者經主管國家税務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請註冊會計師或者經主管國家税務機關認可的財會人員有實際困難的，經縣（市）以上國家税務局批准，可以按照國家税務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起十日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿。

（二）納税人、扣繳義務人採用電子計算機記賬的，對於會計制度健全，能夠通過電子計算機正確、完整計算其收入、所得的，其電子計算機儲存和輸出的會計記錄，可視同會計賬簿，但應按期打印成書面記錄並完整保存；對於會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整反映其收入、所得的，應當建立總賬和與納税或者代扣代繳、代收代繳税款有關的其他賬簿。

（三）從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起十五日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管國家税務機關備案。納税人、扣繳義務人採用計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件、程序和使用説明書及有關資料報送主管國家税務機關備案。

查賬徵收的企業，科目設置當然要符合會計制度，從原始憑證--記賬憑證--明細賬--總賬--報表，一樣都不能少。在符合會計制度的前提下，也要考慮企業的管理角度，既要讓使用者方便查詢相關信息，又要簡捷明瞭。

收入的確認，應當符合會計有關規定。在實際操作中，應當是企業與客户核對ok後，同時開具銷售發票。

用現金收付，從原則上講應當符合國家對現金管理的有關規定。對於有發票的買賣，儘量透過銀行收付。

第三篇：會計實務做賬

報表

文件-→新建-→格式-→標尺寸（8行3列）-→全選表格-→格式-→單元屬性-→邊框（內邊框、外邊框）-→格式-→組合單元

應收賬款：

1、 設置-→期初餘額-→銷售專用發票-→保存-→增加-→輸入公司名稱（另一個表）-→填表-→保存-→退出-→對賬（應收的期初數）-→退出

2、 日常-→應收單據錄入-→增加（收款單）-→填表（銷售專用發票）-→保存-→審核-→是否立即制單（是）-→退出

3、 日常-→收款單據處理-→收款單據錄入-→增加（收款單）-→保存-→審核-

→是否立即制單（是）-→退出

固定資產

1、 卡片-→錄入原始卡片-→運輸設備-→填表（固定資產卡片）-→保存-→退出-→是否保存數據（否）

2、 增加新固定資產：

卡片-→資產增加-→固定資產卡片-→保存-→退出-→是否保存數據（否）

3、 生成憑證：

處理-→批量制單-→制單選擇（y）-→制單設置-→第二行改為（1002銀行存款）-→制單-→購車牀-→付款憑證-→保存-→已生成（付款憑證）-→退出

4、 處理-→計提本月折舊-→退出-→憑證-→保存-→轉賬憑證-→已生成-→退出

工 資

1、設置-→工資項目設置-→增加-→參照（增加各項）-→確定-→人員檔案-→增加（輸入各項）是

工資變動-→輸入數據-→退出（是）

工資項目設置-→公式設置（增加）-→確定

根據要求換身份

工資分攤-→部門（全選）-→工資分攤設置-→增加-→計提類型名稱-→根據題的要求填寫（*）-→下一步-→部門-→輸入數據-→完成-→返回-→點工資總額或者*的內容-→部門全選-→把明細到工資項目

第四篇：會計做賬#

您是否會遇到這樣的困惑?

1、為什麼我有會計證還是找不到財務工作?

2、為什麼苦讀4年獲得的會計專業本科文憑卻找不到工作的大學生遍地都是!

3、為什麼財務工作都需要工作經驗?

4、為什麼做了2年的出納，工資一直沒有上升?

5、為什麼做了2年的出納，還是不會做賬?

6、為什麼老會計欺負新人缺乏工作經驗，不指導、做錯了還被捱罵?

20多年的老會計這樣評價自己的過去，如果當年有人要是能夠指導她一下，至少可以節省3年的時間，少走很多的彎路未來的財務人員，您應該明白?

1、企業需要的不僅僅是證書，更需要的是會計實操操作水平、經驗。

2、專業財務經理授課，快速掌握實用、全面會計操作技能，快速就業。

3、擁有2年會計從業經驗，先人一籌，節省2年從業摸索期，節省的就是2年的工資!

4、有助於順利考取會計從業資格證。

5、幾百元的學費帶來的是每月增加上千元的收入，賺大了!

6、續考初級職稱無障礙。

7、全真賬務練習、講解，會計工作不用愁!

8、包教包會，一期不會二期免費重讀。真正免費重讀，學會為止。

一、培訓對象：1、有會計上崗證，沒有做賬經驗的人員；2、無會計知識而想從事會計工作的人員；3、有會計基礎知識而無會計實踐經驗的人員；4、會計類專業畢業生或高年級在校生；5、應聘單位要求具有實際工作經驗而你卻不具備的人員；6、會簡單記賬，但不會報表的人員；7、為自己的企業做賬，但不會做賬的人員。

二、會計做賬培訓內容：1、以工業企業增值税一般納税人為主，兼顧其他各類型企業；2、以企業會計實務為主，涵蓋銀行作業、審計作業、網上報税、電腦做賬等現代全能型會計培訓人員所要求的相關知識和技能；3、從會計基礎知識、編制會計憑證開始，到編制會計報表、税務報表和會計報表分析。包括會計工作的月末、年末處理；企業新成立（股東入股、廠房設備等）、正常運營（材料、生產成本、收入、費用、利潤、工資、税金等）等的會計處理；

4、網上報税演示；

5、金蝶軟件，以金蝶軟件的最新產品：金蝶kis v8.0標準版為教學內容，從在電腦 中新建帳學起，掌握日常會計帳務處理、工資、固定資產、往來管理、報表與分析、出納系統、年度結帳等全套電腦會計做帳技能。

三、培訓方式：1、手把手、互動式教學； 2、以企業實際使用的憑證、帳簿、會計報表、税務報表等表格資料為教具；3、以做為主、以講為輔，少説多練，強調實用；4、授課過程中穿插實例操作體驗，突出重點，注重實用性、可操作性。

四、培訓師資： 大學會計學本科畢業，高級會計師，從事會計工作十餘年，擁有製造業、商業、服務業等行業的豐富的財務工作經歷，在內資及外資企業有堅實的財務工作背景，理論功底紮實，實踐經驗豐富，教學方法獨到，教學過程中通俗易懂，深入淺出，條理清晰，突出重點，講解精煉，具有很好的親和力，並樂於為學員解決實際工作中遇到的問題，深受學員歡迎。 培訓效果：相當於會計實際工作1-2年的工作經驗，能完全勝任中小型企業的主辦會計工作。

五、收費標準：會計做賬業餘制學費1180元，會計做賬全日制學費1580元，送教材和資料．此課程包教包會，一期不會二期免費重學。

報名諮詢電話：13605201407qq：1931314775聯繫人：郭老師

地址：徐州市鼓樓區淮海東路51號華聯大廈一樓阿郎山隔壁。

第五篇：會計做賬流程-

會計做賬流程是怎樣的呢?

製作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發票白條也可以，如果是真實的，但是税務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得税彙算清繳時再把這些沒正規發票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最後就形成報表了，你可以在excel表格裏做，做個丁字賬表，再做個科目彙總表，將丁字賬的合計數導入彙總表中，再做個資產表和利潤表，數據從科目彙總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我説的對你有幫助，記得給我加星哦

工業企業會計做賬流程，具體的！

會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。

首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加，實際是地税這一塊。就是提取税金及附加，有城建税，教育費附加等，有税務決定 。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務税金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税，如果在貸方則説明盈利需交所得税.計

算方法，所得税=貸方差額*所得税税率，然後做記賬憑證.借所得税貸應交税金--應交所得税，借本年利潤貸所得税（ 所得税雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得税，主要是看調整後的應納税所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得税，同時還要注意所得税核算方法，採用應付税款法時，所得税科目和應交税金科目金額是相等的，採用納税影響法時，存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的）。

4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負

債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關於主營業務收入及應交税金,應該根據每一個月在國税所抄税的數額來確定.因為税控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報税時注意時間，不要逾期報税。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和

現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據税務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時税務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值税，企業所得税在國税報（2014年1月1日以後註冊的企業才在國税辦理；個

人所得税和其他税在地税報

2、月末認證（進項税）；月初抄税（銷項税）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（税法規定：建

立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在税前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得税前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得税只須每季提一次

就可,不需每月計提.

7、現金一般從“基本存款户”中提取，一般規定結算帳户不能提取現金，如有特殊情況

方可。

8、差旅費的開支範圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

幾個很有用的分錄：

1、現金長款借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款管理費用

——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本營業費用管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費借：管理費用——工會經費貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金應交税金——應交個人所得税其他應付款其他應收款（代扣款項）

7、提取城建税

借：主營業務税金及附加/其他業務支出

貸：應交税金——應交城建税

8、計提教育費附(請繼續關注好 範文網)加 借：主營業務税金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花税 借：管理費用/待攤費用

報税流程：一般納税人每月1日必須進行防偽税控開票機的抄税工作，在税務機關規定的報税時間前到辦税服務廳1-10號綜合辦税窗口、11-12號企業發行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報税工作。報税時納税人需要攜帶税控ic卡、增值税防偽税控開票系統打印的增值税銷項發票統計表和增值税銷項發票明細表（2-9表），抄税不成功的納税人還需要攜帶上月已開具發票的記帳聯進行存根聯補錄。一般納税人抄税、報税應當注意的事項：一般納税人抄税、報税時應當注意：

1、上月納税人開具的所有的增值税專用發票是否全部抄税、報税；否則就有可能造成存

根聯漏採集；

2、一般納税人月度中間重新更換金税卡的要特別注意在更換金税卡前已經開具的增值

税專用發票是否抄報税成功，否則要攜帶未抄税成功發票的存根聯或記帳聯到辦税服務廳服務窗口進行非常規報税並進行存根聯補錄；

3、納税人報税後申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據進行

申報。

會計的流程是怎樣的？要設什麼賬？誰能用一個實例給我講解一下？

會計基本流程現金流水賬這一塊是出納負責的..,而現金日記賬應該由會計的憑證過賬後的結果..會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。

簡單點説就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接着彙總，然後根據彙總表記總賬，最後依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報税，納税。

我還是畫一張流程圖給你們看吧：

1、給原始憑證分類；↓

2、填制會計憑證；

3、登記會計賬簿↓

4、記賬憑證彙總↓

5、記總賬↓

6、對賬結賬↓

7、編制會計報表下面我按順序講啊：

1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證後，要檢查是否合乎入賬手續。你們看到這些原始

憑證後面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然後拿到財務部門鑑定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有税務監製章，然後看以下四點：

a) 付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否

完備；

b) 大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

c) 是否有開發票單位的簽章；

d) 是否有相關人員的簽名。

我們開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定額餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發票，必須使用粘貼單。會計要複核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，記着：不許用白條子入賬。白條子指的是什麼呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是税務部門監製的，也就是沒有税務監製章，我們常説不是正規發票，在本企業可以入賬算費用，但是税務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得税的時候都要調整出去。”你可以會問了：税務管那麼寬啊？你想啊，你購貨的時候對方應該開發票而沒開，那麼他就逃税了，税務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向税務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是税管，但只要按規定記賬，誰都不用怕。這些票據在財務這裏檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然後總經理簽字，最後再拿到財務部做賬務處理。企業自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續應該是這樣的。會計拿來這些原始憑證後，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬於哪類的經濟業務，然後確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些説出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎麼做了。

2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。

3、登記賬簿：憑證審核無誤後，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對，銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜着寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有餘地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現在有沒有了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。

4、記帳憑證彙總：就是把記賬憑證的科目和金額彙集到一起，我一般看積累的憑證有到看

看夠兩三公分厚了，就進行一次彙總。彙總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然後根據憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最後合計，看借方總合計數是否等於貸方總合計數，相等了，説明平了，然後把數據抄寫在記賬憑證彙總表上。要是不相等説明你做錯了。你看這憑證，怎麼做都是平的，彙總不平，不是抄寫錯了，就是數字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現在都電算化了，點幾下鍵子就完事了。你可能又要問了：我們還學手工賬幹嘛呀？就像現在都能用電腦打字了，還學寫字幹嘛呀？學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務軟件也不知道怎麼用。

5、登記總賬：根據試算平衡的記賬憑證彙總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按着彙總登記的。如果業務量小，一個月彙總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便説一下總賬和明細賬的關係。它們是相互制約的關係。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交税金賬等等。到了月末，各個明細賬的餘額必須等於相對應的總賬餘額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數字寫錯了，隨着經驗的積累，發現錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業務的熟練程度，都説會計有經驗，也指的是這個，就像有經驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁。

6、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額，然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。

7、編制會計報表：記完總賬後，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。就是我最初給你們看的那兩張報表，還有一張是現金流量表，因為小企業很少有要這張表的，而且制度上沒有硬性規定必須要報，所以我們先不學它，到了崗位，如果需要編報的話，那時候你們已經可以獨立編制了，等學到報表的時候我們看情況定。整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情會計企業都要設置哪些賬

1.現金日記賬2.銀行存款日記賬3.三欄明細賬（應收、應付等各類科目應記入該賬簿）4.多欄明細賬（如管理費用、生產成本等類科目記入該賬簿）5.數量金額明細賬（如原材料、庫存商品類科目記入該賬簿）6.固定資產明細賬（按各固定資產分類的明細賬）7.應交税金明細賬（主要是登記有關税金的明細，如增值税的銷項税額、進項税額、進項轉出、應交未交增值税等）8.總賬（按各明細彙總登記在總賬上的賬簿）9.其他輔助的賬簿

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