費用報銷會計工作總結(精選多篇)

目錄

第一篇：會計年終總結(費用會計)第二篇：公司員工報銷各類費用的經典總結第三篇：成本會計對生產部門日常費用報銷的核算第四篇：報銷結算會計的日常工作第五篇：費用報銷制度及報銷流程更多相關範文

正文

第一篇：會計年終總結(費用會計)

工作總結

時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也在集團公司的領導與部門領導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策。

自接手費用崗位以來已有一年。一年來,對本崗位的基本工作職責和工作任務已有了一個比較清晰的認識和了解。

我們的工作着重於內部費用的控管，成本、費用的核算以及公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。

為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將一年來的工作情況總結如下：

一、費用的規範管理：

嚴格按照公司內部費用的規範管理制度對費用進行控制，如小車費用定補到位，差旅費根據不同的省市進行定額補助，填制費用單據時查看發票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎，更能清楚的瞭解每個部門所發生的每一筆費用。

我的工作職責主要是於及時準確對公司發生的費用進行歸集並記賬，能夠對公司發生的費用進行分析，找出費用控制的關節點，切實控制費用，避免出現費用報銷失控。

二、會計的基礎工作：

1、規範記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使每一份合同每一份協議甚至公司內部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日後備查等。

2、按規定時間及要求編制集團公司所需要的財務報表，以便領導能及時準確的瞭解公司內部資金、費用、成本、利潤等情況。

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3、每月按時申報各項税金。在公司的年中税務審查中積極配合領導完成了往年公司的税務稽查工作。

4、不斷加強對公司固定資產的管理，每個辦公室添置什麼樣的固定資產都按領導簽字的申購報告及實物發票入賬，核實到每個部門，每個責任人，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產經過固定資產管理模塊進行報廢處理或者清理處理。

5、每月按時核算職工的工資及費用，準備無誤的統計公司的貸款情況，為領導提供最新最準的公司資金信息。

我的工作內容主要為以下幾個方面：

1、認真檢查收到的各類相關票據手續、審批流程等是否符合相關政策及公司規定；在這半年來的實際工作過程中，常會出現相關手續不齊全，相關報銷單據不合規就拿過來報銷的情況。對於這類情況，必須做到細心謹慎避免，防止出現虛報、假報，損害公司利益的情況的發生。

2、每月及時、正確無誤錄入相關費用憑證（管理費用、製造費用、銷售費用），並於每月2日之前將上月費用憑證錄入完畢，在錄入相關憑證時需認真核對相關發票，確保費用歸集到正確的科目下，及時打印憑證粘貼完畢交送財務主管審核。

3、正確辦理相關費用衝賬補藉手續；各費用衝賬需要有相關部門領導，財務部領導及公司授權領導簽字都齊全的情況下方可衝賬。

4、每月結賬之後1天按照主管要求上報費用分析給財務主管；分析各項項目佔收入比重情況與去年同期相比存在的差異説明主要原因。

5、做好個人欠款的清理，對於尚有欠款人員在報賬時一律先衝賬，不允許賬未衝平的情況下直接拿款。

三、努力完成領導交辦的臨時性工作

作為基層工作者，我充分認識到自己是一個執行者，無論何時何地領導交辦的工作都能及時並努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取將問題圓滿解決。

四、工作中存在的問題：

所謂“天下難事始於易，天下大事始於細”。工作之中再細也難免會出錯，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：

1、 財務會計知識要學的太多，需要努力學習提高自身的業務素質。

2、 努力學習儘快把各類報表的編制原理弄懂，並學之以用。

3、 工作中有時會馬虎，需要去改進。

新的一年意味着新的起點、新的機遇、新的挑戰，希望再接再厲，努力學習業務知識，在公司領導及部門領導的正確指導下更上一層樓。

對於接下來改進工作的構想：

首先、加強學習，強化專業知識、加快知識的更新、切實提高技能。不僅要把專業的理論知識學好，鑑於當前自己的工作經驗和實際操作能力還相當缺乏，所以在工作當中多實踐，多問。把每天所學到的知識或者經驗都牢記於心，並學以致用，這樣日積月累，才能逐漸成長起來。此外，要積極主動的接觸各崗位的相關業務知識，結合本崗位工作職責提出一些積極合理的建議，促進工作效率的提高。讓個人在這個財務大團隊中儘快成長起來，為公司貢獻出自己的一份力量。

第二篇：公司員工報銷各類費用的經典總結

公司員工報銷各類費用的經典總結

企業工資及相應級別報銷管理制度為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鈎;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制??

為職工報銷取暖費等如何處理？ 這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下： 借：應付職工薪酬——職工福利貸：銀行存款 然後進行分配作下面的會計處理： 借：生產成本(生產工人)管理費用(管理人員)貸：應付職工薪酬——職工福利

報銷的車貼、話費是否需合併薪酬繳納個税?

《國家税務總局關於個人因公務用車制度改革取得補貼收入徵收個人所得税問題的通知》(國税函[2014]245號)規定：一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計徵個人所得税??

報銷的旅遊費是否繳納個人所得税？

按照財政部、國家税務總局《關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得税政策的通知》(財税〔2014〕11號)規定，企業和單位對營銷業(更多內容請訪問首頁)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應税所得，依法徵收個人所得税，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳??

跨年度報銷的一些費用能否列支?

根據《中華人民共和國企業所得税法實施條例》(國務院令2014年第512號)

第九條規定，企業應納税所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財

政、税務主管部門另有規定的除外。實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對於跨月不跨年的費用，財税部門的監管相對較鬆，但對於跨年費用往往口徑較緊，企業在彙算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則??

員工報銷沒有發票該如何處理?

根據《關於加強企業所得税管理若干問題的意見》(國税發[2014]50號)明確規定，企業超出税前扣除範圍、超過税前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得税前扣除??

公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬?

關於通信費的税前扣除。從2014年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納税收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金税前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通訊費支出不允許在企業所得税前扣除。

私車公用、租賃費和報銷費税務上如何處理?

根據《北京市地方税務局關於明確若干企業所得税業務政策問題的通知》(京地税企〔2014〕646號)文件的規定：對納税人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許税前扣除;對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許税前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得税税前扣除。

國外票據是否可作為報銷憑證?根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納税有關的發票或者憑證，税務機關在納税審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者註冊會計師的確認證明，經税務機關審核認可後，方可作為記賬核算的憑證。

員工報銷個人的醫藥費能否税前列支?

根據國家税務總局《關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國税函〔2014〕3號)第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

1.尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理髮室、醫務所、託兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等??

員工報銷過路費是否計繳個人所得税?

《國家税務總局關於個人所得税有關政策問題的通知》(國税發〔1999]58號)第二條規定：“關於個人取得公務交通、通訊補貼收入徵税問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用後，按照‘工資、薪金’所得項目計徵個人所得税。按月發放的，併入當月‘工資、薪金’所得計徵個人所得税;不按月發放的，分解到所屬月份並與該月份‘工資、薪金’所得合併後計徵個人所得税。公務費用的扣除標準，由省級地方税務局根據納税人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批准後確定，並報國家税務總局備案。” ??

電子客票是否能作為報銷憑證?

根據京地税票[2014]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》採用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證?

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”發票一般按照權限由税務機關指定的企業統一印製，但是一些行業可以自行印製專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地説，這裏説的收費單是航空公司自行印製的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。(來源：中國會計報)。

第三篇：成本會計對生產部門日常費用報銷的核算

成本會計對生產部門日常費用報銷的核算

生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核並更正原始憑證按規範粘貼和摺疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：製造費用——車間部門——相關明細科目

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗複核。

注意事項：

（1）非工資性費用支出須取得税務局監製的發票或收據，填寫規範，大小寫一致，無塗改痕跡，增值税票須嚴格遵守填寫規範。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬摺疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先衝抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

關鍵詞：成本核算、製造費用報銷、費用報銷

第四篇：報銷結算會計的日常工作

醫保、農合報銷結算會計的日常工作

1、患者住院當天按照“醫保證”或“農合證”有關信息準確輸入醫保專用網絡（每人皆有一個社會保障號碼，與別人不重複），如有一絲不符（錯誤）即無法與中心機房聯網確認，要求當天入院當天必須聯網。

2、患者每天發生的醫療費用要從院內網逐人提取到醫保專用網絡，要求每天傳至中心機房醫療費用信息。

3、墊付應報銷的醫療費用。根據每位患者不同的報銷比例依據基本醫療費發生額計算出該病人自己應自負部分，現階段醫院可為其墊負多少醫療費，這個過程是動態的。醫療費每天都要發生，病情有輕重，醫療費一天可能幾百元，也可能幾千元。如不給住院期間的患者結算應墊付費用，而到終結報銷時一併結算，一是主管部門有硬性規定，不允許這樣做。二是也影響我院病人來源（因其它醫院先墊付），反之如墊付過多，患者自己交納押金少於應負部分，又造成病人逃款，造成我院應收醫療費虧空，因此，工作人員責任一定要到位。

4、負責每天監控每位患者花費醫療費用情況，如有損害我院利益或病人利益的費用情況發生，及時與管理人員共同瞭解情況，把隱患消滅在萌芽隊段，以免報銷時無法挽回，造成工作被動。

5、離休人員如出現使用《藥品目錄》、《服務設施目錄》、《診療項目目錄》之外的醫療服務，當天督促其交上應自負的住院押金，以免造成逃費，尤其是病情危重者。

6、終結報銷病人依據疾病診斷，判斷準確該患者是否應報銷，如屬報銷範圍，要按照三個目錄規定逐項核實每筆費用，結算種類有據實、定額、單病種三種方式。終結報銷要求必須準確無誤，報銷少了或多了都不行，各種要求規定要遵守，因為這是電子貨幣，如做不到就面臨有關部門拒付（因為是後付費制），造成我院虧欠。

7、整理每個月有關資料、各類結算單，報相應的市、縣醫保部門或各縣合管辦（下步預備與各縣裏醫保聯網）。

8、墊付的每筆款項與院財務科對賬，確保無誤（住院處張xx案子我科與賬務科對帳時，對來了10萬元）

9、負責催要各有關所屬部門應返還我院墊付的款項，返款越快越好以減輕我院資金壓力。

10、負責測算各臨牀病區醫療、護理，醫療費定額完成情況，為臨牀科室每個月的獎金測算提供數字依據。

11、分別測算醫保、農合等各類患者發生的人均醫療費，各種不同疾病發生的人均醫療費，為下一步醫療市場的開發提供方向和依據。統計每年各類病人發生的總醫療費用：醫療墊付款項、病人應自付總費用，與所返還款項相對照，以核實是否足額返還我院所墊付資金。

12、完成好其它應急性任務及科室其他工作。

醫保科

2014年5月26日

第五篇：費用報銷制度及報銷流程

費用報銷制度及報銷流程

總則

一、為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。

二、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，分別説明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

三、本制度適用公司全體員工。

第一條：借支管理規定

一、出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批准額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

二、其他臨時借款，如業務費、輔助材料費、辦公費、週轉金等，借款人員應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項借款金額超過5000元應提前3—5天通知財務部備款。

四、借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批准，否則財務人員有權拒絕銷帳；(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

五、借款實行“前款不清，後款不借”原則，員工在財務部有借款餘額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規定填寫《借款單》，註明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得塗改)、支票或現金。

二、審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理複核→總經理審批。

三、財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。

第三條：報銷的要求

一、發票的基本要求

② 票必須合法、真實、有效，且發票背面或單據背面必須有經辦人簽名。

②發票不得塗改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發現發票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應一致，並具有規定印章（公章或財務專用章或發票專用章等）。 ⑤ 財務部門有權拒收不合法不合規的票據，應當扣留虛假票據，並及時通報相關責任人。

二、報銷憑證的填寫要求

①必須按費用報銷單要求填寫相關內容。

②報銷事項的內容、用途説明必須清晰準確，並註明費用歸屬（屬於哪個單位或項目，便於分類核算或轉賬），必要時附清單詳細説明，另報銷業務招待費（如送紅包，購煙，好處費之類）需事先徵得單位經理的批准，否則財務部有權不予報銷，將自行承擔費用，如無法取得發票，經辦人應填寫招待費事項證明單，並歸屬哪個工程項目，簽字證明後交單位經理審核後交財務部方能取得報銷款。

③凡是費用需要在公司和各單位之間分攤或工程項目之間分攤的，報銷人應該根據原始憑證抬頭與費用歸屬關係，分別歸集後，填寫相應的報銷憑證，確不能歸集應給予適當分配比例。

④施工或生產過程中需要的輔助材料，需事先按實際需要情況報告項目負責人並遞交《材料申請單》交採購部核實後統一購買，特殊情況可自行先墊資購買，但自行購買無報告無申請單的，財務部有權不予報銷。購買後的材料申請單應留底一份財務部，以便核實。

⑤原則上不允許報銷項目負責人與工人的就餐費用，需經得總經理批准方能辦理報銷手續。

⑥報銷金額大小寫必須一致，不得塗改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。

⑦財務在審核時按相關制度規定有權去除不符合要求的票據（如白條、不符合要求的發票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應退回經辦人重填或按申報金額報銷。

⑧費用報銷單分差旅費報銷單、招待費用報銷單和費用報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有費用填費用報銷單；

三、其他報銷附件要求

①除發票外，其他附件、報表必須合法、合規，有相關責任人的簽字審批，業務招待費的報銷報銷人對應説明的事項根據管理需要要求填寫費用説明清單，但費用説明清單不做為原始入帳憑證。

②差旅費報銷除當天往返等特殊情況外應當附出差審批單，汽車費用報銷應當附派車單。

四、報銷的時效要求

①當月費用必須當月25日前報銷處理完畢。

②當年費用應在當年12月31日前報銷處理完畢。部分費用的發票如當年無法取得，只能在次年1月取得的，應在1月取得時立即辦理報銷；財務部門如果賬務處理允許，應進入當年費用。

③申請先由公司預付支票的，經辦人應在5個工作日內拿回相應發票按此報銷流程辦理簽字核銷手續，否則視同個人借款按相關規定處理。

第四條：報銷審批付款流程

一、經辦人：根據本單位實際業務需要，在費用事項發生後，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，

填寫報銷單，交部門負責任審核。經辦人對其發生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。

二、部門負責人：按管理及責任權限對本部門發生費用的真實性、合理性負責審核並簽字，對費用是否符

合部門計劃、預算承擔責任；部門負責人可以根據事項、金額的重要性，讓部門業務主管先行審核簽字，並落實責任。對審核不通過的予以退回。

三、財務部門負責人：財務部門負責人（或授權主辦會計）對報銷憑證的相關內容，根據財務制度要求、

標準進行審核；並複核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關借款；根據本單位的各項具體管理制度對票據的合法、合規性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。

四、單位經理、公司總經理：對授權範圍內所有費用予以審批，並對費用的真實性、合理性承擔責任；對

審批、審核不通過的予以退回。經理、總經理的費用，由財務負責人審核後，交由董事長審批。

五、董事長公司相關規定或授權，對費用具有最終審批權，並以法人代表身份對所有費用的真實、合理、

合法合規性承擔責任。董事長的費用由財務負責人審核。

六、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續不全的堅決予以退回。對

報銷金額再次複核，複核金額（付款金額）只能小於等於報銷人申報金額，對複核金額大於申報金額的，予以退回給經辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用衝抵借款的部份，出納應開具收據；收回多餘的現金，收據中的一聯應作為憑證附件。

第五條：報銷時間的具體規定

為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：財務報銷：公司財務部每週四為財務報銷日。若當月的最後一個報銷日在該月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

第六條 代辦及其它

一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續，報銷人應填被代辦人，並按被代辦人的職別進行

審批，同時在報銷單上註明由代辦人代辦。員工借款在領款時必須由本人親筆簽字確認領款。

二、本規定自發布之日起執行。

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