行業會計工作總結(精選多篇)

目錄

第一篇：電力行業會計實習總結第二篇：會計工作金融行業社會實習報告第三篇：對出版行業會計電算化工作的探討第四篇：餐飲旅遊行業會計工作常用公式彙總第五篇：會計出納工作職責(餐飲行業)更多相關範文

正文

第一篇：電力行業會計實習總結

實習目的

電力行業在我國是一個壟斷性的行業，電力發展決定着我國工業的發展。所以説，中國發展——電力要先行！原國務院總理、人大委員會委員長李鵬對電力工業説過這樣一句話：“加快改革開放步伐，促進電力工業發展”。所以電力行業的發展在我國國民經濟的建設中起着舉足輕重的作用！我決定從會計的角度來了解電力行業，於是我選擇大唐集團公司下設全資子公司——雙鴨山熱電有限公司。從課本上我學到的會計知識是這樣的：“會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監督兩個方面”。作為黑龍江大學經濟與工商管理學院會計系的學生我決定將在學校裏學到的知識應用到關係國民經濟命脈的電力行業中去，把理論和實際相結合，讓我能夠學以致用，給我的大學學習交上一份完美的答卷。

第一篇日記

2014-3-28

今天是我實習的第一天，來到了大唐雙鴨山熱電有限公司。大唐雙鴨山熱電有限公司的地理位置比較偏處於雙市尖山區的開發區。發電公司為方便職工上下班提供了通勤車，我坐在通勤車裏內心充滿了對雙熱公司的幻想…大約10分鐘左右我到了。和我想的有些不一樣，這個電廠的主樓真的好特別，竟然是一個“唐”字。樓的前身是整體的玻璃牆，用黑白不一的玻璃拼成“唐”字內部的筆劃，看起來很是莊重。

由於今天是實習的第一天，財務部的領導張主任只讓我參觀了一下樓內的格局和組織機構的分佈。大唐雙鴨山熱電有限公司主要有以下機構：發電部、檢修維護部、人力資源部、經營管理部、總經理工作部、燃料管理部、監察審計部、安全監察部 、二期擴建辦公室、財務部 。

第二篇日記

2014-3-29

實習的第二天我被安排到大唐雙鴨山熱電有限公司財務部的出納辦公室。我

站在門口仔細的看了一下這間辦公室的格局：門和別的屋不一樣，這間辦公室的門是兩層門，估計是為了安全起見，這屋裏有錢啊?這間辦公室裏一共有兩張辦公桌。出納辦公桌正對着的是審核會計的辦公桌。我的角色是坐在出納員旁邊，看着她幹活，用本子記錄下工作流程。工作流程是這樣的：審核會計將審完的憑證交給出納員，出納員按着憑證的類型開始工作。電廠的轉賬憑證一般是用於衝回上期多填的燃料款，計做“衝估?”。現金憑證大多是記錄職工報銷的，順序：第一張是電腦打印的憑證，記錄着摘要，借貸方；第二張是憑證粘貼單，上面粘着各種發票，粘貼單最重要的位置是領導簽字的位置。銀行憑證是匯款的，根據銀行帳號把錢從網上銀行匯走。

第三篇日記

2014-3-30

出納員按着銀行、現金兩種憑證將錢發放下去，或者是匯款，轉賬的憑證是不經過出納員的。出納員那裏有六個戳：銀行收訖、銀行付訖、現金收訖、現金付訖、附件、出納員名章。我來給大家介紹一下那六個章是怎麼用的吧。銀行收訖是紅色的，一般是蓋在銀行收款憑證上的，章的中間是有日期的，這個日期是可以調的，一定要和銀行收款憑證上的日期相符。銀行付訖是藍色的，蓋在一行付款憑證上，也有日期。現金收訖和銀行收訖一樣也是紅色的，也有日期。現金付訖是藍色的。附件章是蓋在粘貼單上粘的所有發票或支票，匯票上的。聽説是防止將原始的憑證再次使用。出納員的名章是蓋在憑證最下面一行財務人員簽字的那欄。

第四篇日記

2014-3-31

今天是3月的最後一天，會計好忙的，出納員非常的清閒，因為她只要將自己的銀行餘額、現金餘額和賬上的餘額對上，就可以了，他的任務就完成了。但是出納員還是好辛苦的，他每天都要跑銀行存錢，取錢，隔幾天就要去買支票，徘徊在幾個銀行之間，很累的啊。今天我有幸遇到一次給職工報銷的機會。報銷

的流程：看到現金憑證後，檢查後附發票是否齊全，領導簽字是否齊全，審核會計是否蓋章或簽字。如果齊全，就可以按着金額付款了。如何讓報銷有效率而且還不出錯，這是有小竅門的。

第五篇日記

2014-4-1

報銷不亂的竅門：先將錢一份一份的查好，記住不要先將錢發下去，將查好的錢用曲別針別在憑證上，將所有分好的錢放在一邊，和庫存現金分開放，用曲別針是為了分好的錢不會亂。分開放置後，我們打開遠光財務軟件系統，看看現金餘額是多少，然後我們再查一查手中的現金是多少。如果對得上，那就説明我們之前的操作是完全正確的。賬實清查之後將庫存現金放到保險箱中鎖好。這時我們該通知報銷的人了。報銷的人要在：經辦人一欄簽字。檢查完簽字，我們就可以把錢付給經辦人了。

第六篇日記

2014-4-2

今天我和出納員姐姐一起去了銀行，我們到銀行去取錢。取錢之前我們填了一張現金支票。這張支票是我填的，真的感覺可美了，原先只聽過支票，沒有見過，可是現在見到了，而且還是我填的，像夢一樣。支票的填寫可是大學問，不能有任何的勾抹，蓋章要清晰，主要是蓋企業公章和負責人的名章。據説那個名章是做了“手腳”的。到了銀行之後銀行的人經過仔細的核對和檢查，將支票上的章與銀行留用的章拼對，只有一模一樣之後才會付款。

第七篇日記

2014-4-3

據説應該訂憑證了，今天我們開始訂憑證了，訂憑證之前是審核，這次的審核是防止第一次審核發生錯誤，如果無誤就可以排序了，分好類，排好序，分本裝訂，裝訂憑證也是有一定技術含量的，就這樣一共20多本的憑證就被我們訂完了，訂完了憑證準備下班，開始美好的假期…

第八篇日記

2014-4-7

跟出納學習的日子就這樣過去了，我開始跟税務會計學習税務，要知道每個月企業要交的税，要交多少税。我們先從憑證錄入開始學起，憑證錄入我們開開始進入遠光系統。電力行業多數通用遠光系統，我自己認為遠光系統和用友系統沒有本質上的區別，如何錄入就不説了。這個月上交的税有個人所得税、企業所得税和增值税。報税不麻煩，報税的過程中要填的表和要算的數真的是好麻煩的。

第九篇日記

2014-4-8

去國税局報税，我體驗了一次坐公車的感覺，第一次以工作人員的身份坐公車心裏有點説不出來的感覺。車到了國税局的門口，國税局的大門好高。衙門口就是不一樣。一進去就有一種壓迫感。我們將填好的四張表報到了國税局的四個辦公室，證明我們已經報過了税。今天的任務我們完成了。

第十篇日記

2014-4-9

今天是實習的第十天了，我順利的結束了實習，在這裏的最後一天我非常難受，因為明天我就要離開這裏了，在大唐集團雙鴨山熱電有限公司實習的這些天，我學到了很多東西，有些東西是寫不出來的，有些東西是隻有在心裏仔細思考才能悟出來的。中國大唐集團，我的夢想啊…在這裏實習認識的哥哥姐姐，我會記住你們的，記住我們在一起相處的日子。以後如果有機會，我希望我們還會再見面的。

實習總結

此次的實習為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,瞭解在社會中生存所應該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務人員請教,認真學習會計理論,學習會計

法律,法規等知識,利用空餘時間認真學習一些課本內容以外的相關知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以後還應該多學些什麼,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎!

第二篇：會計工作金融行業社會實習報告

會計工作金融行業社會實習報告範文

暑假兩個月就這樣過去了，在會計處實習的時間裏，我主要學習了綜合業務處理系統，熟悉了銀行的會計科目，基本掌握了該系統的記賬和複核的操作，並能獨立處理同城交換、證券清算和外匯核算。通過看、問和動手操作，我對會計處的主要工作有了更加系統的瞭解，特別是支票匯票等，在實習之前，我只從書上學到過它的基本概念，對真正的票據並沒有具體的認識。

在實習之前，我只從書上學到過它的基本概念，對真正的票據並沒有具體的認識。現在我已經大致明白了審票和解付的過程。而在國際部實習的時間裏，我邊幹邊學，發現其實大部分知識已在《國際結算學》中學過，我所要做的就是熟悉各種票據，掌握它們在國際貿易中的作用，同時幫助和指導客户填單和審單。在實習過程中有帶教領導、銀行員工的協助、自己的努力，自感收益不小。這次實習把我從學校純理論學習中拉到了在實習中學習的環境。一進入崗位，我就意識到，該把學生時代的野性收斂了。沒有規矩無以成方圓，雖然這個銀行內部氣氛和諧，沒有老套的束縛，但它畢竟是一個跟錢打交道的機構，需要有嚴謹的紀律和詳細的規程，我就應該嚴於律己，這樣不僅可以遵守銀行的規矩，對我自己更有好處。

以下是我實習一個多月來的體會：首先，來工行xx縣支行實習的短短兩個月的時間裏，使我在思想上有了很大的轉變。以前，在學校裏學知識的時候總是老師往我的頭腦裏灌知識，自己根本沒有那麼強烈的求知慾，大多是逼着去學的。然而到這裏實習，確使我的感觸很大，自己的知識太貧乏了，銀行員工的學習氣氛特別濃無形中給我營造了一個自己求知的慾望。在這裏大家都在抓緊時間學習，這種刻苦的精神特別讓我敬佩。給我一種特別想融入他們其中的感覺。這將對我以後的人生路上一種很大的推進。

只有堅持學習新的知識，才會使自己更加提高，而這裏就有這樣的氣氛。同時這次實習也為我提供了與眾不同的學習方法和學習機會，讓我從傳統的被動授學轉變為主動求學;從死記硬背的模式中脱離出來，轉變為在實習中學習，增強了領悟、創新和推斷的能力。掌握自學的方法，這些方法的提高是終身受益的，我認為這難得的兩個月讓我真正懂得了工作和學習的基本規律。

第三篇：對出版行業會計電算化工作的探討

對出版行業會計電算化工作的探討

中國會計電算化·秦路

近年來，我國出版行業在國家宏觀政策的正確引導下，努力奮鬥，艱苦創業，已經步入了一個良性循環階段。隨之而來的是急劇增加的經濟業務，這就給出版行業的財務工作提出了新的要求。在激烈競爭的市場中，財務人員面對大量的數據，不但要進行核算，更重要的是對數據信息進行評價、預測、監督和控制，而對手工記帳來講，後者將使財會人員疲於奔命。形勢是嚴峻的，競爭是激烈的，出版行業財務人員要充分發揮自己的職能，在本單位實施會計電算化勢在必行。

自20世紀80年代至今，我國還沒有一家軟件公司開發出一套成熟的完(本站)全適用於出版行業的財務軟件，從安易、用友到金碟，任何一家公司的財務軟件要成功地在出版行業運行，都要經過或多或少的修改。大多數出版社的計算機技術力量都不足以自行開發設計全套的財務軟件，而且出版社自行開發財務軟件，有以下三個不足點：（1）耗時長，不能及時地解決限制出版社迅速發展的“瓶頸”問題；（2）開發的軟件不夠成熟、完美。主要由於開發經驗不足、工具不夠先進，導致軟件兼容性差、可移植性差，容錯能力不強等毛病；（3）在人機並行之後，其運行結果可能通不過財政部門的檢驗，前功盡棄。鑑於上述原因，筆者建議出版行業實施會計電算化的時候，最好是選用通過國家財政部門審核的財務軟件，但必須要求軟件經銷商根據本單位財務工作的實際方式、方法作出相應的修改，並做好調試軟件、幫助培訓操作人員等工作，以及提供良好的售後服務。同時又可以充分利用本單位的技術力量，根據自身的需要，自行編寫一些輔助帳的功能模塊，使機器帳更加完善,更能滿足財會工作的需要。

對購進財務軟件的修改、調試和一些附加功能模塊的設計，都是因為出版行業財會工作的特殊性，準確把握其特殊性是搞好出版社行業財務工作的關鍵。出版行業會計電算化工作與工業企業相比較，不同之處從總體上來講可以分為兩個部分：

一、形的不同。主要是指在日常的會計工作中，對某些科目、某些財務數據稱謂上的行業差異。譬如：工業企業會計中的“製造費用”在出版行業會計中叫作“編錄經費”；又如，出版會計稱含税銷售收入為“銷售實洋”等等。這些差別對整個會計工作和財務軟件不會產生實質性的影響，只需在軟件設計時對相應字段名作出修改即可。

二、質的不同。也就是指出版行業的整個會計工作流程、成本費用的核算方法、會計期末的帳務處理方式等等一系列不同於其他行業的地方。這些問題將直接影響到財務軟件各個功能模塊的設計。下面我將具體地分析出版行業的會計電算化工作，並結合自己的經歷談談具體工作中的實際處理方法，以供大家商榷。

首先，讓我們來研究出版行業成本費用的歸集、核算問題。該問題又可從直接成本和間接成本兩個方面來思考。（1）直接成本的歸集、核算。大多數的出版社只負責對書稿的組織、編輯、校對和照排工作，而將最終印刷成書這一步交給了印刷廠，待書製作完畢後只需付一筆印工費（包括紙張、印工、裝幀等費用）即可。因此，出版社的帳務處理過程中，“直接生產成本”科目下可以不設“原材料”子目；而且，對“原材料”的核算也不用象工業企業那樣分部門、分品種地進行明細核算，更不用單列功能模塊對其收、發、存的具體日期、數量、單價、金額進行詳細登記。但並不是説出版行業的直接成本費用核算工作可以簡化，相反地，出版行業的直接成本核算要更加詳細，最好進行單書成本核算，做到“一書一帳”。其原因在於：某些在工業企業中應計入“製造費用”的差旅費、郵電費，由於出版社在核算該筆費用時，能明確其是在製作哪個品種圖書的操作過程中發生的而直接計入該品種圖書的直接成本中。所以，出版行業實行“一書一帳”更能準確地核算單書的成本、利潤，便於管理者使用財務數據。（2）間接成本的歸集、核算。出版行業也有一些間接成本（例如：編輯人員的工資等）需要在期末分攤到完工入庫的圖書中去。在分攤間接成本時，可按當月完工入庫圖書的碼洋（即定價）來加權平均分攤。以每個品種圖書的碼洋為權數的原因主要在於：圖書的定價能比較客觀準確地反映其成本的大小。出版社主要按照印張數（即書的用紙量）、紙質和開本來確定定價，用紙的多少、好壞又根據圖書的字數和內容而定。高價圖書的字數多、內容好，花費編輯的時間、精力也相應的要多，製作出版此類圖書所應分攤的間接成本也要多一些。

其次，我們必須高度重視出版行業會計電算化工作的期末結轉。期末結轉是會計電算化工作中的關鍵步驟，也是機器帳優越性能的具體體現。能否快速、準確地進行期末結轉，是評價一套財務軟件好壞的重要標準之一。每期需要結轉的收入、成本和費用等數據在日常工作中已經登記、歸集完畢，只要設定結轉的標準，計算機就能夠按照會計人員的要求迅速、準確地完成期末結轉工作，為下期工作的正常進行提供時間上和數據上的保證。由此可見，結轉工作的重點在於標準的設定。結

轉的標準就是確定是否結轉的依據，如在生產成本結轉入產成品時指區分產品是否完工的標準。標準的確定要根據企業自身的行業特徵和實際情況，使生成的財務數據能夠準確地反映出企業的實際經濟狀況。出版行業也有自身的特點，其期末結轉標準的確定當然也不同於其他行業。在一般情況下，出版社支付了印刷廠印工費，該品種圖書就已經是完工產品，故可以把“已支付印工費”作為期末結轉生產成本的標準；但也有特殊情況，如少數圖書在發生了部分編輯、校對費後，由於各種原因最終未能付印成書，就不可能發生印工費，然而其成本必須結轉，否則不能正確地反映經濟情況，這就要求財務軟件在該功能模塊中增設結轉此種情況所發生的成本的功能。

最後，在出版行業實施會計電算化時，人機並行期間的銜接也是值得注意的問題。按照《會計電算化工作規範》規定，單位在實施會計電算化之前要人機並行3～6個月，出版行業也不例外。但是按照上述方式對成本進行“一書一帳”明細核算，對手工記帳來講難度相當大，以一箇中型出版社為例，每個月的財務數據涉及的圖書品種在500～1000種，“一書一帳”則意味着有500～1000張成本明細卡需要登記、歸集、結轉，最後彙總，粗略估計大約有5000個數據要處理。如果平均處理一個數據耗時1分鐘，單單做成本明細帳都需要花費10天左右的時間。而成本費用的歸集彙總、生產成本入庫、銷售成本出庫等的計算都是在期末進行。按《工業企業會計制度》規定，會計報表需在下個月十日前報送各主管部門，所以要保證人機並行能夠順利的進行，不能只要求手工記帳完全按照計算機的記帳模式進行調整；在必要的情況下，機器帳也應根據實際需要和手工帳的要求作相應的變動。

出版行業實施會計電算化和自身的發展是相互制約、相互促進的。出版行業要想得到迅猛的發展，其圖書的質量、數量都必須上檔次、上台階，能否及時正確核算出版社的經濟業務，為決策者提供財務數據，將直接影響到出版行業的順利發展。只有在實施會計電算化以後，才能及時、準確地核算日益增多的經濟業務，才有可能為管理者的預測、決策提供可靠的數據資料，確保出版行業形成一定的規模，多出適銷對路的精品書，獲得更好的經濟效益和社會效益，加快其發展步伐，在競爭激烈的市場經濟中佔得一席之地。

第四篇：餐飲旅遊行業會計工作常用公式彙總

餐飲旅遊行業會計工作常用公式彙總

1. 飯店經營利潤計劃

(1)

直接計算法。其計算公式為：

飯店計劃期經營利潤＝∑（某營業項目計劃收入－某營業項目計劃營業成本－某營業項目計劃營業費用－某營業項目計劃税金）

(2) 因素測算法。一般可分為三步進行：

第一步，確定基期經營利潤。其計算公式為：

基期經營利潤＝基期1～3季度實際經營利潤＋基期第4季度預計經營利潤

第二步，測定各項因素變化對經營利潤的影響。其計算公式為：

接待量變化增減經營利潤＝∑［（計劃期接待量按基期價格計算的某項營業收入－基期某項營業收入）×基期經營利潤率］

價格變化增減經營利潤＝∑（基期接待量按計劃期價格計算的某項營業收入－基期某項營業收入）×（1－税率）］

第三步：

成本費用變化增減經營利潤＝計劃期飯店營業收入總額×（計劃期成本費用率－基期成本費用率）税率變化增減經營利潤＝∑［計劃期某項營業收入×（計劃期税率－基期税率）］

計劃期經營利潤總額＝基期經營利潤＋或－計劃期上述各項經營利潤增減額

2. 飯店信用期限

增量利潤＝（新增收入－新增變動成本）－（增加應收帳款的信貸費用－壞帳損失）

＝（新增收入×邊際利潤率）－（增量投資×利率）－（營業收入×壞帳損失率）

產生應收帳款所需增加的資金即增量投資＝原先營業收入由於收款期變化成為應收帳款所需增加資金＋新增營業收入部分應收帳款所需增加的資金

＝（平均收款期的變化×原先日均收入）＋（新的平均收款期×日均增量收入×變動成本率）

3. 飯店營業成本

飯店營業成本＝餐飲部成本 ＋商品進價成本＋商品進價成本＋車隊的營業成本 ＋洗滌部成本＋其他成本

商品進價成本＝商品進價＋進口税金＋購進外匯差價＋支付委託外貿部門代理進口的手續費

4. 飯店營業收入

飯店營業收入＝基本業務收入＋其他業務收入

＝客房收入＋餐飲收入＋洗衣收入＋商品銷售收入＋長途電話服務費收入

5. 計劃期客房總接待能力

計劃期可供出租客房總間天數＝客房數×計劃期天數

6.年度客房營業收入

年度客房營業收入＝可供出租客房總間天數×預計客房平均出租率×預計平均房價

7. 計劃期餐廳總接待能力

餐廳餐位總數＝餐位數×餐次×計劃期天數

8. 收入費用率

收入費用率＝（餐飲費用／餐飲銷售收入）×100％

9. 餐廳實際接待量

餐位利用率＝（就餐人次／餐位數量）×100％

10. 餐廳收入

餐廳收入＝餐位數量×報告期天數×餐位利用率×人均消費額

人均消費額＝餐廳營業收入／就餐人次

11. 餐飲經營利潤

餐飲經營利潤＝餐飲營業收入－餐飲營業成本－餐飲營業費用－營業税金及附加

餐飲利潤＝餐飲營業收入×（毛利率－税率）－餐飲營業費用

＝（餐位數量×報告期天數×餐位利用率×人均消費額）×（毛利率－税率）－餐飲營業費用

12. 客房用品儲備額

額房用品儲備額＝∑（某種用品日均消耗量×單價×儲備日數）

一次性用品日均消耗量＝客房間數×平均出租率×單間配備量

多次性使用日均消耗量＝（客房間數×平均出租率×單間配備量）／單件用品平均使用日數］］儲備日數＝在途日數＋驗收日數＋整理準備日數＋供應間隔日數＋保險日數

某種用品供應間隔日數＝最合理的加工生產批量／該種用品日均消耗量

13. 客房出租率

客房出租率＝計算期客房實際出租間天數／（可出租客房數量×計算期天數）×100％

14. 客房每天平均成本

客房每天平均成本＝（旅店每月總成本／全部可供出租房間總面積（平方米）×30）×客房面積（平方米）

15. 客房出租價格

客房出租價格＝客房成本 ／（1－毛利率）

16. 客房週轉率

客房週轉率（客房出租率）＝計算期內客房出租間次／（全部可供出租間數×計算期天數）×100％＝計算期內客房營業收入／（全部可供出租客房收入×計算期天數）×100％

17. 牀位週轉率

牀位週轉率（次數）＝計算期內接待旅客人次／實有牀位數

牀位週轉率（天數）＝（實有牀位數×計算期天數）／計算期內接待旅客人次

18. 旅遊飯店房價的計算

平均房價＝客房營業收入／客房計劃出租間天數

客房計劃出租間天數＝可供出租的客房數×客房出租率×365天

19. 客房經營利潤

客房經營利潤＝客房租金收入－營業費用－營業税金及附加

＝∑（某類客房可出租數量×計算期天數×出租率×間天可變費用）－客房不變費用總額

20. 客房變動費用總額

客房變動費用總額＝客房數×報告期天數×出租率×間天變動費用

間天變動費用＝報告期客房變動費用總額／（客房數×報告期天數×出租率）

21. 客房出租成本

每間客房每天平均出租成本＝［平均成本×（1－客房閒置率×變動成本率）］／客房出租率客房閒置率＝1－客房出租率

22. 客房租金收入率

客房租金收入率＝（報告期客房租金實際收入總額／報告期應收客房租金總額）×100％

＝報告期客房租金實際收入總額／∑（某類客房數量×某類客房日租金×報告期天數）

23. 旅行社組團業務成本費用總額

組團業務成本費用總額＝∑［（某旅遊路線旅遊者人數×每人日綜合服務旨撥付標準×行程日數）＋（某旅遊線旅遊者人數×人均交通費金額）］＋營業費用總額

24. 旅行社組團收入

旅行社組團收入＝∑（某等級旅行團人數×日平均收費標準×境內停留天數＋城市間交通費）

25. 旅行社組團經營利潤

旅行社組團經營利潤＝（入境人次×平均日收費標準×平均停留天數）＋入境人數×人均交通費－（入境人次×平均日撥款標準×平均實際停留天數）－交通費支出－營業費用－營業税金及附加

26. 旅行社接團業務成本

旅行社接團業務成本＝∑［某等級旅行團人數×（日人均房費＋日人均餐費＋日人均車費＋日人均雜費）×停留天數］＋營業費用

27. 某等級旅行團房費總額

某等級旅行團房費總額＝某等級旅行團人數×日人均房費支出×住宿天數

28. 旅行社接團收入

旅行社接團收入＝∑（某等級旅行團人數×日綜合服務費收費標準×停留天數）

29. 旅行社接團經營利潤

旅行社接團經營利潤＝（接待人次×人均日綜合服務費標準×人均停留天數）－營業成本－營業費用－營業税金及附加

＝［（接待人次－優惠人次）×人均日綜合服務費標準×平均停留天數］－（接待人次×人均日房、餐、車、雜費支出×停留天數）－營業費用－營業税金及附加

30. 旅遊業利潤總額

旅遊業利潤總額＝營業利潤＋或－投資收益＋營業外收入－營業外支出

31. 旅遊業經營利潤

旅遊業經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－營業税金及附加

32. 旅遊業營業利潤

旅遊業營業利潤＝經營利潤－管理費用－財務費用

33. 旅遊企業成本主要消耗指標

人天房、餐、車費平均支出數＝計劃期某等級旅行團房、餐車費支出總額／（計劃期某等級旅行團人數×平均停留天數）

客房出租間天針織品消耗＝∑（某種針織品計劃期領用量×單價）／（可供出租客房數量×計劃期天數×出租率）

34. 旅遊企業標準成本

人天成本＝旅行社計劃期接團成本預計總額／∑（接待某類旅行團預計總人數×平均停留天數）百公里成本＝某車型計劃期費用總額／（某車型車輛數量×每輛車平均行駛公里）×100％百元營業額成本＝餐廳（或商場）計劃期成本總額／餐廳（或商場）計劃期營業收入總額×100間天出租成本＝年計劃客房費用總額／（可出租客房×365天×出租率）

35. 旅遊商品差價率

旅遊商品差價率＝（旅遊商品差價金額／旅遊商品計算基價）×100％

36. 旅遊商品批零差價

順加批零差率＝（批零差價／批發價格）×100％

倒扣批零差率＝（批零差價／零售價格）×100％

37. 旅遊收入

旅遊收入＝旅遊人次數×平均每人次收入

38. 旅遊收入增長速度

旅遊收入增長速度＝（旅遊人次指數／平均每人次收入指數）－1

39. 平均每人次外匯收入額

平均每人次外匯收入額＝旅遊外匯收入總額／來華旅遊者人次

40. 單位時間旅遊外匯收入額

單位時間旅遊外匯收入額＝（一定時期旅遊外匯收入總額／一定時期來華旅遊者人次）×平均每個旅遊者停留天數

41. 旅遊創匯率

旅遊創匯率＝（旅遊者購買包價以外的商品與服務的外匯收入／旅遊包價收入（或購買單位旅遊商品的外匯收入）×100％

42. 旅遊投資回收率

旅遊投資回收率＝（年平均盈利額／投資總額（計劃或實際））×１００％

43. 國際旅遊者平均費用水平

國際旅遊者平均消費水平＝報告期接待國際旅遊人數的消費總額／報告期接待國際旅遊人數

44. 國內平均每人次旅遊收入額

國內平均每人次旅遊收入額＝國內旅遊營業收入／國內旅遊者人次

45. 平均每個職工創收入

平均每個職工創收入＝旅遊總收入／職工平均人數

46. 平均每個職工創外匯

平均每個職工創外匯＝旅遊外匯收入（美元）／旅遊職工平均人數

47. 平均每天接待旅遊人數

開放期平均每天接待旅遊人數＝報告期每天接待旅遊人數之和／報告期實際開放天數

報告期平均每天接待旅遊人數＝報告期每天接待旅遊人數之和／報告期日曆日數＝（報告期每天接待旅遊人數之和／報告期實際開放天數）×（報告期實際開放天數／報告期日曆天數）＝開放期平均每天接待人數×時間開放率＝開放期平均每天接待旅遊人數×開放天數計劃完成率×計劃開放率

時間開放率＝報告期開放天數／報告期日曆天數

計劃開放率＝計劃期計劃開放天數／計劃期日曆天數

48. 旅遊密度係數

旅遊密度係數＝單位面積的實際旅遊人數／單位面積的標準人數（或極限人數）

49. 實有牀位利用率

報告期旅遊飯店實有牀位利用率＝（報告期每天住宿人數之和／報告期每天實有牀位數之和）×100％報告期啟用牀位利用率＝（報告期每天住宿人數之和／報告期每天啟用牀位數之和）×100％啟用牀位數＝實有牀位數－因維修而暫時停業啟用的客房牀位數

50. 旅遊車輛利用率

實有車輛可用率＝（完好車輛數／實有車輛數）×100％

完好車輛使用率＝（實際使用（運營）車輛數／完好車輛數）×100％

實有車輛使用車＝（實際使用（運營）車輛數／實有車輛數）×100％＝實有車輛可用率×完好車輛使用率

車輛日曆時間利用率＝（車輛實際使用時間／車輛日曆時間）×100％

51. 飲食品成本毛利率

成本毛利率＝（銷售價－原材料成本）／原材料成本×100％＝（毛利額／原材料成本）×100％

52. 食品淨料出成率

淨料出成率＝（淨料量／毛料量）×100％

53. 食品淨料成本

生淨料實際成本＝毛料實際成本－副料數量×副料單價

熟淨料實際成本＝毛料實際成本－副料數量×副料單價＋調味品成本

54. 食品原材料存貨週轉率

存貨週轉率＝每月食品成本額／平均庫存額

每月食品成本額＝期初庫存額＋期內進貨額－期末庫存額

平均庫存額＝（期初庫存額＋期末庫存額）／2

55. 食品原材料採購數量控制

(1)定期訂貨法。其計算公式為：

訂貨數量＝下期需用量－實際庫存量＋期末需存量

期末需存量＝（日平均消耗量×訂購期天數）×150％

(2)永續盤存訂貨法。其計算公式為：

訂貨數量＝最高儲備量－（訂貨點量－日平均消耗量×訂貨期天數）

56. 食品原材料耗用總成本

耗用原材料總成本＝廚房月初結存數＋本月實際領用數－廚房月末盤存數

本期耗用原材料成本＝原材料期初結存額＋領用數＋本期原材料購買總額－期末原材料結存額

57. 食品原材料儲備額

某種食品原材料日均消耗額＝餐位數量×餐位平均利用率×賓客人均消費額×食品成本率＝日均餐飲收入×（1－銷售毛利率）

食品原材料儲備額＝∑（某種食品原材料日均消耗額×儲備日數）

58. 每份菜餚標準成本

逐日食品成本＝直接進料成本（進貨日報表直接進料總額）＋倉庫發料成本（當天領料單原料成本總額）＋從酒吧轉入原料成本－轉出由酒吧或其他部門消耗的原料成本－為酒吧準備食物的成本－職工購買原料收入－餘料出售收入－宴請餐成本

59. 酒類飲料標準成本率

標準成本率＝（標準成本／標準營業收入）×100％

實際成本率＝（實際成本／標準營業收入）×100％

60. 賓客人均消費額

每餐人均消費額＝年營業總收入／（餐位數×餐位週轉率×營業天數） 學會計論壇

61. 菜單價格

菜單價格＝食品成本／目標成本率

62. 菜餚食品成本率

菜餚食品成本率＝100％－（營業費用％＋該菜餚的加價率％）

63.餐廳用品儲備額

餐枯用品儲備額＝∑（某種用品日均消耗量×單價×儲備日數）

一次性消耗用品日均消耗量＝餐位數量×餐位平均利用率×每餐位配備量

每次性消耗用品日均消耗量＝（餐位數量×餐位平均利用率×每餐位配備量）／單件用品平均使用日數

儲備日數＝在途日數＋驗收日數＋整理準備日數＋供應間隔日數＋保險日數

供應間隔日數＝最合理的加工生產批量／該種用品日均消耗量

64. 飲食品單位成本

（1） 先總後分法。其計算公式為：

單位產品成本＝本批產品所耗用的原料總成本／產品數量

本批產品所耗用的原料總成本＝本批產品所用主料成本＋本批產品所用配料成本＋本批產品所用調味品成本

（2） 先分後總法，其計算公式為：

單位產品成本＝單位產品所用主料成本＋單位產品所用配料成本＋單位產品所用調味品成本

65. 淨料率

淨料率（拆卸率）＝（淨料重量／毛料重量）×100％

66. 損耗率

損耗率＝（損耗重量／毛料重量）×100％

毛料重量＝損耗重量＋淨料重量

淨料重量＝摶料重量×淨料率

67. 浴池人均耗煤量

人均耗煤量＝耗煤數量／洗浴人次

68. 浴池座位週轉率

座位週轉率＝一定時期內服務人次／（全部可供使用座位數×計算期天數）×100％

69. 理髮每次成本

理髮每次成本＝全店每月費用總額／全店每月理髮頭次

70. 每人次沐浴成本

每人次沐浴成本＝全店每月平均費用總額／全店每月平均沐浴人次

71. 洗染壞賠償率

洗染壞賠償率＝（賠償金額／營業收入）×100％

72. 照相成本

照相成本＝（上月末生產部門材料盤存數－上月末半成品應耗用照相材料折算數）＋本月領用材料數－（本月末生產部門材料盤存數－本月末半成品耗用照相材料折算數）

73. 返修補照率

返修補照率＝（返修、補照、數量／全部加工產品數量）×100％＝（返修、補照加工費／全部照相營業收入）×100％

74. 補照（退換）差錯率

補照（退換）差錯率＝（補照（退換）金額／營業收入）×100％

第五篇：會計出納工作職責(餐飲行業)

財務具體崗位職責

1 收銀員管理制度

◆收銀台備用金限1000元以內。各班次交接班時檢查各票額零錢是否充足，及時補足。遇到高峯期零錢不夠用須提前告知出納，以便及時換取。

◆收銀員應及時、準確地做好收款憑條，當天營業款和五聯單的白單要及時上繳出納。 ◆收銀台工作因存在直接現金往來交易，當班收銀員在崗期間，除在正常人員交接手續完整或當班收銀員本人同意的前提下，任何人不得代班收銀、私動當班收銀員現金。若私自代收遇損失，由代收人承擔損失款項。

◆打烊後的收銀台不得存放現金及代幣券,現金及代幣券應放臵於收銀員專用保險櫃內。

◆任何人不得私自從收銀台直接支取任何款項。

◆收銀員不得將私人錢款放在收銀台。若將私人錢款放在收銀台，一經發現將視同現金長款處理，予以上繳。

◆嚴禁收銀員在收銀台或用餐區內編制收款憑條。

◆現金短缺，屬於應由收銀員賠償的部分，由收銀員賠償，同時對其處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）；現金溢餘（無法查明的現金盤盈），應按實際溢餘的金額，對收銀員處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）。

2收銀流程

◆餐廳開始營業，當班收銀員和領班共同開啟保險櫃，查看前日晚班保險櫃清單，清點前日晚班結餘現金與保險櫃清單所記錄金額是否一致，剩餘券卡是否相符，發票金額是否相符。如有差異，則查找原因。

◆高峯期過後，出納到收銀台，清點收銀台現金，取走大票金額，並開具白條給收銀員。

◆早晚班收銀員進行交接時，留存1000元作為收銀台的備用金，剩餘款項放入保險櫃中，收銀員對現金、現金代幣券、發票、禮品等進行交接，並由早晚班收銀員、當班領班在保險櫃清單上簽字確認。保險櫃鑰匙交給當班收銀員保管，密碼由當班領班保管。

◆高峯期過後，出納到收銀台收取大票營業款，具體操作同上。

◆當天營業結束，收銀員應核對收銀小票上的所有現金收入，合計當日所收取的營業款，看是否相符，核對實際所回收的券卡，看折扣金額是否正確，看客留金等其他收入與收銀台交接清單上登記的金額是否一致。打烊後，由領班和收銀員共同盤點收銀台現金、現金代幣券、發票等，並將收銀台的剩餘款項、收銀小票、交接清單等一併放入收銀台保險櫃中。

2 出納崗位的相關規定及主要職責

◆出納保險櫃零錢備用金限定額度：

☆營業額35萬元（含35萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度9000元以下； ☆營業額35萬元以上—45萬元（含45萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度12014元以下；

☆營業額45萬元以上的餐廳零錢備用金限定額度15000元以下；

☆遇五一、國慶、春節可視實際情況準備原限定額度兩倍的備用金；

☆特殊情況需增加備用金額，需提前兩天向公司經管部申請同意後方可執行。

◆出納需一天三次次將營業款存入銀行，上班第一時間將昨日未存營業款存入銀行，下午銀行下班前將早班現有營業款存入銀行，晚間高峯期後出納下班前，必須保證21：00時再次將營業款收走，收款後須及時將大面額款項存入就近的自助銀行；就近沒有自助銀行的，應把款項放臵於出納的保險櫃內，不能將現金帶回家。住店出納晚上11：30分應再收款一次，若未有住店出納，分店經理下班前應代收。如經理休假，可安排可靠人員將餘款代收，代收人員必須寫清代收現金收據，採用封包交接，即收銀員在封口處簽字，代收人將代收款臵於安全的地方。

◆為保障現金的安全，出納每次收款或存取款及換零錢有權要求兩人以上同行護送（至少有一名男性），陪同人員由餐廳經理協調安排。出納上班期間應穿制服，存錢則換穿便裝。

◆出納公休時錢款繳交規定：

☆公休前一天：公休前出納須將大面額現金全部存入銀行；與經理做工作交接（保險櫃，存摺）。

☆出納公休期間由經理代行出納工作。

☆嚴禁餐廳會計直接代出納收取營業款。

◆出納的具體職責

☆確保收銀台高峯期零錢備用金的及時儲備及兑換。

☆每天必須核對收銀員的日報表及收銀小票。

☆出納付款時，必須審核單據上的數據是否準確，是否有會計、經理的簽字，若報支手續不完整，出納不得付款。

☆所有由出納以白條形式保管的單據，都須經會計及分店經理簽字方可生效（包括收銀員因業務操作而產生的短款未上交等），否則一律視為出納私人借款，會計有權不予盤入，單據以作廢處理。相關人員變動，應更換相應白條。

☆出納人員每日都應清點現金（包括庫存現金、銀行存款、已批已付的白條）的實有數，並與賬面相核對，不得擅自處理現金長短款。現金短缺，屬於應由出納賠償的部分，由出納賠償，同時對其處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）；現金溢餘（無法查明的現金盤盈），應按實際溢餘的金額，對出納處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）。

☆為確保庫存現金的安全、完整，加強收銀台現金的管理，出納應當不定期對收銀台的備用金、券卡的使用情況（一週最少一次）進行抽查，核對實有數和賬面數是否一致，如有不一致，應查明原因，並根據不同情況做出處理。每次抽查結束，出納應如實填寫“收銀抽檢表”，經理、出納、收銀員都應在表上簽字。

☆出納應每班次根據白單對收銀台現金代幣券的領用、發出及結存進行核對。

出納應設聯誼卡領用登記表對聯誼卡等現金等價物進行領用登記，領用時必須登記用途、領用張數、領用人簽名、領用日期。

☆負責發票的購買和管理，保證發票的及時供應。

☆出納應將出納月報表及存款回單提供給經理審核，經理確定出納每日存款狀況後簽字確認。

3 會計崗位的主要職責

◆按會計記賬原則進行賬務處理。

◆嚴格執行和遵守公司的財務制度、財務規定、財務文件。

◆彙總餐廳的資金流動，物品流動情況，以特定的賬目、報表形式準確、完整地反映

餐廳實際的經營情況。

◆對餐廳的會計事項進行監督。

◆及時辦理涉税事項。

◆餐廳的應收賬款、應付賬款和其它應收款、其他應付款、預收賬款應分別設立明細賬登記，對不能收回的，報經公司批准後，作為壞帳損失處理。

◆餐廳收取的客留金、泔水及其他等收入應及時入賬。

◆為確保庫存現金的安全完整，加強貨幣資金的管理，會計對出納的庫存現金（一週至少一次）進行盤點，每次抽查結束，會計應如實填寫“現金盤點表”，出納、會計、經理都應在表上簽字。

◆會計可針對餐廳營運、財務制度、財務管理、財物安全等方面，以書面形式向公司經管部提建議和意見。

◆會計需完整保存需要做賬的原始資料，分店相關人員在報銷時，如無提供相應的原始單據，應給予拒絕。

◆對費用支出超出分店經理或區經理審批權限的，若無相關的公司審批文件，不能支付。

◆每月需及時核對分店之間的往來款項，並不超過次月進行結算。

4 財務專員崗位職責：

◆每月5至6號收集、審核各分店報表，輸入公司系統；

◆每月7號前上交財務專員月報給上級主管；

◆向上級主管提供所需的原始數據；

◆每月6號前將自己的本月行事曆上交上級主管；

◆每月對片區內各分店進行至少一次外勤審計；（註明審計內容）

◆每月必須完成對片區內各分店上個月賬目的審計；（帳證核對、帳表核對、帳帳核對）

◆每月最後一天必須將本月的外勤審計和賬目審計底稿上交上級主管；

◆每月監督分店財務人員工作是否到位，是否有異常情況出現；

◆每月必須安排一次同上級主管溝通工作情況。

◆財務專員交接由上級主管在場監交，交接完畢填寫一式四份的交接工作書。 ◆財務專員須將審計結果及時反饋經理。

◆財務專員負責會計、經理及上級主管人事交接中的財務部分監交。

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