税收情況報告多篇

【第1篇】税收執法檢查情況報告

為迎接省局20xx年税收執法交叉檢查,8月13 -15日，市局抽調人員對我局20xx年税收執法情況進行摸底檢查，現將檢查情況和整改措施通報如下：

一、檢查情況

檢查組主要抽閲了第一税務所和管理檢查科各５户個體和企業資料，存在的主要問題有：

１、執法文書不規範。表現在送達回證未做到一事一回證；填寫不完整，存在漏填項目；欠税的催繳無程序紀錄。

２、徵管資料不完整。停業、請假無納税人請假報告，税收管理員也無調查核實資料，調查核實資料存在馬虎了草，隨便寫二句了事行為。

３、處罰不到位。對未申報或延期申報行為有的只加收滯納金，而未處罰。

４、納税人上報資料審核不嚴。如某企業納税人到地税辦理涉税事項，蓋國税發票專用章而税收管理也認可了。

５、未按期辦理涉税事項。税收管理員未在規定期限內辦理涉税事項，或收到納税人的有關資料，未註明收到日期。

二、整改要求

税收執法行為規範是税收管理員的一項重要工作，各徵收單位要高度重視，認真對待。為迎接省局的.交叉檢查，區局要求：

１、各徵收單位在８月２２日前對20xx年度所有徵收資料進行一次全面清理檢查，對發現的的問題要認真整改，全面做到徵管資料的完整，準確。

２、實行税收管理員資料交叉檢查，各片税收管理員２２日前提供５户資料交區局，由區局組織人員進行檢查，對發現的問題按每户罰款１０元對税收管理員進行處罰。

３、實行責任究制。凡今後被省、市局查出有問題的徵管資料，除對税收管理員進行經濟處罰外，還要對其分管的所領導一併處罰。

４、本次税收執法檢查情況將例入20xx年度正職考核範圍。

【第2篇】專項税收執法監察情況調查報告

如何圍繞在十一項工程建設中開展調查研究，總結典型經驗，研究具體問題，謀劃今後工作，是我們國税部門深入學習實踐科學發展觀活動重要的結合點。税收兩權的監督制約是廉政工程建設的重點和核心，税收執法監察又是兩權監督的重要手段。多年來，税務部門通過税收執法監察有效地保證了税收法律法規正確運行，有效地促進了税務機關行政管理的規範化，既

保障了國家税收收入、維護了納税人的合法權益;也保護了税務幹部，將不良傾向和苗頭消滅在萌芽狀態，增強了廉政建設。但是，傳統的税收執法監察模式與現行的税收精細化管理越來越不相應，從而制約了税收執法監察作用的有效發揮。鑑於兩權監督的內容廣泛，目前監督力量不夠，監督形式不活，監督效果不明顯。我們認為，開展專項税收執法監察則是解決問題的較好途徑。

傳統税收執法監察的弊端

税收執法監察的對象即是税收兩權，即税收執法權和税務行政管理權。税收執法權包括税額核定、停歇業户管理、異常申報、增值税一般納税人認定、增值税專用發票和其他發票管理、減免緩税審批、所得税税前列支審批、税務稽查處罰等各個環節;税務行政管理權包括幹部選拔任用、人員錄用調配、重大事項的決定、財務經費管理、基本建設、政府採購等各個環節。可見，税收兩權涵蓋了税收工作的方方面面。

傳統的税收執法監察基本模式是：每年度由上級税務部門統一部署，集中時間開展，監察和檢查的內容圍繞税收兩權進行設置，每年基本相同。其弊端是：

一是時間過於集中，缺乏靈活性;

二是事權過於集中，缺乏自主性;

三是內容過於集中，缺乏針對性;

此外，由於時間安排緊湊，檢查內容繁多，加上當前監察幹部人力不足等多種因素，檢查的深度和質量難以保證。

專項税收執法監察的實踐

開展專項税收執法監察的思考 顯而易見，專項税收執法監察具有比傳統的税收執法監察更多的優越性：

一是針對性更強。一事一查，或幾事一查，有較強的針對性;

二是靈活性更大。不受時間和事件的約束，認為某一環節或某一項工作需要加強和監督的，隨時可以組織檢查;

三是深入性更高。由於檢查的對象單一，可以組織精兵強將深入細緻地進行檢查，檢查效果更好。

可以預見，專項税收執法監察將是今後開展税收執法監察的重要手段。目前，專項税收執法監察還正在萌芽和創新階段，我們認為，要認真地加以完善和規範：

第一，健全組織領導。專項税收執法監察活動應在各級黨風廉政領導小組領導下開展，具體工作由各級監察部門牽頭組織實施，涉及多個部門聯合行動的由紀檢組或分管領導進行協調。

第二，完善工作機制。整合政策法規監督、幹部人事監督、財務審計監督、行政監察監督、巡視檢查監督等職能部門的監督資源，制定與完善信息共享制度、聯繫會議制度等，及時發現和掌握薄弱環節、存在的問題，以便有的放矢，對症下藥。做好規劃，每年度紮實有效地開展好23項監督檢查，促進依法治税，依法管理。

第三，拓展監督渠道。通過六個融入，實現三個貫穿於，即把兩權監督融入依法治税之中，強化執法監督，促進依法組織收入;融入科學管理之中，完善崗責體系,健全執法責任制;融入行政管理之中，完善決策的規則和程序，健全人、財、物管理制度，推行人事、財務、事務公開;融入優化納税服務之中，進一步減輕納税人辦税負擔，糾正損害納税人利益的不正之風;融入信息化建設之中，將兩權監督逐步納入系統網絡，通過過程控制和標準化管理，減少權力運行的隨意性;融入幹部隊伍建設之中，加強對領導班子和領導幹部的監督管理，抓好勤政廉政教育，推進國税廉政文化建設。

第四，靈活監督形式。一是參與會議，做好事前事中監督。各級監察室主任要列席局長辦公會、黨組(支部)會;凡討論有關税額核定、增值税一般納税人認定、減免緩徵等重大税收業務問題的辦公會、局務會或小組會等，會議召集部門應通知監察部門，監察部門應派員參加;凡討論有關幹部選拔任用、人員錄用調配、重大事項的決定、財務經費管理、基本建設、政府採購等行政管理問題的辦公會、局務會或小組會等，會議召集部門應通知監察部門，監察部門應派員參加。二是開展專項檢查，做好事後監督。監察部門根據實際情況或上級要求，針對執法和行政管理兩方面的監督事項，認為有必要時，可從中抽取12項開展專項檢查。三是開展專項調查，徵求羣眾意見。針對執法事項和行政管理事項，設計調查提綱，開展外部調查和內部調查，調查形式可採取問卷調查、召開座談會、走訪和網上調查等形式進行。

四是開展述職述廉，加強廉政測評。全系統副科以上幹部每年要結合公務員考核進行述職述廉，由幹部職工現場對其廉政測評。逐步試行税收管理員向所管轄區域納税人述職述廉，由納税人現場進行廉政測評。

第五，注重成果運用。每項監察(監督)活動結束應形成完整的工作報告，向黨風廉政領導小組或同級黨組報告，提出意見和建議，供領導決策參考。考核測評類的監督結果除進入個人廉政檔案外，還應作為評先評優、職務晉升的依據，實行一票否決，考核測評不合格者不得評先評優，已經取得先進榮譽的取消其榮譽稱號。各項監督結果實行一定範圍內通報、全系統通報，接受幹部職工再監督。

【第3篇】非税收入管理局財政票據年檢工作情況報告

非税收入管理局財政票據年檢工作情況報告

為加強財政票據管理，規範收費票據使用行為，加大財政票據監管力度，推進政府非税收入管理改革，保障合法收費，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據《雲南省財政票據年度檢驗規定》和州非税局《關於開展財政票據年檢的通知》（迪非税第1號），按照規範化、制度化管理的原則，我縣積極響應、貫徹文件通知的精神，從4月份開始對各使用財政票據的行政事業單位、社會團體、委託代收銀行、非營利性醫療機構和駐昆單位財政票據的使用情況進行了檢查。經過自查、稽查、重點檢查、整改完善和梳理上報等階段，基本完成年檢工作。現就我縣財政票據年檢基本情況作如下彙報：

一、基本情況和做法及存在的問題

年檢工作中我局與各主管部門相互配合，加強溝通聯繫，我局於3月29日在全縣範圍內下發維財非税6號文轉發了文件通知及相關表格，文件內容包括：

一、財政票據年檢時間；

二、年檢範圍；

三、年檢內容；四；年檢方法；年檢地點等相關內容作了統一佈置和安排。截止5月14日，完成全縣（含10個鄉鎮）財政票據年檢工作（我縣應檢單位108個，實檢99個，單位自查率92%;重點檢查單位99個，重點檢查率92%。檢查涉及17類財政票據，其中：手工票據1772本，微機票據5.5萬套。）。

在財政票據年檢工作中存在以下問題並作了處理：

1、普遍存在的問題是，在票據經手人處未簽字問題，儘管單位拿來核銷的票據只剩存根聯、本人也不厭其煩地叫單位在存根聯做了補籤。

2、未蓋章的補蓋章手續。

3、還存在未撕記賬聯、收據聯的叫單位撕去，該記賬的記賬、該給他人的收據聯給他人。儘量完善這些手續，向票據管理員一再強調這些手續的重要性。

4、存在串票填寫問題的有公安局一家，該用雲南省行政事業性收費通用收款收據的用了雲南省往來款項統一收據，該用雲南省往來款項統一收據的用了雲南省行政事業性收費通用收款收據，兩項金額都作了收繳專户處理，並叫單位在今後工作中改正，不在犯同樣錯誤。

5、在此次財政票據年檢中還存在票據保管不當丟失情況：勞動社會保障局丟失一本已使用過、金額已收繳的雲南省社會保險費繳款收據，好在單位有繳銷憑證聯，單位複印繳銷憑證聯來銷票未產生其他不良後果與影響。責成單位明確專人負責管理財政票據，不在發生丟失票據行為。特別是對單位執行財政政策、物價部門規定的收費標準情況，開立票據是否規範、填寫是否正確，執行“收支兩條線”情況，資金是否足額繳存專户，是否配備專人管理，是否按規定使用財政票據等情況進行了重點檢查針對以上存在的問題，提出整改意見或建議，督促整改到位。對於財政票據管理和使用中存在的問題及時進行研究處理，對整改不到位的不予領票據，確保票據管理措施得以真正貫徹落實。

二、取得的成效

通過切實開展年檢工作和以來規範化管理票據工作，使財政票據管理辦法、年檢規定得到較好落實，促進了我縣財政票據管理工作進一步精細化，執收執法單位不斷提高了對財政票據管理工作重要性的認識，推動了財政票據管理制度的健全完善。一是對財政票據管理使用情況進行了全面清查，對各單位票據管理使用情況做到心中有數，對存在的問題及時進行了糾正處理；二是進一步宣傳了財政票據政策，強化了單位正確使用票據，收入及時繳庫或繳入財政專户的意識，有效地堵塞了非税收入“跑冒滴漏”強化了“以票管費”的機制；三是對檢查發現的一些票據和管理中存在的問題進行了整改，對加強財務管理，防止亂收費，維護經濟秩序，起到了積極作用。此次財政票據年檢工作所檢票據，大部分單位能做到填寫規範，內容填寫齊全，手續完備等。值得表揚的特別是交通局票據用量大，收費項目對象複雜，他們單位票據填寫現在説算比較規範的，剛開始用票時可不是這樣的，這些離不開票據管理員苦口婆心指導。票據使用比較規範的單位還有森林公安局、土管局、疾控中心（主要是有收費行為的單位）等單位。其他單位就不在一一羅列，我股在上級部門和局領導的正確領導和大力支持下、此次財政票據年檢工作，歷時1個多月時間、大部分單位都能積極按時參加票據年檢，極少部分單位一再打電話催促、至今未來年檢，也由於今年情況比較特殊原因（修公路限時通車），但也從某種程度上體現出此類單位對票據管理這項工作的態度。稽查兩位同志抽出不在，由本股一人完成了99家票據年檢，在人少事多的情況下完成了今年的財政票據年檢工作。

三、今後工作打算及安排

財政票據年檢制度是票據監管工作的重要手段，要與當前政府非税收入管理改革要求相適應，充分發揮票據檢查工作在非税收入管理改革中的重要作用，向“以票管費”“以票治費”的方向發展，就必須不斷加大稽查力度，要注重票據宣傳解釋工作、加大社會宣傳力度，提高全社會、全民的監督意識，提倡全社會全民繳費索取財政收費票據意識，營造票據管理秩序的良好氛圍。進一步加強票據監管的各項基礎工作，強化票 據日常管理，堅持票據憑證領購，專人管理、限量領用、以舊領新、票款同步、收支兩條線，定期不定期開展票據檢查工作。

總之票據年檢只是一種手段，管好財政票據、進而搞好非税收入工作才是最終目的，我縣票據監管工作在上級業務部門和局領導一如既往的關心、指導、支持和理解下、票據監管工作由弱到強，發生了很大改觀，逐步規範和走向正軌，取得了一些成績，有了一定的經驗和做法，但是我們的工作還有很多不足地方、有待完善解決，相信我們有信心和能力在上級業務部門和局領導一如既往的關心、支持和理解下、把票據管理工作做得更好。

【第4篇】專項税收執法監察情況調研報告

專項税收執法監察情況調研報告

如何圍繞在“十一項工程”建設中開展調查研究，總結典型經驗，研究具體問題，謀劃今後工作，是我們國税部門深入學習實踐科學發展觀活動重要的結合點。税收兩權的監督制約是廉政工程建設的重點和核心，税收執法監察又是“兩權監督”的重要手段。多年來，税務部門通過税收執法監察有效地保證了税收法律法規正確運行，有效地促進了税務機關行政管理的規範化，既保障了國家税收收入、維護了納税人的合法權益；也保護了税務幹部，將不良傾向和苗頭消滅在萌芽狀態，增強了廉政建設。但是，傳統的税收執法監察模式與現行的税收精細化管理越來越不相應，從而制約了税收執法監察作用的有效發揮。鑑於“兩權監督”的內容廣泛，目前監督力量不夠，監督形式不活，監督效果不明顯。我們認為，開展專項税收執法監察則是解決問題的較好途徑。

傳統税收執法監察的弊端

税收執法監察的對象即是税收“兩權”，即税收執法權和税務行政管理權。税收執法權包括税額核定、停歇業户管理、異常申報、增值税一般納税人認定、增值税專用發票和其他發票管理、減免緩税審批、所得税税前列支審批、税務稽查處罰等各個環節；税務行政管理權包括幹部選拔任用、人員錄用調配、重大事項的決定、財務經費管理、基本建設、政府採購等各個環節。可見，税收“兩權”涵蓋了税收工作的方方面面。

傳統的税收執法監察基本模式是：每年度由上級税務部門統一部署，集中時間開展，監察和檢查的內容圍繞税收“兩權”進行設置，每年基本相同。其弊端是：

一是時間過於集中，缺乏靈活性；

二是事權過於集中，缺乏自主性；

三是內容過於集中，缺乏針對性；

此外，由於時間安排緊湊，檢查內容繁多，加上當前監察幹部人力不足等多種因素，檢查的深度和質量難以保證。

專項税收執法監察的實踐

針對傳統税收執法監察的弊端，近年來，各地紛紛開展起專項税收執法監察。所謂專項税收執法監察即是對税收“兩權”認為薄弱的環節或某一點開展針對性檢查。如在一次省局召開的紀檢監察調研座談會上，據某市局介紹，該局針對停歇業户進行了專項檢查，結果在抽查的11户當中，竟有8户為假停歇業，該市局以此為突破口，組織人員對全市停歇業户進行了檢查，發現了大量的假停歇業户。近年來，省局也嘗試開展了諸如此類的專項税收執法監察活動，如20xx年開展的人事紀律檢查，20xx年開展的財經紀律檢查等，成效都非常明顯。我局也曾就納税評估、廢舊物資回收等高風險企業進行了重點檢查，效果也很不錯。

開展專項税收執法監察的思考 顯而易見，專項税收執法監察具有比傳統的税收執法監察更多的優越性：

一是針對性更強。一事一查，或幾事一查，有較強的針對性；

二是靈活性更大。不受時間和事件的約束，認為某一環節或某一項工作需要加強和監督的，隨時可以組織檢查；

三是深入性更高。由於檢查的對象單一，可以組織精兵強將深入細緻地進行檢查，檢查效果更好。

可以預見，專項税收執法監察將是今後開展税收執法監察的重要手段。目前，專項税收執法監察還正在萌芽和創新階段，我們認為，要認真地加以完善和規範：

第一，健全組織領導。專項税收執法監察活動應在各級黨風廉政領導小組領導下開展，具體工作由各級監察部門牽頭組織實施，涉及多個部門聯合行動的由紀檢組或分管領導進行協調。

第二，完善工作機制。整合政策法規監督、幹部人事監督、財務審計監督、行政監察監督、巡視檢查監督等職能部門的監督資源，制定與完善信息共享制度、聯繫會議制度等，及時發現和掌握薄弱環節、存在的問題，以便有的放矢，對症下藥。做好規劃，每年度紮實有效地開展好2—3項監督檢查，促進依法治税，依法管理。

第三，拓展監督渠道。通過“六個融入”，實現“三個貫穿於”，即把“兩權監督”融入依法治税之中，強化執法監督，促進依法組織收入；融入科學管理之中，完善崗責體系,健全執法責任制；融入行政管理之中，完善決策的規則和程序，健全人、財、物管理制度，推行人事、財務、事務公開；融入優化納税服務之中，進一步減輕納税人辦税負擔，糾正損害納税人利益的不正之風；融入信息化建設之中，將“兩權監督”逐步納入系統網絡，通過過程控制和標準化管理，減少權力運行的隨意性；融入幹部隊伍建設之中，加強對領導班子和領導幹部的監督管理，抓好勤政廉政教育，推進國税廉政文化建設。

第四，靈活監督形式。一是參與會議，做好事前事中監督。各級監察室主任要列席局長辦公會、黨組（支部）會；凡討論有關税額核定、增值税一般納税人認定、減免緩徵等重大税收業務問題的辦公會、局務會或小組會等，會議召集部門應通知監察部門，監察部門應派員參加；凡討論有關幹部選拔任用、人員錄用調配、重大事項的決定、財務經費管理、基本建設、政府採購等行政管理問題的辦公會、局務會或小組會等，會議 召集部門應通知監察部門，監察部門應派員參加。二是開展專項檢查，做好事後監督。監察部門根據實際情況或上級要求，針對執法和行政管理兩方面的監督事項，認為有必要時，可從中抽取1—2項開展專項檢查。三是開展專項調查，徵求羣眾意見。針對執法事項和行政管理事項，設計調查提綱，開展外部調查和內部調查，調查形式可採取問卷調查、召開座談會、走訪和網上調查等形式進行。

四是開展述職述廉，加強廉政測評。全系統副科以上幹部每年要結合公務員考核進行述職述廉，由幹部職工現場對其廉政測評。逐步試行税收管理員向所管轄區域納税人述職述廉，由納税人現場進行廉政測評。

第五，注重成果運用。每項監察（監督）活動結束應形成完整的工作報告，向黨風廉政領導小組或同級黨組報告，提出意見和建議，供領導決策參考。考核測評類的監督結果除進入個人廉政檔案外，還應作為評先評優、職務晉升的依據，實行“一票否決”，考核測評不合格者不得評先評優，已經取得先進榮譽的取消其榮譽稱號。各項監督結果實行一定範圍內通報、全系統通報，接受幹部職工再監督。

【第5篇】國税局規範税收行政執法情況調研報告

國税局規範税收行政執法情況調研報告

税收行政執法是税務機關的重點工作。依法治税是依法治國的重要內容和客觀要求，也是税收行政執法的基本原則和重要保障。我市國税系統經過多年的税收行政執法規範，已初步形成了一整套相對完備的税收行政執法體系，依法治税工作取得了長足的發展和進步。但由於税收行政執法受到立法、執法監督、執法環境、執法人員素質等諸多因素的影響，當前税收行政執法仍面臨一些問題的困擾。為此，筆者就當前税收行政執法現狀中的一些熱點、難點問題進行了一點思考，僅供大家參考。

一、税收行政執法存在的問題

（一）税收立法的滯後阻礙了税收執法的發展。現階段，我國税收立法總體上是協調的，税收制度比較完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法還是一項空白。税收基本法統領、約束、指導、協調其他税收法律、法規，它對税收的基本制度、税收的立法原則、税收立法的管理權限等基本內容進行規定。二是税收法律規範的級次不高。具有法律層級的税收規範只有《税收徵管法》、《企業所得税税法》和《個人所得税》，絕大多數的税收規範是以法規、規章、税收規範性文件等形式存在並實施的。三是個別税法政策複雜，理解、操作難。如新出台的《企業所得税法》及其實施細則，當前在我市税務機關內部能真正理解運用好該法的税務行政執法人員不多。四是地方立法權不足、缺位。制定税收地方規章必須得到税收法律、行政法規的明確授權。在當前地方政府不能享有完全立法權的前提下，地方政府為了促進本地區經濟的發展，或解決本地區的實際問題，必然尋求非規範途徑對這種體制的突破。

（二）税收行政執法責任和考核評議制未得到真正落實。國家税務總局《税收執法過錯責任追究辦法》早已制定下發，税務系統為落實追究辦法，在這方面做過許多工作，一些執法過錯行為得到了追究。但總的來説執法責任追究在基層局面臨執行難的問題，究其原因主要有三，一是執法崗責不清，即對執法的崗位、權限、程序、要求及責任等不明確，已經明確的也不夠具體，不夠科學，税收管理員感到執法責任重大。二是考核評議不完善。在基層税務機關中，由於法制機構沒有單獨建立起來，根據當前基層局人員配備和內設機構職能，還沒有一個內設機構能夠擔當起執法評議的職能。三是責任追究難於下手。由於非執法崗責任追究沒有建立起來，造成執法崗和非執法崗職業風險不均，執法崗位責任大，風險大，但工資獎金待遇與非執法崗並無太大差別。四是税務人員流動時責任難以追究，不數人有老好人思想，怕得罪人。

（三）行政執法的程序和證據意識不強。當前税收執法領域，“重實體，輕程序”的事件屢見不鮮。如實施行政處罰時，不事先責令當事人改正或限期改正就作出處罰決定；行政處罰告知書與行政處罰決定書同時下達；進行税務檢查不出示税務檢查證；扣押、查封商品、貨物，不開具收據或清單。税收執法過程中出現許多證據採集運用不規範的現象。如取得有關部門保管的書證複印件沒有經保管部門蓋章，也沒有註明原件的出處；取得會計賬冊複印件沒附説明材料，也未經被採集單位核對蓋章。需要認定主要事實，提供的證據不能有力證明事實的存在。收集的各種證據材料之間互相有矛盾，不能形成完整的證據鏈等。

（四）税收行政執法的環境需要進一步的優化。從税務機關內部來講，“税收計劃管理”仍廣泛的影響依法治税的發展。“税收任務一票否決”仍成為上級税務機關對下級税務機關考核重要內容。從行政執法的外部環境來看，政府幹預税收的現象仍然存在，各級政府為了搞政績，樹形象，從其他方面干預税收執法。外部環境還有廣大社會羣眾的納税、協税護税意識和經濟環境的因素。有少數老國有企業在市場經濟的衝擊下，逐步被改改制，過去歷史包袱沉重，但税收行政執法不講歷史原因，這些老國有企業許多欠税不能及時清繳，税收強制措施只能慎用，滯納金更是無從加收。

（五）税務執法人員執法素質影響税收執水平的提高。當前税務執法人員素質總體情況是好的，依法治税意識較以前有了很大的提高，執法更加規範有序，但也存在參差不齊的問題。部分税務執法人員依法治税、依法行政觀念淡薄，濫執法、隨意執法現象在一定範圍內存在；少數税收執法人員對有關税收實體法、程序法瞭解不夠。個別執法人員“以情代法”，以人情踐踏法律，執法的隨意性比較大，對自由裁量缺乏規範。對提高税務執法人員執法水平的機制沒有完全建立起來，行政執法好壞一個樣。

二、規範税務行政執法的幾點建議

（一）加快税收立法的步伐，真正做到有法可依。建議全國人大盡早出台税收基本法，確立以税收基本法為税收領域的母法，以強化税法的系統性、穩定性和規範性，併為單項税收立法提供依據和範例，最終建立一個以税收基本法為統領、税收實體法和税收程序法並駕齊驅的税法體系。提高現行税收法律規範的等級，對比較成熟的税收法規、規章可以通過人大立法，上升為法律層級。按照事權與税權相一致的原則，授予地方一 定的立法權。立法要考慮執法現狀，對税法與會計的差異問題要儘量縮小。

（二）認真落實税收執法責任制。税收執法責任制包括執法責任、評議考核、和責任追究三個方面，三方面相輔相成，配套實施，缺一不可。首先，必須明確税收執法責任，就是對執法的崗位、權限、程序、要求及責任等進行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學、完善的評議考核體系。在省、市、縣局內部單獨設立政策法規處（科、股），最好在基層分局也配備專職法制員，充實一定的人力，負責評議考核的調查取證，並提出責任追究處理建議，提交該税務機關成立的執法過錯責任追究考核評議委員會集體討論決定。第三，對應追究的執法過錯行為必須嚴格追究。對考核評議委員會作出的責任追究決定由人事、監察等機構負責執行。對非執法崗也應建立嚴密的崗責評議考核體系，並對其過錯行為嚴格責任追究。

（三）進一步規範行政程序和證據採集行為。建立完整的税收執法程序是規範執法的基礎，也是税務部門多年來探索並付諸實施的重要工作。這一工作的重點主要體現在税收徵收管理程序、税務行政處理程序和税務行政救濟程序三方面，它們互相聯繫，是徵納雙方必須共同遵守的準則。當前各級税務機關從上到下要借推廣使用大集中徵管軟件為契機，全面規範各項徵管執法行為，重點規範各項執法程序。對證據的規範做到依法採集證據，任何行政行為必須有税收法律、法規所規定的事實要件為基礎；每一個事實要件必須有相關的事實證據，各種證據材料內容應該一致，證言之間、證言與證物之間、證物與其他證物之間，應互相印證，符合邏輯關係；每一個證據材料來源及取得的方法和手段在合法性方面都無可非議。

（四）營造良好的税收執法環境，提高税收執法透明度。一是嚴格按照“依法徵税、應收盡收、堅決不收‘過頭税’”的工作方針組織税收收入，通過考核執法水平與任務完成情況相結合的辦法來考核税務機關的工作績效。二是整頓和規範税收秩序，營造一個相對寬鬆的、公平競爭的税收環境。特別要利用互聯網絡信息化的渠道，讓廣大網民來參與、監督税收執法。三是加大税法宣傳的力度。從宣傳的方式、內容和途徑等方面都要有大的改進。對“用税”情況要實現逐步透明化、民主化，解決納税人“用税”之憂。通過正、反兩方面的例子來引導納税人依法納税。四是對我市老國有大中型企業，通過税收優惠政策的引導和扶持，幫助其早日擺脱困境，依法履行各項納税義務。

（五）教育培訓與考核評議並舉，建立長效機制，從根本上全面提高全體執法人員的素質。執法人員嚴格實行持證上崗。建議《執法資格證》實行屆期制，三年為一屆，到期後重新考試，合格的方可領證執法。執法資格考試要求從嚴，包括考試題目難易程度和考試紀律。對沒有通過執法資格考試的安排在非執法崗位工作。法制教育培訓既要注重形式，更要注重培訓的效果。對執法責任的考核評議，一定要動真格，一旦發現執法責任過錯行為，一定追究執法單位及相關責任人員的行政、經濟責任。對執法規範的單位和個人給予表彰獎勵，並與工作績效考核、幹部任用掛鈎。通過這種長效機制從根本上提高執法人員的執法水平。

【第6篇】關於部分縣局税收徵管調研情況的報告

一、主要調研內容

（一）根據四川省國家税務局關於印發《2022深化徵管主題活動及作風建設活動督導調研税收業務類風險問題彙集》的通知，查看縣局緩繳税款申請資料、審批程序是否符合要求；

（二）瞭解個體工商户核定定額程序（電腦定税）、個體雙定户定額執行期彙總申報的情況；

（三）調研以農副產品為原料生產加工企業情況。包括：農副產品收購發票的管控、深入企業瞭解其生產工藝、農產品耗用、農產品增值税進行規模、“投入產出”管控應注意的問題（如區分生產工藝、產品、生產規模等進行測算定額）。

重點內容：（1）瞭解農副產品收購發票樣式；縣局對收購發票的控管措施；到具體企業瞭解農副產品的收購途徑、資金結算等，研究收購發票的控管措施。（2）到企業調查瞭解生產工藝。目的是為下一步採用“投入產出法”提供依據：主要是“消耗定額”的測算，其中又區分電力的“定額”和“原料－農副產品”的消耗“定額”。 “原料－農副產品”消耗定額的測算又要區分生產環節測定約當產量（取得期初在產品約當產量、期末在產品約當產量、本期實際產量、本期實際投入原料，並據以測算原料消耗定額）

（四）縣局數據分析應用工作開展情況；

（五）災區停業個體雙定户的資料的歸集情況；

（六）災區受災企業、恢復情況、税源情況；

（七）小規模企業零（小額）申報的原因；

（八）徵管資料的收集、整理、裝訂及歸檔情況；

（九）《税收徵管法實施細則》第十七條的貫徹情況，即“從事生產、經營的納税人應當自開立基本存款賬户或者其他存款賬户之日起１５日內，向主管税務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起１５日內，向主管税務機關書面報告。”

（十）税源監控、户籍管理是否到位。縣局工商税務信息交換系統的使用情況及效果；

（十一）納税人銀行賬號報告制度及在税務登記證件中登錄執行情況。《國家税務總局關於換髮税務登記證件有關問題的補充通知》（國税發〔xx〕104號）（xx年7月13日）：“換髮税務登記證件後，納税人在銀行開户時，開户銀行必須按照規定在税務登記證副本登錄新的賬號。對原有賬號暫不作登錄要求，但納税人必須向税務機關報告。”

（十二）增值税專用發票最高開票限額行政許可執行情況；

（十三）增值税、企業所得税減免審批情況；

（十四）地震受災企業增值税專用發票保管情況；

（十五）基層税務機關企業所得税管理情況；

（十六）增值税、企業所得税重點税源企業生產經營情況調查；

二、調查研究方式

本次調研，我們主要採取抽閲歷史徵管資料、組織管理、徵税人員座談、現場上機演練或查詢、深入企業生產經營場所調查等方式進行。

三、調研活動中發現的主要問題

本次調研活動發現的主要問題類型有：徵收管理類、流轉税管理類、所得税管理類、幹部隊伍素質類等問題，暴露的問題都不同程度存在税務執法風險隱患。

（一）徵收管理類問題

1.延期繳納税款審批、管理不規範，主要表現在：

（1）企業緩繳税款報送資料不齊全，存在缺自產負債表等申報資料的企業申請資料；

（2）審批手續不完整，存在企業報送的“延期繳納税款申請審批表”無主管税務機關簽註意見的情形；

（3）調查核實工作不到位。部分縣局沒有嚴格按照規定到企業實地調查核實，沒有形成調查核實報告，或對申請緩繳税款金額達到100萬元以上的，缺貨幣資金餘額調查核實報告；

（4）對企業申請資料案頭審查不仔細，甚至未進行審查。如：未對可疑的資產負債表“貨幣資金餘額”作進一步的關聯審查等。

（5）未對金融機構出具的貨幣資金餘額時間與申請日期進行比對審查，存在不符合規定的問題。

2.納税人申報資料填寫不規範、資料不齊全。普遍存在個體雙定户（包括達起徵點和未達起徵點）無定額執行期彙總申報的紙質申報資料問題；加油站納税申報資料不齊，主要表現為：缺《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品彙總表》、《成品油購銷存數量明細表》等；

3.存在達起徵點個體雙定户月度申報資料填寫項目不全、錯位、無納税人簽字等不規範問題；

4.徵管檔案資料管理不規範。各縣局徵管資料的完整度、歸集的方式方法、裝訂的整潔美觀度等參差不齊，缺乏統一的標準。存在徵管資料未及時按照要求整理歸檔的問題。

5.數據分析應用工作力度不夠、方法簡單，未建立有效的税收徵管實時預警機制；

6.普遍存在納税人未按規定向主管税務機關報告所有開户賬號的問題；

7.普遍存在銀行或其他金融機構未在税務登記證件副本登錄銀行賬號的問題。

【第7篇】企業税收自查情況報告

xx市地方税務局將按照徵管體制改革要求，承擔轄區內税收徵收管理稽查工作。自1994年9月設立以來，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、xxxx重要思想為指導，堅持三個文明一起抓，實現三個文明協調發展，以建設一支政治合格、技術過硬、作風優良、紀律嚴明的税務隊伍為目標，圍繞經濟建設為中心，以職業道德、行風建設為重點，開展文明單位創建工作，有力地推動了各項工作，取得了豐碩成果，現將情況彙報

一.加強文明單位創建領導工作，落實各項創建措施

自地税局成立以來，局領導班子高度重視文明單位的創建工作，把創建文明單位的規劃納入單位的五年規劃和年度工作計劃，堅持一把手親自抓，分管領導具體抓，黨、政、工、團齊抓共管，落實所領導、工會、共青團及各股室主任創建工作責任。堅持精神文明目標管理，將制度建設、環境面貌、思想政治學習、職業道德、行業作風、遵紀守法、社會公德、家庭美德綜合治理等十個方面的創建內容量化成27個項目，共100分進行考核，並與年終獎金、評優、晉升等掛鈎，並採取有效措施對全所的職業道德和行業作風實行月查制度，直接同_____獎金掛鈎，促進職工精神文明創建工作積極性。積極開展各項創建活動，黨政工團根據各自職責和工作性質，開展黨風廉政教育月、糾正行業不正之風、爭創文明股室、兩個效益勞動競賽、青年文明號等多種形式的創建活動，文明建設深入人心，文明風氣日漸昌盛。連續兩年開展職業道德、行業作風狀況社會問卷調查，被監督單位對我局税收服務工作、行業作風、職業道德三方面綜合滿意度達95%以上。

我局領導班子以四好、五強要求為目標，加強自身建設，訂立了《廉政建設有關規定》、《關於健全監督約束機制的規定》等內部規定，實施黨風廉政責任制度，堅持加強職工民主監督和民主管理，建立所務公開制度和所務公開欄，保障職工主人翁地位，充分發揮民主。班子團結進取，勤政務實、廉潔自律，密切聯繫羣眾，得到羣眾的肯定和好評，機關黨支部連續兩年被評為市先進黨組織。

二.抓好兩改工作，保持單位穩定與發展

認真貫徹落實税收徵管體制改革和人事制度改革工作精神，結合單位具體情況，穩步推進，不斷深化，正確處理好改革發展與穩定的關係，依靠廣大幹部羣眾，順利完成了兩項改革。

在改革過程中，充分發揮羣眾監督作用，依法辦事，在人事用工、分配製度改革方面引入競爭機制，按需設崗，按崗定酬，擇優聘用，定期考核，變身份管理為崗位管理，建立起上崗靠競爭、分配靠貢獻、管理靠合同以及單位自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制，充分激勵職工工作積極性。通過改革，理順了單位税收稽查執法運行機制和管理機制，為單位的進一步發展奠定了堅實的基礎。

三、深入進行思想教育，培養良好道德風尚

組織全所幹部職工學習黨的基本理論、基本路線、基本綱領和基本經驗的宣傳教育，切實加強思想道德建設，認真貫徹落實《公民道德建設實施綱要》，二十字公民基本道德規範的宣傳和落實，寓教於樂，組織開展各種思想道德建設知識競賽，運用生動活潑的組織形式，鼓勵職工積極參與，取得的效果明顯好於説教式、填鴨式的刻板的説理教育。

抓好職工青少年子女的教育工作，關注未成年人思想道德建設，對所職工子女取得的政治、思想、學習方面的進步，均由單位給予一定物質獎勵。督促職工加強子女教育，以素質教育為本，培養下一代獨立、進取、敢於競爭、意志堅定的品質，培養樹立正確的思想信念和世界觀、人生觀、價值觀。

四.切實抓好業務工作，促進衞生執法水平不斷提高

全所幹部職工同心同德，真抓實幹，上上下下一條心，在市地税局領導下，以税收徵收管理工作為重點，帶動各項工作不斷髮展，税收執法力度進一步加大，稽查覆蓋率較往年有所提高，各項監督工作完成較好。全局對職工思想素質，業務工作水平非常重視，把xx年定為本單位業務素質提高年，千方百計促進職工素質提高，利用週末進行業務知識講座，邀請各級專家授課，保證職工專業知識隨時更新;掀起學法日活動，結合税收執法特點，舉辦行政許可法、行政訴訟法、行政處罰等法律、法規的專題培訓，提高執法人員的執法水平。

五.全所職工齊動手，創建內外優美環境

各股室制定了內部的值班、值日製度，節前、週末所行政領導、工會組織檢查，並把股室清潔衞生、內務管理工作同月獎金掛鈎。動員職工發揮聰明才智，自己動手美化綠化辦公室。通過一系列的活動，為全所職工創建良好的工作生活環境，也贏得了人民羣眾的稱讚。

六.積極倡導科學、文明、努力營造單位文化

堅持落實《公民道德建設實施綱要》，努力倡導社會主義新風尚，監督所加強教育、科學、文化建設，積極倡導文明、健康、科學生活方式，努力提高職工的科學、文化、業務和身體素質，組織各項文娛活動，豐富職工業餘生活，增強單位凝聚力;廣泛開展講文明、樹新風等多種形式的思想教育活動，堅持常年評選優秀職工和頒發好人好事獎，職工熱情參與，效果顯著。通過一系列活動引導職工樹立科學的人生觀、價值觀，拒絕封建迷信，偽科學及xxxx的浸蝕，引導單位文化建設向科學、積極的方向發展。

【第8篇】税務機關規範税收行政執法情況調研報告

税收行政執法是税務機關的重點工作。依法治税是依法治國的重要內容和客觀要求，也是税收行政執法的基本原則和重要保障。我市國税系統經過多年的税收行政執法規範，已初步形成了一整套相對完備的税收行政執法體系，依法治税工作取得了長足的發展和進步。但由於税收行政執法受到立法、執法監督、執法環境、執法人員素質等諸多因素的影響，當前税收行政執法仍面臨一些問題的困擾。為此，筆者就當前税收行政執法現狀中的一些熱點、難點問題進行了一點思考，僅供大家參考。

一、税收行政執法存在的問題

(一)税收立法的滯後阻礙了税收執法的發展。現階段，我國税收立法總體上是協調的，税收制度比較完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法還是一項空白。税收基本法統領、約束、指導、協調其他税收法律、法規，它對税收的基本制度、税收的立法原則、税收立法的管理權限等基本內容進行規定。二是税收法律規範的級次不高。具有法律層級的税收規範只有《税收徵管法》、《企業所得税税法》和《個人所得税》，絕大多數的税收規範是以法規、規章、税收規範性文件等形式存在並實施的。三是個別税法政策複雜，理解、操作難。如新出台的《企業所得税法》及其實施細則，當前在我市税務機關內部能真正理解運用好該法的税務行政執法人員不多。四是地方立法權不足、缺位。制定税收地方規章必須得到税收法律、行政法規的明確授權。在當前地方政府不能享有完全立法權的前提下，地方政府為了促進本地區經濟的發展，或解決本地區的實際問題，必然尋求非規範途徑對這種體制的突破。

(二)税收行政執法責任和考核評議制未得到真正落實。國家税務總局《税收執法過錯責任追究辦法》早已制定下發，税務系統為落實追究辦法，在這方面做過許多工作，一些執法過錯行為得到了追究。但總的來説執法責任追究在基層局面臨執行難的問題，究其原因主要有三，一是執法崗責不清，即對執法的崗位、權限、程序、要求及責任等不明確，已經明確的也不夠具體，不夠科學，税收管理員感到執法責任重大。二是考核評議不完善。在基層税務機關中，由於法制機構沒有單獨建立起來，根據當前基層局人員配備和內設機構職能，還沒有一個內設機構能夠擔當起執法評議的職能。三是責任追究難於下手。由於非執法崗責任追究沒有建立起來，造成執法崗和非執法崗職業風險不均，執法崗位責任大，風險大，但工資獎金待遇與非執法崗並無太大差別。四是税務人員流動時責任難以追究，不數人有老好人思想，怕得罪人。

(三)行政執法的程序和證據意識不強。當前税收執法領域，“重實體，輕程序”的事件屢見不鮮。如實施行政處罰時，不事先責令當事人改正或限期改正就作出處罰決定;行政處罰告知書與行政處罰決定書同時下達;進行税務檢查不出示税務檢查證;扣押、查封商品、貨物，不開具收據或清單。税收執法過程中出現許多證據採集運用不規範的現象。如取得有關部門保管的書證複印件沒有經保管部門蓋章，也沒有註明原件的出處;取得會計賬冊複印件沒附説明材料，也未經被採集單位核對蓋章。需要認定主要事實，提供的證據不能有力證明事實的存在。收集的各種證據材料之間互相有矛盾，不能形成完整的證據鏈等。

(四)税收行政執法的環境需要進一步的優化。從税務機關內部來講，“税收計劃管理”仍廣泛的影響依法治税的發展。“税收任務一票否決”仍成為上級税務機關對下級税務機關考核重要內容。從行政執法的外部環境來看，政府幹預税收的現象仍然存在，各級政府為了搞政績，樹形象，從其他方面干預税收執法。外部環境還有廣大社會羣眾的納税、協税護税意識和經濟環境的因素。有少數老國有企業在市場經濟的衝擊下，逐步被改改制，過去歷史包袱沉重，但税收行政執法不講歷史原因，這些老國有企業許多欠税不能及時清繳，税收強制措施只能慎用，滯納金更是無從加收。

(五)税務執法人員執法素質影響税收執水平的提高。當前税務執法人員素質總體情況是好的，依法治税意識較以前有了很大的提高，執法更加規範有序，但也存在參差不齊的問題。部分税務執法人員依法治税、依法行政觀念淡薄，濫執法、隨意執法現象在一定範圍內存在;少數税收執法人員對有關税收實體法、程序法瞭解不夠。個別執法人員“以情代法”，以人情踐踏法律，執法的隨意性比較大，對自由裁量缺乏規範。對提高税務執法人員執法水平的機制沒有完全建立起來，行政執法好壞一個樣。

二、規範税務行政執法的幾點建議

(一)認真落實税收執法責任制。税收執法責任制包括執法責任、評議考核、和責任追究三個方面，三方面相輔相成，配套實施，缺一不可。首先，必須明確税收執法責任，就是對執法的崗位、權限、程序、要求及責任等進行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學、完善的評議考核體系。在省、市、縣局內部單獨設立政策法規處(科、股)，最好在基層分局也配備專職法制員，充實一定的人力，

負責評議考核的調查取證，並提出責任追究處理建議，提交該税務機關成立的執法過錯責任追究考核評議委員會集體討論決定。第三，對應追究的執法過錯行為必須嚴格追究。對考核評議委員會作出的責任追究決定由人事、監察等機構負責執行。對非執法崗也應建立嚴密的崗責評議考核體系，並對其過錯行為嚴格責任追究。

(二)進一步規範行政程序和證據採集行為。建立完整的税收執法程序是規範執法的基礎，也是税務部門多年來探索並付諸實施的重要工作。這一工作的重點主要體現在税收徵收管理程序、税務行政處理程序和税務行政救濟程序三方面，它們互相聯繫，是徵納雙方必須共同遵守的準則。當前各級税務機關從上到下要借推廣使用大集中徵管軟件為契機，全面規範各項徵管執法行為，重點規範各項執法程序。對證據的規範做到依法採集證據，任何行政行為必須有税收法律、法規所規定的事實要件為基礎;每一個事實要件必須有相關的事實證據，各種證據材料內容應該一致，證言之間、證言與證物之間、證物與其他證物之間，應互相印證，符合邏輯關係;每一個證據材料來源及取得的方法和手段在合法性方面都無可非議。

(三)營造良好的税收執法環境，提高税收執法透明度。一是嚴格按照“依法徵税、應收盡收、堅決不收‘過頭税’”的工作方針組織税收收入，通過考核執法水平與任務完成情況相結合的辦法來考核税務機關的工作績效。二是整頓和規範税收秩序，營造一個相對寬鬆的、公平競爭的税收環境。特別要利用互聯網絡信息化的渠道，讓廣大網民來參與、監督税收執法。三是加大税法宣傳的力度。從宣傳的方式、內容和途徑等方面都要有大的改進。對“用税”情況要實現逐步透明化、民主化，解決納税人“用税”之憂。通過正、反兩方面的例子來引導納税人依法納税。四是對我市老國有大中型企業，通過税收優惠政策的引導和扶持，幫助其早日擺脱困境，依法履行各項納税義務。

【第9篇】城建税收入有關情況的調查的調研報告

省財產行為税管理處：

今年以來城建税收入的增幅與增值税、消費税、營業税（以下簡稱“三税”）增幅的情況調查如下：

1、今年1-11月“三税”組織入庫為161915萬元，分別較去年同期增長63340萬元。其中按7%税率徵收城建税的“三税”入庫為16892.6萬元，按5%税率徵收入庫98324.7萬元，按1%税率的入庫44284.15，分別較去年同期增長2350.3萬元、24760.4萬元、9504.35萬元。

2、今年1-11月城建税組織入庫為8741萬元，去年同期入庫7046萬元，比去年同期增長24%，其中按7%税率徵收入庫為1284萬元，較去年同期增長165萬元，增長14.7%，按5%徵收的城建税入庫6014.22萬元，比去年同期增收1190.32萬元，按1%徵收的城建税入庫1442.78萬元，比去年同期增收339.68萬元。

3、今年1-11月“三税”入庫數中外資企業組織入庫為2413.95萬元，較去年同期增長1075.35萬元，增長80.3%。其中內資企業轉外資企業為，其城建税減徵為零。

4、城建税。本月入庫666萬元，同比增收226萬元，增長51.4%。主要是隨“三税”的增收而增收。11月份，國税入庫增值税和消費税分別為8666萬元和710萬元，分別增收2419萬元和247萬元，地税入庫營業税4209萬元，增收1888萬元。“三税”的增收帶動了城建税的增收。增收較大的單位是萬載、市直和豐城三個單位，分別增收84萬元、98萬元和39萬元，增幅分別為311.1％、316.1％和139.3％。

5、無其他原因對城建税收入的影響。

【第10篇】2022年税收執法專項檢查情況報告

根據《德宏州國家税務局轉發雲南省國家税務局關於開展2022年税收執法專項檢查工作的通知》(德國税發2022138號)規定，××縣國家税務局十分重視此項工作，專門召開會議佈置專項檢查工作，併成立了税收執法領導小組，通過各科室﹑分局自查及税收執法領導小組的重點檢查，現將檢查情況報告如下：

一、税收專項檢查組織開展

情況

××縣國家税務局領導高度重視此項工作，專題召開了執法檢查工作會議，併成立了以紀檢長雷開龍為組長，法規科、徵管科、監察室、税政科、稽查局等部門參加的税收執法檢查小組。要求總結以往經驗、統一執法檢查標準，嚴格按照國家税務總局《税收執法檢查規則》有關規定和現行税收執法、徵管內容和税收綜合徵管軟件運行要求，充分運用各種税收徵管資料和現有的信息平台進行分析評估，開展税收執法檢查工作。

二、檢查情況

新所得税法及相關政策的執行情況，××縣國家税務局嚴格執行所得税法的各項法律、法規和各項規章制度，沒有擅自擴大或縮小執行税收優惠政策。為全面貫徹落實好新企業所得税法各項政策，舉辦了新企業所得税法培訓，使税務幹部及納税人及時掌握税收政策的變化，瞭解新企業所得税税法，掌握了新企業所得税法與財務會計制度的差異，在實際工作中更好地遵守和運用法律、法規，做到依法納税，為下一步的工作奠定了良好的基礎。

(二)財產損失税前扣除、金融企業呆賬損失扣除我縣在2022年至2022年6月期間各金融企業未上報過財產損失，沒有審批過資產損失項目。

(四)為小規模納税人代開增值税專用發票是否規範。包括是否有真實貨物或勞務交易,開具的數量和金額是否屬實;申請代開的小規模納税人是否真實存在，是否有規範的工商登記和税務登記(税法有特殊規定的除外);是否存在小規模納税人為他人申請代開或買賣發票的問題;是否按照法定徵收率徵收了增值税;是否存在税務機關違規收取代開費用的問題;是否存在税務機關違規虛設小規模納税人，用於代開增值税專用發票的問題等。

我局主要對我縣各硅廠代開硅石、木炭進行檢查沒有存在税務機關違規虛設小規模納税人，沒有存在税務機關違規收取代開費用的情況;代開的增值税專用發票小規模納税人都有規範的工商登記和税務登記，代開專票的小規模納税人都是國税局徵管軟件中的納税登記户;所代開專票的税款都嚴格按照國家規定的徵收率徵收税款。

(六)重大税務案件審理情況和資料歸檔情況，2022年1至10月我局稽查部門2022年共檢查納税人6户 通過檢查，我們認為：我局在税收執法和執法監察工作中還存在着很多不足我們將此次檢查出的問題嚴格按上級的規定進行整改，強化兩權“監督”，提高預防職務犯罪宣傳教育，嚴格依法履行國税職責，促進徵收管理和執法工作公正、文明、廉潔，杜絕行政不作為和違法亂作為現象的發生。

【第11篇】項目建設税收控管問題調查——關於新體制下區項目建設及其税收管理情況報告

項目建設税收控管問題調查

——關於新體制下××區項目建設及其税收管理情況報告

一、當前××區項目建設概況

××區是由原××市的兩縣三區的部分鄉鎮、街道組成，發展空間廣闊，具有綜合發展優勢，是石家莊市發展的主要方向和重點區域。幾年來，該區圍繞“加快發展，富民強區”戰略目標，按照“商貿服務發達、科技工業領先、文化教育繁榮、綠色居住怡人”的功能定位要求，充分發揮區位優勢、土地資源優勢和特殊政策優勢，狠抓項目的謀劃、跑辦和建設。今年前九個月全區固定資產投資保持了快速增長，經濟發展後續能力明顯增強。據有關部門統計，今年，全區計劃建設項目共計183項，計劃投資568500萬元，千萬元以上項目78項。其中：省級重點項目9項，市級重點項目13項，區級重點項目31項。截止9月底，全區社會固定資產投資完成407000萬元，同比增長71.7%。其中：國有及其他投資完成349000萬元，增長84.7%。在全部投資中,房地產開發投資181863萬元,佔全部投資總額的45%。XX年項目建設預計新增產值26億元，實現利税1.17億元。

二、新體制下項目建設税收控管機制和主要措施

從××區項目建設概況可以看出，基建投資和房地產投資佔有較大比重，而基建和房地產投資在建項目納税人在税收管理上涉及納税地點、税種歸屬、經營形式（工程分包轉包）、內建外建等情況十分複雜。根據新的户籍管理辦法，我局主要從以下幾方面對項目建設進行跟蹤管理。

(一)按照屬地管理的原則，嚴格實行項目建設税務管理責任制。我局把項目建設列為管理部門重點税源監控的內容之一，對開工在建項目實行信息採集按月專報制度，準確鎖定項目目標；建立村委會、辦事處（鎮）、政府部門（計劃局）三級項目建設信息傳遞機制。

(二)實行源泉控管。一是建立房地產開發、建設信息傳遞制度，實現對房地產業的税源監控。城建局發展計劃部門對房地產開發的立項批覆，土地管理局對土地出讓的批覆等各種資料報送地税機關備查。二是嚴格實行以票管税。城建局、土地管理局在辦理土地、房屋產權手續時，向房產開發商索取銷售不動產完税證明和xx。三是委託代徵税款。由於付款方與收款方有着項目合作上的經濟利益關係，税務管理部門與項目建設的付款單位簽訂委託代徵協議書，能夠更為有效地防止税款流失。四是聯合城建局、土地管理局組織房地產業税收大檢查。

(三)健全和完善協税護税網絡，堵漏增收。注重發揮協税護税組織的優勢，彌補税務徵管力量不足，取得最佳的結合效果，防止個體、私營投資項目税收流失。

（四）強化分期收款納税人按正常户進行管理。對分期收款納税人按正常户進行管理，由税務機關提供發票，納税人提供發票保證金或納税擔保，並責令其按期納税。

（五）創造良好的税收徵管環境。叫響：“人人都是投資環境，個個都是地税形象”的口號。把文明禮貌、熱情服務、規範操作貫穿於税收執法的每個環節和崗位，堅持“在執法中服務，在服務中執法，一切為納税人着想，簡化程序，提高工作效率”的思想，初步形成全方位、零距離的納税服務網絡。

三、項目建設税收管理存在的問題及建議

從目前情況看，在實際工作中，項目建設税收管理還存在一些問題：

（一）政府經管部門和社會團體對税源的協管作用還有待於發揮。一些相關部門對税收法律責任缺乏足夠的認識，主觀上對税源的協管責任意識不強、配合較差；個別單位或相關部門在職權範圍內從事或管理涉税事項，內心缺乏税收法律觀念或與税務機關貌合神離，往往在強調自身發展的同時犧牲國家税收利益，有時還會成為制約税收發展的阻力。

（二）對項目建設納税人使用發票的管理問題。現行《户籍管理辦法》規定，市內各區不能xx，若讓其使用原籍發票如何控税，項目所在地税務機關對其所使用的發票有無檢查權？若由項目所在地税務機關供票，如何管理？如何控税等等還存在很多問題。

（三）現行體制與户籍管理辦法的銜接上存在問題。比如説離開機構所在地到外區經營的納税人在經營地需辦理登記或登錄,但是《登記管理辦法》已經無登錄的規定而户籍管理辦法依然存在；境外企業在中國境內承包的項目建設税收管理在《户籍管理辦法》中沒有體現；還有外出經營報驗登記在《户籍管理辦法》中沒有明顯體現。

針對以上存在的問題，我們提出以下幾點建議：

（一）加強宣傳，促進規範管理。税法宣傳要注意在廣度和深度上下功夫，把突擊宣傳、重點宣傳同日常宣傳結合起來，充分發揮社會～的監督作用，選擇正、反兩個方面的典型曝光，樹立納税光榮、偷税可恥得社會風尚，增強企業的守法經營意識。

（二）加強部門聯合，形成治税合力。一方面要加強與工商、城建、土地、公安等部門聯合，互通信息，有效地對重點項目進行監督控管。另一方面，要充分發揮社區服務管理中心、居委會和各級民間組織管理範圍比較廣，觸角比較深的的優勢，形成強大的協税護税網絡，從源頭堵塞税收漏洞，實現税收的應收盡收。

（三）強化重點項目動態管理。一是對重點項目明確專人負責，實施動態跟蹤管理，及時掌握各項目建設情況；二是加大檢查力度，以查促收；三是加強部門協作。定期向城建管理、國土資源、房產管理等部門瞭解建設項目涉税信息，加強源泉控管。

（四）加大發票管理力度。一是聯合財政、審計、工商、公安等有關部門做好發票管理工作；二是加大對違反發票管理法規的行為的處罰力度，為檢舉認保密並酌情給予獎勵；三是外地來××從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過一萬元的保證金，並限期繳銷發票；四

是加強對項目建設單位使用發票稽查力度，防止非法票據入帳。（五）制定我市項目建設税收管理辦法，對項目建設實行程序化全程動態管理。