企業納税申報實訓心得精品多篇

納税申報實訓心得體會 篇一

税務實訓的意義在於通過對税務會計賬務處理之類的學習及實踐使我們更系統地掌握了所學專業知識加強了對會計工作崗位的認知和認同培養了對所學專業的興趣和熱情激發了學習專業理論知識的積極性。要求我們以小組為單位建立一個企業，説明其營業範圍，根據營業範圍設計30個左右的業務題，每個業務必須設計税種，最後將各税種進行明細賬的分類和主要税種的納税申報。

實訓分為五天，根據小組工作進程自己分配任務的進度。首先，小組一起明確我們税務實訓的企業的性質，主要的營業範圍，在營業範圍所可能涉及的各種税種，可能由於一些特殊業務會涉及的一些特殊税種。我們的企業是以生產化粧品為主，兼營其他許多的業務的大型企業。其中，涉及的税種主要的有流轉税中的增值税、消費税和營業税，企業所得税。然後，明確企業的經營範圍，設計的業務分析題根據税種進行設置，每個小組成員分配到的任務就是根據企業的性質和經營範圍設計出5-6個業務分析題，其中每個業務分析題都要設計税種的計算，將計算的過程和結果寫在草稿紙上。之後，再由組長進行復核，檢查計算的正確與否，便於後期工作順利進行，提高工作效率，在進行會計記賬憑證的填制的時候只要將所涉及的會計分錄列入憑證中，直接可以將設計業務題時的計算結果填入金額欄。

這樣就可以很快將賬務處理程序完成，也可以保證賬務處理的正確性。之後，將記賬憑證編制出來，再由會計主管複核，正確無誤後對各個税種進行建立明細賬，將憑證中的金額數據逐筆列入明細賬中，明細賬彙總，將合計的金額彙總出來。最後，就是進行納税申報表的填制，其中主要就是增值税的納税報表、企業所得税的納税報表、消費税的納税報表。這三張納税報表的填制，需要結合前面明細賬的金額數據來填制，其中對有出口退税、免税、不徵税的特殊項目在填列納税報表的時候應當注意，確保納税金額的正確性，對於一個企業來説，納税環節是必不可少的，那是納税人的義務，所以，要保證納税金額的正確性，只有這樣才能做好納税人應有的義務。

通過這次税務會計實訓，使我對税務會計的工作更加了解了，加上本學期學習的税法知識為基礎，對税務在實際工作中的處理有了更多的瞭解，熟悉税務會計的工作流程。其中，也對税法知識進行了靈活的運用和鞏固，也體現了學以致用的學習宗旨。遇到問題的時候，我會和同學一起討論，攜手解決難題，有時候，困難並沒有我們想象中那麼難以克服，重要的是要對自己有信心。憑證、納税申報表基本都完成了，看着這些小組共同完成的成果，我們都覺得很開心，果然是功夫不負有心人。在這段實習時間中，我深深的體會到税收的廣泛性和複雜性，面對如此種。種形形色色的大中小企業，諸多的税種加各種優惠政策，對我們的税務工作也提出了嚴峻的考驗。

不過，即使存在嚴峻的考驗，我也不會退縮。作為自身而言，處在這個與時俱進的經濟大潮時代，作為一名財會專業的學員，在校學習期間應更好的學好財會專業知識，打好理論基礎，在財務實習的時候按要求認真參與每一個實習，抓住這些難得的機會，總結實際操作中的經驗和積累學習中自身的不足，密切關注和了解會計工作發展的最新動向，為以後即將從事的會計工作打下堅實的基礎。在學校裏所學的知識是有限的，其中往往有一部分因操作困難而沒有實際的應用或普及面狹窄，一部分已經被新的理論所替代，還有一部分甚至被錯誤的運用，真正能在工作中運用的只有一小部分。知識水平是處理→←工作的基礎，這意味着我應該不斷地努力學習，以提高知識水平和工作技能，為將來做好工作打下堅實的基礎。

納税申報實訓 篇二

納税申報實訓報告

一、實驗目的

通過税務登記的實訓，能夠使學生了解從企業成立、正常經營、變更到註銷時應該辦理的相關税務事宜；掌握税務登記基本流程和操作流程；瞭解發票的管理制度，掌握髮票領購和繳銷的實際操作流程。

通過納税申報的實訓，能夠使學生掌握獲取納税申報資料的方法；掌握我國現行的各主要税種從申報表的填寫，直到完税的整個納税操作流程。

1、通過本次實訓培養我們的實際動手能力，縮短課本知識與實際工作的距離，為將理論知識運用到實踐工作中作好準備。

2、通過本次實訓鞏固我們在平時所學的理論知識，加深對書本知識的理解。

3、通過本次實訓培養我們分析問題和解決問題的能力，有助於培養我們成為高素質的財務專門人才。

4、通過本次實訓充分發揮我們的積極性，調動大家的學習熱情，使大家的主觀能動性、創造性在實驗過程中得以充分發揮。5.通過本次實訓為我們畢業走上工作崗位後，縮短“適應期”並勝任工作，打下紮實的基礎。

6、通過對企業税務的模擬實訓，這樣可以系統地掌握企業財務管理核算的過程，從而加強我們對學税收理論和知識的理解與認識，完成從理論到實踐的認知。

二、實驗內容及過程

（一）、開業税務登記

開業税務登記是指納税人經由工商登記而設立或者依照法律、政法規的規定成為法定納税人之時，依法向税務機關 辦理的税務登記。實訓步驟：

1、提出書面申請報告，準備開業税務登記資料

辦理開業税務登記應當出示以下證件：

（1）、營業執照副本或其他核准執業證件的原件及複印件。（2）、有關機關、部門批准設立的文件的原件及複印件。（3）、有關合同、章程或協議書的原件及複印件。（4）、法定代表人和董事會成員名單。

（5）、法定代表人（負責人）居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件的原件及複印件。

2、填制《税務登記表》

從事生產、經營的納税人在規定的時間內，向税務機關提出申請辦理税務登記的書面報告後，從税務機關領取開業税務登記相關表格，並按照規定內容逐項如實填寫《税務登記表》。

（二）、變更税務登記

變更税務登記，是納税人税務登記內容發生重要變化時向税務機關申報辦理的税務登記手續。

（三）、註銷税務登記 註銷税務登記是指納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，不能繼續履行納税業務時，向税務機關申請辦理終止納税義務的税務登記管理制度。辦理註銷税務登記後，該當事人不再接受原税務機關的管理。

（四）、辦理税務登記的單位和個人，在領取税務登記證件後，向主管税務機關申請領購發票。

（五）、發票繳銷

發票繳銷是指將從税務機關領取的發票交回税務機關查驗並作廢。

（六）、增值税納税申報

增值税是指對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應税勞務銷售額以及進口貨物金額計算税款，並實行税款抵扣制的一種流轉税。

增值税的納税申報包括一般納税人和小規模納税人的納税申報。

1、徵税範圍：

（1）、銷售貨物：“貨物”是指有形動產（含電力、熱力、氣體）。（2）、提供加工、修理修配勞務。

（3）、進口貨物。指申報進入我國海關境內的貨物。只要報關進口的貨物，都屬於增值税徵税範圍，在進口環節繳納增值税。

2、增值税税率

（1）、一般納税人：基本税率是17%，低税率是13%。（2）、小規模納税人：3%。

3、增值税納税人應納增值税的計算

我國增值税實行憑進貨發票抵扣的方法，簡稱扣税法。其計算公式為：

應納税額=當期銷項税額-當期進項税額 增值税納税實訓步驟：（1）、納税人的認定

（2）、填寫《增值税納税人申請認定表》（3）、購買增值税專用發票

（4）、對增值税涉税業務進行會計處理（5）、進行增值税的納税申報（6）、增值税的繳納

（七）、消費税納税申報

消費税是對我國境內生產、委託加工和進口應税消費品的單位和個人徵收的一種流轉税。是對特定消費品選擇特定環節，對銷售額或銷售數量徵收的一種税。

1、消費税的徵税範圍包括：生產應税消費品、委託加工應税消費品、進口應税消費品和零售應税消費品。

2、消費税税率：現行消費税規定的具體徵税項目有14個税目，採用“定額税率”和“比例税率”兩種税率形式。根據税目或子目的不同確定相應的税率或單位税額。

3、消費税應納税額的計算：（1）、從價定率課徵的消費税應納税額的計算

應納税額=應税消費品銷售額×適用税率（2）、從量定額課徵的消費税應納税額的計算

應納税額=應税消費品的銷售數量（或移送使用數量）×定額税率

（3）、從價定率和從量定額相結合的計算方法，即複合計税方法

應納税額=銷售額×比例税率+銷售數量×定額税率

4、消費税納税實訓步驟：

（1）、對消費税涉税業務進行會計處理（2）、進行消費税的納税申報

（八）、營業税的納税申報與繳納

營業税是以在我國境內提供應税勞務、轉讓無形資產和銷售不動產所取得的營業額為課税對象而徵收的一種流轉税。

1、營業税税目及税率

營業税的税目是按行業設計的。我國營業税主要設置交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產等9個税目。交通運輸、建築安裝、郵電通信及文化體育，適用的税率為3%；金融保險、服務業、轉讓無形資產及銷售不動產，適用税率為5%；娛樂業適用的税率為5%—20%。

2、營業税應納税額的計算公式：應納税額=營業額×税率

3、營業税納税實訓步驟（1）、對營業税涉税業務進行會計處理（2）、進行營業税的納税申報（3）、營業税的繳納

三、實訓中遇到的問題及解決途徑

由於計算的過程比較繁瑣，因此在實訓的過程中，常常會因為粗心而造成數字的編制錯誤，從而引起後面的表的數字也是錯誤的。

因此，不管是做什麼事情，細心是最重要的，另外，與同學的討論和向老師請教也是很重要的。

四、實訓總結和體會

在納税實訓的學習中，讓我對其有了更深的認識和見解。在這次納税申報實訓中，對於在課堂上老師講授的通過這一次實訓讓我們系統地進行了一番實踐。通過這次的實訓使我加強了對税務各方面知識的記憶也讓我發現了自己在哪些方面的不足，發現問題及時補救是這一次實訓一大收穫。在實訓中我學習到了許多在書本上不能學到的知識。在實訓的過程中遇到問題除了問老師自己也意識到只有把書本上學到的税法理論知識應用於實際的税收操作中去，才能夠真正掌握這門知識，我想這也是這次實訓的真正目的吧。

作為一名未來的税務人員，我們現在剛剛起步，往後會學到更多的東西，並且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且税法是一門實踐操作性很強的學科。還有就是作為一名未來的税務人員，我們應該具有較高的職業道德和專業素養。因此我們學校本着理論結合實際的思想，讓我們學習培訓課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。這樣我們在畢業後走出校門才能更好地投入到工作中去。在這一次的實訓中我除了對税收工作有了進一步的認識，在取得實效的同時在實習過程中發現了自身的一些不足。比如自己不夠細心，經常抄錯數字，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；在編制分錄方面還不夠熟練，今後還得加強練習，熟悉課本知識。總而言之，這次的納税實訓讓我學到了許多在課堂上所學不到的經驗，在實踐中鞏固了知識，也為我們以後走向社會奠定了堅實的基礎。還有，基礎的知識非常的重要，其實這一次實訓我清楚的瞭解到自己還有很多基礎知識不牢固特別是一些計算問題，基礎的知識模糊不清楚。在實際操作的過程中，在發現有很多問題自己不知如何下手，沒有辦法解決問題。只有通過學習和實訓，在課堂上認真的學習理論知識，在實踐的過程中把學到的理論知識應用到實踐中，才能夠更好更快地解決問題。

在實訓中最能體會的是累、煩！不過最終我還是堅持下來了。雖然比較繁重，不過我覺得比較充實。通過實訓，我們對税收核算的認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練，克服了分崗實習工作不到位的不完整、不繫統現象。加深理解了税收核算的基本原則和方法，將税收專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的

納税申報實訓心得體會 篇三

一週的“企業納税實務”實訓又要結束了。在這一週的實訓裏，我們的專業知識又上了一個新的台階。

這一週裏，我們主要對“①税務登記、領購、開具和保管發票；②增值税納税申報；③消費税納税申報；④營業税納税申報；⑤企業所得税納税申報；⑥個人所得税納税申報；⑦城市維護建設税納税實務；⑧印花税實務；⑨城鎮土地使用税實務；⑩房產税實務和車船税實務”進行深入地學習，使我們既能掌握最新的理論知識，又能熟練掌握税務會計核算、納税申報表等實踐操作技能。

我覺得“企業納税實務”中的各項任務中所涉及的知識主要是“税法”+“財務會計”。我想，只要這兩門專業課程學好了，紮好基礎了，做這個實訓必定得心應手。本以為，這兩門專業學得還不錯，可事實證明並非如此。比如：將自產產品（固定資產）作為公司自用應做的會計處理為：借記“固定資產”，貸記“庫存商品”、“應交税費—應交增值税（銷項税額）”。到岸價=關税完税價格，組成計税價格只是應納所得税額的計税基數，個人將其擁有的一項發明專利讓渡給公司應屬於“特許權使用費所得”。應該注意：“年終獎/12”（找税率），再計算應納所得税額，應納所得税額=年終獎×税率-速算扣除數；填寫納税申報表的填制時間；增值税專用發票應在90日內向税務局進行認證，只有認證後的填值税專用發票才可以抵扣，增值税的'納税期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，以1個季度為納税期限的規定僅適用於小規模納税人，納税人以1個月或1個季度為1個納税期的，自期滿之日起15日內申報納税；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納税期的自期滿之日起5日內預繳納税款，於次月1日至15日內申報納税並結清上月應納税款。

在以後的成長道路上，我們還有更多的東西等着我們去探索，我一定會更認真地學習知識。俗話説得好：“活到老，學到老！”

在此，我想真誠地對尊敬的黃老師説一聲：“黃老師，您辛苦了！”

納税申報實訓心得體會 篇四

在這次實訓中我受益匪淺。特別是有很多的實務書中都説不考慮税，然而這次的税法實訓課對參考書中的空缺進行了彌補，使我們的知識得到補充。在這次的實訓中我學會怎樣處理税。

首先先根據發生的經濟業務編制記賬憑證，其次根據無誤的記賬憑證編制納税申報表進行納税申報。

增值税一般納税人，應納税額等於當期銷項税額減當期進項税額。增值税一般納税人當期應納税額的多少，取決於當期銷項税額和當期進項税額這兩個因素。

增值税一般納税人在納税申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值税（專用/普通）發票使用明細表》、《增值税（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表》等三個附表。

對於《增值税納税申報表》與三個附表之間的邏輯關係：

1、《增值税納税申報表》中“本期銷項税額”的合計數等於《增值税（專用/普通）發票使用明細表中專用項税額合計數、普通項税額合計數、不開售的貨物或應税務勞的税額三者之和。

2、《增值税納税申報表》中“本期進銷項税額”的合計數等於（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表》中專用發票進項税額合計數、收購憑證進項税額合計數、運輸發票進項税額合計數三者之和。

3、《發票領用月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄、“税額”欄專用發票小計數應分別等於《增值税專用發票使用明細表》中“銷售額”欄、“税額”欄的合計數。《發票領用存月報表》中“本期開具”項目“銷售額”欄普通發票小計數應等於《增值税普通發票使用明細表》中“銷售額”欄與“税額”欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中“本期開具”項目“税額”欄普通發票小計數應等於《增值税普通發票使用明細表》中“税額”欄的合計數。

在營業税和消費税中我學會了每做一筆銷售就結轉一次營業税和消費税。 針對於企業所得税，在本次實訓中，我得到如下心得體會：

1、收入分類。正確的區分那些屬於營業（銷售）收入、那些屬於營業外收入或投資收益等，其中只有營業（銷售）收入才能做為招待費和廣告費的扣除基數。其實也簡單，所謂的營業（銷售）收入就是會計上計入營業收入的項目（包括主營業務收入和其他業務收入）。

2、視同銷售。所得税的視同銷售和增值税的視同銷售的處理是不完全一致的，比較特別的是，企業發生的內部處置業務由於並沒有從外部取得收入在計算企業所得税時是不視同銷售計税，外部移送不論是否取得收入均視同銷售；而增值税無特殊規定外均認定為視同銷售計税。

3、正確區分不徵税收入和免税收入。不徵税收入主要有財政撥款、行政事業性收費及財政性資金，要注意的是：不徵税收入的支出形成費用的不得在税前扣除。免税收入重點把握國債利息（個人所得税還包括國家發行的金融債券利息）、符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性收益

4、税前扣除項目。重點注意的有税金、損失、職工三費、借款費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益捐贈以及加計扣除項目和優惠政策允許扣除的其他項目。 税金主要包括六税一費（消、營、城建、關、資源、土增和教育費附加），不包括增值税（價外税不能扣除）；車船税、房產税、城鎮土地使用税、印花税在管理費用中列示；契税、耕地佔用税和車輛購置税計入成本，按折舊年限分期扣除。損失包括貨物的成本和增值税，但應扣除由保險公司或其他單位或個人的賠償收入。當期作為損失在以後期間又收回的作為當期收入計税。職工三費，計税基礎為實際發放的職工工資，現在工資已經沒有扣除限額，只要是據實發放的就都能作為費用扣除，因此只要記住三費的扣除限額就行了。工會經費2%教育經費2.5%福利費14%，其中教育經費當期未能扣完的可以結轉以後期間繼續扣除。

借款費用，以銀行同期貸款利率為限，超過部分不得扣除、業務招待費中需注意點在於：

1、是否能正確正確區分不徵税收入和免税收入

2、取60%或0.5%兩者中的較小者為扣除限額。

廣告費和業務宣傳費中需注意

1、是否能正確正確區分不徵税收入和免税收入

2、超過15%部分不得扣除，當年為能扣除可結轉以後年度扣除（只有廣告費和教育經費可以結轉以後年度扣除）。

公益捐贈，首先要先計算會計利潤，然後在會計利潤的基礎上乘以12%即為扣除限額。關鍵在於會計利潤的計算，要注意的是這裏的會計利潤是符合《企業會計準則》的經過調整過的會計利潤，如果題中所給的會計利潤在解答時有涉及到會計利潤調整的均應考慮進去，如應分攤的租金費用一次計入了當期，新確認的收入以及相關税費等。

印花税、車船税、房產税、契税都放在管理費用中，作為費用化支出。

我們這次實訓是綜合性訓練，培養了我們的實際操作能力，縮短了課本知識與實際工作的距離，且理解到會計人員最重要的一點就是細心。加深理解了各税法計算及徵收申報知識，加強我們對税法基本理論的理解、對税法基本知識的運用和對申報技能的訓練。本次實訓將税法專業知識和税法實務有機的結合在一起，使之真正掌握各税種的應納税額的計算與納税申報表的填寫方法，將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識。