現金日記賬範本【通用多篇】

現金日記賬規範與 篇一

月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結存

9 20 提取現金 銀行存款 100

9 25 收到貨款 主營業務收入 500

9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。

銀行存款日記賬

月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 餘額

9 20 提取現金 庫存現金 100 貸

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

注意事項：

1、按時間順序逐筆登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。

3、定期到銀行拿對賬單，做“銀行存款餘額調節表”，與銀行存款對賬。

4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。

5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。

如何核對現金日記賬 篇二

為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現金以後，要及時記賬，並且要按照一定的程序進行對賬。

對賬，就是對賬簿記錄的內容進行核對，使賬證、賬賬和賬實相符的過程。現金日記賬的賬證核對，主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對；其賬賬核對，則是指現金日記賬與現金總分類賬的期末餘額進行核對；其賬實核對，則是指現金日記賬的餘額與實際庫存數額的核對。

具體操作方法如下：

(1)現金日記賬與現金收付款憑證核對。

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號；複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確認賬證完全一致。

(2)現金日記賬與現金總分類賬的核對。

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經常核對兩賬的餘額，每月終了結賬後，總分類賬各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和餘額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的`賬目；反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

(3)現金日記賬與庫存現金的核對。

出納人員在每天業務終了以後，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即説明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。

銀行日記賬和現金日記賬 篇三

銀行日記賬和現金日記賬

1、現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發生的支出記在“貸方”，借方餘額=上月餘額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。

2、現金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據：

（1）現金日記賬，是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。

（2）銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，並按月編制“銀行存款餘額調節表”。現金日記賬通常是根據審核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現金日記賬採用訂本式賬簿。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業務）憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

1.日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的`發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要説明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，

應注意以下三點：

第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交税費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500

元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

5.借方、貸方“借方金額”欄、

“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6.餘額

“餘額”欄應根據"本行餘額＝上行餘額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，

因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

現金日記賬規範與 篇四

現金日記賬和銀2113行日記賬填寫現金日記賬和銀行存款5261日4102記賬是記賬的一種，是由出納人員根1653據所發生的業務來登記的，取得的收入記在“借方”、發生的支出記在“貸方”;借方餘額=上月餘額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。現金日記賬：是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。銀行存款日記賬：是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，並按月編制“銀行存款餘額調節表”。

注意事項：

1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。

3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬。 4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。

5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。

現金日記賬規範與 篇五

登記現金日記賬的要求

(1)根據複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核，並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。

如果原始憑證上註明“代記賬憑證”字樣，經有關人員簽章後，也可作為記賬的依據。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過於簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便於事後查對。

日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合併登記，也不得將收款付款相抵後以差額登記。登記完畢，應當逐項複核，複核無誤後在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。

為了及時掌握現金收、付和結餘情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，並於當日結出餘額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出餘額，以掌握收、支計劃的執行情況。

(4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現金日記賬採用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何藉口更換賬簿或重抄賬頁。

記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以註銷，或註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊；文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯。

記錄金額時，如果沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未乾時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。

(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字衝賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規定用紅字登記的業務可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。

為便於計算了解日記賬中連續記錄的累計數額，並使前後賬頁的合計數據相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出當月發生額合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣。

也可以在本頁最後一行用鉛筆字結出發生額合計數和餘額，核對無誤後，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及餘額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最後一行寫“過次頁”的發生額和餘額。

(8)現金日記賬必須逐日結出餘額，每月月末必須按規定結賬。現金日記賬不得出現貸方餘額(或紅字餘額)。

(9)記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意塗改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。

發現差錯必須根據差錯的具體情況採用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

為了使現金日記賬的帳面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現金以後，要及時記賬，並且要按照一定的程序進行對帳。

現金日記賬規範與 篇六

1.“借”方登記增加

2.“貸”方登記減少

3.買東西開回的發票要先做好“現金付款憑證”並且編上憑證編號

4.然後再登記“現金日記賬”的“貸”方欄目

5.記好後在“現金付款憑證”右邊的“記賬”欄裏打上“√”示意已登記現金日記賬。

現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

登記現金日記賬的總的要求是：專人負責，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，摘要清楚，便於查閲，不錯記，不重記，不漏記，按期結賬；不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等多方面結合。

現金日記賬規範與 篇七

庫存現金日記賬填寫樣本

舉例説明：9月20日提取現金100(借：庫存現金100，貸：銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借：庫存現金500，貸：主營業務收入500);9月30日結轉成本(借：主營業務成本，貸：庫存商品)。

現金日記賬規範與 篇八

現金日記賬也叫流水賬，收到的任何現金收入(或銀行提款)都計入借方欄，用現金支付的任何開支(包括存入銀行款)都計入貸方欄，在摘要欄裏記清楚詳細的內容。每日核算出賬面餘額，用賬面餘額核實你的庫存現金餘額。)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結餘情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，並於當日結出餘額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出餘額，以掌握收、支計劃的執行情況。