全面預算管理的步驟是什麼多篇

預算編制、審核程序和方法 篇一

1.分析預算差異，界定差異原因

首先歸口管理部門每年根據上年實際與預算定額的對比，採用歷史成本法、標準定額法或關聯指標法等多種方法，結合政策性變化，評價預算定額制定的準確性。再綜合對上年實際完成情況進行預測並進行預算差異分析，包括預算指標的完成情況、預算執行的符合度、預算執行中的改進點等，已形成預算差異的要分析界定差異原因，包括宏觀政策及公司內部政策變化形成的差異；市場環境變化影響的差異等，分析預算差異為未來年度的預算編制提供借鑑。

.完善編制基礎，加大審核力度，關注重點事項 篇二

歸口管理部門做好預算編制基礎準備工作後，形成了各種預算表格，然後對這些表格進行分配，各預算編制部門按照歸口管理部門的要求編制預算，並在規定時間內上報。

區分不同的項目使用不同的預算編制方法，提高預算編制合理性，例如：①固定預算適用於固定類成本費用，如固定資產折舊、管理人員工資等。②彈性預算適用於與業務量相關的變動成本項目，如原材料、配件、計件人員工資等等。③對於可控的成本與費用，均採用零基預算，不得簡單以增量預算的方式，避免“基數+增長”的編制方式。④對難以準確預測變動趨勢的預算項目如開拓新業務相關的。收入、成本費用和資金預算等，可採用概率預算。⑤特殊項目及重大資本性支出應以項目預算的方式編制，綜合考慮多方面因素的影響。

預算的執行與變更控制 篇三 本站

推行全面預算管理，預算執行控制是重中之重。預算經過管理層審批後，通過授權，使各預算執行單位的權利得以明確體現，簡化程序提高效率，既是分權，又不失整體控制。明確要求各部門、子公司認真組織落實年度預算，並將分解下達的年度財務預算指標細化為季度，對預算指標進行層層分解、落實到責任部門和責任人，強化全員的成本意識，形成預算執行的責任體系。

只有每個人、每個責任部門非常清楚目標的意義和作用，都完成了各自的責任目標，企業的總目標才能得以實現。

實際執行預算時，應遵循剛柔結合的原則，預算是基於業務的，預算數字是靜止的，但資源是流動的，預算實施過程中，往往由於各種原因需要調整、修正，包括預算外臨時追加、預算內部門間調撥，部門內調撥，以及預算增減、變更、調整等。銷售預算執行控制、成本費用控制、投資控制、現金流控制的側重點不同，事前控制、事中控制、事後控制側重點也不同，降低成本費用，防範經營風險。

預算只有在嚴重影響預算執行時，才能申請預算變更或調整，一般包括：國家税收相關政策、宏觀調控政策發生變化，企業要相應地增加或縮減業務範圍，經濟環境發生變化；企業組織、戰略發生變更；董事會或預算管理委員會認為必須變更事項；滿足以上條件之一的，應由預算執行部門提出申請，歸口管理部門進行審核，區分超預算項目和預算外項目，從金額、性質等方面明確管控的重點和審批流程，使管控更規範、靈活。

充分發揮審計部的監督職能，將預算執行、變更調整情況納入內部審計範圍，審計部按季度組織公司各部門、子公司的預算執行情況內部審計，發現和糾正預算執行過程中存在的問題，尤其是對預算執行過程中需要調整、新增事項審批進行監督管理。審計意見作為公司次年度預算編制、改進內部經營管理的依據和參考。

實施全面預算的前期準備 篇四

首先應取得企業高層支持、員工的理解，一般公司是由財務部承擔預算日常管理工作，但預算絕不僅僅是財務部門的事，全面預算涉及生產、經營、管理等各個部門，每年應組織召開預算啟動會，進行專項培訓，讓員工明白預算的作用和意義，讓預算執行層真正參與預算的編制，這樣才能使預算成為他們工作中努力完成的目標。

其次完善預算管理的相關制度，根據國家預算管理方面的法規制度，制定適合本企業的《全面預算管理辦法》及實施細則，包括組織制度、預算編制制度、預算執行控制制度、預算調整程序、預算分析制度、預算考核機制等等。預算管理與企業發展週期相關，企業發展週期不同，關注的重點和方向也不同，可以徵集各部門的意見，每年形成預算編制説明，具體體現當年的預算管理現狀和特點，形成具體的操作手冊，即明確預算的編制原則、程序、預算編制方法、時間要求等等。

然後做好預算基礎工作，預算編制至少需要企業有2-3年的可比數據資料的積累，各類定額指標、價格數據和企業內外信息資料的準確性與預算編制、執行控制、考核密切相關，如果信息數據失實，整個預算管理將無法運行，那麼各部門在推行全面預算前需要做哪些基礎準備工作呢？不同企業業務性質不同也會有所不同，但大致包括：

1、銷售部門要做好銷售情況分析及市場反饋，銷售預測，已簽訂的預算年度大合同，銷售方案、銷售費用基礎數據；

2、生產部門做好生產情況及生產能力計劃，成本基礎數據，勞動生產率情況等；

3、設備部門做好設備大修和保養情況，更新改造和購置情況；

4、人力部門根據各部門上報的人力需求和素質要求制定的新增人員計劃，業績評價和薪酬制度調整等；

5、採購部門分析原材料消耗情況，市場供應分析和預測，供應商變動等；

6、財務部門財務報表及分析報告，預算目標測算方案，投、融資預算草案，固定資產、應收賬款等數據。

最後是組織體系的建設，成立預算管理委員會，預算管理委員會成員包括公司負責人和各部門一把手，負責審批預算草案和預算管理制度，預算委員會下設辦公室，負責日常工作，根據各職能部門的技術特點按項目和成本等進行歸口管理，確保預算編制、預算審核、預算執行、預算考核等不相容職務分離，調動各方的積極性，確保公司年度預算目標的達成。

.預算審核程序 篇五

在預算編制、審核的過程中，各歸口管理部門可以通過預算項對比分析、構成分析、部門間預算分析、人均指標分析等多種分析維度，消減和刪除一些不必要的預算項目，使企業有限資源用在刀刃上，提高預算編制的合理性。因此工作量很大，有能力的公司可以通過信息化手段來推進全面預算指標下達、預算編制、執行、調整、分析、考核等工作目標。

歸口管理部門按照職責分工進行審核後，預算管理辦公室彙總結果，提交公司總經理辦公會按照部門和子公司逐一研究、審核，擬定各項預算指標，報董事會審議、股東會審批。

預算分析與考核 篇六

哈佛商訓“溝通就是財富。”這是一種簡單而又有着深刻內涵的管理理念，預算執行溝通的方式最常用的包括預算執行分析報告、預算執行監控預警、預算執行分析會議等。

及時檢查分項預算的具體執行情況，發現並解決預算執行過程中存在的問題，抓住產生差異的主要矛盾，對影響預算目標完成的關鍵問題、主要因素並對其加以細緻分析，提出恰當的應對措施。通過全面預算管理，定期編制預算項執行情況一覽表及構成的圖表，直觀反映各成本項目對目標成本的影響，為嚴格、科學的成本控制提供決策依據。分析預算與實際的偏差，不斷強化預算歸口管理部門的責任，以保證預算期經營目標的實現。

全面預算考評是業績評價和激勵的有效工具，也是評價生產經營工作成果的基本尺度。設定的考評指標反映企業管控重點，例如：應收賬款預算考核指標的設定，在於提高自身現金的週轉速度，減少貸款，獲得最大利潤。

預算考核結果應調動員工參與的積極性，如果設置不當容易產生人為操縱指標，分分計較的弊端，如何設置科學的預算考核指標，不同企業不同時期應有所側重。建立科學、量化的績效考核標準，提大學聯考評的公平性、客觀性，以各責任單位為對象，進行客觀評價與主管評價相結合的考評體系。預算考評不僅對整體預算完成情況進行評價、總結，還對預算執行過程中的差異進行糾偏及預警分析。

隨着市場環境的不斷變化，建立適合企業發展的預算組織體系，強化全面預算管理理念，選擇合理預算編制工具和方法，加強過程管理和控制，建立有效的溝通機制，避免預算考核心事失真，從而保證企業戰略目標的實現。