工程結算審計報告【多篇】

2016年審計工作重點和主要措施 篇一

2016年，審計工作以圍繞中心、服務大局為指導思想，積極促進經營決策的貫徹落實，加大對重要領域、重點崗位、重大資金的監督力度，關注涉及職工羣眾自身利益的突出問題，重點做好以下工作：

（一）準確把握審計定位，圍繞全局工作重點，開展精品審計 。

一是按照“積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險”的十六字方針，繼續做好中層幹部任期經濟責任審計工作；二是在日常工程審計的基礎上，財務審計與工程審計相結合，選幾個重點建設項目開展專項審計；三是開展局本部業績考核責任制審計、電力銷售審計和成本預算執行審計，服務於我局目標完成；四是深入細緻地開展經濟合同專項審計；五是對代管縣(市)電業局繼續開展資產經營審計即績效薪酬審計；六是對林州優創熱電公司開展投資審計和資產評估，對優創鐵合金建設項目進行投資審計，對正元、匯豐電廠工程整改情況開展後續審計；七是對職工關心的熱點問題，開展專項審計或審計調查。

（二）推行審計結果公開，重視審計結果落實，抓好審計成果運用。

2016年，要對審計中發現的帶有普遍性及一些熱點難點問題，以專題會議、審計網站公示等多種形式將審計結果予以公開；加強後續審計，促進整改，化解風險；實行聯合監督機制，在內部監督機構之間建立起規範的工作聯繫制度。

（三）以審計信息化建設為載體，實行標準化作業，提高審計質量。

各位代表、同志們，我局2016年經營任務和目標已經確定，我們一定要認清形勢、理清思路、維護大局、遵章守法、穩健經營，在局黨政班子的正確領導下，緊緊圍繞我局2016年各項工作部署和要求，進一步加強自我約束機制，完善內部控制體系，為我局經濟實力的發展壯大做出新的貢獻。

工程結算審計報告 篇二

工程諮詢有限公司受塑料防腐設備有限公司的委託，根據國家有關工程造價諮詢的政策法規規定，本着客觀、獨立、公正、科學的原則，對遼寧恆際建築工程集團有限公司承建的塑料防腐設備廠房、辦公樓工程進行了工程造價審核，現將審核情況及結果報告如下：

一、委託單位、建設單位、施工單位

委託單位：

建設單位：

施工單位：

二、工程造價審核範圍

師範學院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括牆體砌築、牆面抹灰、裝飾大白、衞生間隔斷、牆面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，樓梯地面大理石、不鏽鋼欄杆、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衞生潔具、洗浴器具設施等；院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎、牆體砌築、現澆屋面板、室內抹灰、照明、採暖、給排水設施等；院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設；院生活區廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡擋牆、路燈電纜敷設等。

三、工程造價審核依據

（一）法規依據

1、中華人民共和國建設部令第149號《工程造價諮詢單位管理辦法》；

2、遼寧省及XX市有關建築安裝工程造價文件規定。

（二）行為依據

1、本公司與師範學院簽定的《建設工程造價諮詢合同》；

2、委託方提供的《工程決算書》（包括施工單位提供的《預算書》和建設單位提供的《初審決算書》）；

3、師範學院維修改造施工圖紙；

4、建設單位認定的部分材料價格。

（三）取價依據

1.20xx年《遼寧省建築工程實物消耗量定額》；

2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》；

3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》；

4.20xx年第六期《遼寧省工程造價信息》；

5、建設單位的現場簽證單；

6、按專業承包四類工程確定取費標準（部分費率採用甲方認定的費率）。

四、審核情況説明

（一）審核過程

我公司於20xx年7月3日接受該工程結算審核委託，20xx年7月4日組織審核人員根據委託方提供的施工圖紙、設計變更、現場簽證等文件資料對現場進行了實地察看，20xx年7月6日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認，並在此基礎上對工程結算內容進行了詳細審核。

（二）主要施工內容

1、院浴池施工內容：

（1）部分隔牆砌築、抹灰、室內部分牆面刮大白；

（2）衞生間及洗浴室牆面鑲貼瓷磚、室內地面粘貼玻化磚及防滑地磚、辦公室複合地板；

（3）輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衞生間木龍骨塑料扣板天棚；

（4）室內更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內塑鋼隔斷、衞生間隔斷；

（5）室內地面防水；

（6）室內照明設施安裝；

（7）室內採暖設施安裝；

（8）室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝；

（9）浴池排風設備安裝等。

2、高職院變電所施工內容：

（1）條形基礎、磚牆砌築、構造柱、圈樑、屋面板施工；

（2）內牆面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面；

（3）屋面找平、保温、防水及排水；

（4）外牆面抹灰、裝飾塗料；

（5）門窗安裝；

（6）室內給排水、照明電氣、採暖等設施安裝；

（7）室外台階、散水等。

3、院配電室施工內容：

（1）磚基礎、磚牆砌築、矩形柱、矩形樑、圈樑、屋面板施工；

（2）內牆面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面；

（3）屋面找平、保温、防水及排水；

（4）外牆面抹灰、裝飾塗料；

（5）塑鋼窗、實木門、防盜門安裝，大理石窗台板；

（6）室內給排水、照明電氣、採暖等設施安裝。

（7）室外台階、散水等

4、院熱水房外線電纜施工內容：地下電纜敷設；

5、院生活區廣場及道路施工內容：

毛石護坡擋牆、磚台階砌築、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌；路燈電纜鋪設。

五、工程造價審核結論

本工程結算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫（肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰陸拾叁元整）。各分項工程費用如下：

單位：x元

六、有關事項説明

1、工程諮詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設單位及施工單位之間無任何利害關係，工程造價審核人員在工作中恪守職業道德和規範，進行了充分的努力。

2、本報告是在建設單位、施工單位共同確認的基礎上提出的。建設單位、施工單位對所提供的相關資料、數據的真實性和可靠性負責，並承擔相應的法律責任。

3、本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。

4、本報告是依據國家有關工程造價諮詢規定出具的意見和結論，僅供建設單位、施工單位所使用和送交相關主管機關審查使用。

5、本報告在工程造價諮詢機構簽字蓋章後生效。

七、工程造價審核報告提出日期

本報告的出具日期為：

謹此報告！

中國註冊造價工程師:

造價員:

法定代表人:

年度審計報告 篇三

一、公司概況

（一）簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，註冊資本，註冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

（二）簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。

（三）簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯繫電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。

（四）公司年報負責人及聯繫人的姓名、聯繫地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經營情況

（一）經紀業務情況

（二）主要財務指標

1、財務狀況指標

注:

①資產負債率

②流動比率

③淨資產/註冊資本

④經調整的淨資產/客户保證金

⑤流動資產（剔除期貨資產）-流動負債（剔除期貨負債）

期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客户質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等；期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

⑥長期投資/期初或期末淨資產

⑦（固定資產淨值+在建工程）/期初或期末實收資本

⑧淨資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產淨值-無形資產-開辦費及長期待攤費用

2、經營成果指標

注:

①2×淨利潤/（期初淨資產+期末淨資產）

②2×淨利潤/（期初總資產+期末總資產）

③經營費用/營業收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的註冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和註冊會計師蓋章、簽名（應提交審計意見原件，不得複印）。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任複核公司向中國證監會提供的財務會計資料（包括會計報表和會計報表附註）是否與註冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。

若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性説明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細説明。

四、會計報表

會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。

會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。

五、會計報表附註

會計報表附註是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助於報表使用者更好地瞭解會計報表的重要信息。公司會計報表附註至少應當包括下列內容:

（一）公司主要會計政策和會計估計

1、會計制度。

2、會計年度。

3、記帳本位幣。

4、記帳基礎和計價原則。

5、會計報表的編制基礎。

6、營業部的資金管理、交易清算原則。

7、外幣業務核算方法。説明發生外幣業務時採用的折算匯率、期末對外幣帳户的外幣餘額進行折算所採用的匯率，以及匯兑差額的處理方法。

8、壞帳核算方法。説明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。

9、客户保證金的管理與核算方法。

10、質押品的管理與核算方法。

11、實物交割的核算方法。

12、風險準備資產的管理與核算方法。

13、結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧説明結算差異的確認與核算方法。

14、長期投資核算方法。對於長期股權投資，應説明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法；對於長期債權投資，應説明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15、固定資產計價和折舊方法。説明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計淨殘值率和折舊率。

16、在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。

17、無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18、風險準備金核算方法。説明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。

19、收入確認原則。分別説明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。

20、現金等價物的確定標準。説明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。

21、如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。

註冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，註冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

（二）税項

應披露主要税種和税率，如營業税、所得税等。若有税負減免的，應説明批准機關、文號、減免幅度及有效期限。

（三）會計報表主要項目註釋

公司至少應披露會計報表（彙總營業部以後的會計報表）的如下項目註釋（如兩個期間的數據變動幅度達50%以上，還應在該項目下明確説明增減變動的原因）。

（四）或有事項

對於資產負債表日存在的或有事項（如涉及訴訟、仲裁等），應在會計報表附註中説明項目的性質、金額及對報告期及報告期後公司財務狀況和經營成果的影響。

（五）承諾事項

對於資產負債表日存在的重大承諾事項（如對外擔保金額等），應説明其存在情況、金額及影響。

（六）資產負債表日後事項中的非調整事項。

凡涉及資產負債表日後事項中的非調整事項（如鉅額虧損、停業整頓、嚴重違規等），應按照《企業會計準則-資產負債表日後事項》的要求予以披露。

六、其他重要事項

1、報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。

2、公司名稱、註冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。

3、本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查並被處罰的記錄。

4、聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應説明更換理由和依據，並披露本年度審計收費（註明是否含差旅費等）情況。

5、公司高級管理人員工資（含各種津貼、補貼等）、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

6、其它重大事項説明。

公司審計報告 篇四

審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日

審計重點：賬務處理的規範性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性（問題見附件）。

審計意見：1、規範往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險；

2、集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

3、財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映；

4、部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；

5、集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；

6、日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失；

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。

工程結算審計報告 篇五

根據《XX市審計局國家建設項目委託審計協議書》，自x年x月x日至x年x月x日，我們對項目的工程價款結算進行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：

一、工程概況

1、項目立項文號；

2、資金來源；

3、工程規模、主要特徵；

4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱；

5、工程開、竣工時間；

6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；

7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；

8、工程質量情況；

9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。

二、審計情況

1、列舉本次審計的有關法律、法規、定額、合同、招投標文件的依據；

2、根據工程價款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；

3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析説明，要有具體數字；

4、可能核減或核增的其它內容及其原因。

三、附件：

1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件

2、提供各式底稿。

審計人員簽名、簽章

單位簽章

月度情況報告中要報告的主要內容：

1、各工程專業的基本介紹及審計人員的安排情況；

2、目前審計工作進度和審計情況；

3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。

年度審計報告 篇六

我們審計了後附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務報表，包括20xx年12月31日的合併及母公司資產負債表，20xx年度的合併及母公司利潤表、合併及母公司現金流量表、合併及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的`責任

按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

年度審計報告 篇七

我局於今年4月25日、6月28日先後兩次發文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統xx年度會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由於各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人蔘加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區分行外，還抽審了154個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成後上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元。現將審計情況報告如下：

（一）主要問題

1．多提應付未付利息xxxx萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末餘額，以月息四釐八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定範圍，共多提XXXX萬元。

2．重複列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元

按規定，實際發生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付利息xxxxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發生的費用，相應地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的發展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區在審計中還發現，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計xx又x萬元。

（二）評價和結論

我們認為，某銀行系統在1984年會計決算中出現xxxxxx萬元的違紀資金，其性質是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行佈置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態度較好，並對審計工作予以配合。儘管審計中發現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發送該行以後，總行發出了傳真電報，要求各分行進行自查，並派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，並主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了説明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑑於某銀行系統違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以後的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬於一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

對於某銀行系統違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統幹部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務管理。凡與國家有關規定不一致的，應按國家有關規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全並嚴格執行內部檢查制度，儘快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，請批覆。

公司審計報告 篇八

哪些公司年檢必須

1、哪些公司年檢必須出具審計報告：

（1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；

（3.）註冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內有虛報註冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司

（5.）外商投資企業 及分支機構一律要做年度審計報告

（6）用報告作其他特殊用途的公司

2、審計報告所需資料：

（1） 12月份的會計報表（資產負債表，損益表）

（2） 公司全年的賬本；

（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個月。）；

（4） 公司營業執照複印件、國地税務登記證複印件、組織機構代碼證複印件（正，副本均可）；

（5） 驗資報告複印件、公司上一年度審計報告的複印件（如果沒出可以不用提供）；

（6） 如是外資企業需提供（外匯登記證正本複印件），（批准證書複印件）。（章程複印件）（財政登記證）

注：複印件需每頁都加蓋公章

3、完成時間：

資料齊需要5-7個工作日

4、出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程

一、審計流程的意義

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審

計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準

備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指

審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所採取得步驟和方法。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、瞭解內部控制制度，並予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低

成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

二、準備階段

（一）瞭解被審計單位的基本情況 瞭解被審計單位的哪些情況

1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；

2、經營情況和經營風險；

3、組織結構和內部控制情況；

4、關聯方及交易情況；

5、以前年

度接受審計的情況；

6、其他常用方法

1、查閲去年的審計工作底稿；

2、查閲行業業務經營資料。

3、查閲公司章程

協議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現場。

5、詢問內審人員和管理當局。

（二）簽訂審計業務約定書審計業務約定書是指審計機構與委託人共同簽署的，據以確認審計業務的委託和受託關

系，明確委託目的、審計範圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱；

⑵委託目的；

⑶審計範圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務；

委託人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告； ② 對執行業務過程中知悉的商業祕密保密。 ⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的後果，與審計人員無關。⑺審計

收費；

⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項。

（三）初步評價被審計單位的內部控制制度 初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性

測試的時候進行抽樣的基礎，並對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、範圍。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：註冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程

中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。 ③運用重要性原則的兩個階段：註冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計

程序的性質、時間和範圍時，註冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，註冊會計師需要運用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。註冊會計師在運用重要性原

則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是説，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來説，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮註冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬户、交易層次的重要性。這就意味着註冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬户和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計風險之間的關係 註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關係，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①註冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關係。②重要性與審計風險之間成反向關係。③註冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關係（審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向）

（一）會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產總額、淨資產、營業收入、淨利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

（二）賬户或交易層次的重要性水平註冊會計師在制定賬户或交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬户或各類交易，也可單獨確定各賬户或各類交易的重要性水平。對於賬户或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多註冊會計師選擇資產負債表賬户作為分配的基礎，各賬户分得的重要性稱為可容忍誤差。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。

評價審計結果時對重要性的考慮

（一）註冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低於後者，註冊會計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。

（二）註冊會計師在評價審計結果時，應當彙總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。註冊會計師在彙總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，並考慮期後事項和或有事項是否已進行適當處理。

2021年度審計工作報告 篇九

一、充分認識做好督導整改工作的重要意義，增強搞好工作的自覺性。

抓好督導整改是確保全行業務“又好又快”發展和爭創“兩個”目標的關鍵。市分行內部審計部本着對農發行事業高度負責的態度，認真開展督導整改。對整改需要解決的問題，做到思想不鬆、力度不減、標準不降，抓緊抓實、一抓到底。

在抓好督導整改的過程中，市分行內部審計部緊密結合本行業務發展的實際，把解決思想問題和解決實際問題結合起來，通過解決思想、工作和作風上存在的問題，進一步堅定信心，振奮精神，為構建和諧督導、加快農發行發展而盡職盡力。

二、切實把握重點環節，紮實搞好督導整改的各項工作。

1、切實把握督導整改的三個環節。做好督導整改工作關鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認真進行整改、向全行員工公佈整改結果這三個環節的工作。市分行內部審計部對每個環節都紮紮實實、不折不扣地抓好落實，確保督導整改工作的高質量。

2、切實把握督導整改的三個重點。

一是抓好思想整改，着力提高員工的思想政治素質。堅持把學習貫穿始終，進一步增強學習實踐“三個代表”重要思想的自覺性，針對查找出的在理想信念、宗旨意識、工作作風、遵紀守章和立足本職發揮作用等方面存在的問題，搞好思想整改。

二是抓好工作整改，着力提高推動工作的水平。緊緊圍繞“發展第一要務、和諧第一要義”來進行整改，進一步在全行形成合規經營的強大合力，進一步促進農發行又好又快發展，力爭在創建“兩個”上取得明顯成效，進一步推進構建平安銀行的進程。

三是抓好作風整改，着力增強合規經營的本領。切實發揮督導的“督、幫、促”作用，注重改進督導方式，提高督導藝術，主動為業務部室服務，謀求業務部室的支持與配合。對督導中發現的各種問題進行分類排隊，然後向各個部室進行反饋，幫助業務部室在易出錯環節、易出錯部位制定防範整改的措施。對於新業務，主動向業務部室進行前期警示，預警可能發生實體或程序違規的環節部位，增強員工合規經營的本領。

三、切實加強組織領導，確保督導整改工作和諧發展。

為確保督導整改工作任務的全面完成，市分行內部審計部高度重視，周密部署，精心組織，務求實效，做到“三到位”。一是責任落實到位。督導整改的關鍵在落實。對納入督導整改方案的整改任務，明確主要責任人和責任部門，提出整改時限，人人做到整改內容、整改措施、整改時限、整改目標“四個清楚”。二是領導帶頭到位。行領導率先垂範，帶頭抓督導整改，推動督導整改工作高效、紮實、有序開展。三是建章立制到位。按照構建平安銀行的要求，把抓好督導整改與建章立制工作相結合，建立健全各項規章制度，努力構建合規經營的長效機制。