審計整改工作方案（精品多篇）

審計整改工作方案 篇一

一、堅持“三建一學，前移監督關口，實現事前控制

“三建一學”就是要建制度、建台賬、建檔案，學習政策法律、規章制度。縣總工會經審會堅持圍繞中心，服務大局，遵循全總領導提出的“工會經濟活動運行到哪裏，經審工作就監督到哪裏”的指示精神，按照縣級工會經審工作規範化建設要求，為指導各級經審組織開展工作，我縣建立了一套適合本地本單位實際的經審工作運行制度體系，建立了以審計為基礎的審查監督機制，從制度、體制上為履行審查監督的職責提供保證。修訂完善了預決算審查監督制度、對下級經費審計制度、經審委員議事制度，出台了年度工作報告制度、工會幹部離任審計制度、大額物品購置以及基建維修工程審計制度和工作考核制度等18項制度。使經審工作有法可依、有章可循，減少了盲目性、隨意性，建立起一套運轉靈活監督有力、制約有效的良好運行機制。

建立了經審工作台帳，年初有計劃，年中有檢查，活動有記錄，年末有總結，製作了經審工作進度表，那項工作未完成，那項工作已完成，那項工作正在進行中，一目瞭然，嚴格按照年初制定的工作計劃，工作目標分類實施。

建立了工會經審檔案。工會經審檔案是記錄工會經審組織實施審計項目全過程的載體，是確定審計項目質量責任的重要依據，以前經審工作存在着重審計、輕檔案的現象，主要有以下幾個方面的問題：1、審計文書不規範，2、審計檔案不完整，3、審計證據不充分，4、立卷排序不規範，5、歸檔不及時，保管不符合要求，針對上述問題，我們制定了完善的經審工作檔案制度，嚴格按照“審結捲成，定期歸檔”的規定進行檔案管理，認真做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統計工作，確保經審檔案完整、真實。

加強業務學習培訓，提高經審隊伍整體素質。針對基層經審幹部兼職多、業務不熟練的情況，我們根據基層經審業務實際，採取“領導班子上講堂”活動，縣總經審主任、財務部長自編教材，自制課件，親自上講台，為基層工會經審幹部和財務人員講課，大大提高了培訓的效果。今年我們舉辦了財務經審幹部培訓，培訓人數達到145餘人。

二、堅持“三規一糾”，及時地、有針對性地堵塞漏洞，實現事中約束

實現全面監督，規範審計、規範程序、規範管理、糾正違犯財經紀律的現象是事中約束的重點。

在規範審計上，樹立“防範”勝於“糾正”，“監督”寓於“服務”，“整改”優於“查處”的新觀念；在目標上，積極探索從查錯糾弊向對工會內控制度評價的轉變，促進經審工作水平的提高；在職能上，力爭實現從單純監督向監督與服務並重轉變；在領域上，從單純財務收支審計向管理監督審計延伸；在方式上，從單一的事後審計轉變為事後、事中、事前審計相結合，把審計關注點 從以往侷限於會計核算、財務管理、違規違紀事項等方面，拓展到源頭治理、制度建設、民主管理等各個方面，使審計意見和建議的層次有明顯的提高；在方法上，加強工會與審計、財政、税務部門的聯繫，爭取其工作指導和配合，整合審計資源，組建本級實務審計兼職隊伍，不斷提高審計質量。

在規範審計程序上，針對以前審計程序不規範，審計人員沒有嚴格按照程序進行審計，審前無方案，審中忽略部分步驟，審計過程中不注重證據的收集，出具意見後不督導整改等問題，我們進行了認真的分析和研究 規範了審計程序，審前制定審計實施方案，審計中嚴格執行審計程序，下達審計通知書、簽訂承諾書、有審計底稿、審計報告預先徵求被審計單位意見，然後正式下發審計意見書，審後進行整改督查回訪，使審計程序上得到了規範。

在規範管理上，我們堅持抓組織，建機制，強指導，認真履行職責，紮實開展工作。以規範化建設為載體，進一步加強經審組織建設。為規範基層組織建設，縣總工會專門下發文件，明確要求各級工會都要按照《工會法》、《中國工會章程》和《全國總工會關於進一步加強工會經費審查委員會的意見》的規定，建立工會經費審查委員，配齊配強經審幹部，同時，還要求為一級財務管理的工會組織，在組建工會和換屆選舉時，工會經審會必須與同級工會委員會同時考察，同時報批，同時選舉產生。經審會主任享受同級副職待遇，經審委員中至少有一名財務、審計資質人員。在基層工會中大力推行經審台賬制度，積極開展創建星級經審會活動，年初制訂經審考核細則，年底進行考核獎勵。今年新建的7家工會組織全部建立了經審會，25家經審會進行了換屆。

三、堅持“三查一追”，對財務收支和經濟活動的真實性、合法性、效益性進行全面評價，實現事後整改。

在當前工會經費審查審計覆蓋不斷擴大的情況下，我們堅持查預算執行，查資金使用方向、查整改落實、追究責任。不斷加強對工會經費收、管、用的監督，做到事前有預算，活動有方案，資金運作按程序。

1、強化以工會經費預算、決算審計為主的審查監督，把好工會經費收、管、用的每一道關口。

縣總經審會堅持每年年初對本級工會上年度經費決算和本年度經費預算草案進行審計。經審會及經審辦負責人蔘與研究年度預算草案的編制及有關會議，認真審查工會年度預算列支否明確細化，投向投量是否安全合理，收支總量是否適度平衡。提出意見和建議。對本級工會經費預算收支執行情況及追加預算專項經費使用情況等進行審查監督，促進預算控制管理，維護預算執行的科學性、嚴肅性和有效性，確保堅持工會經費為基層服務、為職工羣眾服務、為工會重點作服務。加強年中預算執行情況的審查，深入分析經費收支情況，發現問題及時指出，督促有關方面予以糾正。在半年的預算執行情況審計中，縣經審會向縣總工會提出，要加強與政府領導和財政部門溝通，促進財政劃撥經費的有效增長，促進政府補助資金按照到位，與地税協調配合，加大對工會經費計撥審計力度，提高經費收繳率，增加職工活動費和幫扶資金的投入，壓縮行政費開支的建議，得到了採納，從而促進了經費使用決策、執行、調控機制的健全與完善。

2、高度重視對專項資金的審計監督，保證專項經費規範運行。

近年來，中央、省、市加大了專項資金的投入，專項資金的數額越來越大，發揮的效用也越來越明顯，確保專項資金的管理和使用不出任何問題，工會經審組織負有重要責任。在這方面，我們堅持每年對專項資金進行審計，嚴格規範專項資金的收入、支出、管理和使用。我們在對縣總幫扶中心審查時發現物質管理髮放上不是很規範，困難職工檔案不完整、幫扶資金存在超期使用、改變用途、配套資金不足的問題，我們都一一提出整改意見，縣幫扶中心積極落實整改，完善了幫扶物品管理制度和資金髮放程序，在今年的專項資金審計中未發現任何問題，確保了專項資金安全完整、使用高效、專款專用。

3、將工會經費計撥審計融入税務稽查工作內容，形成“以審促收，審收並重”的工作模式。

實行地税代收，工會經費收繳面在擴大，工會經費收入也實現了大幅增長。工會經費是否有少徵、漏徵，是否足額申報，工會經審應做到心中有數，並不是地税代收就萬事大吉了。為此，我們加大了與地税部門的聯繫，與地税部門組成聯合檢查組，對基層計撥工會經費進行審查、審計，從源頭上堵塞工會經費收繳漏洞：一是成立工會組織，看成立批覆；二是查工資總額，看是否漏繳；三是建立基層工會帳户看是否建立。對審計中發現的欠繳、漏繳工會經費的由地税部門負責追繳，對未成立工會組織、工會未獨立建賬立户的及時與縣總組織、財務部門溝通，及時指導建會建賬，並下達審計意見書，限期整改。同時我們將審計情況反饋給企業老闆，與老闆及時溝通，宣傳有關工會及經審相關政策法規，形成了對基層單位的約束力，使大部分單位撥繳工會經費的意識明顯增強，工會經費明顯增加。較好的解決了税務代收一收了之的狀況，堵住了因少報、瞞報所產生的工會經費流失的漏洞，為基層工會開展工作創造了物資條件。今年我們共審計基層工會20家，其中在16家的審計意見中，對工會會費收繳不到位、行政工會經費撥繳不到位的問題提出了審計意見，在下一步的工作中，我們將對此進行督促回訪。

4、突出整改落實，提高審計實效

審計整改工作方案 篇二

一、內審檔案的定義與收集範圍

1.定義。從國家檔案法對檔案的定義來講，所謂內部審計檔案是指內部審計部門在項目審計、專項審計調查、合同審籤、經濟事項審籤等活動中形成的有保存價值以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。審計檔案管理是內部審計部門進行收集、整理、保管、利用、編研、統計、鑑定和移交審計檔案的活動。

2.收集範圍。審計案卷內的每份或者每組文件之間的排列規則是：要本着正件在前、附件在後，定稿在前、修改稿在後，批覆在前、請示在後，批示在前、報告在後，重要文件在前、次要文件在後，彙總性文件在前、基礎性文件在後的原則來整理。總之，一份完整的內審檔案，應清晰地反映整個項目審計的工作軌跡。應當歸入檔案的內審文件材料有結論性材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件；應歸入合同審籤檔案的文件材料有合同審簽單、經濟事項登記卡；應歸入經濟事項審籤檔案的文件材料有經濟事項審簽單。

二、規範內審檔案的作用

⒈保存審計證據，規避審計風險。內審工作的重點是查處違反財經方面法紀和制度的問題，這將牽涉到科室利益或者被審計對象的處理，會發生複審、查證的情況。所以，準確可靠的審計檔案可作為審計工作結束後複核和備查的依據，也可為有關部門和人員瞭解審計情況提供證明材料。此外，可以證明審計工作是有關規定合法開展的，從而達到對審計結論的支持，對審計人員的保護作用。

⒉利用檔案資料，提高工作效率。一些內審項目如財務收支審計、經濟責任審計、基建預決算項目審計等，連續性很強。為縮短審計週期，節約人力和時間，審計人員可利用歸檔的審計檔案進行審計。審計資料立卷歸檔的過程是對以往審計工作的一次回顧和檢查，可以從檔案中發現審計工作的缺陷，從而能夠及時調整，採取補救措施，對提高工作質量和工作效率起到促進作用。

⒊發揮內部職能作用，當好參謀和助手。通過建立醫院內審檔案，對不合規範的現象達到預防和遏制作用，使其能真實、合法、有效地履行職責，保障醫院依法經營、規範管理、健康發展，成為醫院管理的一個重要“免疫系統”。同時，幫助審計人員系統總結醫院內審實踐中的經驗和教訓，理清今後內部審計工作思路，為醫院各項工作決策提供可靠的依據，當好領導決策的參謀和助手。

三、目前檔案管理中存在的不足

⒈對檔案管理認識有欠缺。內審人員普遍認為其工作保密性強，檔案上交後保密性得不到保障；大部分內審人員缺乏系統的檔案知識培訓，重視審計過程控制和結果，輕視內審檔案的積累工作；對資料歸檔認識上有誤區，認為調閲的歷史卷宗已經是歸檔材料，其複印件不須重複歸檔。

⒉收集資料和歸檔不齊全。內審材料一般為每年一次歸檔。在此過程中，內審資料形成部門的工作細緻程度、對檔案工作是否支持便成為影響檔案質量的因素。事實上，管理部門由於工作較忙，或對內審檔案重視不夠，內審檔案質量、歸檔率難以保證。

⒊檔案管理制度建設不健全。存在沒有建立必要的規章制度，無章可循；或雖有制度，但缺乏系統性和完整性；或制度較完善，但缺乏行之有效的制約手段和保證措施。

四、對 策

⒈加強領導，全面規劃。醫院領導及管理部門要將內審檔案管理工作列入醫院及科室工作重要議事日程，全面部署內審檔案建設工作，與醫院業務建設同步規劃、同步發展。要安排既懂內審業務又懂檔案業務人員分管這項工作，經常分析研究內審檔案工作中存在的問題，清晰內審檔案工作的方向。

⒉健全制度，明確職責。根據《檔案法》《醫藥衞生檔案管理辦法》等法律、法規，制訂出較科學、完整、系統、切實可行的內審檔案管理制度。首先要建立內審檔案流程性、規範性的制度，如歸檔制度，明確歸檔範圍、保管期限、歸檔程序、整理方法、歸檔要求等；其次要建立和健全內部審計檔案責任性和獎勵性制度，如檔案保管、安全保密制度，明確職責，確保檔案不丟失、不損壞、不泄密。

⒊加強措施，提升執行力。在內審檔案管理制度和流程的基礎上，努力提高完成制度執行的能力和手段。

⑴制度執行前，加強制度宣傳力度。改變重審計項目的實施輕審計項目歸檔的觀念，牢固樹立起良好的審計檔案意識。通過會議、參觀學習、典型事例宣傳等形式，大力宣傳檔案工作，使醫院領導、內審負責人、幹事都充分認識檔案的重要性，與日常工作的密切性，更好地支持檔案管理工作。

⑵制度執行中，提升制度執行力度。堅持誰審計誰立卷，邊審計邊收集整理。審計人員在進行審計項目時，腦中都要有檔案管理的思想，把在審計活動中形成的文件資料的原件及複印件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片等收集齊全，將審計後的各類資料按檔案單元的項目和內容順序分理出來，確定哪些需要立卷歸檔。在檔案的整理過程中，嚴格按照檔案的各項標準化內容、分類、編號及案卷目錄整理。從初步收集、整理到最後歸檔、存入微機，都要做到條理清晰、目的明確，保證檔案完整。項目負責人負責對審計資料進行最後審理後歸檔。內審檔案應有專人負責保管，做好檔案的整理、保管、統計等工作。在檔案收集後，檔案管理員應及時登記信息資料，編制查詢數據，設定關鍵查詢字段，為檔案調閲、查詢提供便利。

審計整改工作方案 篇三

一、計劃管理創新

審計項目計劃是指審計機關根據法律、法規和國家其他有關規定，按照上級審計機關和本級人民政府的要求，為完成審計目標，對一定時期的審計任務和具體審計項目作出的統一安排。審計項目計劃管理，是指審計機關編制、協調和調整審計項目計劃。檢查、考核審計項目計劃執行情況。省廳審計項目計劃管理實行統一領導、分級負責制。省廳派出發展統計審計處是審計項目計劃的管理部門，負責全省統一組織的審計項目計劃和省本級審計項目計劃制定、下達、調整，以及執行情況的督辦落實、檢查、考核和統計；負責指導、監督全省審計項目計劃管理工作。為了強化審計計劃管理，省廳制定了《審計項目計劃管理辦法》、《審計項目計劃進度控制及考核辦法》和《審計項目工作量管理辦法》，對計劃立項原則、方法、組織、編制、流程及要求進行了明確規定，有力地推進了審計計劃管理的改進和創新。

1.明晰審計計劃管理的總體思路

緊緊圍繞促進黨和國家政策措施的貫徹落實，維護人民羣眾根本利益，圍繞全省經濟社會“科學發展、富民強省”戰略目標，圍繞各級黨委、政府工作中心，圍繞推進經濟發展方式轉變和政府審計重心，加強社會需求和項目的可行性論證，深入審計項目立項調研，有效整合利用審計資源，科學合理地制定審計項目規劃和計劃。搞好年度審計項目計劃與審計工作發展規劃之間的銜接，探索編制重大項目滾動計劃。建立和完善計劃執行情況和審計項目工作量考核制度。

2.拓寬和研究審計計劃立項的來源信息

除了接受來自上級和本級黨委政府及相關部門的立項信息外，在當前環境下，還應關注：一是網絡、媒體的信息；二是法律、政策，它們會傳遞出改革的方向和政策走向等信息，法規、政策不僅是審計處理、評價的依據。同樣也是立項的依據。三是電子數據信息，隨着聯網審計平台和數據式審計的不斷展開，數據會告訴你怎麼立項。四是社會層面的信息，包括專家層面、普通老百姓層面，他們反饋的信息代表了社會對審計的需求。同時，加強對各方信息匯聚、分析、研究，去粗取精，去偽存真；藉助信息分析系統或軟件，建立項目信息庫、數據疑點庫、備選項目庫等。近年來，省廳在項目選擇上，始終遵循着審計立項的針對性、重要性、連貫性、可行性與有效性的原則，圍繞審計目標和工作重點安排審計項目。如陝西民生工程，主要包括文化教育、就業和再就業、公共衞生、社會保障、農村基礎設施、公益性文體設施、城鄉社區服務體系建設等。

3.注重審計項目的可行性論證

計劃管理部門提出項目建議並經廳領導班子初步確定審計項目以後，集中一定的時間進行調查走訪，參考審計信息資源庫進行審計項目的可行性論證，重點就審計時機是否成熟，有關法律法規是否適用，被審計單位是否具備審計條件，審計人員素質能力、審計技術方法、審計信息、審計經費等審計資源是否滿足審計需要目標，以及存在哪些審計風險等進行詳盡的論證，並將審計項目概況、論證過程及論證結果編製成規範格式的審計項目説明書。廳領導班子根據審計項目説明書，對初步確定的審計項目進行評估，研究決定年度自定市計項目計劃草案。

4.完善審計項目計劃的編制要素

以增強審計項目計劃編制的科學性為目標，本着詳細、準確的原則對現有審計項目計劃編制要素進一步加以完善。所有審計項目均要明確項目名稱、性質、規模、隸屬關係、財政和財務收支狀況、所屬單位、地域、立項背景(立項原因)、市計目標、內容、重點、範圍、審計的性質、審計的組織方式，還要明確是否結合經濟責任審計、是否開展績效審計、是否實行審計公告以及審計擬用工作量、審計完成時限等內容。對於行業審計項目，還要明確該行業的總體規模(數量)、分佈地域、所管理使用的專項種類和資金規模、該行業的性質、特點，各級審計對象具體情況等。

5.加強審計項目工作量和審計成本控制

探索完善更加科學的審計項目工作量測算、複核、審批辦法，加強對工作量的審核和審計成本控制。審計項目計劃確定之後，各業務審計項目的性質、審計目標要求、被市計單位具體情況、審計組成員素質及分工情況，參考以前年度實施同類項目的實際工作量等按照廳機關審計項目工作量管理辦法的規定，合理測算審計實施階段工作量，經派出發展統計審計處彙總審核後報廳長辦公會或廳黨組會審批，印發各業務處。審計組實施審計時，其項目工作量原則上應控制在項目工作量以內。對實施過程中因特殊情況需調整工作量的，寫明原因，經派發發展統計審計處審核後，報主管副廳長或廳長審批。

6.加強項目計劃進度控制與管理

按照“ABC”管理方法和審計重要性的原則，省廳對市計項目進行了科學合理分類，主要分為大、中、小型，其中又各自分為A、B、C類。根據審計項目類型，確定審計頻率和工作時限(主要是指審計組在審計現場結束後完成審計報告徵求意見稿、審核工作，徵求被審計單位意見，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告，提交審理稽核等作業程序的進度安排)。同時，要求審計業務處建立項目進度台賬，完善相關指標，及時登記審計項目進度情況。計劃管理部門在編制年度審計項目計劃時，明確各審計項目現場實施時限，並對業務實施的審計項目進度進行日常登記、雙月通報和半年、年度考評。

二、審計現場管理創新

審計現場管理是對現場的審計人員、審計行為、審計過程及其審審結果進行組織、控制、協調、溝通、資源配置和督查的一種審計管理活動。是審計業務管理的核心一為此，省廳對審計現場管理非常重視，從審計流程和具體的工作運行方面制定了一系列法規制度。為強化審計現場管理，實現審計現場管理的精細化和規範化提供了法規支持。

1.審計現場組織管理

組織管理就是通過建立組織結構，規定職務或職位。明確責權關係，以使組織中的成員互相協作配合、共同勞動，有效實現組織目標的過程。審計現場組織與協調管理的關鍵是要充分發揮審計組長的核心作用，切實做好組織領導和現場協調及其合理分工，督促落實，指導其他審計組成員審計檢查、收集證據、溝通協調等工作。根據省廳《審計組現場協調和例會制度》，審計現場協調和例會每週至少召開一次，並作書面會議記錄，按照《AO／OA交互和數據包報送辦法》要求，及時向審計管理系統上傳。審計組主要從以下四個方面加強了現場協調：(1)溝通審計情況。審計組成員應及時彙報本週審計

進展情況和審計發現的問題，審計組長應全面瞭解和掌握審計組各成員審計情況和工作進展。(2)完善審計方案。審計組成員對審計實施過程中存在的問題及不足要進行充分討論，提出改進的意見和建議，完善審計實施方案。(3)安排審計任務。在分析審計情況和完善審計實施方案基礎上，研究安排下週審計任務。(4)協調審計工作。根據市計工作需要，與被審計單位、其他相關部門和單位、廳內相關處室協議審計工作。

2.審計現場信息管理

根據省廳《計算機審計工作試行辦法》、《利用計算機信息系統實施審計監督暫行辦法》和《AO／OA交互和數據包報送辦法》等規定，審計組在現場信息與技術管理中，主要加強了以下工作：一是加強對獲取開發審計信：鼠的能力與？效率的管理，注重獲取與開發審計信息的途徑與渠道管理，按照專業標準、現代化手段快速準備獲取審計信息；二是加強儲存與處理審計信息管理，把審計信息的儲存與處理技術、方法作為重點內容進行管理：三是加強反饋審計信息管理，突出審計信息反饋的能力與效率，使得審計信息能夠有效地為審計現場管理服務：四是加強審計信息載體的管理，要求對審計現場全過程的各種工作進行記載，對審計信息依賴的載體等文件資料按照檔案管理的要求實行分類保管。五是通過利用科學有效的技術方法快捷地完成審計工作。不斷引入、拓展和推廣使用現代市計方法與技術等。在審計管理中，充分發揮OA和AO系統在審計工作中的重要作用。

3.審計現場技術管理

為加強審計現場考核管理，省廳專門制定了《審計組現場總結會及審計組成員成果登記辦法》，要求加強審計現場的總結與考核。(1)方案執行。審計實施過程是否依據審計項目實施方案進行，組織方式及人員分工的合理性、有效性，實施方案的調整及執行情況等。(2)審計質量。審計過程各個環節質量是否達到規範要求。審計發現問題的真實性、準確性、完整性及補救措施的制定、實施情況等。(3)市計成果。審計查出的主要問題，包括信息利用點、案件線索、綜合報告資料等，需要進一步分析、整理及反映的思路和要點及其績效審計開展情況。(4)計算機應用。計算機審計和其他審計軟件的運用情況以及數據包報送情況。(5)總結改進。分析取得的成績及存在的不足，總結成功的經驗，查找存在的問題，研究制定整改完善措施情況。同時，審計組成員個人要填報現場審計成果登記表和市計組執行廉政紀律情況登記表，在現場總結時對審計發現問題、撰寫信息情況及執行廉政紀律情況進行登記，並由審計組長複核，業務處長審定，記錄在案，存檔備查。

4.審計現場考核管理

根據省廳《審計項目進度控制及考核辦法》等相關制度規定要求，在現場審計中，審計組長為全面掌控審計現場進度，必須根據審計目標、審計規模和工作量，科學合理統籌安排各個審計事項的具體進度表。並對可能追加的程序留出必要的時間，以使得現場審計在整體上服從項目的總體安排。審計組長在分派任務時。對各個具體審計項目的難易程度、複雜程度做到心中有數，以此來決定所需要的人力和時間。有些具體審計事項存在相互聯繫，在進度安排上也儘可能做到同步，平行推進，以便相互印證。按照省廳《勞動紀律管理》、《審計紀律八項規定》與《補充規定》、《審計組廉政責任規定》及其相關制度，我們在市計現場作作業中，注重定期開展現場教育，並在開展紀律的同時加強對前一階段的紀律執行情況進行逐一檢查，在每個審計組設有廉政監督員。並建立了紀檢監察部門的巡查制度，實時跟蹤檢查違反廉政規定和工作紀律的行為。

三、審理稽核創新

省廳依據分權制衡、流程重組等理論，設立了審理稽核部門，由專職專人、專門機構負責審理稽核工作。在經過實踐和總結的基礎上，制定了《審理工作暫行辦法》、《稽核及後評估制度》，對審理、稽核及後評估的範圍、內容、組織實施、操作規程及要求做了明確規定，完善了審理稽核機制。下面對對審理與稽核工作的重點內容進行閘述。

(一)審理工作的重點

1.審計實施方案的審理。一是審計實施方案的編制。審計實施方案是否在未進行審前調查或審前調查不深人的情況下編制；審計的重點內容編制是否突出：審計人員的組織分工是否恰當；審計實施過程中，遇有需要調整市計實施方案的有關事項時，是否進行了調整。二是審計實施方案的針對性和可操作性。審計實施方案是否符合審計工作方案的要求，是否在審計目標、內容與重點、重要審計事項的審計步驟和方法等方面進行了細化；審計實施方案是否結合審前調查情況，做到目標具體，重點突出，分工明確，有較強的可操作性。

2.審計實施過程的審理。重點審查審計實施方案中確定的內容和重點是否按照規定的分工、方法和步驟得到有效落實；審計事項的查證過程和結果是否真實、完整地記錄；記載的被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，是否按要求完整地編制了審計工作底稿；審計工作底稿中記錄的違法違規問題是否全部寫入市計組的審計報告，有無隱瞞、遺漏問題。

3.審計查出違規違紀問題事實的審理。一是關注反映的主要問題事實是否清楚，或_者只反映淺層次的內容，忽視了深層次的內容。審計取證是否充分。二是引用定性、處理依據的法規是否恰當，有無引用，大效、廢止的法規，問題的定性是否準確，是否涵蓋了問題的全部內容。三是同類項目審計報告中對同類問題的定性及處理的一致性。四是關注被審計單位的答覆意見。被審計單位答覆意見若存在異議，審計組是否對此作出必要的説明和論證，是否存在應採納而未採納的問題。

4，審計過程各類重要信息採用情況的審計。主要關注業務部門是否存在將審計問題消化在審計過程中，對審計發現的重要問題不予反映，影響審計質量。因此，在審閲檔案資料時。細心關注審計證據、記錄、工作底稿是否將一些重要問題未在審計報告中反映，一些重要審計內容是否有審計記錄，一些重要的審計技術方法是否運用。

5.審計評價及審計建議的審計。審計機關出具的審計報告具有法律效力。因此，對審計報告中審計事項的評價力求嚴謹、有依據。防止將被審計單位的工作總結，與審計內容關係不大的事項在審計報告中反映。審計報告提出的審計建議要有針對性，可操作性，同時，特別火注在審計過程中查出的問題不在審計報告問題中反映，或只在審計建議中反映的行為。

(二)稽核工作的重點

審計項目稽核在某種意義上講，是對審計工作的進一步深化和延伸，它涵蓋的內容與範圍更加寬泛，不僅對審計質量本身進行稽核檢查，而且還要對市計執法行為(包括工作紀律與廉政制度執行)及其相關審計活動進行“再監督”，並且對其進行後評估，出具評估報告，提出整改意見，是強化審計，提升審計工作水平的重要環節。

1.稽核項目的選擇。主要考慮：審計項目實施過程中

出現了重大失誤的項目：項目規模龐大、內容複雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業務的項目；社會關注、風險較高的審計項目；審計結果公開後產生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異論，未按要求落實審計決定的項目：在審理複核及審計業務會議時認為審計質量存在問題較多的審計項目：被舉報的有違反廉政規定和審計工作紀律的審計項目。除了考慮上述因素外，還要採取隨機抽樣辦法進行稽核項目的選擇，選擇比例為完成審計項目的5％左右，強化對審計監督的“再監督”。

2.審計業務制度執行情況。通過對審計機關各項業務管理制度執行情況的檢查，評價審計質量各管理環節存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標是否到達了審計項目總體質量控制標準；審計進度與影響審計質量的關鍵環節是否得到了有效控制；審計項目現場總結制度是否得到有效實施；審計公告制度執行的程序是否合規，公告的內容是否符合實際；廉政紀律制度是否執行，是否存在不廉潔的行為以及羣眾舉報線索。

3.審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業審計項目的組織實施尤為重要，關係到審計項目質量和審計成功的關鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質量管理組織體系設置是否科學、高效，審計質量管理人員是否在關鍵環節和重點部位上盡職盡責，是否充分發揮了質量管理的作用。審計質量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達預期的目標。

審計整改工作方案 篇四

在制定審計計劃時，堅持做到上下、內外、前後三者的有機結合，首先考慮上級審計部門、本地黨委政府的要求和客觀需要；其次考慮審計資源力量和客觀任務的適應性；再次考慮以前年度的審計覆蓋面。通過三者的結合，選好選準審計項目，保證審計項目立項的科學性、針對性和可行性。

二、把好審前調查關

審前調查在實際工作中往往不被重視，做好審前調查可以讓審計工作起到事半功倍的效果。把好審計調查關要注重收集資料，利用信息化手段，收集電子資料，根據項目特點，通過AO平台，建立原始數據庫，為計算機審計做準備。也要做好調查，聽取被審計單位及其有關部門的情況介紹、召開座談會、必要時進行適當的延伸審計。更要仔細分析資料，認真整理歸納。

三、把好審計實施方案編制關

審計實施方案是審計組對單個審計項目實施審計時，為了順利實現審計目標、完成審計任務而對項目審計工作作出的具體安排。審計組長在做好審前調查的基礎上，結合當地實際和平時工作經驗，確定審計目標、審計範圍、審計內容和審計重點，對存在重要問題可能性進行風險評估。審計實施方案必須要明確審計目標、範圍、內容、重點以及如何安排時間，如何組織力量，如何發現問題，如何探索和運用以及運用哪些先進的審計手段、技術和方法，在哪些方面出成果，求突破等審計措施和要求，同時還要將責任落實到人，以增強實施方案的可操作性，真正查深查透。一個合格的審計實施方案就是一張“施工”圖，實施審計時，審計人員才能按圖索驥，易於操作。

四、把好審計現場實施關

很大程度上，審計的現場實施就是取得、分析審計證據的過程。審計人員在取證和選用證據上，要研究和採用科學的方法，注意審計證據相關的取證範圍、取證的全面性、合法性和合規性。嚴格審計工作底稿編制程序，根據確定的項目內容，逐項編制審計工作底稿；按審計工作底稿的編制要求，做到一事一記，內容全面充分、完整真實、重點突出、觀點明確、條理清楚、用詞恰當、字跡清晰、格式規範，記載的事實應當附有證明材料。對每一個審計項目從審計工作底稿到審計決定，都要嚴格複核程序、複核權限，進行全面複核和檢查，確保規範管理。

同時，審計組長和主審要及時掌握審計情況，加強上下左右的溝通，對把握不準的問題，及時查閲法規和資料，集體討論研究或向法制和其他科室人員諮詢。分管領導要經常深入審計現場，加強對現場工作的指導，瞭解項目進展情況，對審計中出現的新情況、發現的重大問題，要迅速提出正確的工作意見，及時調整審計思路，完善審計方案，提高審計效率。對需進一步核查的問題，要深入到被審計單位查證或進行延伸審計。加強對羣眾來電、來信反映問題的蒐集，做好羣眾上門反映問題的接待工作，注意發現案件線索。要加強審計現場的管理，優化審計資源，節約時間，提高效率和質量。

五、把好審計報告編審關

審計報告是審計工作情況的綜合反映，是審計項目成果集中的體現。審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規範。現場審計結束後，審計組根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告徵求意見稿，經審計組集體討論並由審計組組長定稿後徵求被審計單位意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組要進一步研究、核實。如有必要，應當修改審計報告。審計組應當將審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見及審計組的書面説明或者修改意見，一併報送審計機關，經審計機關層層複核審理後，方可對外。高質量的審計報告在內容上要做到如實揭露問題，深刻分析問題產生的原因，並從宏觀的、全局的高度，提出解決和預防的方法。

六、把好審計移送關

在進行移送程序之前要加強審計審理工作，對依法應當由其他有關部門糾正、處理處罰或者追究有關責任人員責任的事項，起草審計移送處理書。審計移送要堅持公開公正、及時規範原則，要把握好審計案件移送的時機和尺度，要做好配合工作，提供詳細證據材料，及時與司法、紀檢和主管部門進行信息溝通，瞭解案件處理情況，確保移送的案件線索在規定時間內件件有處理、有反饋。

七、把好審計整改關

審計工作的最終目的是要促進規範、正本清源。審計實踐中很多單位存在的問題是“屢查屢有，屢改屢犯”，沒有達到“查出一個問題，完善一項制度，堵塞一處漏洞”的審計效能。因此，要強化措施，加大力度，建立審計組對審計整改事項的跟蹤檢查和後續審計制度，把審計整改同審計查處放在同等重要位置，關注審計決定落實情況，堅持審計結果跟蹤檢查，疏通審計落實情況的信息反饋渠道，督促決定落實，確保查出的問題在規定的時間內得到整改，提出的合理化建議得到採納，使審計結果落實工作制度化、規範化。

八、把好審計結果公開關

審計結果公開，有利於提高審計工作公信力和透明度，促進權力在陽光下運行，促進審計發現問題的整改和提升審計工作質量。除及依法依規不予公開的信息外，所有審計和專項審計調查項目結果及整改情況原則上應通過主流媒體、書面的審計結果公告、政務信息公開網、審計門户網站、新聞會等立體化平台對外公開。年度審計項目計劃應當在政府政務信息公開網和審計機關門户網站上公開。公開審計結果，應當嚴格履行審核、審查、批准程序，確保程序操作合法合規。

九、把好審計廉潔關

審計整改工作方案 篇五

學習實踐科學發展觀活動進入整改階段以來，我處牢牢把握“學習實踐活動的關鍵是要取得實效”這一原則，突出重點，狠抓落實，堅持邊整邊改，以落實整改行動來彰顯學習實踐活動的成效。現將第三階段活動總結如下：

一、認真制定整改方案

以分析檢查報告為依據，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實方案，積極建言獻策，努力轉變作風、改進工作，認真制定整改落實方案。整改落實方案注重可操作性，整改措施目標化、具體化，明確責任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實的目標和要求，使整改落實工作有章可循。在統一認識、深入調研、分析檢查的基礎上，及時制定和完善有利於促進內審工作發展以及搞好學校審計工作的各項措施，把創新內審工作，提高內審工作效率作為整改落實的一個重要內容。

整改方案制定後，採取會議和網上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作。“整改提高顯成效”是本階段的主要工作目標，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續抓好科學發展觀的理論學習。

組織大家認真學習科學發展觀的重要思想，通過學習，大家思想認識有了很大的提高，對科學發展觀的理論體系、科學內涵、精神實質和根本要求等有了更深刻的理解，增強了全處人員貫徹落實科學發展觀的自覺性。

2、更加明確了內審工作的目標定位。

長期以來，學校內審工作一直扮演着“經濟警察”的角色，而忽視了內審工作“免疫預防”的功能。通過這次學習，大家結合學校內審工作的實際，主動將內審工作和科學發展觀聯繫起來，認為：學校內審工作的靈魂就是要促進學校教學、科研工作健康安全的科學發展，保證學校經濟的規範運行。為此，必須在工作中將審計的關口前移，不僅要發揮審計監督的作用，更要發揮審計“預防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監督職能貫穿在學校各項經濟活動的事前、事中及事後的全過程。

3、對內審工作的重點工作領域有了進一步的認識。

學校內審工作什麼是重點，如何突出內審工作的重點進行審計是我們一直關注的問題，通過本次科學發展觀的學習，我們有了更深刻的認識。大家認為：學校內審工作的重點，應該與學校改革和事業發展目標聯繫起來，只有這樣，才能真正體現內審的監督服務職能，確保學校各項工作的順利完成。學校“十一五”發展規劃明確了我校的發展目標，就是要把我校建設成為“綜合性有特色的教學研究型大學”，在這一目標中，涉及諸多方面的工作，但重點工作就是要把學校的教學、科研搞上去，提升學校服務社會的能力，為社會經濟服務。為實現這一目標，就要有一個良好的經濟運行環境，內審工作必須圍繞這一重點，對教學科研必須的基礎設施建設、重大設備採購、“211工程”建設等重點項目經費實施重點審計，確保經費的安全，確保各建設項目的順利完成。

4、責任意識進一步加強。

通過學習實踐科學發展觀活動，責任意識得到了進一步加強，內審工作是學校工作不可或缺的重要組成部分，我們應該清醒地認識到：我們必須要轉變審計理念，要有較強的責任意識，要在學校各項經濟工作中，主動發揮服務與監督並重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務和諮詢，通過開展“參與式”的內部審計，體現科學發展觀“以人為本”的重要思想，充分發揮內審工作“免疫”功能的作用，促進學校的黨風廉政建設。在審計工作中堅持內審工作規定的獨立、客觀、公正的要求，重視審計結果的落實，並通過後續審計的方式，督促他們儘快改正，使審計意見和建議落到實處。

三、今後內審工作的努力方向

1、進一步解放思想，堅持理論學習不放鬆

正確的理論是指導一切工作的明燈，科學發展觀是指導我國今後一段時間發展的重要理論，也是指導各項工作的理論武器。今後我們將繼續堅持學習實踐科學發展觀，更加深刻地領會其深奧的科學內涵，進一步解放思想，並且做到貫徹落實的方法措施得力，以正確的理論來指導我們的審計工作，把我校的審計工作做得更紮實。

2、強化諮詢服務職能，堅持為學校中心工作服務不放鬆

學校內審工作必須始終圍繞學校教學科研兩個中心不放鬆，牢固樹立為教學科研服務的意識，在發揮“預防、診斷、治療”相結合的“免疫”功能的基礎上，發揮服務與監督並重的保障作用，強調在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的諮詢服務，以便確保學校各項規章制度的有效執行，確保學校教學科研任務的順利完成，保障學校各項經濟活動正常有序的進行，確保學校資 金的安全完整。

3、構建內審工作新模式，堅持改革創新不放鬆

任何一項工作必須隨着其環境、任務的變化而變化，學校內審工作也不例外。隨着學校事業的發展，審計模式必須要改革創新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現代化。今後我們將通過建立審計監督常規機制，科學配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和質量，切實把握“突出重點”的方針等途徑，構建內審工作新模式，以便適應新形勢、新情況下的學校內審工作，只有這樣，才能把學校內審工作做得更好，才能真正發揮學校內審工作服務監督的作用。

審計整改工作方案 篇六

一、傳統模式下審計發現與成果運用的弊端

企業內部審計工作很大程度上是尋找審計發現，獲取審計發現的過程。按照《內部審計實務具體標準》要求，審計發現是對有關事實的説明，內部審計以“應該是什麼”和“是什麼”相比較的形式獲取審計發現，並在最終的內部審計報告中描述重要的審計發現。

實務中，審計發現按照重要性可分為三個層次：審計發現（問題），關注事項與提示事項。審計發現是企業在經營管理活動中存在的違規違紀事實，企業必須整改，關注事項與提示事項是企業為全面、真實反映情況或為規避審計風險而經確認的事實，無需整改，鼓勵被審單位自查自糾，自我完善。

但是作為廣大內審工作者辛勤勞動和智慧結晶的內部審計發現並沒有及時得到有效轉化和充分利用，在企業運用審計發現對企業進行整改時，往往存在以下兩方面問題：（1）審計發現的知曉範圍只侷限於主要領導、審計部門與企業範圍內，公司其他職能部門、子公司沒有或難以獲取渠道獲得完整信息。在內部審計工作中，由於審計出的問題具有“祕密性”，因而反映審計成果的載體——審計報告和審計工作底稿往往只能在審計部門、主要領導和被審計單位之間傳遞，很少延伸到其他相關職能部門，因而不利於各職能部門管理工作的開展，造成職能部門與監督部門的重複勞動，影響了內部整體監督管理工作的效率，形成不必要的人力、財力資源浪費，降低了信息共享程度，影響了審計發現的整改工作；（2）由於審計發現的知曉範圍侷限，企業內部的低級員工不能產生共鳴，造成了整改工作範圍侷限，參與度低等問題。企業員工很少關注審計發現是否發揮了應有的作用，認為這是管理層的事情，只要審計項目結束，就很少對審計發現進行跟蹤整改，致使審計發現的利用缺乏有效地監督與反饋，整改過程流於表面。

造成上述問題的原因，除部分審計成果比較敏感需要保密外，大部分是因為管理意識、管理手段問題。審計整改過程針對企業，糾錯方案個別解決，共享內部審計發現缺乏必要的授權管理制度和信息交流機制，相關職能部門既沒有明確管理責任也沒有信息渠道，這一切都降低了內部審計成果的增值作用，一定程度上挫傷了內部審計人員的工作積極性和進取心。下文借鑑寶鋼審計發現成果運用案例以期幫助解決審計成果運用的難題。

二、寶鋼審計發現與成果運用案例

寶鋼於2002年成立審計委員會，隨着內審制度建設、規範化管理的不斷完善，近幾年來，寶鋼內審部門在加強自我約束，實施內部控制，督促履行職責，防範化解金融風險、增加企業價值等方面發揮了積極的作用。

針對傳統內部審計發現運用過程存在的弊端，寶鋼實行源頭治理，讓公司職能部門主動參與管理，在企業共享審計發現信息，有助於產生企業凝聚力達到共振效果。如在銷售管理和資金管理環節的源頭管理中（圖表1具體描述銷售管理和資金管理環節的審計發現與成果運用過程），企業內審首先將環節進行細化，判斷各子環節風險來源，同時按照國家與企業的規範性要求，確立“應該怎麼樣”的評判標準，檢查事實以獲得事實證據，通過比較事實與評判標準之間的差異，判斷和記錄審計風險程度，製作審計底稿，與企業溝通以獲得單位對審計發現的確認。確認企業審計發現之後，讓子公司或公司職能部門也參與到審計發現成果的利用和轉化中，分析問題的性質以對症下藥。

三、案例思考：審計發現與成果運用的新實踐

內部審計發現與成果的落實和轉化，是內部審計工作的最終目的。因此，不斷促進內部審計發現與成果的轉化，乃是內部審計工作向縱深發展的當務之急，借鑑寶鋼審計發現成果運用實踐，促進企業內部審計發現與成果的轉化。

（一）改善審計環境，創造審計發現和成果共享的良好空間。

對審計發現，由審計部門定期對典型性、傾向性、普遍性問題按照問題性質、風險大小予以分類，並將信息通報公司職能部門，以及其他子公司，實現審計發現信息在公司職能部門以及各子公司的雙向共享。創造審計發現和成果共享的良好空間，需要各部門的員工要徹底改變對內部審計工作的傳統認識，內部審計不僅僅是查查賬而己，在整個管理工作中還起着不可或缺的紐帶作用，增強對現代審計理論的瞭解，在內審人員配備上保質保量，支持理解內部審計工作，將內部審計成果轉化提到重要議事日程，廣開言路，增加途徑，積極推介內審成果。

（二）抓整改，實行源頭治理。

對審計發現進行整改，是被審單位的責任，也是提升審計發現和成果運用，促進管理水平的抓手。審計人員發現問題，而較難提出切實可行的整改建議，審計部門負責跟蹤落實審計整改事項，只會解決個案或表象問題。因此，孤立地由被審單位進行整改，導致審計成果的運用不夠充分，造成公司範圍類似問題屢查屢犯現象嚴重。整改過程中要實現源頭管理，源頭治理即同源管理。就是在管理過程中，充分發揮管理者，尤其是職能部門的作用，讓其在審計發現和成果轉化過程中充當組織者和倡導者。發揮管理者的作用有利於從上而下推進審計發現和成果的實踐，減少類似審計問題的重複出現，對違紀違規現象起震懾作用，縮短審計發現和成果實踐的時間。此外實行源頭治理也有利於形成合力，各職能部門充當“憲兵”，對單位的各項業務活動實施控制和監督，參與到實際管理行動中去，可對審計發現和成果轉化起到推波助瀾的作用。

（三）確定審計發現管理的重點，完成整改的良性循環。

為解決基礎管理工作中存在的屢查屢犯問題，需要確定審計發現管理的重點。審計發現中個案管理的重點在於幫助被審單位完善內部流程、深挖提高，實現自我完善，共案管理的重點在於尋找關鍵控制點，專項推進。在對個案和共案的管理中，需要逐步推行管理問責制，對屢查屢犯、性質嚴重的違規違紀行為完成從審計發現到審計整改的pdca良性循環，實現審計發現和成果運用這一完整過程（圖表2描述了審計發現和成果運用過程）。

圖表2