一般納税人的申報流程具體是怎麼操作【新版多篇】

般納税人申報流程 篇一

應提供資料:

一、必報資料：

（一)《增值税納税申報表（適用於增值税一般納税人）》； （二）《增值税納税申報表附列資料（表一）、（表二）》； (三）《固定資產進項税額抵扣情況表》；

二、選報資料：

（一)使用防偽税控系統的納税人還需報送：記錄當期開票信息的税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企業還需要持有報税數據軟盤）、防偽税控開具發票彙總表及明細表；

（二）輔導期一般納税人還需報送：稽核結果比對通知書；

（三）取得貨物運輸發票、海關進口貨物完税憑證用於抵扣税款的納税人還需報送：錄有抵扣發票信息的電子信息、《增值税運輸發票抵扣清單》、《海關完税憑證抵扣清單》；

（四）未實行税庫銀聯網的納税人還需報送：加蓋開户銀行“轉訖”或“現金轉訖”章的《中華人民共和國税收通用繳款書》；

（五）發生成品油零售加油站業務的納税人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品彙總表》；

（六）機動車生產企業還需報送：

1、按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息

2、按月報送《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息

3、《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯

4、報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》

5、每年第一個增值税納税申報期、報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息；

（七）機動車經銷企業還需報送：

1、按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息

2、按月報送《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息

3、《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯；

（八）重點税源企業還需報送：重點税源企業報表

（九）辦理“免抵退”税的生產企業還需報送：退税部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》；

三、主管税務機關規定的其他資料。

四、備查資料：

（一)已開具的增值税專用發票和普通發票存根聯； （二）符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的增值税專用發票抵扣聯； （三）海關進口貨物完税憑證、運輸發票、購進農產品普通發票的複印件； （四）收購憑證的存根聯或報查聯； （五）代扣代繳税款憑證存根聯； (六）主管税務機關規定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家税務局確定。

辦事程序:

一、審核、接收資料 （一)審核《增值税納税申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全； （二）審核納税人提供的《增值税納税申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關係； （三）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納税人補正或重新填報； （四）將申報信息採集錄入系統； （五）確認税款是否入庫（已實行“税銀聯網”或“税庫銀聯網”的地區）； （六）為增值税防偽税控一般納税人辦理防偽税控報税業務； （七）進行“一窗式”票表税比對； （八）“一窗式”票表税比對異常的，按照規定處理； (九）符合申報條件的，在《增值税納税申報表》上籤章，為增值税防偽税控一般納税人辦理税控IC卡解鎖處理。

二、資料歸檔

般納税人報税注意事項 篇二

問：一般納税人辦理納税申報必須填報哪些資料？

答：一般納税人納税申報須填報的資料主要包括1張主表8張附表：

（1）《增值税納税申報表（一般納税人適用）》（主表）；

（2)《增值税納税申報表附列資料（一）》(本期銷售情況明細）；

（3)《增值税納税申報表附列資料（二）》(本期進項税額明細）；

（4)《增值税納税申報表附列資料（三）》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細）；

（5)《增值税納税申報表附列資料（四）》(税額抵減情況表）；

（6)《增值税納税申報表附列資料（五）》(不動產分期抵扣計算表）；

（7）《固定資產（不含不動產）進項税額抵扣情況表》；

（8）《本期抵扣進項税額結構明細表》；

（9）《增值税減免税申報明細表》。

需要注意的是，主表、本期銷售情況明細、本期進項税額明細、本期抵扣進項税額結構明細表等4張表，是所有的一般納税人都要填報的，其餘的表是發生相關業務才要填報的。比如，服務、不動產和無形資產扣除項目明細，當一般納税人銷售服務、不動產和無形資產，在確定銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表，其他情況無需填寫。

問：一般納税人納税申報除必報資料外還需其他資料嗎？

答：是的。一般納税人納税申報除必報資料外還需準備以下留存備查資料：

（1）已開具的税控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值税專用發票（含税控機動車銷售統一發票）的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值税專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的複印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值税税收完税憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（6）納税人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；

（7）主管税務機關規定的其他資料。

問：新納入營改增試點的一般納税人申報應注意哪些事項？

答：建築業、房地產業、金融業、生活服務業等四大行業的一般納税人，在納税申報時應注意以下事項：

(1)2016年5月1日新納入營改增試點的一般納税人，在5-7月免於發票認證，自8月起按照納税信用等級分別適用發票認證規定。

（2）申報時注意核對《本期抵扣進項税額結構明細表》和《本期進項税額明細》中的進項税額是否一致，以及存根聯明細與當期開票情況是否一致。

（3）財務報表要先於申報表點擊全申報，請注意財務報表和申報表之間相關數據的一致性。

（4）在提交全部附表和主表後需要點擊“全申報”，系統會對錶內、表間邏輯進行自動校驗，校驗不通過時產生相應提示，需按照提示要求對報表進行修正後重新提交。

小規模納税人

問：哪些納税人可選擇按季申報？

答：可選擇按季申報的納税人包括小規模納税人、銀行、財務公司、信託投資公司和信用社，除特殊情況外，均應實行按季申報（包括實行按季申報的原營業税納税人），在7月徵期內申報二季度（5、6月）的增值税。上述試點納税人需要選擇按月增值税納税申報的，應書面告知主管國税機關。

問：小規模納税人納税申報必須填報的資料包括哪些？

答：增值税小規模納税人應當填報的納税申報表及其附列資料，共計1張主表2張附表，具體包括：

（1）《增值税納税申報表（小規模納税人適用）》；

（2）《增值税納税申報表（小規模納税人適用）附列資料》；

（3）《增值税減免税申報明細表》。

這裏要強調的是，附表不是所有小規模納税人都要填報的，當發生相關業務時才需填報。如《增值税納税申報表（小規模納税人適用）附列資料》，是小規模納税人在確定服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報；《增值税減免税申報明細表》是享受增值税優惠政策的小規模納税人需要填報。

問：使用税控器具開具發票的按季申報小規模納税人，是否仍需要每月進行抄報税？如果企業上月沒有開具發票，本月初還需要抄報税麼？

答：是的，使用税控器具開具發票的按季申報小規模納税人，仍須每個月按原規定期限進行抄報税處理。

如果企業上月沒有開具發票，本月初也需要進行抄報税，否則會影響申報以及本月開票。

按季預繳企業所得税的納税人

問：當年新辦企業預繳企業所得税時是否可以享受小型微利企業優惠？

答：根據《國家税務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得税範圍有關問題的公告》（國家税務總局公告2015年第17號）規定：“本年度新辦的小型微利企業預繳企業所得税時，凡累計實際利潤額或應納税所得額不超過20萬元的，可以享受減半徵税政策；超過20萬元的，停止享受減半徵税政策。”

根據《國家税務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得税範圍有關問題的公告》（國家税務總局公告2015年第61號）規定：“本年度新成立小型微利企業，預繳時累計實際利潤或應納税所得額不超過30萬元的，可以享受減半徵税政策。”

問：企業安置殘疾人，支付給殘疾員工的工資在季度預繳申報企業所得税時是否可以加計扣除？

答：根據《財政部、國家税務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得税優惠政策問題的通知》（財税〔2009〕70號）規定：“企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納税所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得税預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得税年度申報和彙算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。”

般納税人的申報流程 篇三

【一般納税人增值税申報流程】納税人認定為一般納税人後，應及時安裝【企業電子申報管理系統】進行增值税納税申報。一般説來，完成一次增值税申報要分六步；本月底發票認證，次月初抄税，申報，報税，繳税，清卡（盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報税和申報的區別）

① 【發票認證】在税款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項税額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣（但當期必須申報）。例如：6月認證專用發票且認證相符，那麼應在7月申報期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續抵扣。

②【抄税】是指一般納税人通過開票軟件將上月開票數據抄入報税盤（税控盤，下同）或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行抄税。

③【報税】是指將已抄至報税盤或IC卡中的開票數據報送給税務機關，可選擇網上報税或上門報税。其中，【網上報税】需使用網上抄報税軟件，目前只適用於IC卡用户，報税盤（或税控盤）用户不適用。

④【網上申報增值税】網上申報、繳税需要使用數字證書，數字證書可向廣州市電子簽名中心申領

⑤【返寫監控數據（清卡）】是指在納税人完成報税，且申報表通過（包括比對異常處理）税務機關係統“一窗式”比對後，税務機關將監控數據返寫至納税人的報税盤或IC卡中，完成報税盤或IC卡解鎖，使納税人的税控開票系統在申報期後可繼續開具發票。返寫監控數據又稱“清卡”（“清盤”）。

⑥【申報數據文件製作】申報數據文件通過“廣東企業電子申報管理系統”製作，在進行增值税申報之前完成。該系統可通過税友網（廣東站）下載。

⑦【申報期限】增值税一般納税人的抄報税、納税申報時間原則上為每月的1-15日，在納税期內遇最後一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日；在每月1日至15日內有連續3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數順延。

一般納税人每月進行抄報税、納税申報直至完成最後一個“清卡”步驟後，才能領用發票。