財務收支審計報告標準（新版多篇）

財務收支審計報告標準 篇一

一、事業單位的內部控制

審計部門進入被審計單位後，首先要在瞭解被審計單位的環境同時，對內部控制制度進行審計。通過這項工作，審計部門可以進一步為確定審計重點、併為審計抽樣規模和審計程序打下基礎。在對事業單位的內部控制審計過程中，審計部門要看內部控制是否符合國家相關規定，是否在此基礎上建立符合本單位相關特點的規章制度。審計部門需要通過查閲文件、觀察、詢問和測試等方法，瞭解被審計單位及其內部、外部相關環境。在此基礎上，審計部門還需要檢查單位在授權批准、職責分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善，來評價內部控制設計的合理性，並判斷是否能有效地防止發生並糾正現存重大問題。如果內部控制存在重大缺陷，審計人員需要及時向單位負責人報告並提出改進和完善的意見和建議；如果內部控制設計合理，就需要進一步對被審計單位的內部控制進行測試，測試內部控制是否得到有效的執行。

二、事業單位的貨幣資金審計

由於貨幣資金是單位流動性最強的資產，被審計單位必須加強對貨幣資金的管理，建立良好的`貨幣資金內部控制，以確保全部應收取得貨幣資金均能收到，並及時正確地予以記錄；全部貨幣資金支出是按照經批准的用途進行的，並及時正確地予以記錄；庫存現金、銀行存款報表正確，並得到恰當保管。

在庫存現金、銀行存款的審計過程中，審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現金、銀行存款的管理方面，是否建立貨幣資金的崗位制度，並嚴格執行，做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監督；是否建立了授權批准制度執行，明確了審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職業範圍和工作要求；是否存在庫存現金不及時存入銀行，貨幣資金不及時入賬，不及時核對，不定期檢查等現象。

審計人員需要抽取並檢查收、付款憑證、銀行餘額調節表、以及庫存現金、銀行存款的日記賬與總賬，確定被審計單位資產負債表中的貨幣資金是否存在，以及所有應當記錄的現金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確，以及是否按照會計制度的規定在財務報表中做出恰當列報。除此之外，審計人員還需對庫存現金進行監盤，對銀行存款餘額對賬單、銀行存款餘額調節表、銀行詢證函，進行核對，並確定是否與該賬面記錄相符合。

三、事業單位的收入審計

事業單位收入種類繁多，除了財政撥款、專項補助，還有事業性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這麼多筆的大量現金收入，不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬，還要保證每一筆收入的計價正確性，並準確地記入相應的科目。

對於預算內的財政撥款，審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規定的時間內均登記入賬，每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確，並在會計憑證後附上相應的銀行收款憑單。對於專項補助款，審計人員不僅要採用同財政撥款相同的方法檢查，而且還得檢查記賬憑單後是否附上下撥專款的文件。

對於事業性收費，審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批准的範圍、內容、標準取得的收入，是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中，審計人員要根據國家規定的收費項目、收費標準，與行政事業性統一收費票據中的收費項目名稱、收費標準進行核對，確保每筆事業性收入的合法性、合規性；並注意行政事業性統一收費票據存根上編號的連續性、完整性，即使開錯的收據也都疊好保留在收據本中。此外，審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業性收入上繳國庫，上繳的金額是否能與收費票據上的金額相對應，是否保證事業性收入能足額上繳。

事業單位的收入種類很多，我不在一一列舉了。總之，審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規性、入賬的及時性，以及上繳國庫的及時性進行檢查，還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金；是否存在隱瞞、轉移收入，形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入；是否存在通過資金在賬户的轉移，將預算內資金轉到預算外；是否存在截留應上繳的收入，或者在往來科目中核算和坐支收入的現象。

隨着這幾年的財政改革的變化，事業單位的收入分類也由以前單一的財政撥款，轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式並存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批准的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬户體系將資金支付到零餘額收款賬户。直接支付是指財政部門簽發支付令，代理銀行根據財政部門的支付指令，通過國庫單一賬户體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬户。而財政撥款則是財政部門直接將經費撥入到事業單位的賬户。因為不同的撥款方式，財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據財政撥款的方式，審查會計憑證後附上的撥款單，確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。

四、事業單位的支出審計

在事業單位的支出審計過程中，主要是檢查被審計單位是否存在未經批准隨意調整預算，在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數額安排使用資金，造成預算管理出現漏洞，影響預算支出的真實、合法性；是否出現在國家政策規定之外發放錢物的行為，甚至化公為私，採取種種弄虛作假的手段，套取現金髮放的行為；以及是否存在擠佔挪用專項的行為，導致專項資金不能做到專款專用，不能有效使用資金並將其發揮最大效益，甚至影響部門單位的事業發展。

隨着這些年政府對專項資金的投入增大，審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環節。在審計專項資金的時候，審計人員首先要閲讀每個項目的文本，根據所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規、合理的支付了每一筆專項資金。對於單筆支付金額較大的款項，審計人員還需要查看相應的購銷合同，以及發票後面所附的明細，審查購銷合同、以及明細上的數量、單價與實際支付的總額是否相符。由於存在多個項目同時計入一個會計科目，或者是同時計入某幾個會計科目的情況，這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時，還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候，審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬，並查找是否存在專項資金輔助賬，與會計明細賬，總賬核對不清楚，是否能完全保證賬賬相符。

總之，審計部門對事業單位的財務活動起着監督、監察的作用，對被審計單位的內部控制、流程管理的完善；資金使用更高效的使用，提出了不可或缺的意見。

財務收支審計報告 篇二

根據《審計法》及縣人民政府《關於20xx年度審計項目計劃安排的批覆》（廣府字[20xx]14號文）的安排，我局於2007年11月7日對廣昌縣教師進修學校20xx年度財務收支進行了就地審計。

一、基本情況

廣昌縣教師進修學校為全額撥款事業單位，隸屬縣教育局。2006年底實有職工23人（其中：在職人員14人，退休9人）。下設3個股室，主要承擔全縣中國小教師繼續教育工作及成人大學學歷的教育。

20xx年收入總計576028.80元，其中：教育經費撥款422，990.00元，上級補助收入40000.00元，事業收入113，038.80元；全年支出總計587580.00元，其中：事業支出586，980.00元（人員支出310578.22元，公用支出106179.39元，對個人和家庭的補助支出170222.39元），上繳縣級財政支出600.00元。截止2006年末縣教師進修學校資產總額322，998.45元，負債總額1，572.00元，淨資產321，426.45元，固定資產290，144.37元。

二、審計發現的主要問題

至20xx年12月止，應收及暫付款中失業保險金個人部分餘額2485.98元及防洪保安基金餘額750元未收回， 佔用單位可用資金，違反了《事業單位會計準則（試行）》的規定。

三、審計意見和建議

該單位能建立健全內控制度，嚴格執行一支筆審批，所有經費統一管理使用，堅持量入而出。建議進一步加強財務管理，嚴格按有關會計制度核算。

審計評價意見 篇三

審計結果表明，20**年該單位以四川省委“三大發展戰略”和巴中市委“兩化”互動、統籌城鄉為中心，履行了財政財務管理的相關職能職責，制定了《內部管理制度》、《財務管理辦法》並能按照相關規定執行。

從審計事項的。真實性看，該單位提供的20**年度財政財務收支相關報表、賬簿、憑證等資料所反映的數據與我們依照現行會計制度和法規進行審計後認定的數據基本相符，其會計資料基本真實地反映了年度財政財務收支情況；從審計事項的合法性看，除發現超標列支業務招待費、違規發放加班費、違規發放補助、未經政府集中採購等問題外，該單位基本遵守了有關財經法規的規定。

審計發現的主要問題及處理(處罰)意見 篇四

（一）超標列支業務招待費332,834元，通報並處罰款10,000元。

該單位20**年度經費賬內支出業務招待費共計357,002元。按政策規定該期間應在24,168元範圍內列支業務招待費，超標列支332,834元。

以上行為違反《行政事業單位業務招待費列支管理規定》的通知（財預字[1998]159號）第三條(一)款的規定，屬超標列支業務招待費的問題。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定，責令該單位在今後工作中加強業務招待費的管理，通報並處罰款10000元。

（二）違規發放加班費125,446元，責令糾正並限期清退。

該單位20**年度以節假日、現場會加班的名義向職工發放加班費125,446元。

根據《違規發放津貼補貼行為處分規定》（監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署令20**年第31號）第四條和《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規定，責令該單位在今後工作中糾正並於2015年5月30日前清退違規發放加班費125,446元。

（三）違規發放節日慰問等各類補助111,800元，責令糾正並限期清退。

20**年度該單位發放職工節日慰問、家屬慰問、誤餐等各類補助共計111,800元。

以上行為違反了《中共中央辦公廳、國務院辦公廳轉發<中央紀委、中央組織部、中央編辦、監察部、財政部、人事部、審計署關於嚴肅紀律確保改革公務員工資制度和規範公務員收入分配秩序工作順利進行的通知>的通知》（廳字[2005]5號）第三條和財政部《行政單位財務規則》（財政部令2012年第71號）第二十條的規定，屬違規發放補助的問題。根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規定，責令該單位在今後工作中糾正並於2015年5月30日前清退違規發放各類補助111,800元。

（四）使用要素不齊全票據報賬98,186元，責令改正並處罰款5000元。

該單位20**年度使用要素不齊全票據報賬29筆，合計金額98,186元。

以上行為違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條、第二十二條和《會計基礎工作規範》（財政部財會字[1996]19號）第四十八條之規定，屬使用要素不齊全票據報賬的問題。根據《中華人民共和國會計法》第四十二條的規定，責令該單位改正並處罰款5,000元。

（五）未經政府集中採購14530元，責令改正處罰款5000元。

該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用於區委農工委辦公用房廁所改造，未納入政府集中採購。

以上行為違反了《中華人民共和國政府採購法》第十八條的規定，屬未經政府集中採購的問題。根據《中華人民共和國政府採購法》第七十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定，責令該單位改正並處罰款5000元。

財務收支審計報告標準 篇五

一、財務管理內控機制建設及制度執行情況

1、本院按照《會計法》及《醫院會計制度》的要求建立健全了財務制度。先後制定了《財務工作制度》、《會計監督制度》、《現金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務報銷制度》、《會計檔案管理制度》等，做到有章可循。

2、財務收支實行一簽三審制度審批制度。醫院設專職會計1人、出納1人，會計、出納嚴格依照錢賬分管的內控原則開展日常工作。

二、預算執行和會計核算情況

1、本院按照《基層醫療衞生機構會計制度》及權責發生制原則，採用複式記帳法按月具實、合法進行會計帳務外理，未發生滯留、挪用專項資金（包括合療、醫保等專款）現象，日常業務收入無坐支、私設小金庫和虛列支出等行為。

2、全年收入情況：20xx年本院總收入為1004xx萬元。其中：財政補助收入為928xx萬元；醫療收入為76xx萬元。財政補助收入中含全縣衞生系統鄉鎮退休人員退休費865xx萬元；公共衞生服務項目補助資金63xx萬元。

3、全年支出情況： 20xx年本院總支出990xx萬元。其中：公共衞生支出206xx萬元；醫療支出784xx萬元。按二級明細劃分總支出情況為：工資及福利支出118xx萬元；對個人和家庭補助支出734xx萬元（發放全縣衞生系統鄉鎮退休人員退休費）。；藥品支出34xx萬元；非財政資本支出2xx萬元；維修費30xx萬元；其他公用經費72xx萬元（含發放村級公共衞生項目補助）。

4、20xx年收支結餘：20xx年年末結餘14xx萬元，提取專用基金（職工福利基金）6xx萬元，轉入事業基金8xx萬元。

三、預算外資金收支管理情況：

由於本院業務用房2009年拆除重建，未開展住院業務，本院對下屬的xxxx門診（1-6月）xxxx門診部（1-9月）給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費用由各點獨立核算。從報表反映出來的總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務，達到收支兩條線的運行模式，無坐支、隱瞞、亂開支、亂髮資金津貼等現象。

總院人員工資、津貼按績效考核並堅持按月向縣局送審後發放，差旅費、電話費、招待費等所有費用開支均參照相關部門規定的標準進行列支，並實行經辦人、院長、財務籤審小組三簽字，無揮霍浪費現象。

四、銀行帳號開設和管理

全院共按照規定的審批程序開立了基本帳户、專用專户、國債項目資金專户、全縣鄉鎮衞生系統退休人員工資專户四個賬户。不存在私開賬户情況。

五、預算內外票據管理、使用及物價政策執行情況

總院對在財政部門領用的門診、住院發票由專人負責任管理，實行驗舊領新，對各點的票據領用建立了詳細台帳，保證了票據的安全。醫療收費標準、範圍和藥品加價嚴格按物部門的規定操作，20xx年8月份順利通過了縣物價局的全面檢查。衞生監督檢查工作做到依法辦事，無亂收費、亂罰款行為。

六、專項資金的管理使用

合療、孕娩補助等專項資金嚴格按照縣局相關文件要求，在收到款項後三天內轉帳支付。上報補助資料真實，既不存在虛報冒領、惡意套取，也不存在滯留、擠佔、挪用。

七、資產管理情況：

因xxx門診於20xx年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調、打印機外，未購置大的固定資產。

20xx年省配村衞生室資產25套，按衞生廳要求納入醫院財產管理，現已按照縣局的發放名單發到相應的村衞生室，20xx年醫院逐衞生室進行財產清查，並簽定了使用協議，明確了醫院與村衞生室對所配資產的權利和義務。

財務收支審計報告標準 篇六

一、xx年初預算情況

xx年初預算數為443.2萬元，其中人大運行8.4萬元，政府相關機構運行（含集鎮街場建設10萬元）74.2萬元，其他政府相關機構（企業辦）6.1萬元，財政行政運行8.6萬元，人口與計劃生育12.2萬元，團體事務2.8萬元，黨委行政運行19.7萬元，科委3.2萬元，文化12.7萬元，社保2.7萬元，財政匹配失業保險金0.5萬元，行政退休65.3萬元，事業退休22萬元，死亡撫卹（遺屬補助）0.7萬元，環境衞生1萬元，城鄉社區（村規）15.5萬元，農業事業（農業農技、獸醫）55.4萬元，林業事業機構19萬元，水利事業運行16萬元，對村民委員會和黨支部補助78.6萬元（含村級獎金、轉移支付）。

二、xx年財政預算支出情況

xx年共計完成一般財政預算支出699.4萬元，佔年初預算數443.2萬元的157.8%，比年初預算數增256.2萬元，增幅為57.8%，分類支出情況是：

（一）人大事務支出8.5萬元。

（二）政府及相關機構事務支出152.1萬元。

（三）其他政府相關機構（企業辦）支出11.7萬元（含鄉村公路5萬元）。

（四）財政事務支出8.8萬元。

（五）人口與計劃生育事務支出12.2萬元。

（六）共產黨事務支出20.5萬元。

（七）羣眾團體事務3萬元。

（八）科學技術支出3.3萬元。

（九）文化體育傳媒支出12.6萬元。

（十）社會保障和就業支出92.3萬元，（其中含行政運行、失業保險補助、行政事業離退休支出、死亡撫卹支出）。

（十一）環境衞生支出1萬元。

（十二）城鄉社區事務支出29.9萬元，（含集鎮建設）

（十三）農林水事務支出269.8萬元，（含農業、林業、水利、農業生產資料補貼、農業綜合改革支出、對村民委員會和黨支部補助）。

（十三）住房保障支出18.7萬元（財政匹配住房公積金）

（十四）其他支出55萬元（基層政權建設）

三、20xx年財政支出預算情況

20xx年的財政支出預算正在進行，具體數據尚未確定。

四、一年來所做的主要工作

（一）認真組織，精心編制上報了xx年決算和xx年支出預算。

（二）認真進行日常業務核算，及時辦理我鎮與上級各部門的經濟業務往來以及鎮級各單位、各村的資金撥付、核報等工作。

（三）繼續加大了支農惠農工作力度，加強支農惠農政策宣傳，儘可能的讓廣大人民羣眾真正享受到國家支農惠農政策的實惠，進一步規範惠農“一折通”的管理。利用“一折通”發放農資綜合補貼資金209.2萬元，發放農作物良種補貼41.5萬元，發放適期退耕還林補助資金25萬元，兑現退耕還林糧食調運費6萬元，兑現新家園建設安居房補助96萬元，兑現草原生態補貼55.6萬元，利用“一折通”發放摩托車、家電下鄉補貼93萬元，其中摩托車1045輛，補貼資金56.6萬元；家電1398件，補貼資金36.4萬元。

（四）兑現移民影響生產生活補助資金382萬元。

（五）加強項目資金管理，強化監督，xx年繼續實施了整村推進、國債人飲安全項目、集鎮街道建設、鄉村公路建設等基礎設施項目，有效的改善了我鎮農村農業的基礎設施條件，完善了鎮村、村組交通條件。進一步促進了我鎮農村經濟、社會的健康發展。

五、20xx年工作初步計劃

20xx年，我鎮的財政財務工作將在鎮黨委政府的領導下，在縣級各相關部門的幫助指導下，繼續抓好各項工作，主要工作重點初步計劃是：

（一）繼續加強財政財務工作人員的思想政治、業務技能學習，更好的適應新形勢下不斷改革完善的財政財務工作的需要。

（二）抓好日常業務處理，進一步規範財務核算，及時、準確的提供財務信息，發揮好參謀作用。

（三）進一步加強對各類項目資金的管理，加大對項目資金的使用監督力度，確保項目資金使用安全和工程的順利實施。

（四）服務好農業農村工作，加強對國家支農惠農政策的宣傳，認真做好各類支農惠農資金、摩托車、家電下鄉補貼等的兑現工作。

（五）隨着機構改革的進行，加強對各部門的資產管理，按規定要求進行資產清理，如實進行資產的增減核算。近年來，各村通過努力及在各級各部門的關心下，在房屋建築物、辦公設備等方面得到了較大的改善，財政、村級會計委託代理服務中心應加強對各村資產的清查，如實做好各村的資產增減入賬工作。

（六）進一步規範村級財務，做到村級報賬及時、完整、準確，按時進行會計核算，準確為各村反饋財務信息。加大對村級各類財政性資金以及其他往來款項資金使用的監督管理力度。

一年來，我鎮的財政財務運行正常，確保了人員經費、公用經費、機構運行的需要，並想方設法籌資進行了多項事業的發展。今後我鎮財政財務工作將在黨委、政府指導下，人大、紀委監督下，不斷加強業務人員思想政治、業務技能學習，提高思想、業務素質；提高管理水平，強化管理與監督，提升服務質量；加強財政債務風險防範意識，努力化解債務。

總之，我鎮的經濟雖然有了較大的發展，但與整體經濟社會的發展相比還有較大差距，還需全鎮廣大幹部、人民羣眾一起齊心協力，通力合作，共同促進我鎮經濟社會的健康、和諧發展。

財務收支審計報告標準 篇七

一、基本情況

你單位現有在職員工8人（實際在崗5人）20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻穀2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤（較上年同期增加3,375公斤），實現人均月工資收入2,088元（較上年同期的1,842元增加246元）。20xx年3月末經費結餘29.77元。

二、財務收支情況

（一）、收入合計177,138元。

總公司下撥的各項經費計176,138元（其中工資性經費127,986元）；收河北廠日常搞衞生收入1,000元。

（二)、經費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，佔工資性經費收入的96.47%，較上年高1.3%）。用於職工工資117,255元；差旅費1,560元；過節費3,525元；升溢返回1,128元；裝卸搬運費2,944元；玉米運費、裝車費22,014元；招待費19,270.50元（含春節走訪2,540元。佔總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元）；電費1,350元；電話費293元；包乾電話費1,260元；包乾手機費1,200元；報紙膠帶等零星開支1,198元；薰蒸費、營養費2,270元；掃帚畚斗等1,000元；翻漏作文520元；購編織袋100元；防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規範，發票審批手續齊全，每一張發票都有經手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：

1、還存在少許招待費的發票只有經辦和證明人的簽名，但未註明開支用途。按要求每一張發票都要註明開支用途，希望在下一個年度裏能得到改正。

2、存在有些發票內容的填寫不規範。按規定發票（包括代發票）上的內容應寫明名稱、數量、單價和金額。對於非農副產品的出售，可以取得原始發票的，嚴禁貪圖便利以自制發票替代，以保持原始發票的真實性。希望所領導能引起重視，新的年度裏不再有類此情況出現。

3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但佔費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度裏嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。總公司內審小組20xx年4月22日

財務收支審計報告 篇八

根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，XXX審計局成立審計組，自20XX年X月X日至X月X日，對XX中心學校XX至XX年度財務收支情況進行了審計。現出具審計報告如下：

一、基本情況

（一）被審計單位基本情況

XX中心學校隸屬於卧龍區教體局，財政全供事業單位，主要負責轄區內適齡兒童的國小義務教育管理及相關服務。現有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX國小和X國小，其中XX國小在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班；XX國小在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。

XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。

（二）財務收支情況

根據該單位會計報表反映，20XX年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中：工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元，公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結餘—29.7萬元。

20XX年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中：工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元，公務接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當年結餘9.3萬元。

20XX年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中：工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元，公務接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結餘15.6萬元，加上20XX年年初結餘56.9萬元，累計結餘52.1萬元。

（三）資產負債情況

截止 20XX年末，該單位會計報表反映資產總額52.9萬元，其中：現金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產0.8萬元；淨資產52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業結餘52.1萬元。

二、被審計單位的會計責任

根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規定，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，並承擔相應的會計責任。

三、審計實施的基本情況

此次審計的範圍為XX中心學校20xx至20xx年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規的規定，認真進行了審前調查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中採取了詳查、抽查及延伸審計相結合的方法，審計了XX中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規依據等，進行了審查和核實。

在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。

四、審計評價

審計結果表明，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經法規的規定，但還存在應交未交税金及附加、亂髮獎金補助、業務招待費超支等問題，區審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。

審計建議：

根據審計情況，提出如下建議：

1、嚴格遵守《中華人民共和國税收徵收管理法》，加強依法納税意識，及時繳納税款。

2、嚴格執行中央八項規定精神和《國務院辦公廳關於嚴禁濫發補助和贈送禮品的通知》（國辦發〔1988〕54號）的規定，杜絕以任何藉口、任何形式發放補貼、補助等行為。

3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》的規定審核原始憑證、辦理財務手續、支出有關費用。

對本次審計發現的問題，請卧龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告卧龍區審計局。

本報告及有關整改情況隨後將以適當方式公告。