施工項目審計自查報告多篇

【第1篇】審計工作整改措施工作報告

上海市人民代表大會常務委員會：

市xx屆人大常委會第xx次會議聽取和審議了《關於上海市xx年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。現市審計局受市人民政府委託，將該報告中查出有關問題的整改情況報告如下：

對xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，市政府領導高度重視。7月30日，韓正市長主持召開市政府常務會議，要求有關部門對xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，及時梳理，深入研究，切實落實整改意見;要綜合分析，建立長效機制，健全管理體制，要通過整改促進決策科學民主、執行依法高效、監督嚴格有效，確保決策、執行、監督等運行環節既相互制約又相互協調，不斷規範權力運作、提高行政效能、維護國家和羣眾利益。市政府分管領導對審計查出問題多次批示並召開專題會議，要求有關部門積極加強研究，全面查找原因，舉一反三，認真落實整改措施，進一步健全管理辦法，完善相關制度。

市審計局堅決貫徹市人大常委會審議意見，認真落實市政府有關要求，切實建立健全審計回訪制度、審計整改情況跟蹤審計制度、審計整改工作報告制度和審計整改工作聯動機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查工作力度。通過強化制度落實，完善跟蹤措施，及時完成了對被審計單位糾正和整改情況的全面跟蹤檢查工作。檢查結果表明，有關部門和單位對審計查出的問題非常重視，依法執行審計決定，積極採納審計意見和建議，切實抓好整改工作，審計監督取得了良好效果。

有關部門和單位堅決執行審計決定，積極採納審計意見和建議，認真制定整改工作方案，切實採取各項有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強組織領導。市發展改革委、市經委、市政府外辦等部門領導十分重視審計整改工作，專門主持召開專題會議，通報審計情況，研究整改方案，明確整改的具體問題、時間節點和責任人;市公安局等部門領導批示要求切實抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領導親自抓部署、抓自查、抓落實。二是加強教育培訓。市國資委、市婦聯等部門圍繞審計查出的問題，組織開展了財經法律法規專題教育培訓和財會業務知識競賽，切實提高財會人員和管理人員的專業素質和管理水平，不斷提升審計整改工作效果。三是加強制度建設。市水務局、市醫保局、市市政局等部門針對審計查出的問題，抓好長效機制建設，積極完善相關制度，健全內控機制和管理體制，加強對下屬單位的監管力度，不斷提高管理效率和水平。

一、市財政局組織執行市級預算和市地方税務局税收徵管的審計整改情況

(一)對部分非税收入徵繳管理不規範的問題，市財政局已會同有關部門聯合發文，對市本級行政性收費收繳分離改革落實情況實施專項檢查。市財政局將根據專項檢查情況，不斷完善非税收入管理信息系統，及時對條件成熟的執收點實施收繳分離。上海仲裁委員會對過渡賬户中未按規定及時上繳的644萬元資金，已全部上繳財政。

(二)對部分資金未納入部門預算管理的問題，市發展改革委、市財政局、市房地資源局聯合研究制定了相關管理辦法，規定從xx年1月1日起簽定的土地出讓合同所涉及的土地出讓業務費納入部門預算管理。

(三)對部分企業存在1.88億元税收違規預繳情況的問題，青浦、普陀2個區xx年度部分企業違規預繳的9118萬元已抵扣企業xx年度應繳税金，另一户企業違規預繳的9693萬元已由普陀區税務局進行處理並積極辦理相關手續。

(四)對部分税收未及時或足額徵收入庫6278萬元的問題，除普陀區8萬元房產税由於企業虧損嚴重無法及時徵收入庫外，其餘已及時預徵入庫或在彙算清繳時處理完畢。

(五)對房產税徵收範圍未及時調整的問題，市地税局已開展了修改本市房產税實施細則的調研工作，並於xx年6月完成了調研報告，市政府將對房產税徵收範圍作相應調整。

(六)對查補税款入庫管理缺乏制度規範的問題，市地税局已改進系統設置，今後查補税款在應繳到期日15天后系統會自動提示開具有關税單並轉入欠税統計系統。對第四稽查局開出税務處理處罰決定的查補税款597萬元，青浦税務分局已開具《税收強制執行決定書》。截至xx年9月20日，已將税款241萬元徵收入庫，另356萬元由於欠税公司資金嚴重短缺且存在嚴重的債務糾紛，該分局已研究採取其他措施加強整改。

二、市本級轉移支付的審計整改情況

(一)對部分區縣相關支出決算編報範圍不一致、導致轉移支付分配依據不準確的問題，市財政局進一步加強對區縣決算編制的指導，督促區縣加強決算編制管理，以真實反映區縣的實際情況。

(二)對轉移支付資金結存較多、部分資金使用不規範的問題，市財政局研究採取整改措施，從xx年開始，今後每年8月底前將本市轉移支付計劃方案上報市政府，待批准後及時下達區縣執行，切實解決由於計劃下達不及時而造成區縣當年預算難以執行完畢的問題。對xx年分別下達崇明縣、奉賢區的轉移支付結存資金，目前均已安排項目並在年內下撥。普陀區科學技術委員會、楊浦區科學技術委員會對用於有關項目補貼的科普經費116萬元、95萬元，在xx年預算中已分別調整。

三、部門預算執行和其他財政收支的審計整改情況

對審計發現的問題，市發展改革委、市經委、市公安局、市水務局、市人口計生委、市政府外辦、市國資委、市統計局、市規劃局、市信息委、市市政局、市醫保局、市檔案局、市婦聯、市文管委、上海仲裁委員會、上海圖書館上海科學技術情報研究所等17個部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至xx年9月底，有關部門及其下屬單位有關問題已整改的涉及金額13.06億元，正處於整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額佔審計查出問題總金額的67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，佔審計查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預算編制、政府採購等方面沒有嚴格執行制度的問題，由於以前年度預算編制工作和政府採購項目已結束，相關單位將進一步加強預算管理，嚴格政府採購程序，並在以後預算編報時和政府採購程序中切實完成整改工作。市審計局將在以後審計工作中進一步加強對重點單位的跟蹤回訪。具體整改情況如下：

(一)市級部門存在問題的整改情況

1、關於市醫保局等9個部門多報預算或部門預算編報不完整的問題，有關部門對審計發現的問題，認真分析原因，積極探索整改辦法，完善xx年部門預算編制執行和分析制度，進一步提高嚴格預算執行的意識。

2、關於市公安局等9個部門無預算、超預算支出的問題，有關部門認真分析了問題產生的原因，完善了相關制度，並進一步細化預算編制，加強預算管理，以杜絕類似問題的發生。如市公安局加強制度建設，對財務報銷和經費預算管理等財務管理制度作了較為系統的修訂和完善，並向全局後勤系統印發了《財務管理規章制度選編》，以進一步增強經費使用的規範性。同時，該局還表示在xx年度實行的公用經費綜合定額預算管理中將嚴格執行相關規定，合理安排預算，增強預算支出的剛性，避免超預算支出問題的發生。

3、關於市經委等7個部門部分專項資金或基金被用於出借、投資及未能專款專用等問題，有關部門積極進行整改。如市經委下屬上海工業技術發展中心挪用的節能基金1130萬元已被收回，歷年基金收益407萬元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領導班子被免職，工作人員被分流。

4、關於市檔案局等3個部門以明顯高於市場價格或實際成本的結算價格將相關業務交由下屬單位實施、增加了費用支出的問題，有關部門有針對性地進行整改。如市檔案局根據市場價格調整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結算價格，將結算價格由1元/頁調整為0.45元/頁。

(二)市級部門所屬單位存在問題的整改情況

1、關於市規劃局等7個部門所屬單位未嚴格執行政府採購制度、自行採購納入集中採購目錄項目的問題，有關單位組織人員進行專題培訓，進一步提高執行政府採購制度的自覺性。如市規劃局下屬上海城市規劃展示館專門成立了固定資產管理部負責承辦政府採購工作，並切實完善相關工作程序。

2、關於市水務局、市市政局、市發展改革委等11個部門所屬單位部分收入收繳管理不規範的問題，有關單位積極進行整改，進一步加強規範管理。如市水務局下屬原河道管理處已停止收取河道佔用補償費，並與市財政局協商後將已收取的費用餘額納入市水務局xx年度部門預算管理。市市政局所屬質監站已收回少徵的市政、公路工程質量監督費1106萬元，其餘的1770萬元將於年底前收回。市發展改革委下屬物價檢查所已將罰沒收入過渡賬户內餘額1039萬元全部上繳財政部門。

3、關於市市政局等11個部門所屬單位部分固定資產未納入賬內管理的問題，有關單位採取有效措施，積極辦理固定資產的登記、評估等相關手續。

4、關於市婦聯、市政府外辦等9個部門所屬單位對外投資管理不健全的問題，有關單位積極收回相關資金資產，並將相關投資納入賬內管理。如市婦聯下屬雜誌社與另一企業共同出資成立的一家文化傳播公司，現已由該雜誌社社長兼該公司董事長直接負責經營業務活動，切實解決了雙方權利義務不對等的問題。對上海市護照簽證受理中心實際未出資的150萬元註冊資本金的問題，市政府外辦已批覆同意減少註冊資本。

5、關於市公安局等4個部門所屬單位向關聯單位收取、列支有關費用的問題，有關單位與部門積極協調處理，並已停止有關收取、列支費用的行為。如市公安局下屬交警總隊自xx年起，已停止在關聯單位開支各類費用。

6、關於市文管委、市信息委等11個部門所屬單位資金、資產管理等方面存在薄弱環節的問題，有關單位進一步完善了相關內部控制制度。如市文管委下屬單位上海博物館正在對出借的文物進行全面清理並進一步完善文物借調制度，對歷年積存的文物未整理和未設立台賬的問題已制定了整改工作計劃。市信息委下屬單位技術中心被原掛靠的一所學院無償使用的251萬元固定資產，已收回或辦理有償使用手續。

對5個部門決算審簽發現的收入不實3122萬元、支出不實1287萬元、資產不實2.32億元的問題，市市政局、市醫保局、市水務局和市規劃局等部門積極進行了整改，對收入不實2689萬元、支出不實1285萬元、資產不實2.32億元做了調賬處理，另外收入不實433萬元和支出不實2萬元由於上年決算彙總工作已結束，市醫保局和市規劃局表示今後嚴格執行相關規定。

四、專項資金的審計整改情況

(一)政府投資和以政府投資為主的建設項目資金使用管理的審計整改情況

1、對18個項目成本核算不實8.73億元的問題，有關項目建設單位根據相關規定，將項目成本核算不實的8.45億元分別從項目總成本中剔除，並進行了相應的賬務調整。另有軌道交通9號線一期項目成本核算不實的前期動拆遷費用0.28億元，待投資框架協議簽定後項目建設單位按要求扣除多計的項目前期動拆遷費0.28億元。

2、對8個項目概算投資編制不準確的問題，各項目建設單位表示在以後的項目建設中要進行充分的調研和分析，深化設計方案，細化概算編制，切實提高概算編制質量。同時，市有關項目審批部門將進一步嚴格概算編制審批。

3、對14個項目超投資、多增加建設成本或形成損失浪費的問題，各項目建設單位表示在以後的項目建設中，切實加強前期準備工作，增強投資控制意識，強化組織協調和施工管理，防止類似問題的發生，不斷提高投資效益。

4、對部分項目設施使用效率不高的問題，項目建設單位將進一步完善項目管理機制，健全決策程序，不斷提高項目設施的使用效率和財政性資金的投資效益。

5、對部分建設項目推進節能降耗措施力度不夠的問題，有關項目建設單位制定了相關整改計劃並加以檢查落實，進一步強化公共建築節能管理意識，促進節能降耗。曙光醫院將在充分調研的基礎上，參照有關公共建築節能規範，積極實施節能專項改造，以完善空調系統，大力推進節能降耗。

(二)公路養路費專項資金徵收使用管理的審計整改情況

1、對部分養路費支出不符合有關規定涉及2.85億元的問題，根據有關規定，養路費由市財政局撥付至區財政局，由區財政局直接安排使用。市市政局已函告相關區政府，積極督促區財政局按照有關要求，及時收回被佔用的養路費，保證專項資金專款專用。

2、對部分單位長期欠繳養路費涉及8885萬元的問題，市市政局已責成該局公路處加強養路費的徵收管理，並要求區分欠繳單位的不同情況有針對性地制定相應的追繳方案，切實採取有效整改措施，進一步加大清欠力度。

3、對公路養護經費預算計劃安排不合理的問題和養路費分配機制不合理的問題，市市政局已就解決養路費費率、養路費返回分配比例、養路費用於養護和建設比例等分別與市發展改革委、市財政局進行了協商，並研究採取整改措施。

4、對鄉村公路和危橋改造工程建設補貼政策有待進一步完善涉及4718萬元的問題，市市政局已根據國務院相關規定進行了研究並制定《上海市鄉(鎮)村公路管理規定》，改變了過去項目結算後才能發放補貼款的做法，現在項目實施後即預支一定比例的工程預付款，待結算後再全部清算撥付。目前已撥付3346萬元，另1372萬元待資料齊全、手續完備後再及時撥付。

5、對養路費徵收辦法的部分內容有待完善的問題，目前，交通部和國家税務總局已抓緊制定有關費改税政策，研究一攬子解決辦法。市市政局也在作相關準備，待國家費改税政策出台後及時研究相關配套措施，進一步完善對養路費的徵收管理。

五、審計調查的整改情況

(一)科教興市重大產業科技攻關項目專項資金使用管理的審計整改情況

1、對專項資金結存閒置的問題，自xx年起已暫停市財政每年10億元科教興市專項資金的預算安排，以避免資金閒置，待科教興市專項資金管理辦法修訂完善後，再協商下一步資金的預算安排。同時，科教興市領導小組推進辦公室根據市政府要求，會同市財政局、市科委修訂科教興市專項資金管理辦法，進一步理順科教興市專項資金與其他專項資金的關係，明確科教興市專項資金的定位，改進科教興市專項資金的管理與運作機制，以提高資金使用效率。

2、對資金管理公司資金管理不規範、部分專項資金未專款專用的問題，市國資委已要求上海大盛資產有限公司進行整改，明確劃清自有資金與科教興市專項資金的界線，進一步嚴格實施資金的分賬管理，準確、完整地核算科教興市專項資金。同時，市國資委將進一步加大對科教興市專項資金使用管理的監督力度，督促大盛公司提高資金管理水平，促進資金的合理、有效使用。

3、對6個項目多渠道申請政府扶持資金、造成政府投入扶持資金佔項目總投資比例較大的問題，科教興市領導小組推進辦公室將在市發展改革委、市科委、市財政局科技項目會商決策機制的基礎上，通過搭建公共服務平台，逐步實現項目申報信息共享，從機制上解決項目多頭申報的問題。

(二)醫療保險基金收入使用管理的審計整改情況

1、對城鎮醫保基金結餘結構失衡的問題，市政府對完善城鎮醫保制度工作非常重視，專門成立了由市醫保局、市衞生局、市財政局等組成的完善城鎮醫保制度調研組。市醫保局在調研的基礎上，正積極着手製定城鎮醫保辦法修改方案，研究解決城鎮醫保基金結餘結構失衡等問題，待該修改方案經市政府審批同意後執行。

2、對醫保費用“預付制”試點辦法尚需進一步完善的問題，市醫保局修訂了醫保費用預付管理辦法，並將預付款項直接下達到定點醫療機構，預付資金滯留區縣管理部門的問題將不再發生。同時，對以前年度滯留在松江、長寧2個區的“預付制”醫保結餘資金5521萬元，市醫保局正會同市財政局等部門與長寧、松江2個區協商解決。

3、對城鎮醫保基金超比例支付了部分乙類藥品費用的問題，市醫保局對涉及的定點醫療機構進行了專項檢查，收回了多支付的醫保基金，並組織研究計算機網絡審核手段，從源頭上防止錯誤申報和結算。

(三)農村水利專項資金使用管理的審計整改情況

1、對部分區縣水利建設項目預算申報、執行和決算不實的問題，市水務局會同有關部門初步制定了《上海市財政專項水利建設資金項目管理辦法》，明確了市、區水務部門和財政部門及有關建設單位對項目計劃制定和下達、計劃調整和審批、項目監理和審價、財務決算審核和審批等職責，待徵詢區縣意見後下發執行。同時，會同有關部門進一步加強對區縣水務部門上報預算的審核，強化項目建設過程監管，不斷提高水利專項資金使用效益。

2、對本市郊區水利管理體制不夠完善、部分水利專項資金被用於彌補單位經費尤其是人員經費不足的問題，市水務局會同有關部門制定了《關於本市深化鄉鎮水務管理體制改革的意見》，重點推進鄉鎮水務管理機構“定屬性、定編制、定崗位、定人員、定經費”工作和“管辦分開、事企分開”工作，從源頭上預防基層部門通過違規手段解決工作經費不足的問題。

3、對部分水利建設項目未嚴格執行政府採購和項目招投標程序、違規轉包水利工程的問題，市水務局會同有關部門完善機制，加強管理，進一步強化對政府採購、項目招投標的審核和監管。同時，該局已就施工單位違規轉包、分包問題與有關部門研究相關處理措施。

六、市管企業資產負債損益的審計整改情況

對審計發現的問題，市國資委積極加強對整改工作的組織領導，成立了出資監管單位經濟責任審計後續管理工作推進小組，建立了責任追究制度和審計整改結果反饋制度，督促被審計企業切實加強整改。具體整改情況如下：

(一)對損益不實的問題，7户市管企業已將多計的利潤合計1.98億元全部進行了調賬處理;4户市管企業將少計的利潤合計1.96億元中的1.17億元進行了調賬處理，其餘的0.79億元正在積極清理。

(二)對資產質量有待提高的問題，13户市管企業已通過法律訴訟、不實資產核銷、計提資產減值準備等方式消化8.94億元，另39.39億元不良資產將通過申請核銷、股權轉讓、追索勝訴款等方式處置，以提高資產質量，減少資產損失。同時，13户市管企業進一步加強了管理，落實責任，健全制度，不斷提高資產運行質量。

(三)對重大經濟事項決策不合規的問題，3户市管企業切實加強整改。如上海水產(集團)總公司已將投資250萬美元購置境外商業保險形成基金中的98.2%進行出售，收回了254萬美元，尚存的50萬美元基本保費已移交集團計劃財務部管理。同時，該公司進一步強化投資管理程序，將境外資金納入集團預算管理並加強監管。

(四)對內部控制不嚴造成損失的問題，3户市管企業積極完善內部控制制度。如上海實業(集團)有限公司下屬的上海上實國際貿易(集團)有限公司，對造成8690萬元應收銷貨款難以收回的相關責任人進行了處理。同時，該公司進一步完善規章制度，加強監控力度，杜絕再次發生類似問題。

(五)對企業改制改組不規範的問題，有關企業進一步規範資產處置、產權轉讓的決策和操作程序。如上海百聯(集團)公司已要求下屬3家企業改制改組工作應做到法律手續齊全，並要求結合審計整改工作開展自查自糾。目前，該集團公司下屬1家企業已按規定程序完成了資產評估和產權轉讓交易。

為進一步加強審計整改工作，切實落實各項整改措施，對xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，市政府要求各有關部門和單位首先要在思想上高度重視審計整改工作，要把整改工作作為完善政府行政管理和企業內部管理的有效手段，通過整改促進提高政府部門依法行政水平和企業經營管理水平，增強政府的執行力和企業的競爭力。要從體制機制和管理等方面加強原因分析，提出有針對性的整改措施。要探索切實有效的整改方式，研究科學合理的整改方法，制定系統完善的整改方案，確保各項具體整改措施逐一落實到位。要加強長效機制建設，從源頭上杜絕類似問題的再次發生。要結合整改開展自查自糾工作，切實加強對下屬單位的監管，進一步規範內部管理，不斷提升審計整改工作效果。

市財政部門要進一步加強監管職能，認真貫徹落實xx大精神，深化財税體制改革，健全公共財政體系，促進政府預算的科學性、規範性和公開透明度，增強預算編報的準確性、科學性和完整性，規範財政資金撥付管理程序，不斷提高預算管理水平。要進一步加快收繳分離改革，建立健全轉移支付資金使用管理的監督檢查機制，促進提高財政資金的使用效益。要進一步加強對部門決算編報彙總工作的監督檢查，確保決算報表的準確性。

市審計局要進一步加強對被審計單位整改情況的跟蹤檢查，不斷加強綜合分析研究，有針對性地提出健全體制機制、完善制度管理的綜合性意見和建議，促進被審計單位加強整改。

以上報告，請予審議。

【第2篇】電力內部審計在施工企業工程管理控制的作用調研報告

面對強烈競爭的市場經濟，實施公司治理及內部控制已經成為企業進入資本市場的門檻，但是顯然規章制度的建立並不代表企業已經擁有了良好的內部控制制度，良好的內部控制要素之一是適時的內部審計。健全內部審計制度是建立現代企業制度的重要內容，是企業內在的需要。目前企業管理中存在不少薄弱環節，例如財務核算弄虛作假、會計信息不真實，內部控制漏洞較多，經營風險無處不在，這些問題被掩蓋在企業的持續經營中，嚴重影響企業的信譽和生存。所以，建立完善的審計制度，應用先進的審計技術是保持良好的公司治理結構和嚴密的內部控制機制的關鍵。目前，電力施工企業經濟體制已基本步入市場經濟的運作狀態，施工企業時時面臨着嚴峻激烈的市場競爭，保證企業佔有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業的堅強實力提供高效優質的服務信譽。而實現這一切的手段加強施工企業的工程管理，加大審計工作力度，在這裏就內部審計在施工企業工程管理的作用談三個問題

第一個問題：審計的目的和職責

內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關的分析、評價建議、忠告和信息。並對組織的內部控制系統的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

這裏的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經理帶隊的全國先進企業考察行動，我們一行人在山東辛店現場與現場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現場維護管理問題，有的機械卸車後就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質並不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20__年的管理制度彙編沒有機械使用與保養制度、施工機械設備事故調查處理的規定細則，經過評議認為這類問題屬於管理制度設計不完善，不屬於操作層執行政策不當。所以在20__年管理制度彙編出台前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應，20__年的管理制度彙編對這類問題的處理有了明確規定。

再比如一次修路工程決算審計時，發現道路找坡竟用砼找坡，查看設計圖，錯誤就出現在道路工程的設計階段，設計圖紙有上層把關領導的簽字，預算書上有預算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術員委屈：“我們按設計圖施工、設計圖也得到公司把關領導簽字，活兒已經幹了？找誰要錢？預算員也不服氣：“我們按有把關領導簽字的施工圖批預算，我們有什麼錯？”在這裏我們還是不評價管理人員是否盡責，至於為什麼？這個問題我會在後面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:1、考核管理標準和工作標準的監察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？2、公司企業標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務、人事、生產技術、機械管理等，這些各行其職的部門結合起來成為一個整體，為實現組織的整體目標而努力。劃分組織結構，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業務活動和信息溝通的內在聯繫。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環環相扣嚴謹的完整的控制系統。有效的管理控制系統還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業績評價系統中。

上一個事例充分反映了我們企業管理控制沒有對各部門之間業務上聯繫和溝通的規定，管理控制的鏈接環節非常薄弱，某種程度上阻塞了企業管理控制的良性運行，補充和完善有關的政策勢在必行。

審計的主要職責是監督組織的控制結構

控制系統是指各個層次的活動必須服從於所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統的內容。控制實現的目的是為了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨着我們企業步入市場經濟，獨立開發市場並佔有市場，信息系統變得越來越重要、信息系統本身也日趨複雜。信息系統分為會計信息系統和經營信息系統。會計信息系統生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告。內部控制的目標之一就是保證信息系統產生的信息的可靠性和完整性，這對於管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑑別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務的工程決算報告裏面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現金，用納税空白髮票填寫虛擬的運輸費等等都屬於財務信息的不真實、不可靠。

2、保證政策、計劃、程序、、法規的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規則來源於組織的外部。遵循這一系列的規章制度，是為了保證組織有計劃地、系統地、有序地開展經營活動。我們公司內部現行的管理政策和規章制度基本都集中在《20__年管理制度彙編》和《20__年管理標準和工作標準》內，內部審計人員要審查這些規章制度的遵循情況，並且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。

3、保證資產的安全性為了保護組織的資產的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產安全防護措施已經很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統密碼的設置、對貴重資產多重的保管設施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監控。大亞灣核電站內部擁有一支業務素質精良、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脱崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產的方式，必要時，核實資產是否存在。

4、提高經營的經濟性和有效性

有限資源指用於滿足人們需要的資源是有限的，企業在經營過程中應儘可能減少組織有限資源的耗費來實現理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業內部租賃公司大型機械租賃費基本高於市場平均租賃價格，項目經理部理所當然在當地選擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在着非生產性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經濟和有效性。

5、保證完成所制定的經營或項目的任務和目標

組織的一切經營活動和一切控制措施都是為了實現目標。經營目標用於知道組織每天的經營活動，而經營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業的經營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統，能對組織否朝着既定的目標前進作出判斷。

但在實現經營目標的過程中不同經營目標有時是衝突的，這類問題在審計過程中經常出現，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業的經營目標，施工現場的工程任務大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經手人只有技術管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據的產生。審計的有效憑據是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據的失效，正常的審計程序就不能執行，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行。

但目前來看審計工作並沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由於長期受計劃經濟體制的影響，管理控制意識曾經比較淡漠，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久，沉澱的問題太多，公司的管理控制系統的運行會受其影響產生滯留狀態。管理控制的設計制定必須解決經營目標不一致的矛盾，設計出與經營目標儘可能相吻合的控制措施。

內審的目的就是對《管理制度彙編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價。

內審的職責就是監督這兩套管理控制制度的實施情況。

隨着組織複雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數量多，地點分散不集中這一複雜的經營事實，增長了對控制本身進行監視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統和令人滿意的發揮作用的保證。管理部門對內部控制負責，利用內部審計人員來監視控制系統的執行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監督組織的控制結構。職責的範圍是檢查和評價組織的內部控制系統以及所分配的具體職責的執行情況。

進行檢查和評價時，內部審計部門應當將活動範圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執行情況實際上覆查內部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告，但是對於沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責範圍。

這裏的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業管理機制的侷限，大多數電力施工企業現行的管理控制還處於探索和考證階段，產生並適用於先進企業管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業資金增收為目的的財務收支審計和工程決算審計”，審計職責的範圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統，考察的管理職能部門僅限於計劃部和財務部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業務水平的優劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔着計劃部工程量效核員的工作。

在這裏我想就個人的看法專門談談審減額的問題。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在説明管理控制有薄弱環節的存在、經營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續，資金繼續流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反覆出現恰恰説明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現問題的實質，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業的現狀已步入市場經濟，企業的正常運作完全依賴於管理控制，計劃經濟時期擬訂的一些規章制度有些地方已經與我們的管理控制完全脱節，審計制度不上升到管理控制的範疇根本無法適應形式發展的需要。

怎樣才能使審計部的工作既結合企業的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調整審計方向，結合各項目經理部現場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發現抽樣等高效、科學的審計技術，在三月末至五月中旬對七個項目點的內審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結合審計新理念、應用審計新技術得到審計結果：

一、3月末至5月初對七個項目經理部外包工程工程審計過程中，發現各項目經理部對外包簽證工、零用工的管理非常混亂。

主要問題表現在以下幾方面：1、簽證工簽收手續不完備，只有工程技術部一個人經手簽收。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規定，審計證據應具備四個特徵—充分、有力、與審計目標相關及有用。有力的審計證據必須具有可靠性。一個人經手的簽證工憑據本身性質就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據。

2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現了由工程技術部一個經手人在同一時間內簽收項目經理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據的規定。我們認為公司對外包工程並沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據，再加上工程簽證工程任務來得急，工程人員少，所以各項目經理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據的產生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出台一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。

二、各項目經理部材料管理出現嚴重失控現象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規定的前提下隨便按市場單位計價。

2、供貨發票沒有貨物名稱只標註金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領用。

三、審計中發現重複施工現象較多，以土方工程尤為嚴重。

1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。

2、開挖、回填重複現象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有座標軸系，沒有具體方位説明，沒有標識”的草圖。

每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作為應付差事的表面文章而虛設。工程管理必須遵循建築施工工藝及其技術規律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識，培養管理人員在工作中建立事事有據可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻幹、無序而造成的無端浪費。

以上有幾條正式建議已被公司管理層採納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受並針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環節一個個被加強，管理控制的循環死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨於完善，步入良性循環的正軌。

第二個問題：審計的檢查監督究竟是什麼概念？

上一個問題討論過審計的職責就是監督組織的控制結構。監督的概念——審計什麼和何時審計，即審計資源如何合理分配的問題

首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統，效益產生於業務經營控制方面的重大發現，尤其是發現存在的問題並避免可能的損失。審計員的監督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發現不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經常改進工作和採取更好的內部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統就是工程項目的管理控制系統。工程管理控制體系良性運行，會促成企業以最小投入獲取最大效益的經營目標的實現。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

審計部人員少，業務範圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用，發揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

管理部門首先關心在經濟上獲得潛在報酬，例如經營回報，其次是關心風險，這兩件事聯繫在一起並且同樣重要，風險的存在對組織的利益產生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統。風險針對內部控制的五大目標分為1、財務和經營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。

電力施工企業效益產生於所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監督的職責也越應該加強。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險，並按照這些活動的風險水平排列。然後首先檢查高風險的活動。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發生的可能性有多大？內部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是説潛在的支出與實際發生的損失在性質上是相似的，因此也有必要考慮與之相關的風險。

有限資源的不合理利用，潛伏着資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業的非本專業畢業的大學生，所學專業完全與他所從事的業務毫不相干，在短時間內業務技術水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。

第三個問題審計的客觀性和獨立性

管理控制的制定和實現是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。於是，把內部審計職能侷限於：

（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業的政策、規章制度、程序是否遵照執行。比如20__年管理制度彙編規定的工資總額管理辦法總則規定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制，不過評價階段發生在設計階段、實現階段或者操作階段。

設計不良的控制系統會是有效的，因為執行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不瞭解系統的功能，再良好的設計系統也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發現問題和解決問題。業績評價是控制系統的一部分，但我們寧願負責確定評價的方法是否適當而不願負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配製度是否合理，有限資源是否合理利用，並對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業績。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發現的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由於管理失控造成的資金流失現象循環出現累加起來龐大的審減額數字的價值能夠比擬的。

【第3篇】審計工作整改措施工作報告模板

上海市人民代表大會常務委員會：

市xx屆人大常委會第xx次會議聽取和審議了《關於上海市xx年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。現市審計局受市人民政府委託，將該報告中查出有關問題的整改情況報告如下：

對xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，市政府領導高度重視。7月30日，韓正市長主持召開市政府常務會議，要求有關部門對xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，及時梳理，深入研究，切實落實整改意見;要綜合分析，建立長效機制，健全管理體制，要通過整改促進決策科學民主、執行依法高效、監督嚴格有效，確保決策、執行、監督等運行環節既相互制約又相互協調，不斷規範權力運作、提高行政效能、維護國家和羣眾利益。市政府分管領導對審計查出問題多次批示並召開專題會議，要求有關部門積極加強研究，全面查找原因，舉一反三，認真落實整改措施，進一步健全管理辦法，完善相關制度。

市審計局堅決貫徹市人大常委會審議意見，認真落實市政府有關要求，切實建立健全審計回訪制度、審計整改情況跟蹤審計制度、審計整改工作報告制度和審計整改工作聯動機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查工作力度。通過強化制度落實，完善跟蹤措施，及時完成了對被審計單位糾正和整改情況的全面跟蹤檢查工作。檢查結果表明，有關部門和單位對審計查出的問題非常重視，依法執行審計決定，積極採納審計意見和建議，切實抓好整改工作，審計監督取得了良好效果。

有關部門和單位堅決執行審計決定，積極採納審計意見和建議，認真制定整改工作方案，切實採取各項有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強組織領導。市發展改革委、市經委、市政府外辦等部門領導十分重視審計整改工作，專門主持召開專題會議，通報審計情況，研究整改方案，明確整改的具體問題、時間節點和責任人;市公安局等部門領導批示要求切實抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領導親自抓部署、抓自查、抓落實。二是加強教育培訓。市國資委、市婦聯等部門圍繞審計查出的問題，組織開展了財經法律法規專題教育培訓和財會業務知識競賽，切實提高財會人員和管理人員的專業素質和管理水平，不斷提升審計整改工作效果。三是加強制度建設。市水務局、市醫保局、市市政局等部門針對審計查出的問題，抓好長效機制建設，積極完善相關制度，健全內控機制和管理體制，加強對下屬單位的監管力度，不斷提高管理效率和水平。

一、市財政局組織執行市級預算和市地方税務局税收徵管的審計整改情況

(一)對部分非税收入徵繳管理不規範的問題，市財政局已會同有關部門聯合發文，對市本級行政性收費收繳分離改革落實情況實施專項檢查。市財政局將根據專項檢查情況，不斷完善非税收入管理信息系統，及時對條件成熟的執收點實施收繳分離。上海仲裁委員會對過渡賬户中未按規定及時上繳的644萬元資金，已全部上繳財政。

(二)對部分資金未納入部門預算管理的問題，市發展改革委、市財政局、市房地資源局聯合研究制定了相關管理辦法，規定從xx年1月1日起簽定的土地出讓合同所涉及的土地出讓業務費納入部門預算管理。

(三)對部分企業存在1.88億元税收違規預繳情況的問題，青浦、普陀2個區xx年度部分企業違規預繳的9118萬元已抵扣企業xx年度應繳税金，另一户企業違規預繳的9693萬元已由普陀區税務局進行處理並積極辦理相關手續。

(四)對部分税收未及時或足額徵收入庫6278萬元的問題，除普陀區8萬元房產税由於企業虧損嚴重無法及時徵收入庫外，其餘已及時預徵入庫或在彙算清繳時處理完畢。

(五)對房產税徵收範圍未及時調整的問題，市地税局已開展了修改本市房產税實施細則的調研工作，並於xx年6月完成了調研報告，市政府將對房產税徵收範圍作相應調整。

(六)對查補税款入庫管理缺乏制度規範的問題，市地税局已改進系統設置，今後查補税款在應繳到期日15天后系統會自動提示開具有關税單並轉入欠税統計系統。對第四稽查局開出税務處理處罰決定的查補税款597萬元，青浦税務分局已開具《税收強制執行決定書》。截至xx年9月20日，已將税款241萬元徵收入庫，另356萬元由於欠税公司資金嚴重短缺且存在嚴重的債務糾紛，該分局已研究採取其他措施加強整改。

二、市本級轉移支付的審計整改情況

(一)對部分區縣相關支出決算編報範圍不一致、導致轉移支付分配依據不準確的問題，市財政局進一步加強對區縣決算編制的指導，督促區縣加強決算編制管理，以真實反映區縣的實際情況。

(二)對轉移支付資金結結存較多、部分資金使用不規範的問題，市財政局研究採取整改措施，從xx年開始，今後每年8月底前將本市轉移支付計劃方案上報市政府，待批准後及時下達區縣執行，切實解決由於計劃下達不及時而造成區縣當年預算難以執行完畢的問題。對xx年分別下達崇明縣、奉賢區的轉移支付結存資金，目前均已安排項目並在年內下撥。普陀區科學技術委員會、楊浦區科學技術委員會對用於有關項目補貼的科普經費116萬元、95萬元，在xx年預算中已分別調整。

三、部門預算執行和其他財政收支的審計整改情況

對審計發現的問題，市發展改革委、市經委、市公安局、市水務局、市人口計生委、市政府外辦、市國資委、市統計局、市規劃局、市信息委、市市政局、市醫保局、市檔案局、市婦聯、市文管委、上海仲裁委員會、上海圖書館上海科學技術情報研究所等17個部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至xx年9月底，有關部門及其下屬單位有關問題已整改的涉及金額13.06億元，正處於整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額佔審計查出問題總金額的67.28%;整改的涉及金額9.73億元，佔審計查出問題總金額的32.72%。整改主要是預算編制、政府採購等方面沒有嚴格執行制度的問題，由於以前年度預算編制工作和政府採購項目已結束，相關單位將進一步加強預算管理，嚴格政府採購程序，並在以後預算編報時和政府採購程序中切實完成整改工作。市審計局將在以後審計工作中進一步加強對重點單位的跟蹤回訪。具體整改情況如下：

(一)市級部門存在問題的整改情況

1、關於市醫保局等9個部門多報預算或部門預算編報不完整的問題，有關部門對審計發現的問題，認真分析原因，積極探索整改辦法，完善部門預算編制執行和分析制度，進一步提高嚴格預算執行的意識。

2、關於市公安局等9個部門無預算、超預算支出的問題，有關部門認真分析了問題產生的原因，完善了相關制度，並進一步細化預算編制，加強預算管理，以杜絕類似問題的發生。如市公安局加強制度建設，對財務報銷和經費預算管理等財務管理制度作了較為系統的修訂和完善，並向全局後勤系統印發了《財務管理規章制度選編》，以進一步增強經費使用的規範性。同時，該局還表示在度實行的公用經費綜合定額預算管理中將嚴格執行相關規定，合理安排預算，增強預算支出的剛性，避免超預算支出問題的發生。

3、關於市經委等7個部門部分專項資金或基金被用於出借、投資及未能專款專用等問題，有關部門積極進行整改。如市經委下屬上海工業技術發展中心挪用的節能基金1130萬元已被收回，歷年基金收益407萬元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領導班子被免職，工作人員被分流。

4、關於市檔案局等3個部門以明顯高於市場價格或實際成本的結算價格將相關業務交由下屬單位實施、增加了費用支出的問題，有關部門有針對性地進行整改。如市檔案局根據市場價格調整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結算價格，將結算價格由1元/頁調整為0.45元/頁。

(二)市級部門所屬單位存在問題的整改情況

1、關於市規劃局等7個部門所屬單位未嚴格執行政府採購制度、自行採購納入集中採購目錄項目的問題，有關單位組織人員進行專題培訓，進一步提高執行政府採購制度的自覺性。如市規劃局下屬上海城市規劃展示館專門成立了固定資產管理部負責承辦政府採購工作，並切實完善相關工作程序。

2、關於市水務局、市市政局、市發展改革委等11個部門所屬單位部分收入收繳管理不規範的問題，有關單位積極進行整改，進一步加強規範管理。如市水務局下屬原河道管理處已停止收取河道佔用補償費，並與市財政局協商後將已收取的費用餘額納入市水務局度部門預算管理。市市政局所屬質監站已收回少徵的市政、公路工程質量監督費1106萬元，其餘的1770萬元將於年底前收回。市發展改革委下屬物價檢查所已將罰沒收入過渡賬户內餘額1039萬元全部上繳財政部門。

3、關於市市政局等11個部門所屬單位部分固定資產未納入賬內管理的問題，有關單位採取有效措施，積極辦理固定資產的登記、評估等相關手續。

4、關於市婦聯、市政府外辦等9個部門所屬單位對外投資管理不健全的問題，有關單位積極收回相關資金資產，並將相關投資納入賬內管理。如市婦聯下屬雜誌社與另一企業共同出資成立的一家文化傳播公司，現已由該雜誌社社長兼該公司董事長直接負責經營業務活動，切實解決了雙方權利義務不對等的問題。對上海市護照簽證受理中心實際未出資的150萬元註冊資本金的問題，市政府外辦已批覆同意減少註冊資本。

5、關於市公安局等4個部門所屬單位向關聯單位收取、列支