新形勢下加強財務風險防範工作的幾點思考

當前，全面從嚴治黨和依法治國日益深化，***徵管體制改革後，新的經費保障體制對**規範收支行為和強化預算約束提出了更嚴格的要求。在充分發揮服務保障和監督管理職能作用的同時，如何有效防範風險已成為**部門財務工作面臨的一項重要課題。****結合實際，圍繞財務風險防範進行了積極探索和思考，並提出相關建議。

一、當前財務管理工作中存在的問題

財務管理核心業務涵蓋預決算、會計、國庫集中收付、國有資產、基建管理等，不僅涉及人、財、物，而且綜合性強、責任集中、敏感度高、情況複雜，一旦管理不到位，就容易出現風險隱患，甚至還可能產生嚴重後果。主要表現在：

（一）認識不夠到位，風險意識缺失。當前，個別單位對財務工作的新形勢和新要求尚未深入掌握，“重花錢、輕管理、重開源、輕節流”等思想還在一定程度上存在。比如：有的未按程序集體研究大額資金使用，甚至領導個人説了算；有的對財務管理規範約束不理解，存在牴觸情緒；有的財務人員原則性不強，違規或變通辦理收支業務等，缺乏有效的監督制約機制，存在較大的管理風險。

（二）制度不夠完善，落實力度打折。黨的十八大以來，財經防腐網越來越密，不能觸碰的“紀律紅線”越來越多，但部分單位財務制度不健全，一方面符合本地實際、有針對性、操作性強的規章辦法相對較少，而現有制度又未能及時補充修訂完善，難以適應新形勢下管理需要；另一方面對各級政策規定落實不到位，沒有遵循必要的行為約束，在審核審批、辦理收支、會計核算、憑證處理等方面隨意性較大，財經紀律執行力不足，缺乏剛性和嚴肅性。

（三）管理不夠精細，工作質效不高。一些單位財務管理仍比較粗放，如預算編制不夠精準，用款計劃編制與預算執行脱節，用款計劃與支出進度不協調，有些支出細化不具體，部分項目經費預算執行進度較慢，不夠均衡；個別單位把關不嚴，部分支出行為不合規、科目使用不正確、財務核算不規範；有的資產長期閒置、疏於管理；土地、房屋建築物未取得產權證明；資產調撥手續不完善，未隨人員變動而進行調整，出現賬實不符；有的基建項目前期論證不充分，造成資源損失或浪費，施工設計和項目投資管控不到位影響工程進度，竣工驗收不規範，資產結轉入賬及檔案移交不及時等問題依然不同程度地存在，日常管理水平與科學化、規範化、精細化目標尚有較大差距。

（四）內控不夠到位，監管措施不力。部分單位落實《行政事業單位內部控制規範（試行）》不到位，經濟活動風險定期評估機制不夠健全，監督手段較為匱乏，制約實施不夠有力，在內控信息化平台、巡察審計、財務檢查等工作中經常發現一些疑點和問題。同時，普遍缺乏適合本單位的財務分析和內控專題分析制度，難以全面、客觀、深入地反映、評價和剖析財務收支狀況，內部審核與外部監督相結合的科學管控體系尚未真正建立，容易出現管理漏洞和風險隱患。

（五）專業人才不足，素質亟待提升。機構合併以來，基層單位均成立了財務部門，並充實了一批財務人員，但專業人才不足，懂業務、會管理的複合型人才較少，知識相對固化，特別是新會計制度實施以來，新舊制度根本性質不同，記賬方式比較複雜，時間短、任務重，目前一些單位還難以做到靈活切換，且在實際工作中對一些複雜業務不知如何準確記賬，與財務工作更高標準不相適應，人員素質亟待進一步提升。

二、新形勢下對加強財務風險防範管控的探索

**積極探索新時期財務工作的新辦法、新舉措，在實踐中不斷強化風險防範管控，推進財務管理由“日常事務”型向“嚴管服務”型和“科學理財”型轉變。

（一）堅持落實政策與嚴肅紀律並重。在貫徹落實上級規定的基礎上，及時對自行制定的財務規章制度進行全面認真梳理，凡不符合國家政策和上級要求的予以廢止；對規定不具體或存在疏漏的進行細化補充完善，做到管理權限和規章制度配套銜接、符合要求，避免出現政策偏差和工作失誤，切實將依法理財、厲行節約、反對浪費貫穿到財務工作的各個環節，確保各項制度規定不變形、不走樣、不折不扣落到實處，進一步嚴肅財經紀律，從源頭上預防財務違法違紀問題的發生。

（二）堅持嚴格流程與規範管理並重。在預決算管理方面：認真組織開展財務年度決算編審工作，確保數據完整、準確、有效；及時批覆預算，嚴禁無預算、超預算執行，增強預算剛性，項目支出嚴格按批准內容和使用範圍專款專用，做到當月申請當月支出，將預算項目全部納入項目庫管理，杜絕各類“小金庫”等問題發生；同時，加強協調溝通，統籌安排資金使用，確保預算執行各環節正常運轉，有效提高預算執行率。嚴格三年規劃和預算約束，將各項收入完整列入預算，嚴格按規定範圍和標準編制基本支出和項目支出預算，確保預算編制準確、科學、規範。在收支管理方面：嚴格財務審批，凡行政性支出均由列支部門提出書面申請或列明支出計劃，待逐級審批後辦理結算報銷事項；在嚴格按照新會計制度進行會計處理、報告分析及檔案管理的基礎上，加強財務重點崗位監督管理，規範財務收支審核、審批權限，落實責任制，報銷一律通過銀行支付，不再使用現金，公務行為嚴格執行公務卡結算，確保每筆支出審批程序合規、手續完整、信息真實，堅決不報人情賬；嚴格支出管理，按照中央和總局會議費、培訓費、差旅費等經費管理制度有關規定，從嚴控制經費支出；嚴格控制“三公”經費開支範圍和標準，確保不超預算；在業務專項經費管理上，相關部門須提出使用方案，由財務部門對預算執行和政策把握等進行審核把關；嚴格日常管理，各預算單位實有資金支付均通過實有資金監控管理平台操作，統一監控模式，實現事前預警和事中監控；堅持會計出納分設、銀行印鑑分管和按月監督核對原則，按章辦事、按規辦事。在資產管理方面：嚴格落實資產管理和購置、處置制度，確保國有資產保值、增值，嚴防國有資產流失；落實閒置房產巡查巡檢制度，定期開展閒置房產巡查巡檢工作，保證閒置房產安全不損失；依法設置資產管理賬簿，新購資產按要求及時登記入賬，嚴禁賬外管理，嚴禁各種擅自處置、暗箱操作、低價買賣、非法轉移國有資產等行為；配合相關部門加強公務用車使用管理，嚴格車輛配置處置，加強車輛日常使用管理，嚴禁公車私用，建立公車治理長效機制。在基建管理方面：嚴格審核基建開工條件，深入現場開展過程監管，加強在建項目監督檢查，嚴格履行基建程序，從嚴控制投資規模和建設標準；加強竣工項目管理，按要求時限進行竣工財務決算審核、報批及結轉固定資產；加強項目跟蹤管理，嚴防停建項目擅自建設，嚴禁改變建設功能、超規模、超投資、超標準，加強基建決算管理，及時發現和糾正問題，有效杜絕各類違規風險。

（三）堅持強化分析與防控風險並重。以貫徹落實《行政事業單位內部控制規範（試行）》為抓手，對照兩個規範查問題、找差距、補短板，以內部控制、崗位職責、業務流程、工作規範、環節銜接、風險提示為標準，規範辦理程序、時限及目標，努力做到制度執行統一、業務流程統一、工作標準統一，推進財務管理科學化、規範化；積極運行財務內控信息化平台，認真梳理管理風險點，按月開展專題分析，按規定及時處理疑點信息，並針對存在問題制定整改措施，自覺規範財務行為，避免因工作不到位出現不應有的疑點，嚴防問題再次發生，做到事前防範、事中監督、事後控管；進一步健全崗責體系和內部管理制度，確保各級財務機構及人員配備，明晰職責權限，實現不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督；堅持落實重大財務事項集體審議決策制度，避免權力集中，有效防範管理風險；充分利用財務報表、預決算數據及相關資料，對預算執行、經費支出及財務結果進行認真分析和客觀評價，總結財務運行狀況、發展趨勢，有針對性地發現和解決問題，為提高財政資金使用效率、完善內控機制、防止工作漏洞提供重要參考依據。

（四）堅持日常考核與督導檢查並重。各級財務部門積極組織自查，配合內外部相關部門開展檢查，重點檢查現金支出和公務卡使用、“三公”經費、會議費、培訓費、差旅費制度辦法落實、車輛和三代手續費管理、資產和基建管理等情況。對檢查發現問題，在限期整改的基礎上，分類逐項列出問題清單，落實整改措施，做到以查促管，以查促改；通過工作會議、交叉互審、現場（視頻）培訓、集中調研等方式進行業務輔導，突出實用性、指導性、針對性，全面提高財務管理整體水平；全面落實考核責任制，有效發揮績效考評和數字人事系統促進工作、提高效率的積極作用，提升落實執行力和管理質效。

三、對於加強財務風險防範的幾點建議

機構合併以來，財務管理工作呈現出新的形勢和特點，**機關財務部門應當進一步提升站位、認真履職、防範風險，推動財務工作嚴謹規範、科學高效、平穩有序開展。

（一）轉變思想觀念，服務税收大局。各級部門，特別是各級領導要站在全局高度認識財務工作的職能作用，帶頭模範遵守規章制度，為財務部門依法理財、依規辦事提供堅強有力的支持；財務人員應本着高度嚴謹負責的敬業態度，做到既嚴格政策又不因循守舊，既勇於擔當又不違反原則，積極適應形勢發展的新要求，為税收各項工作高效運轉提供可靠的服務保障；要緊緊圍繞新時代税收現代化，積極深入到税收工作的最前沿，事前早預見，事中強約束，事後問績效，主動作為，努力當好黨委的參謀助手和智囊團；要保持清醒頭腦，始終把制度規定、紀律規矩作為行為準則，貫徹落實各項財經紀律要求，使其成為不能觸碰的帶電“高壓線”。

（二）加強資金管理，提高使用效益。要積極探索財税體制改革形勢下部門預算、國庫集中支付、收支等財務工作的特點和規律，在滿足現實需求、立足長遠發展的前提下，不斷強化預算執行剛性、約束性和科學性，利用網絡版財務軟件及時掌握經費運行情況，保障預算執行及時到位；加強部門間溝通協調，合理安排徵管基礎建設、信息化建設、紀檢監察等資金使用，確保項目經費及時結算；大力壓縮不必要的公用支出，嚴格控制基本建設，確保資金使用效益最大化，在保證運轉的基礎上，有效降低行政運行成本，積極建設節約型**機關。

（三）嚴肅財經紀律，防範管理風險。針對當前財務工作中存在的突出問題，切實將所有收支全部納入預算管理，嚴格銀行賬户審批、備案和年檢工作，着眼預算、資產、基建、核算等重點領域和關鍵環節，認真排查各類風險點，健全內控制度，加強監督制約，特別是對大額資金使用項目進行跟蹤管理，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符；以內控規範、財務管理規範為準繩，嚴格落實重大財務事項集體審議決策等制度，自覺維護財經紀律嚴肅性，實現依法理財、科學管理的工作目標。

（四）加大調研力度，強化財務分析。財務人員要深入基層開展調研，及時發現並解決實際工作中存在問題，掌握第一手資料，總結管理中好的經驗和做法進行復制推廣，併為領導科學決策提供有力參考。同時，要充分利用財務軟件、內控信息化平台等系統及財務報表、統計數據等資料，對財務工作運行情況進行真實、客觀、科學地總結，認真開展綜合分析及專題分析，增強工作計劃性、提高預見性、減少盲目性，促進財務工作由單純核算向核算和管理並重轉變，更好地發揮參謀助手作用。

（五）深化隊伍建設，提升人員素質。要將“懂財會、講原則、守規矩”並且做事認真、責任心強、嚴格自律的人員充實到財務崗位，打造業務過硬、政治過硬的財務隊伍；要強化業務培訓，豐富培訓內容，鞏固知識儲備，確保財務人員熟練掌握財務管理的新政策、新要求；培訓方式要突出多樣化，堅持現場觀摩學習交流與交叉互審相促並進，進一步拓寬視野、取長補短、共同提高；財務人員要強化自主學習、學以致用，以紮實的專業素質和精益求精的工作態度，為提升財務工作水平、防控管理風險奠定堅實的基礎。