GMIS工資業務憑證處理操作示例
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工資業務憑證處理操作示例
工資發放表 單位:元
基本工資 | 津貼 | 獎金 | 應發合計 | 社保 | 公積金 | 個所税 | 扣款合計 | 實發工資 | |
辦公室 | 120000 | 50000 | 30000 | 200000 | 15000 | 10000 | 5000 | 30000 | 170000 |
後勤部 | 40000 | 20000 | 20000 | 80000 | 5000 | 3000 | 2000 | 10000 | 70000 |
合計 | 160000 | 70000 | 50000 | 280000 | 20000 | 13000 | 7000 | 40000 | 240000 |
1、計提工資
借:業務活動費——工資福利費用 200000 (辦公室應發合計)
單位管理費——工資福利費用 80000 (後勤部應發合計)
貸:應付職工薪酬——基本工資(含離退休費) 160000
應付職工薪酬——國家統一規定的津貼補貼 70000
應付職工薪酬——規範津貼補貼(績效工資) 50000
2、工資代扣款
借:應付職工薪酬——基本工資(含離退休費) 40000 (扣款合計)
貸:應付職工薪酬——社會保險費——個人部份 20000
應付職工薪酬——住房公積金——個人部份 13000
其他應交税費——應繳個人所得税 7000
3、直髮工資
借:應付職工薪酬——基本工資(含離退休費) 120000
應付職工薪酬——國家統一規定的津貼補貼 70000
應付職工薪酬——規範津貼補貼(績效工資) 50000
貸:財政撥款收入——一般公共預算財政撥款——基本支出 240000(實發工資)
預算憑證
借:行政支出(事業支出)——財政撥款支出——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費
——功能分類——經濟分類(工資福利支出—基本工資) 120000
——功能分類——經濟分類(工資福利支出—津貼補貼) 70000
——功能分類——經濟分類(工資福利支出—獎金) 50000
貸:財政撥款預算收入——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費
——功能分類 240000
4、收財政劃撥代扣款
借:銀行存款 40000
貸:財政撥款收入——一般公共預算財政撥款——基本支出 40000(扣款合計)
預算憑證
借:資金結存——貨幣資金 40000
貸:財政撥款預算收入——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費
——功能分類 40000
5、支付代扣款
借:應付職工薪酬——社會保險費——個人部份 20000
應付職工薪酬——住房公積金——個人部份 13000
其他應交税費——應繳個人所得税 7000
貸:銀行存款 40000
預算憑證
借:行政支出(事業支出)——財政撥款支出——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費
——功能分類——經濟分類(工資福利支出—基本工資) 40000
貸:資金結存——貨幣資金 40000
單位承擔社保 單位:元
部門 | 社保 | 公積金 | 合計 |
辦公室 | 20000 | 10000 | 30000 |
後勤部 | 12000 | 3000 | 15000 |
合計 | 32000 | 13000 | 45000 |
1、計提
借:業務活動費——工資福利費用 30000(辦公室合計)
單位管理費——工資福利費用 15000(後勤部合計)
貸:應付職工薪酬——社會保險費——單位部份 32000
應付職工薪酬——住房公積金——單位部份 13000
2、收到財政撥付通知
借:零餘額賬户用款額度 45000
貸:財政撥款收入——一般公共預算財政撥款——基本支出 45000
預算憑證
借:資金結存——零餘額賬户用款額度 45000
貸:財政撥款預算收入——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費
——功能分類 45000
3、支付單位承擔社保
借:應付職工薪酬——社會保險費——單位部份 32000
應付職工薪酬——住房公積金——單位部份 13000
貸:零餘額賬户用款額度 45000
預算憑證
借:行政支出(事業支出)——財政撥款支出——一般公共預算財政撥款——基本支出——人員經費
——功能分類——經濟分類(工資福利支出—其他社會保障繳費) 32000
——功能分類——經濟分類(工資福利支出—住房公積金) 13000
貸:資金結存——零餘額賬户用款額度 45000
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