農村審計報告多篇

【第1篇】新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告

新形勢下內部審計質量評估較之於農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩定發展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業發展壯大過程中有着舉足輕重的作用，為保證企業內部控制的有效性，就需要不斷進行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續改進和優化，以防範企業面臨的各類風險。

一、農村信用社內部審計質量評估現狀分析

（一）農村信用社內部審計現狀

1. 農村信用社內部審計基本情況。

隨着農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發展，總體以真實性、合規性、風險性為審計主要目標。近年來更加註重審計項目與業務發展的關係、審計體系與內部控制體系的關係建設，取得了長足進步和發展。但審計範圍、人員配備和審計獨立性等方面受制於體制建設，其職能作用尚待進一步開發。總之，充分發揮農村信用社內部審計的職能作用，對於深化農村信用社風險管理,確保農村信用社經營穩健發展，意義十分巨大。

2.制約農村信用社內部審計職能發揮的因素。

（1）體制建設落後。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經營業績和業務發展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脱其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關係往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。

（2）審計方法落後。隨着科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個領域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然採取現場審計為主，審計多采取內從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過於片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。

（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛鍊時間短，對業務知識的瞭解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業務發展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是採取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業務部門重管理輕指導。基層單位業務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定製度、發文件，事後落實情況較少問津。

【第2篇】新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告範文

新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告新形勢下內部審計質量評估較之於農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩定發展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業發展壯大過程中有着舉足輕重的作用，為保證企業內部控制的有效性，就需要不斷進行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續改進和優化，以防範企業面臨的各類風險。

一、農村信用社內部審計質量評估現狀分析

（一）農村信用社內部審計現狀

1、農村信用社內部審計基本情況。

隨着農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發展，總體以真實性、合規性、風險性為審計主要目標。近年來更加註重審計項目與業務發展的關係、審計體系與內部控制體系的關係建設，取得了長足進步和發展。但審計範圍、人員配備和審計獨立性等方面受制於體制建設，其職能作用尚待進一步開發。總之，充分發揮農村信用社內部審計的職能作用，對於深化農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩健發展，意義十分巨大。

2、制約農村信用社內部審計職能發揮的因素。

（1）體制建設落後。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經營業績和業務發展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脱其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關係往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。

（2）審計方法落後。隨着科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個領域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然採取現場審計為主，審計多采取內從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過於片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。

（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛鍊時間短，對業務知識的瞭解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業務發展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是採取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業務部門重管理輕指導。基層單位業務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定製度、發文件，事後落實情況較少問津。

（二）農村信用社內部審計質量評估開展情況

1、尚未開展內部審計質量評估。

農村信用社作為地方性中小金融機構，目前還沒有正式開展內部審計質量評估工作，該工作仍然處於探索和試水階段。雖然從上級決策者來看，農村信用社內部對內部審計質量評估開展工作十分重視，並且組織了部分審計骨幹從事該工作的研究，並針對農村信用社內部實際開展了一系列的調查和實驗，包括不斷規範審計工作流程並實施內部審計報告審核制度，雖然與真正意義上的國際內部審計質量評估存在本質差距，但並沒有組織建設者們的熱情。

2、內部審計質量評估標準難統一。

農村信用社是一個極其附在的金融體系，從省聯社到縣（市）級聯社都存在獨立的法人，並且發展狀況不盡相同，如果採取統一的內部審計質量評估標準不盡合理。儘管省級聯社內部審計部門對縣（市）級聯社內部審計工作進行了多種形式的監督檢查，從定量和定性兩個方面儘可能的統一標準，但如果地區發展不平衡或者省級聯社本身制定的標準存在內容不全面、評估不科學的漏洞，那麼內部審計質量評估仍舊有很長的路要走。

3、軟件設施見識尚不夠完善。

一方面缺乏人才，農村信用社的定位是面向縣域經濟和農村市場，這就決定了長期以來農村信用社的人才戰略是適應農村市場的相對“低端”的人才類型，而這一類人雖然能夠在農村市場風聲水起，但對於具有國際範兒偏“洋火”的內部審計質量評估接受起來簡直是難於上青天。另一方面是信息化建設落後，農村信用社經歷了長期的複雜的改革和發展才取得今天的成就，雖然取得了一定成就，但在很多方面仍然非常落後，其中信息化建設就是其中一個方面，直接表現就是，絕大多數客户經理甚至是中層管理人員計算機水平非常有限，這就導致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項目不能好好利用，直接導致了內部審計質量評估的被動性。

二、當前農村信用社內部審計質量評估存在的難點及對策

（一）農村信用社內部審計質量評估存在的難點

1、內部意識方面。

內部審計質量評估的難以保持獨立性，農村信用社較多管理層對內部審計工作的認識未轉變，不能將審計部門作為獨立行使職責的部門，而是視作本單位設置的附屬部門，單位的管理人員長期的重經營輕管理，將更多的精力投放在業務增長和效益推進上，管理層對內部審計工作的改革和創新絲毫不在意。而被審計單位更是得過且過，採取一切應對手段甚至動用人情關係公關，絲毫認識不到審計質量評估的重要意義，暮光短淺，只顧當時利益。

2、外部環境方面。

一方面缺乏長期開展的動力，內部審計質量評估目前在我國沒有強制性要求開展，企業只是根據自身需求選擇性開展，多數企業開展項目前首先論證成本，而作為業務發展並不是很超前且創新性不夠強大的農村信用社來説更加缺乏推動力。另一方面農村信用社做為金融企業，不僅對股東和職工負責，更重要的是要為地方經濟發展負責，為整個社會的金融認知和金融進步承擔社會責任，各基層單位一邊絞盡腦汁制定對策在激烈金融競爭中佔據一席之地又一邊制定這沉重的任務指標使全體員工在壓力中艱難跋涉，所有的經歷全部用在發展業務和收益上，很難拿出十足的經歷發展內部審計質量評估項目。

（二）解決內部審計質量評估問題的對策

對農村信用社基層單位內部審計工作質量的評估，建議採用內部自我評估方式，即由省級聯社內部審計部門組織有關人員，採用科學合理的方法，對轄屬範圍內所有基層單位內部審計工作從定量和定性兩個方面進行綜合評估。

1、大力宣傳內部審計質量評估的作用及優點。

農村信用社開展內部審計質量評估，主要原因有兩點，一是監督審計職能，使審計工作能夠更好的防範業務風險。二是更好的整合審計資源，加強審計成果的合理運用。基於以上兩點，由省級聯社集中開展內部審計質量評估，一方面省級聯社在開展外部質量評估中會積累豐富的經驗，有能力對各基層單位開展強有效果的內部審計質量進行評估。另一方面目前各基層單位內部審計工作採用外部評估方式的條件並不成熟，盲目使用外部評估可能會起到相反的作用。運用省級聯社開展的相對“外部”的評估方式，給予適當的緩衝時間，更有利於其向外部評估方式順利過渡。

2、優化內部審計質量評估手段。

一是優化財務評估指標。財務指標是衡量農村信用社業務管理的出發點和歸宿，但內部審計工作的服務質量更多體現為一種長期效應或隱性效性，無法直接衡量和準確度量。因此，財務評估指標應主要考核內部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務於戰略目標的實現、是否為防範風險和改善運營等發揮了源頭控制作用。二是完善客户反饋。客户評估指標主要反映客户對內部審計工作質量的評價。決策方可通過問卷調查、採訪等方式，組織相關人員進行無記名方式考核。考核包含對內部審計工作的期望、認可以及對風險的關注程度、內部審計建議和意見被採納的比例等。指標值越高，單位內部審計質量越高；指標值越低，其內部審計質量越低。三是跟進業務流程評估指標。審計業務流程反映了內部審計業務開展及項目管理的規範程度。業務流程評估指標具體涵蓋內部審計部門對審計流程是否進行再造、流程改進的次數、實際工作是否按審計流程執行、從審計工作結束到出具審計報告的天數等。四是注重學習與成長評估指標。內部審計人員的學習和成長能力最終決定內部審計部門的可持續發展。基層單位應該注重內部審計人員的教育程度、職稱人數比例、持內部審計證和國際註冊內部審計師人數比例、培訓費用增長率等。通過設置學習與成長指標，督促各單位配置政治素養高、專業勝任能力強的人員充實到內部審計工作崗位。

【第3篇】我市農村集體經濟審計工作報告範文

我市農村集體經濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領導部門的大力支持下，以認真貫徹執行《甘肅省農村集體經濟審計辦法》等政策法規為宗旨，管好用活農村集體資金、資產、資源為己任，切實維護好廣大農民利益和農村社會穩定為目的，從增強農村集體財務規範化管理及時發現和糾正問題的角度出發開展工作，查處了村級財務管理中存在的一些違規違紀問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進了基層民主建設，受到了基層幹部羣眾的好評和有關部門的肯定。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

我市轄區六縣一區1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止2022年底已實行會計委託代理的行政村1517個、佔全市行政村總數的99.2%;實現村級會計電算化的村數143個、佔全市行政村總數的9.4%。市、縣(區)、鄉(鎮)三級已成立審計機構116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。

一年來，我市上下共抽組118名專業技術人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產、資源和財務收支、債權債務以及農村土地徵佔補償費、支農惠農補貼等專項資金進行了詳細的內審外調工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規違紀資金434.2萬元，追回貪腐挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社幹部責任38人，收回各類違規違紀資金11.10萬元，結算移交離任村社幹部經濟手續223人 (次)。

二、具體工作

(一)財務審計不留死角

2022年我市村級財務收支審計工作在強化財務混亂村清理整頓的基礎上、繼續推行“鄉鎮自查自審、縣區就地複審、市站以縣區為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產34007.2萬元，較上年淨增128.72萬元;負債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元;所有者權益 42942.5萬元，較上年淨增7418.84萬元。查處違紀未違規單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規範條據123 張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現金白條頂庫131張49萬元。對於審計出的問題，工作組進行了及時處理，對一些記賬出現的差錯進行了糾正;對部分不合理開支進行了賬務註銷，票據退還有關當事人員不作報銷;對一些不規範條據，及時督促有關人員規範手續;對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

(二)專項審計逐年拓展

1、糧食生產直補貼及農資綜合補貼。2022年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農民人均98.92元。分別為崆峒區451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈台縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991 萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、3304萬元。為了補貼公平合理,全市各縣區均以2022年核產定税面積和常產為依據，分解到鄉、計算到户,補貼資金直接撥付到各鄉(鎮)資金核算中心糧食補貼專户。各鄉(鎮)信用社給每個農户辦理存摺，由鄉 (鎮)政府、資金中心、信用社共同監督,在各村社設點集中發放存摺，農户憑身份證、印章領取存摺，然後再到信用社取款。從審計監督情況看，全部兑現到 42.4户農民手中，兑付率100%。

2、退耕還林補貼。從2022年開始，退耕還林補助由糧、款並用改為全部發放現金，補助資金實行專户儲存，封閉運行，由所在地信用社採取存摺直接發放，由退耕農户直接領取。今年我市撥付2022年農户退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現金補助2960萬元，全部兑現到29.4户農民手中，兑付率100%，受益農户人均收入191.30元。

3、良種補貼。2022年國家安排我市實施優質專用小麥推廣試驗示範面積147萬畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬元。其中：崆峒區25 萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈台縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經審計，各縣區均嚴格按示範區農户播種面積核發購種卡、農户憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兑資金規定落實到農户、地塊，未發現任何違規違紀問題。

4、大型農機具購置補貼。2022年國家安排我市大型農機具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區60萬元、涇川縣60萬元、靈台縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補貼內容和對象為以農户購買小麥、玉米等糧食作物的作業機械為主，兼顧重點產業、支柱產業和特色產業的作業機械;補貼標準為大型農機具買價的10%——30%。受益農户9.77萬户,未發現任何違規違紀問題。

5、“一事一議”籌資籌勞。2022年我市“一事一議”籌資涉及33個鄉(鎮)586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元;籌勞涉及29個鄉(鎮)554個行政村50萬人，籌勞總數191.2萬標準工日,勞均3.8個標準工日,其中收集以資代勞資金 589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴格履行農民籌資籌勞項目、數額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定製”，沒有超範圍、超標準向農户下達任務和強行以資代勞現象發生。

6、村級財政補助。2022年全市各鄉鎮農經站收到各級財政對村級轉移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內開支2118.95萬元，其中：幹部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保户供養98.5萬元、其他支出14.45萬元;所有支付均符合法律法規規定，但因我市多數村級集體經濟欠發展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉相當困難。

7、徵地補償費。2022年全市未發生新的農地徵佔事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兑付歷年應兑付農户土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元;年末集體土地補償費賬户餘額3724.02萬元。賬務記載清晰、支付手續齊全。

8、幹部任期屆滿或離任審計。2022年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社幹部進行了全面的經濟責任審計監督，查處違法違紀幹部49名、違法違紀4.5萬元，追究經濟責任38人，建議當黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部採納。

三、主要做法

1、廣泛宣傳，統一認識。2022年我市農村財務審計工作採取重點審計、專項審計和全面審計相結合的方法進行。在工作方式上，採取分層召開村社幹部會、民主理財小組會、村民代表或羣眾大會等進行廣泛宣傳發動，既使農村基層幹部消除了思想顧慮，統一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農民羣眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。

2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住幹羣反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環節入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結合”的要求，採取查閲文件資料、審查賬據、走訪農户的辦法，做到了鄉、村、社、户“四對口”。對審計中查出的違規違紀問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經濟處罰相結合，做到了寬嚴適度，秉公執法，徹底處理。

3、突出重點，強化教育。村級財務管理主體是村社幹部，在審計工作中，我們把財務審計與基層班子建設緊密結合起來，對查處的黨員幹部違規違紀問題，除依據有關法規政策進行處理外，重點進行了政策法規教育，提高了黨員幹部的思想覺悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉鎮進行整改，從而有力地促進了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。

4、審計公開，民主監管。推行財務公開，實行民主理財是強化農村基層民主政治建設的重要內容。為了解決部分村財務不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務收支、公益事業建設、羣眾關心的“熱點”問題及審計結果，除採取張榜、村務公開欄等形式公佈外，還採取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受羣眾監督，消除了羣眾疑慮，給了羣眾一個明白，還了幹部一個清白，受到了羣眾的好評。從而使農村財務逐步走上依法管理，規範運作的良性軌道。

四、存在問題和今後工作的方向

雖然我市農村集體經濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進一步完善;二是審計檔案管理需進一步規範;三是農村審計工作只限於財務審計和對幹部的經濟責任審計。今後我們將根據農村改革發展需要，從切實維護好廣大農民利益的角度出發，在繼續抓好對財務管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進黨和政府各項農村政策的貫徹落實，使涉農資金得到科學、完整、高效的使用。重點應抓好以下幾個方面：

1、加強農民負擔專項審計。農民負擔審計是農村集體經濟審計的重要內容。審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規定，有無強行以資代勞的現象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規定，有無挪用、侵佔的現象。

2、加強農村集體土地徵、佔用補償費專項審計。農村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中佔有很大的比重，加強對徵地補償費分配和使用監管，建立農村土地補償費專項審計制度。

3、加強農村審計的規範化管理。審計質量是農村集體經濟審計工作的“生命線”，只有不斷提高農村集體經濟審計工作質量，實現農村集體經濟審計工作的規範化，才能更有效地發揮農村集體經濟審計工作的監督作用。一是進一步規範農村審計工作程序。二是加強農村審計檔案管理。三是搞好農村審計結果公開。四是建立法律責任追究制度。

4、搞好調查研究，不斷開拓創新。要樹立“防範勝於糾正”的觀念，把事後審計與事前、事中審計相結合，實現由事後審計向事前、事中審計的轉變。要把審計監督與民主理財、財務公開監督、農村會計委託代理監督相結合，形成監督合力，提高監督實效。

當前，農村集體經濟審計，要根據新形勢下農村經濟活動的規律和特點，結合審計工作中發現的問題，着眼於從源頭上制約權利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農村審計的監督職能和服務職能結合起來，實現以監督為主向寓監督於服務之中的轉變，不斷創新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質量，為農村改革發展和穩定保駕護航。