關於加強鄉鎮財政內部控制制度建設的調研報告

關於加強鄉鎮財政內部控制制度建設的調研報告

加強鄉鎮財政內部控制制度建設是做好鄉鎮財務管理工作的重要措施。筆者在最近參與的鄉鎮財務檢查、“三公經費”檢查中發現，部分鄉鎮財政內部控制工作存在一些問題，這些問題的存在,一定程度上影響了鄉鎮財政工作任務的完成。為此，本文試通過對相關問題進行梳理，提出加強健全內控防範機制的建議，為進一步加強鄉鎮財政內控制度建設提供參考。

一、目前鄉鎮財政內部控制制度建設存在的問題

一是缺乏專職內控人員。一方面內控人員配置不足，鄉鎮財政大多沒有專職專業內控人員，內控機制在實際工作中執行不夠到位，未能實現全方位的貫徹落實;另一方面，鄉鎮財政內控人員年齡偏大，對計算機、網絡知識缺乏瞭解，對內部控制的方法掌握不足，沒有辦法實現財政的內部控制，進而不能發揮內部控制應有的作用。

二是缺乏完善內控制度。鄉鎮財政內部控制與財政管理工作不適應，因為鄉鎮財政管理工作涉及鄉鎮資金管理的全過程，而財政內部控制卻只包含資金管理的部分過程，所以造成內部控制與財政管理的範圍不匹配。另外，鄉鎮財政內部控制配套設施不足，減弱了內部控制的執行力度。

三是缺乏專業教育培訓。對鄉鎮內控人員培訓較少，內控人員對內控工作的理解不夠深入，沒有把抓內控與抓業務很好地結合起來，對加強內控機制建設工作教育指導力度不夠深入，思路不夠創新，方法不夠具體，阻礙了內控工作的順利開展。

四是缺乏有效預算控制。一般而言，鄉鎮政府需要向縣級相關部門進行申請，縣級財政部門根據鄉鎮的實際情況撥付資金。但是鄉鎮政府不能實現對鄉鎮資金預算的有效監督，造成鄉鎮資金使用的無計劃性。同時，鄉鎮財政管理部門由於多種原因經常對會計信息進行修改，使得財政預算和決算缺乏有效性和真實性，對鄉鎮財政的有效管理和經濟的快速發展造成了較大阻礙。

五是缺乏完備監管體系。目前大多數鄉鎮主要依據相關賬項來作為審計基礎，而且相應的監督工作缺乏專業技術和設備的支持，制約了鄉鎮財政監督效率的提高。

二、存在問題的思想根源

（一）學以致用有待進一步提升。抓自身思想政治建設還存在短板，在運用理想信念引領具體實踐上，在運用馬克思主義的立場、觀點、方法分析解決具體問題上，存在一定偏差，對黨的重大理論創新成果系統研究和深刻理解仍有不足，更多思考自身實際工作發展需要，運用科學理論指導實踐、推動工作、解決矛盾問題方面還有差距。

（二）宗旨意識有待進一步樹牢。全心全意為人民服務的宗旨意識和羣眾觀念樹得還不夠牢，沒能完全“知行合一”，真正從一點一滴上踐行全心全意為人民服務的宗旨，還沒有徹底做到始終站在人民立場上想問題、謀思路、作決策、抓落實，切實解決好人民羣眾最關心最直接最現實的利益問題，使改革發展成果更多地惠及全體人民。

（三）擔當精神有待進一步增強。鄉鎮財政內控工作任務非常繁重，工作中抓實、抓細、抓具體和一竿子插到底的實幹精神還不夠強，“釘釘子”精神和“啃硬骨頭”的拼勁還不夠強，有些工作跟蹤抓落實還不夠徹底。“每日三省吾身”方面做得還不夠好，對上級領導關注、早見成效的工作抓得比較緊，對一些難見明顯成效的基礎性工作抓得不夠，有時雖然佈置了，但沒有及時跟蹤問效

三、加強鄉鎮財政內部控制制度建設的建議

1.配齊配強內控人員。財政內控人員的管理水平決定了鄉鎮財政內部控制的執行效果。因此，鄉鎮在招入財政管理人員的時候應按照德才兼備的原則，通過公開招聘的形式選擇高素質、高水平的管理人員，充實、補充到鄉鎮從事財政內控工作。

2、加大教育培訓力度。一是着力培養內控人員的內控意識，樹立內控理念，掌握內控知識，自覺地將內控融入落實到日常工作中，構築起全員參與的內控體系建設氛圍；二是加大對內控人員的業務培訓力度，多舉辦專項業務培訓，同時注重培訓質量，確保培訓內容的針對性和有效性;三是加強對內控人員的道德教育，通過加大對內控人員的獎懲力度來保證內部控制制度的順利落實；四是加強廉政風險教育，把提高幹部執法風險意識，加強工作責任心作為加強幹部教育的一項重點抓緊抓好，讓全體幹部職工提高風險防範意識，充分認識到加強內控機制建設工作的重要性和必要性。

3、健全內部控制制度。一是要進一步健全財政內部控制相關制度和法規，使鄉鎮財政在預算過程中的問題得以明確，並通過加大監督力度保證內部控制的順利執行。二是要提高鄉鎮預算的審理力度，根據鄉鎮預算單位的實際情況，嚴格審批預算單位的預算申請，通過對預算執行情況進行嚴格監督，提高預算管理效率；三是要加強合作，形成合力，財政部門通過與其他部門的聯合，提高內部控制的有效性。例如通過審計部門的監督，使內部控制過程中存在的問題得到解決，也使鄉鎮財政管理水平和資金運作效率得到較大程度提高。

4.加強預算控制建設。一方面，在預算過程中，鄉鎮財政所應按照國家相關規定，對預算資金進行嚴格審批，保證鄉鎮資金能夠得到合理使用。另一方面，通過加大資金預算執行的監督力度，使資金嚴格按照既定的預算方案來使用，並對資金的利用效果進行評價。此外，審計或監管部門應根據資金使用情況從方案執行情況、內部控制情況等方面對財政資金使用進行全面評價，確保鄉鎮資金能夠科學使用。

5.完善控制監管體系。一是建立和完善內部日常監督制度，寓監督服務於財政管理之中，強化對投資評審、政府採購、集中支付、績效評價的日常監督，把財政監督作為財政管理的必要環節和組成部分，通盤考慮，統籌安排，形成財政監督與財政管理的緊密融合，實現對財政資金運行全過程的動態監控。二是指派財政內部監督檢查聯絡員，每個鄉鎮財政所要有一名業務能力強、素質較高的同志作為財政內部監督聯絡員，明確工作職責，嚴格考核獎懲，使內部監督的觸角深入到最基層、最薄弱的地方；三是強化對財政資金的監管。每年確定一批重點項目，以資金流向為主線，從上至下進行排查，要求資金分配到什麼地方，財政監督就跟蹤到什麼地方，有效預防和杜絕各種違規違法使用財政資金的現象發生，確保財政資金安全運行。