審計案例分析報告【新版多篇】

審計案例分析報告 篇一

一、現代企業會計審計制度的主要問題

需要承認，會計審計制度在現代企業建設中發揮了不小的作用，對於企業的預期運轉和規劃方向都提供了足夠的保障，也保證了成本的節約和效益的提升。但是在發展過程中，還是有一些需要完善提高的地方，來保證企業的會計審計制度能夠發揮更好的效應。

（一）會計審計工作的獨立效果不好

有一部分企業還沒有獨立的審計機構和固定的制度，往往是不加審計或者臨時性的進行；而更多的情況是會計審計制度自身由管理層直接管理，親自進行活動，固然有其執行力增強的優勢。但是對於會計和審計工作的獨立性則是一個不小的削弱。審計工作是對於企業財務工作的一個防護底線，因而保證不受到特別的干預是其發揮作用的一大前提。如果獨立性不夠，在受到管理層直接領導的同時需要對他們的管理行為進行監督，公正性和信服力都會受到一定的削弱。

（二）會計審計工作的系統配合環境不好

會計審計工作的本身是保障財務工作的發揮而存在的，但就現實工作情況而言，審計工作一直以來執著於會計賬目，而核對賬目的方式也比較的傳統，對於責任風險和問責機制方面一般而言沒有什麼系統的合作。往往審計出現問題，然後在改動和追責方面遲遲沒有動靜，對於會計記錄也是照樣執行，更沒有及時的針對相應作出的決定進行及時的修正。會計和審計發揮作用不應該僅僅是孤立的，發現問題只是最初的一環，而與之銜接的分析問題、解決問題的措施沒有相應的跟上，則會必然的導致遲緩和滯後的情況。審計工作是對於風險評估的再判斷，如果沒有及時的手段進行規避，只是為審計而審計，則必然的發揮不了什麼作用。

（三）會計審計人員自身的素質問題

由於企業擴張速度比較快，往往招收人員方面也沒有過多的限制，一方面刺激了企業的發展也滿足了本身的需求，另一方面，由於專業素質和業務能力的不過關，也造成了不小的隱患。任何制度、規劃和工作，最終都是要落實在人的身上的，人的執行方面不能過關，那麼前者往往就不能很好地發揮作用。一般而言，能夠滿足需要的會計審計人員都有一定的經濟管理知識，但是本身的實踐能力則需要一定時間來進行消化。另外，做好審計工作由於需要對於會計記錄進行綜合評估，因此除了相應的財務知識之外，對於管理、風險評估、相關法律以及計算機統計應用等方面都應該有一定的涉獵。而大部分會計和審計從業人員在綜合水準方面並沒有過硬的實力，審計賬目尚可以應對，面對綜合分析往往力不從心。

二、對會計審計制度的改善建議

（一）維護會計審計工作的獨立運行

會計審計制度是企業自我控制的重要機制之一，對於內部管理而言處於一個重要的地位。因此需要發揮作用應當處於一個比較獨立的地位，以避免無關因素的干擾；對於會計行為應當保證監督和獨立性，避免出現會計記錄用來敷衍的狀況，以保證其客觀性和權威性。從機構結構方面設置，可以考慮將會計審計機構掛在董事會之下，作為其直屬部門。以避免受到管理機構的無端干預，也能夠進一步加強其權威性，保證相應機能的正常發揮。

（二）合理完善內部會計審計的配套機制，保證運行環境的寬鬆和效率

現階段會計審計方法上面就存在一些問題，針對企業風險規避的需求，也需要改變以往僅僅針對賬目的方式，建立風險基礎審計方式，以保證全面綜合的評估功效。從自身結構方面進行完善和進步，以提高工作效率和水平。同時，需要將會計和審計工作真正的和責任制度聯繫起來，保證及時的問責追責，將審計的結果作為調節和整頓的依據，以保證整體控制的順利和科學性。通過及時的審查和調整，能夠迅速的從發現到解決問題，做好企業的風險規避工作。信息技術的運用也是加強會計審計工作的一個種地，計算機數據化處理相對於人工處理有更加便捷迅速的優勢，而統計和評估方面新技術的運用也會進一步解放人力資源，保證能夠恰如其分的應用。

（三）加強會計審計人員的選拔和培訓，提高人員素質，加強人事管理

針對人員素質上的問題，首先是在選拔方面，儘量的避免完全不懂行的員工進入，然後考察應該也不僅限於經濟管理方面，儘量的從綜合素質比較高的人員中進行選拔和擢升，保證會計審計工作的人員能力限制。對於已有工作經驗的員工，則是應該全面的培養和強化其素質，通過培訓和交流學習，提高員工在整體上的操作水平，儘量的保證會計人員能夠獨立的完成任務，審計人員能夠獨立的進行審核。此外，對於會計審計人員在紀律上的約束應當嚴明，在管理方面需要對他們保持足夠的壓力和監督，儘量的避免員工出現舞弊謀私的現象。

審計案例分析報告 篇二

一、簡析我國企業審計存在的問題

（一）會計審計缺乏獨立性

“領導直接管理審計部門”是現階段我國企業所採取的主要審計模式，該模式的好處在於管理層可以通過直接管理的方式及時快速地對存在的問題做出處理。但這種模式無法明確審計部門在企業中所處的地位，大大削弱了審計部門的獨立性，降低了審計人員的審計權力，直接後果就是審計工作的開展受到阻力，無法真正實現審計職能。

（二）會計審計體制缺乏合理性

作為國家監督企業經營狀況及管理情況的重要工具，企業的會計審計機制能夠幫助企業更好地實現自我約束，促使董事會成員及管理人員能夠自己履行各項職責，因此審計體制的合理性及執行情況對於一個企業的發展至關重要。在實際工作中，我國絕大多數企業都還在實行內部審計與崗位管理的雙軌制，使審計部門在履行職責的過程中始終處於尷尬地位，加之審計工作本身存在的漏洞及法規的不完善，審計部門儼然成為為企業管理層服務的工具，降低了審計工作的有效性，部分或完全喪失了原有的監督職能，最終損害了企業及國家的雙重利益。

（三）審計方法及手段缺乏恰當性

企業所處的外部環境及內部情況都在不斷地發展變化，企業的總體目標也會相應地出現變化，但是很多審計方法和手段並未做出應有的調整，仍舊沿用傳統的審計模式，將以“防弊差錯”為主的合規合法性檢查視為工作重點，無法發揮出審計領導人員任職期間經營責任的作用。企業內部審計職能的有效性被制約，審計水平及能力的落後，種種因素導致審計工作始終停留在查賬層面，無法建立起集管理與技術評價為一體的現代化審計機制，無法達到企業的經營效益審計目標。

二、強化企業內部會計審計的措施分析

（一）構建獨立性強的審計部門

眾所周知，會計審計是約束企業經濟行為的'主要手段，會計審計在企業管控體系中被賦予了重大的職權與作用。為了使會計審計工作能夠有序且有效地進行，真正發揮出監督並管理企業經濟行為的作用，必須增強審計部門的獨立性及權威性。這就涉及到一種全新的內部管理模式的建立，應當將會計審計部門直接設置成企業董事會的直屬部門，使其脱離企業管理層的直接領導與控制，這有助於削弱管理層對各項審計工作的影響力，確保企業內部審計結果具有準確性及權威性。

（二）拓寬會計審計的審計範圍

隨着各項經濟政策的放開，企業的經營範圍已經越來越大，隨之產生的是越來越精細的內部職能劃分，因此企業應當相應拓寬內部審計的範圍，最終達到監督審查企業管理機構設置的合理性及組織機構有效性的目的。內部審計部門不僅是監督各項經濟活動的重要部門，更是指導企業重大經濟活動決策的部門，所以其工作重心應當放在全面考察經營活動的重大問題及傾向性問題上，在與審計重點結合的過程中，查證各項審計數據的真實性及有效性，儘可能總結出有針對性且有價值的建議，從而充分實現其工作職能。

（三）健全會計內部監督機制

構建完善且合理的內部會計監督機制是企業能更好發揮並強化會計審計監督職能的前提，可以從以下方面入手：首先，企業要明確並提升審計的地位，使其在企業發展過程中的重要性在全企業全部門得以認可，高度重視所有經濟業務全過程中的檢查、核算、監督；其次，可以增設企業會計結算中心，以此強化企業的資金融通通道，加強對各職能部門的監督和控制，從而更快速地發現並解決經濟活動中存在的問題，形成安全有序的監督體系。

三、小結

綜上所述，會計審計在企業發展壯大的過程中起着不可或缺的作用，所以企業應當重視會計審計現有的問題，及時提出具有針對性的解決辦法並予以實施，提升會計審計的效率和質量，從而更好地加速企業發展。