會計核算制度

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正文

第一篇：會計核算制度

會計與財務管理制度實例

會計基礎核算制度

一、為適應企業的發展，準確的反映企業生產經營活動，提高會計信息質量，特制定本制度。

二、會計核算的原則、方法、程序及會計科目的運用和賬户的設置，必須按照《會計法》和《╳╳省實施＜中華人民共和國會計法＞辦法》執行，不得隨意更改或自行設置。

三、會計核算的內容

會計核算的具體內容是指單位發生的交易或事項，主要包括款項和有價證劵的收付，財務的收發、增減或使用，債權債務的發生和結算，資本的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，需要辦理會計手續、進行虧安靜核算的其他事項。

四、會計核算的組織程序

1.根據審核完的原始憑證及有關資料（如合同、協議）填制記賬憑證；

2.根據審核的記賬憑證填制總分類賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿；

3.月末，根據總分類賬和明細賬編制會計報表。

五、憑證編制規範

1.不能證明交易、事項發生或完成情況的單證，不能作為原始憑證；原始憑證必須具備名稱、填制日期、接受原始憑證的單位名稱、交易或事項的內容、填制單位蓋章、有關人員簽字及相關附件。

2.記賬憑證必須根據所審核的原始憑證編制填寫，編寫號碼須連貫；會計科目的填寫不得隨意簡化或使用代號。

3.記賬憑證未填滿，則應自最後一筆金額下到合計數上處劃一條“∫”線註銷。

4.每一張記賬憑證必須由會計、記賬、審核、填制分別簽名，不得省略。

5.所有憑證、賬簿的填寫必須用藍黑鋼筆或中性筆，不得使用鉛筆或圓珠筆。

6.會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總一套分錄，不

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會計與財務管理制度實例

得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

7.會計金額填寫，需封頭的必須用“￥”封頭，需用大寫數字填寫的，必須準確用大寫數字填寫。

8.填制憑證出現錯誤時，如果是會計科目或記賬方向出現錯誤，則應用紅筆填寫一張與原錯誤憑證內容相同的記賬憑證，在摘要欄註明“註銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍色重新填制一張正確的憑證，並在摘要欄註明“訂正某年某月某日某號憑證”；如果僅是金額出現錯誤，則可按正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整憑證，調增金額用藍黑字，調減金額用紅字。

六、記賬規範

1.明細賬必須每天填寫，日記賬應隨時逐筆登記，總賬應定期登記，一般不得超過10天。

2.賬簿應依據已審核的記賬憑證準確登記，每一賬簿應準確填寫日期、所依據的憑證號數、摘要、相應的會計科目及所對應的金額，有餘額的必須隨時結出餘額，同時表明餘額的方向，沒有餘額的，填寫“平”，並在餘額欄寫“0”。每一筆賬記完後，應在所依據憑證的“帳頁”處畫上“√”。

3.會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記，字跡應清楚，不得塗改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發生跳行、隔頁的情況，應將空行、空頁劃線註銷。

4.每一頁賬簿填寫完畢需結轉下一頁時，需結出不也合計數和餘額，並在本頁註明“過次頁”，在新一頁上註明“承前頁”，每月結賬完，應結出“本月合計”額，每年結賬完，應結出“本年合計”額，結轉到下月或下年的，應在新賬頁餘額內填寫“上月結轉”或“上年結轉”。

5.賬簿出現錯誤時，不得塗改、刮擦、重新抄寫，應將錯誤數字或文字劃紅線註銷，在紅線上方填寫正確的數字或文字，並有記賬人員在更正處蓋章。

6.報出的會計報表出現錯誤時，如不需要更改報表的，則可填制正確的記賬憑證，一併入賬。

七、結賬對賬

1.財務部門應在會計期末進行結賬，不得為趕製會計報表而提前結賬或拖後結賬，結賬前需將本會計期間內發生的所有經濟業務全部登記入賬。

2.對賬工作應定期進行，每年至少進行一次。

3.對賬必須堅持賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符的原則。

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第二篇：46會計核算制度

石林風景名勝區管理局會計核算制度sfmsc：2014—46

會計核算制度

1根據事業單位管理制度，管理局機關、乃古石林管理處、長湖管理處、大疊水管理處、旅遊服務處夜景管理組執行事業單位會計制度，石林假日酒店、石林花木公司、石林旅行社、石林旅遊服務公司等下屬企業執行相應的企業會計制度。

2各企事業單位必須按照《會計法》和國家統一的會計制度的要求建立賬冊，及時、完整地對下列經濟事項進行規範的會計核算：各種款項和有價證券的收付；各種資產的增減和使用；債權債務的發生和結算；資本和基金的增減；收入、支出、成本、費用的核算；財務成果的計算和處理；以及其他事項。

3下屬各處由財務處統一、規範地設置會計總賬、明細科目及會計報表格式。 4各單位的會計、出納必須每月定期對賬，確保現金、銀行存款賬賬、賬實相符。

5各單位財務會計人員要按規定及時、規範地做好會計憑證、賬薄、報表 、經濟合同、文件等財務資料的裝訂保管工作。

6各單位必須建立財產管理和清查制度，定期進行實物財產清查，嚴格做到賬實相符。

7財務處會計必須於每月5日前向局領導及有關部門提供真實、完整的財務報告（表），各企事業單位必須於每月10日前向財務處報送真實、完整的資產負債表、損益表和收支明細表。

8下屬各企事業單位不得多頭開户，嚴禁私設小金庫（一旦發現全部收繳），各種收入必須結合票據核銷完整入賬，統一核算。所開設的銀行帳户須報財務處備查。

修訂狀態：00修訂日期：2014/03/28

石林風景名勝區管理局會計核算制度sfmsc：2014—46

9財務人員調動、輪崗等情況應辦理移交手續。一般財務人員應在離開之前整理好移交清單，經接交人核實認可，由財務處長和部門負責人監交；財務處長、副處長移交時由局領導監交。

修訂狀態：00修訂日期：2014/03/28

第三篇：會計核算制度

市八中學會計核算制度

一、學校所有財會機構都必須根據本部門性質和管理的要求，執行國家統一的相關行業會計制度和會計政策，並根據管理的需要建立內部管理制度。本級制定的相關制度要報上一級財務機構備案。

二、學校所有會計機構都必須制定財會人員崗位責任制，明確崗位業務範圍，明確崗位職責。堅持不相容職務相互分離，如出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管，財務印鑑和結算票據必須指定專人分別管理等。確保不同崗位之間權責分明，相互制約，相互監督。要按崗位職責進行會計人員的考核和具體責任的落實。

三、 在核算過程中要按規定設置和使用賬簿，會計憑證順序編號，及時編報會計報表，會計檔案按規定妥善保管，及時歸檔。

四、各財會機構要明確會計審核制單人員的職責，不符合規定和審批手續不全的憑證不得受理。出納在結算過程不得壓票，銀行賬户要由專人按時進行核對，進行未達帳項的調整，對銀行存款期末餘額調整表要按期報計財處處長（會計主管）和主管校領導簽字。對超期未達帳項要及時處理，特殊情況的要寫明情況向主管領導彙報。對數額較大的支出項目要經計財處處長（會計主管）簽字審批，以確保學校貨幣資金的安全使用。

五、在實行會計電算化的過程中，要選用成熟可靠的商業財會軟件。對已經實行會計電算化的單位，要加強輸入控制、處理控制和輸出控制。加強個人密碼和授權的管理控制，要指定專人進行文件備份、負責軟件維護和監控。

六、 各財會部門內部必須建立複核制度，指定專職或兼職審核人員進行復核。一般要堅持事前複核。對往來帳要落實責任，及時清理，避免或減少壞帳損失。要建立帳齡分析制度，對兩年以上的往來帳項要實行重點管理， 並由主管會計人員分析原因，提出解決的辦法，報計財處處長（財務主管）。數額較大的或可能（已經）形成呆、壞帳的要向主管領導報告。

第四篇：會計核算制度

會計核算制度

為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業會計準則，特制定如下具體核算辦法：

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公曆年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。

五、公司會計核算以權責發生製為基礎。

六、資產的核算

1.公司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括：（現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨、固定資產、無形資產、遞延資產）

2.現金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。

3.應收及預付款項按實際發生額記帳，並按客户設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算，發出時按加權平均法確定實際發出成本。

5.公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2014元以上，在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建築物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法採用年限平

均折舊法，房屋及建築物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產指土地使用權，在使用期限內攤銷。

七、負債的核算

1.公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括：（銀行借款、應付及預收款項、應交税金、應付工資、預提費用、其他負債等）

2.銀行借款按實際借入數記帳，並按銀行幣種設置明細帳。

3.應付及預收款項按實際發生數入帳，並按客户設置明細帳。

4.應交税金按税種設置明細科目。

5.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

6.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業淨資產的所有權。包括：（實收資本、資本公積、未分配利潤等）

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其他業務收入。

2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。

製造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業利潤、投資淨收益和營業外收支淨額。

產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售税金後的餘額。

營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支淨額減去管理費用、財務費用後的餘額。

利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出後的餘額。

利潤淨額為利潤總額減去所得税後的餘額。

十、成本的核算

1.成本是按實際進價成本加權平均核算。

2.成本的核算按產品品種的分類核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。

包括：資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附註和財務情況説明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

公司蓋章：執行日期：

第五篇：01會計核算制度

會計核算制度

為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業會計準則，特制定如下具體核算辦法：

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公曆年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。

五、公司會計核算以權責發生製為基礎。

六、資產的核算

1.公司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。

包括：

現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等）、固定資產、無形資產、遞延資產。

2.現金及各種存款按照實際收入和支出數記賬。

3.應收及預付款項按實際發生額記賬，並按客户設置明細賬，不提壞賬準備金，壞賬損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算，發出時按移動平均法確定實際發出成本。

5.公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2014元以上，在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建築物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產預留%的殘值後計提折舊，折舊方法採用年限平均折舊法，房屋及建築物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司土地使用權等無形資產在使用期限內攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。 包括：

銀行借款、應付及預收款項、應交税金、應付工資、預提費用、住房週轉金、其他負債。

1.銀行借款按實際借入數記賬，並按銀行幣種設備明細賬。

2.應付及預收款項按實際發生數入賬，並按客户設備明細賬。

3.應交税金按税種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。

6.住房週轉金根據地税局的批文，按工資總額的13%比例計提，用於改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業淨資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其他業務收入。

2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。

包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。

製造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業利潤、投資淨收益和營業外收支淨額。

產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售税金後的餘額。 營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支淨額減去管理費用、財務費用後的餘額。 利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出後的餘額。 利潤淨額為利潤總額減去所得税後的餘額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產產品的製造成本。包括直接材料、直播接人工、製造費用等成本項目(好範 文站推薦：)。

2.成本的核算按產品品種的分類核算。

直接材料按發出移動平均法計價，攤入不同產品生產成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

製造費用水電費按電錶用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產按訂單生產，無在產品核算。

十一、財務報表

1.財務報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。

包括：

資產負債表、損益表、現金流量表及財務報表附註。

2.財務報表是登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

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