公司財務制度【新版多篇】

財務管理制度 篇一

財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。

財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、複印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物年；

2、機器設備年；

3、電子設備、運輸工具年；

4、其他設備年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

資金、現金、費用管理

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

所有現金收支由出納負責。

銀行帳户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。

銀行帳户的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經餘總簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢後退還借款人。

對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用範圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核後，按費用的報銷流程辦理報銷，報餘總批准。

出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批准後方可購置。

所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。

個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

自覺接受上級領導、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

工作流程

由於部分客户反映收到貨後發現產品不配套，發現包裝內缺少配件，配件上有中文字體的現象（外貿），以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示餘總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排，並且做好每日的成品配發貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

採購部：根據訂單要求進行採購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好，每月初1號至5號核對，確保數據的真實化、準確化。（總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨）

辦公室：跟單人員在收到訂單後，做出初步審核，再交餘總審批後才能執行。製成銷售訂單，交給採購部、生產部或生產進程跟進員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額（包括現金賬）統計，以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。關於業務人員銷售產值明細確認無誤後，交業務總監審核，餘總審批後交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時去財務部門確認客户款是否到公司賬户，嚴格按照公司規定款到發貨執行。對於一些客户款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須餘總審批簽字後，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤後，方可放行。

配件倉庫：根據採購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤後入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執行，如發現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤後方可進行包裝封箱。

生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產統計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，並做好每日各工段日常統計工作，確認無誤後，填寫日報表並通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，並根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無誤後做好入庫等工作。

以上事項請相關責任人按照要求執行！如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節嚴重的賠償後開除處理！

財務規章制度 篇二

總則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定

第五條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閲公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

支票管理

第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十九條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第二十一條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規定處理。

凡一週內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬户兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。

現金管理

第二十四條 公司可以在下列範圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條 符合本規定第二十四條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第二十九條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

處罰辦法

第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

（一）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用賬户替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附 則

第三十九條 本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十條 本規定自發布之日起生效。

財務規章制度 篇三

第一節 財務管理制度

第一條 總則

1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

2、本管理制度適用於公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二條 會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產的管理

流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

（一）現金管理

1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批准制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可籤批，但是總經理回來後補辦有關手續。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來後的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額20xx元（一天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批准。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期並在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要在當天將存根和有關憑證帶回，併到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

（三） 應收賬款及預付款的管理

1、企業要根據經濟業務的內容和户別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必須有索取價款憑據（包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的户口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，並上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批准後方可付款（若總經理出差可電話告知，得到允許後方可辦理預付款手續，等總經理回來後補齊手續），並同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的税費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃採購，超定額庫存。

1、物資管理部按採購申請單所購材料送達部門後，須持總經理簽字或總經理委託授權人簽字後得以採購。購回商品後持購貨發票、購銷合同（協議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收入庫單，並對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯隨發票及採購單經總經理審批後到計劃財務部處理賬務；一聯供貨方證明。

4、對於貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料台賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單衝回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人籤批，月底報總經理審批。

2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗彙總表，倉庫部門編制材料出庫彙總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，並核對相符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯（註明工作批號）一聯倉庫記賬；一聯送交財務；一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衞人員只有見到蓋有成本會計專用章並且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衞人員將提貨聯、出門聯彙總，於每月30日前到計劃財務部核對相符後據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨台賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律採用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次週轉使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責籤批，綜管部按部門人員進行登記，並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬於工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值税發票的貨物退回的，必須有購貨方當地税務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對於出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批准後及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

（八）委託加工材料的管理

1、公司設置“委託加工材料”會計科目核算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業務人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢後，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委託加工材料的買價加工費、運費以及有關税金等計入委託加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人籤批。不得帶出大門以外，需帶出時需註明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理籤批制。

第四條 成本費用的核算管理

（一） 本公司按照製造成本法核算產品成本；

（二） 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

（三） 核算方法結合分步法進行成本核算；

（四） 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單彙總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯繫起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

（五) 成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬户(待攤費用、預提費用）

（六） 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。

（七） 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行；

（八）已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導籤批後方可到計劃財務部辦理出、衝賬手續。

第五條 財務報表、會計科目和發票的管理

（一） 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

（二）企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

（三） 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值税專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費儘量取得專用發票結算，不得白條頂替。

（四） 企業收入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

（五) 銷貨發票(含普通發票、增值税專用發票、）要專人到税務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閲手續。

（三） 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的範圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政後勤部複審後交計劃財務部審核報銷，其餘直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政後勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的複審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

2、後勤部門申請審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

4、2、後勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元（含20xx元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄範圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批後辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批， 並按費用審批程序授權審批後辦理預借現金。

4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批准後方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，並經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛税金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

第五條 費用審核

1、費用經辦人原則上應在費用產生後的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，並附真實、合法、完整的原始憑證（在背面註明人員、用途、原因和發生的時間），如有費用申請，應附經批准的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字後，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門複審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批；需管理部門複審的費用是否已經審核；報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規範、金額準確、印章齊全的要求；審批權限是否在合法授權範圍及額度內。

6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦後重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫後先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤後經總經理籤批後到出納員報銷結算。

第七條 原材料採購報銷

1、原材料採購需先填寫採購計劃或借款單，報請總經理籤批後，財務方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料採購完畢後需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

第八條 零星採購及維修費用報銷

1、工作經營過程中需零星採購物品時，應先填借款單，總經理籤批後財務付款，採購完畢交於倉庫管理員，經驗收核實後倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理籤批後，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理籤批後到財務審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、採購員簽字。經總經理籤批後，到財務審核無誤後由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字後，總經理籤批後到財務審核、報銷結算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理籤批後到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理籤批後到財務審核後報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重複報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經逐級審批後，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節 倉庫管理規定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司後，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請採購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格後，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點後，採購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核後簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，採購人員持一聯做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交於計劃財務部，作為核算費用依據。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

（1）未經總經理或部門主管批准的採購；

（2）與採購審批表中不相符的採購物資；

（3）與使用要求不符合的採購物資；

（4）質量不符合要求的物資；

（5）因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，並及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫後，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

（1）二齊：物資擺放整齊、庫容乾淨整齊；

（2）三分：分類、分區、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因並上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報週期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被塗改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，並按要求填寫《採購審批表》，經批准後交由物資管理部採購；試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好採購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每週二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每週的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條 由於工作更改而引起領用的物資剩餘時，應及時退庫並辦理退庫手續。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

第六條 安全衞生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

2、認真配合各部門做好各項材料（試劑）管理和保護工作。

財務管理制度 篇四

第一章總則

第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的羣眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發的有關條例為工作準則。

第四條工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，發揮會計的映和監督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

第二章工會資金的籌集

第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規定及時向上級工會上繳經費。

第七條會費收入：根據“工會法”規定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

第三章經費使用和管理

第九條堅持經費立管理原則。教育工會在銀行設立賬户，單核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經工會員會審批。

第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用於為職工服務和工會活動。

第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監督；接受工會經費審員會的審。

第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執行工會經費的開支範圍和標準，工會經費不得用於筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

第四章工會經費報銷

第十三條必須有正式發票，發票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發票專用章）齊全，不得塗改、填補，小寫金額一致。

第十四條發票背面要有經辦人簽名，工會主席審批並簽名。重活動應由工會員會研究決 uawen.c n 定，並形成書面報告。

第十五條按照財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用後應在一週內到財務報銷。

第五章工會會計檔案管理

第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，並送交檔案室保管。

第十七條調閲工會會計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閲工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閲需經工會領導報單位領導批准，按規定閲。調閲人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批准

財務管理制度 篇五

第一章 總則

第一條 為加強現金管理，規範現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。

第二章 現金支出管理

第三條 開户單位可以在下列範圍內使用現金：

1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。

2、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

4、向個人收購農副產品和其他物資的價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星支出。

7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第五條 超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開户銀行審核後，予以支付現金。

第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條 開户銀行應當根據實際需要，核定開户單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。

第三章 現金收入控制的集中銀行方法

第八條 集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬户這一過程的時間。

1、具體做法是：

（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，並指定一個收款中心（通常是設在公司總部所在地的收賬中心）的賬户為集中銀行。

（2）公司通知客户將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然後再把多餘的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬户的商業銀行。

2、設立集中銀行主要有以下優點：

（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

（2）支票兑現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兑現較方便。

3、但集中銀行也有如下缺點：

（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償餘額，而補償餘額是一種閒置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償餘額也越多，閒置的資金也越多。

（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定採用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法

第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。

採用鎖箱系統的具體做法是：

（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。

（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

（3）授權公司郵政信箱所在地的開户行，每天數次收取郵政信箱的匯款並存入公司賬户，然後將扣除補償餘額以後的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

第十條 採用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由於銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來説與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，採用鎖箱系統並不一定有利。

第十一條 企業是否採用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可採用該系統；反之，就不宜採用。

第五章 現金盤點制度

第十二條 企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：

1、在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險櫃。必要時可以加封，然後由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

2、由出納員根據現金日記賬結出現金餘額。

3、盤點保險櫃的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

4、資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

5、盤點金額與現金日記賬餘額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。

第十三條 若有衝抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中註明或做出必要的調整。

第六章 現金預算制度

第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：

1、確保在需要現金時有可供使用的現金。

2、在正常時期識別出現金短缺，以採用適當的補救措施。

3、發現多餘現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客户允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身並不真正要緊，要緊的是什麼時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。

第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬户涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注。

財務規章制度 篇六

財務人員職責主要分為以下幾個崗位的責任制：

一、財務總監崗位職責

1、在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作；

2、負責指定本公司利潤計劃、投資計劃、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準；

3、制訂和管理税收政策方案及程序；

4、建立健全公

司內部核算的組織、數據管理體系，以及財務管理的規章制度；

5、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

二、總會計師責任制

1、按照《會計法》和有關財經法規、政策、制度的規定，負責領導本單位的會計人員辦理會計事項，進行會計會計核算，實行會計監督，正確分配企業收益，協調和各方面的經濟關係；

2、組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理等方面的工作：

⑴編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

⑵進行成本預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

⑶建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

3、協助本單位領導人對企業的生產經營以及基本建設投資方向等問題作出決策；參與新產品開發、技術改造、科研研究、商品（勞務）價格和工資獎金的方案的制訂和重大經濟合同、經濟協議的洽談、審查、簽訂工作。[找材料到 --網上服務最好的文祕資料站點]

審查並簽署單位財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務專題報告和會計決算報表。

審查涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議和項目建議書、可行性研究報告等，並參加會籤。

負責本單位會計機構的設置，並就會計人員的配備、會計職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員培訓，支持會計人員依法行使職權。承辦主要行政領導交辦的其他工作。

三、會計主管崗位責任制

1、在單位主要行政領導人和總會計師領導下，全面負責本企業會計機構的會計工作。

2、負責組織和實施制訂有財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法（如內部結算辦法，財務管理若干規定，成本核算方法，原材料、產成品、在產品管理辦法等）

3、負責組織實施月、季、年度財力收支計劃，層層落實與分解，並負責對執行的檢查與分析、建議。

4、定期審核各種會計報表、年度決算報告及財務情況説明書，並對上述會計報表、決算報告和有關資料所提供財會信息的真實性、合法性、準確性承擔責任。

5、參加有關的生產經營、對外投資洽談合同的會議，提出財會建議，共領導決策參考。

6、實行會計監督，嚴格維護財經紀律，對重大的財務收支業務應親自作不定期的抽查和複審。

7、負責檢查各會計人員的政治業務學習，支持會計人員依法行使職權。

8、負責檢查各會計崗位履行職責的情況，及時提出指導意見。

9、負責對會計人員工作業績進行考核和獎懲。

10、負責搞好同生產、經營、業務、採購、供銷等部門之間的協調工作。

四、出納崗位責任制

1、辦理現金收付和銀行結算業務

⑴嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度及外匯管理規定，根據財務部主辦會計審核簽章的收款憑證和付款憑證，辦理款項的收付。

⑵在收付款後，要在收付款憑證及原始憑證附件上秒個加蓋“收訖”、“付訖”戳記，並在登記後於次日將收付憑證還回財務主辦會計。

2、記現金及銀行存款日記帳

⑴在會計人員制證無誤的情況下負責現金收付業務，並及時登記現金日記帳，每天結出餘額與實存現金核對。

⑵按幣種和帳號分開設置並登記“現金日記帳”，“銀行存款日記帳”，並結出餘額。

⑶辦理各種轉帳結算業務，根據會計師制證受理各種票據（如銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票等），填寫進帳單辦理銀行入帳手續。根據會計師制證簽發各種票據辦理信貸手續，並負責登記銀行存款日記帳，做到日清月結，並負責對銀行對帳單，定期填報銀行存款餘額調節表。

3、保管庫存現金和各種有價證券

⑴對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無誤，如有短缺，要負賠償責任。

⑵要保守保險櫃祕密，保證好鑰匙，不得任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白支票和空白收據

⑴負責登記各種票據領用登記薄（含票據名稱、號碼、領用日期、收款單位、付款用途和領票人等內容）。

⑵負責保管預留銀行印鑑中的任一枚印鑑（如銀行專用帳或法人代表名章）。

5、對於空白支票和空白收據，必須嚴格管理並專設登記薄登記，並認真辦理領用註銷手續。

五、固定資產會計崗位責任制

1、負責制訂固定資產目錄、劃分生產經營用和非生產經營用固定資產，作為固定資產核算依據。

2、負責審核訂貨合同、工程立項批准書等，做好固定資產增加的核算（含購入、自行建造、其他單位投資轉入、融資租入、改建擴建、接受捐贈增加的固定資產）

3、負責審核批准文件，做好固定資產減少的核算（含出售、盤虧、損毀、投資轉出減少的固定資產）

4、負責協調財產管理部門做好固定資產清查、盤點和對帳工作。

5、督促財產主管部門和使用部門，提高資產利用效率。

六、流動資產會計崗位責任制

1、負責短期投資的核算

2、負責應收帳款（喊壞帳準備）的核算。

3、負責預付帳款的核算。

4、負責其他應受款的核算。

5、負責存貨的核算（喊原材料或材料物資、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等）

6、負責待攤費用的核算。

7、負責處理財產損益的核算。

8、編制財務計劃，組織實施月度財務收支計劃。

9、負責資金調度，做到收支平衡。

10、核實資金定額，考核資金指標。

11、分析資金利用率，提高資金使用效率

七、損益會計崗位責任制

1、負責各項收入的核算。

2、審核各項收入的價格、銷售數量、確認收入入帳時間。

3、及時督促資金回籠，減少債權資金佔用資金，防止壞帳損失發生。

4、負責成本、費用的核算，登記成本明細帳。

5、審查車間成本，考查成本指標。

6、編製成本報表，檢查半成品成本，保證帳實相符。

7、負責利潤的核算。

八、稽核會計責任制

1、負責審核記帳憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規性、準確性。

2、審核是否正確運用會計科目及會計科目對應關係

3、審核摘要填寫是否規範、簡明扼要。

4、審核會計分錄借貸金額是否平衡。

5、審核記帳憑證所附原始憑證件數是否相符。

6、審核登記總帳和明細帳是否遵守記帳規則。

7、審核會計報表的勾稽關係，表與表之間是否銜接。

8、審核會計報表編制前的各項準備工作是否合理。

9、審核會計報表附註和財務情況説明書的合法性、真實性、完整性。