財務管理（多篇）

財務管理論文 篇一

摘要：文章通過對商業銀行財務管理髮展現狀情況的分析，提出改革建議與應對措施，從而使商業銀行財務管理能更好適應社會主義經濟的發展，為我國經濟發展做出更大貢獻。

關鍵詞：商業銀行；財務管理；改革

一、商業銀行財務管理存在的問題

1、財務管理體制方法滯後

現代商業銀行實行“垂直領導”及“雙線負責制”，這種傳統體制造成的後果就是分、支行財務主管只對其分、支行領導負責，從而形成了分散的財務管理體制。這種制度不但不能使財務管理職能得到發揮，反而降低上級的權利，同時又放大下級的權力，在造成工作效率降低的情況下又加大了經營風險。顯然這種財務管理體制已經不再適應我國商業銀行財務管理的發展。另一方面“重算輕管”是商業銀行的財務管理方式，主要是重核算及財務處理，輕成本及盈利控制，同時缺乏對財務資金的監控和分析，財務資金的投放不嚴謹造成資源浪費，存在嚴重的顧此失彼。

2、資源分配利用率低

商業銀行財務費用一般由變動費用及固定費用組成。而變動費用上，特別是對相關業務的資金需求上，領導層不能十分準確地對下級做出合理的相關指標。在這種情況下致使費用資源配置利用率十分低下。在固定費用上，只一味的去追求加大固定資產投資，使得某些固定資產過於飽和，導致利用率低，財務資源嚴重浪費。成本上，相對過於簡單的計算方法，也沒有進行深層次的探究資源管理方法。從而造成相關不必要的開支，加大了成本費用。由於自身資源配置不當，商業銀行下級機構在創造利潤的動力不足的多方面的情況下，導致實收資本的充足率多年來處於低水平狀態，從而嚴重製約和影響銀行整體經營管理。

3、風險與收益均衡的意識較弱

商業銀行最重要的經營活動就是放貸款，但由於現代信息技術運用的侷限性，商業銀行和企業接收到的財務信息存在差異。銀行給企業貸款的時候很難保證貸款資金能否及時有效地收回，一旦企業到期不能歸還貸款，銀行就只能通過法律去追回貸款的資金，但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息，由此銀行的風險防範就比較被動。另一方面現階段商業銀行對損失規定的責任及約束措施不強，導致了大部分銀行通過擴大貸款來增加收入的同時又對資金的籌集和使用缺乏計劃，使得風險和未來收益不確定性增加。

4、財務管理專業人才的缺乏及管理素質的不足

商業銀行財務管理的工作不僅複雜，而且量大，在這種情況下財務人員承擔着巨大的壓力，甚至一些財務工作者出現了無法勝任銀行財務管理工作的現象。其原因主要有兩方面：一、從業工作者專業知識水平不夠高，無法勝任財務工作；二、銀行沒有及時進行對員工高層次、有效地專業培訓及心理輔導，造成員工工作管理能力下降，不能夠完全的適應現代商業銀行對財務管理者的要求。

二、商業銀行財務管理改革的對策及方法

1、完善我國商業銀行財務管理體制方法

目前我國商業銀行財務管理還處在比較粗放的階段，在學習和借鑑西方優秀的管理體制基礎上結合我國“垂直管理”和“雙線負責制”制度，進一步完善相關組織框架、減少重複的管理層級。同時理順內部之間的管理關係，明確銀行經營與管理之間的關係，實現經濟盈利和財務安全相統一。為了更加高效的財務決策，應該進一步提高財務計劃指標、優化績效考評，可通過相關分析法，如迴歸分析法及杜邦分析法等來對相關數據進行有效計算，以此用來作為分析各項預測所佔比重的一個衡量標準。商業銀行可以通過現代化信息技術手段，優化商業銀行的流程，實行系統完備的財務信息管理系統，有效保證財務信息的真實性可靠性。

2、優化資源配置

商業銀行可以設置績效考評體系，通過“按月考核”，“年末總評”的方式，根據“財務成果最大”和“財務狀況最優”的原則，最後將考評成績與各行費用相掛鈎[4]。通過激勵制度將資源向盈利能力強的銀行傾斜，優化網點佈局，整合管理，對地理位置十分偏僻且業務量極少的地區應撤銷網點的設置；而對於效益好的機構網點，應擴大其經營範圍，增強經營能力，提高市場競爭實力。商業銀行通過這種優勝劣汰的方式降低成本，集中資源的管理，從而提高資源的利用效益。

3、建立先進合理的風險控制體系

風險管理體系是預防和處理風險的有效手段，能夠確保商業銀行在日益複雜的市場競爭中實施風險預警[5]。商業銀行通過一些相互制約的管理制度和互相制約的機構和崗位，而將風險管理與商業銀行業務發展兩者相結合起來，並且通過風險管理去尋找風險與發展兩者相平衡的最合適的位置點，有效做到提前防範風險，從而在風險管理中創造收益。

4、提升財務管理人員的素質

商業銀行財務管理要求從業人員具備十分優秀的理論水平、足夠的社會實踐經驗以及對數據具有較強的敏鋭感。首先應控制從事財務人員的進入財務行業標準，除了責任感強、思想素質健全外，還應要求他們做到業務水平高，綜合實力強，嚴格執行上崗持證制度。同時可通過提供給財務人員再教育的機會，或對出現的新業務或新形勢做一些必要的培訓指導培養一些工作能力強的優秀財務人員。

三、結語

通過對商業銀行財務管理改革與探索的問題分析，使我們意識到我國商業銀行財務管理還存在很多不足的地方，這與商業銀行現在所經歷的經濟發展水平、社會歷史發展、人文自然環境等因素相關。而在全球化日趨完善的現在，商業銀行所面對的生存與發展問題也越來越難，只有具備長遠的發展眼光，才能立於不敗之地。對商業銀行的財務管理進行不斷地改革與創新，恰當合理的財務管理活動可以增強和提升商業銀行經濟發展水平，只有這樣我國商業銀行才可以在日益競爭的經濟社會中更好地生存下去。

財務管理論文 篇二

摘要：隨着我國社會經濟環境不斷變化，為了迎合時代發展變化的需要，海爾集團1984年創立於中國青島，在全球建立了21個工業園，24個製造工廠，10個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人，近年在全球營業額實現1357億元，品牌價值855億元的海爾企業集團財務管理。商品經濟條件下，海爾集團公司的取得成就與否應該決定於本集團的管理制度，建立起來現代企業制度，在眾多制度中唯獨財務管理制度成為現代企業管理的中流砥柱。海爾集團的金融管理機構，負責整個企業集團的融資，投資，資金分配和利用等任務。海爾集團的財務管理的目的必須圍繞最大限度地準確的價值和最大化股東價值，綁定在一起的一個價值系統和處理系統，海爾通過現款現貨政策，業務流程再造、財務集中管理和創建財務公司實現了對集團現金流的有效管理，不僅要保證現金流的充裕和順暢，而且還將現金流通過財務公司進行集中運作，提高了資金使用效益。

關鍵詞：海爾；戰略；管理；監督

海爾集團企業的財務管理方面集中以集約管理模式，一方面依據集團內部發展的需要集中配置、統一管理資金的流、存、增量，通過支付報酬樣式的調配集團內部企業資金餘缺，優化配置集團資金資源，充分利用其集團內部的閒散資金，高度集中於集團內部資金融通，全面擺脱了集團外融資規模；另一方面大力度的建構集團本外幣存儲，通過以創新服務項目的形式加大對集團資金之管理力度，如代扣代繳税款操作平台建立、外匯資金集中管理項目實施等。從而實現了銀監會對財務公司“加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的”的定位。根據海爾集團的特有的財務管理的方式，為建立起財務管理體系，強化海爾集團財務的監控職能和實現規範化的流程管理，為實現資產效益最大化和資本結構最優化。”筆者認為要完善海爾集團的公司財務管理，應當從以下方面努力：

一、戰略管理

戰略管理在海爾集團管理中佔據着重要的地位，發揮着重要的作用。戰略管理是指對規劃和控制過程和實現的目標，包括確定的戰略目標，戰略規劃和實施的戰略規劃和戰略管理表現在四個方面的評價。海爾集團，該公司應該從整個集團的角度來看，根據實際情況，制定本集團一個宏觀的規劃，把握良好的發展方向，可以進行各附屬公司的具體生產經營活動，圍繞集團的戰略管理目標。本集團的財務管理以資金管理為核心的發展方向的指導，資金約束和控制，調整和優化工業結構和資本結構。

二、資金管理

資金管理的基本要求是資金一定要統一調度和管理，這樣才能充分發揮海爾集團這一組織形式的優勢。海爾一直十分重視現金流管理。張瑞敏説：“資金的問題，最大的考驗不在於你投了幾個億，最大的問題在於你會不會被套。所以資產負債率固然是一個指標，但最主要的是資產的質量，或者説資產的變現能力。所以為什麼我們當時痛下決心搞流程再造，就是要先解決應收賬款的問題。”海爾通過現款現貨政策，業務流程再造、財務集中管理和創建財務公司實現了對集團現金流的有效管理，不僅要保證現金流的充裕和順暢，而且還將現金流通過財務公司進行集中運作，提高了資金使用效益。

（一）資金融通優勢

海爾集團企業，其之所以能夠具有無與倫比的融資能力，是和它集團公司的規模實力以及良好的信譽分不開的，海爾企業集團的融資渠道主要是從金融機構借貸，通常取得了條件從而降低了成本的融資。海爾集團企業的這一優勢性融資方式，通過各種方式融資在資本市場上包括金融中介，從而保證了企業集團良好的財務狀況。

（二）資金使用優勢

海爾企業集團，因為該集團的多元化發展進而發展了很多關聯的企業，海爾品牌不僅涉及到洗衣機、冰箱、空調、熱水器、電腦、手機、家居集成等系列的產品，同時還涉足房地產、物流、醫藥、金融等行業。同等條件下的資本，盈餘和不足，提高資金使用效率，力求內部的各種設施的需求可以發揮作用。在集團企業內部，那些需要借用資金業務部門向暫時閒置的資金部門拆借資金，不但可以提高資金的用途效率並且還可以加大海爾集團的整體經濟效益。

三、投資的管理

由於海爾集團企業給予投資管理與控制方面的高度重視，為了加強集團企業在投資決策方面職能作用，力爭以有限的資本得到高效益的回收資本，筆者認為想做到這些應當從以下幾方面努力：

（一）引導投資方向

財務管理無論如何應該作為作為海爾集團企業管理核心，所以應給予充分發揮的財務診斷，預測和參與決策等主導方向作用，其在研究了政府的經濟政策方針之後，據其發展優勢，在行業和市場條件，決策出合適的方向，大力發展一個合理的趨勢。及時提交用來分析工業結構調整方案等有效措施，引導旗下的各個企業的資金流向，達到完美的資金經營形勢。

（二）控制投資規模

投資的成本、人員的管理能力、資產負債率、投資回收期等因素直接影響着投資規模的大小，海爾集團旗下的分公司子公司不應該訂購的短期，當地的利益和追求盲目擴張的擴展，而作為集團的公司必須清晰的認識到，集團企業作為一個整體的規模，投資在一個全面持久的規劃投資於附屬公司的大小控制在一定範圍內。

四、財務的預算管理

預算管理是不是一個新名詞，但有沒有支持預算管理的信息化手段，往往會落後，不要成為管理規範的一種形式，如何能長期實施，該系統將成為良性的限制。預算管理將起到重要的作用，加速市場的變化，以及如何實現預算管理，企業財務管理也將成為關注的焦點。海爾集團的財務會計制度，應該建立一個高效的系統的預算控制的基礎上。海爾集團的財務預算制度，你必須是一個市場的領導者，財務管理的效率和效益為核心的預算控制系統的樞紐。一方面，實時控制的下屬單位的預算，另一方面是預算數據的及時彙總和分析。預算已經建立，管理工作將開始執行的過程中，其重心控制。他們的有機聯繫構成一個週期的企業財務管理。因此，要加強預算管理的海爾集團公司成為的集團企業財務管理的重要組成部分。 五、財務管理的監督

要想充分發揮財務管理的作用，有執行必須有監督。所以海爾集團企業要完善財務管理，必須需要構建完備的財務監督管理體系。應當在以下原則的指引下構建財務監督體系：

首先，合法性原則。無論是公共組織和國家有關法律，法規和金融體系的規範，監督機構和人員的行動準則的財務活動的行為。因此，進行財務監督，財務檢查，應根據國家有關法律，法規和財務制度為準繩，依法實施監督，並實施了合法性原則。合法性可以從三個方面來理解：第一，主體必須從事的活動的金融監管合法的；第二，金融監管活動必須符合法律規定的程序，必須根據相應的法律規定的程序行事；第三，行政監督活動必須符合法律途徑。這就要求金融監管機構或人員應掌握國家法律，法規和金融體系，增強法律意識，嚴格依法，並確保有法必依，執法必嚴，違法將糾正法律許可範圍內，根據事實，以法律為準繩，與所有違反金融體系，財政紀律和經濟犯罪現象堅決鬥爭。

其次，客觀公正的原則。財政監督機構或人員來監督公共機構的財務活動，在客觀和公正的立場，排除各種不利因素的干擾，以事實為依據，按照標準，實事求是，公正地進行檢查，分析和判斷，存在的問題，應根據深入實際調查研究，認真分析，反覆檢查，以便準確的定量和定性温和的處理問題應該是公平和合理的獎勵和懲罰，並由此對可以進行金融活動的公共機構客觀公正的評價，以事實為依據。

再次，持久性的原則。持續性原則被稱為金融監管經常性原則，應該是持久和穩定的方式。公共機構的財務活動是一個持續的過程，和公共機構的財務監督是一項臨時措施，它一直是整個財務管理活動，在整個社會團體，各方面的財務活動的各個方面。可以説，只要金融活動，金融監管。只有定期的監督，可以發現在財務管理的缺陷，以查明問題，消除隱患，公共機構妥善管理和使用的所有資金。因此，金融監管不能鬆時緊，時有時無，應始終監督無處不在的監督。

最後，原則性與靈活性相結合。金融監管也應該堅持原則性與靈活性相結合的原則。有原則的手段，應嚴格按照國家方針，政策，法規和規章的規定，並勇於反映真實情況，暴露的缺點，不畏強權。及時提交報告的領導，部門的嚴重鋪張浪費，無法無天的行為，從重處罰。腐敗問題，盜竊，瀆職，移交司法機關，依法懲處。然而，金融監管的目的是不明確的錯誤被發現，懲罰罪犯，而是發現問題，糾正錯誤，而且，考慮到客觀現實的複雜性，從事管理工作的，但也有一定的靈活性發現的問題，都可以不進行深入調查，隨意給予嚴厲處罰，但也不能一概而論，千篇一律，根據的實際情況，靈活地使用的各項規章制度，掌握分寸，靈活性。工作應加大宣傳和教育工作，教學，拯救生命，不斷完善財務管理制度，提高財務管理水平。

財務管理心得體會 篇三

一、總論：

在飛速發展的信息化時代，將計算機技術運用與財務管理有效的結合，為財務管理髮揮更大的作用開闢了廣闊道路，這也是財務管理現代化和信息化的一個重要標誌。在西方許多先進國家，計算機財務管理技術方法的使用已經相當普及，並且它為公司的經營也帶來了明顯的經濟效益。計算機財務管理是以現代化財務管理理論為依據，將當今財務人員普遍採用的EXCEL軟件工具與國際通用的財務管理模型有機的結合起來，全面、系統地闡述了在EXCEL環境中建立籌資決策、投資決策、流動資金管理、銷售預測及利潤預測管理、財務計劃、財務分析等計算機模型的設計方法。通過對《計算機財務管理》的學習和對技術方法的實習運用，我們不僅能提的創造性思維能力、建模能力、定量分析能力，而且能有效地培養我們綜合分析問題和解決問題的能力，以下就是我對計算機財務管理學習的總結。我在學習計算機財務管理的整個過程中所做的實驗可大致分為基本知識、財務報表分析模型、流動資金管理模型、投資決策模型、籌資決策模型、銷售預測利潤管理模型、財務計劃編制模型這幾大內容，這些模型的運用在財務管理活動中起着重要作用，而且這幾大內容就是計算機財務管理系統的重要組成部分。財務報表分析模型是幫助我們對財務數據進行分析以進行更好的經濟決策。流動資金管理模型運用規劃求解來制定最優決策，從流動資產入手來降低管理成本。投資決策模型幫助我們在約束的條件內選擇最佳的項目投資決策，獲得最大收益。籌資決策模型能幫助我們在籌資資金時瞭解各種籌集方案的成本，並通過分析作出最優的籌資決策。銷售預測利潤管理模型可以幫助企業對其生產經營進行有效管理，以適應競爭日益增加的時代。財務計劃編制模型是根據已確定的經營宗旨、經營範圍、經營目標、經營環境等因素對未來活動進行籌劃，它是企業財務預測的一個重要手段。下面我將就其中的財務報表分析模型為例對課程作出學習總結。

二、實驗舉例（財務報表分析模型）

財務分析是以企業的財務報表等資料為基礎，對企業財務活動的過程進行研究和評價，以分析企業在生產經營過程中的利弊得失、財務狀況和發展趨勢，為評價和改進財務管理工作，併為未來進行經濟決策提供重要的財務信息。財務分析的方法有比率分析、趨勢分析和綜合分析，它主要的目的是評價企業的財務狀況、資產管理水平、獲利能力和發展趨勢。

1、實驗目的和要求：

（1)導入外部數據（導入一張資產負債表）；

（2)建立完整的財務比例分析模型

（3)單元格命名、杜邦分析圖

2、實驗內容：

（1）導入ZZ數據表。該數據表要通過菜單欄中的數據選項下的導入外部數據選項導入，在導入過程中可以根據要求作出選擇。

（2）根據導入的數據表編制資產負債表。在（1)中已經導入了數據之後，先從網上下載一張資產負債表模板，根據已有的數據表直接在模板上填制資產負債表。在填制資產負債表過程中要用到以下公式：貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金；短期投資=短期投資－短期投資跌價準備；應收賬款=應收賬款（借）+預收賬款（借)－應計提“應收賬款”的“壞賬準備”；其他應收款=其他應收款－應計提“其他應收款”的“壞賬準備”；存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委託加工物資+委託代銷商品+生產成本+製造費用－存貨跌價準備；待攤費用=待攤費用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用]；固定資產原價=固定資產[融資租入的固定資產，其原價也包括在內]；累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產，其已提折舊也包括在內]；固定資產清理=固定資產清理（借）[“固定資產清理”科目期末為貸方餘額，以“-”號填列]；長期待攤費用=“長期待攤費用”期末餘額－“將於1年內（含1年）攤銷的數額”；預付賬款=應付賬款（借）+預付賬款（借）；應付賬款=應付賬款（貸）+預付賬款（貸）；長期借款=長期借款-1年內到期的負債；預收賬款=應收賬款（貸）+預收賬款(貸)；未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損，在本項目內以“-”號填列]-本期發生額-本期應交税金；應付職工薪酬=應付工資+其他應交款（應付職工工資附加費等支付給個人款項）+其他應付款（職工教育經費）。

（3）根據已編制好的資產負債表求財務比率分析。現將資產負債表中要用到的單元格分別命名為流動資產、流動負債、資產、負債和所有者權益等，然後要求出平均資產、平均流動資產、平均應收賬款、平均存貨，並將它們重命名。最後在新的工作表中建立財務比率分析模型，在計算比率時可直接根據下面公式求得，不必再去其他工作表找要引用的單元格。其中要用到的比率分析公式有：流動比率=流動資產/流動負債；速動比率=（流動資產－存貨）/流動負債表；存貨週轉率=主營業務成本/平均存貨；應收賬款週轉率=主營業務收入/平均應收賬款；流動資產週轉率=主營業務收入/平均流動資產；總資產週轉率=主營業務收入/平均資產總額；資產負債率=負債總額/資產總額；產權比率=負債總額/股東權益；有形淨值債務率=負債總額/（股東權益一無形資產淨值）；己獲利息倍數=息税前利潤/利息費用1)銷售淨利率=淨利潤/主營業務收入；銷售毛利率=（主營業務收入一主營業務成本）/主營業務收入；淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產；資產淨利率=淨利潤/平均資產總額。

（4）建立杜邦分析圖。對於已經求出的比率可直接填列，然後根據他們之間的關係建立分析圖。而杜邦分析中的關係為：權益淨利率=資產淨利率×權益乘數；資產淨利率=銷售淨利潤率×資產週轉率；權益乘數=資產總額/所有者權益=1/（1-資產負債率）=1+產權比率；銷售淨利=淨利潤/銷售收入；資產週轉率=銷售收入/平均資產總額；淨利潤=銷售收入-全部成本+其他利潤-所得税；全部成本=製造費用+經營費用+管理費用+財務費用。平均資產總額=平均流動資產+平均長期資產；平均流動資產=貨幣資金+應收賬款+存貨+其他流動資產。

3、實驗重點：

在建立財務比率分析模型的整過操作過程，首先要注意的是編制資產負債表時要正確填制各項目，比如貨幣資金是現金、銀行存款和其他貨幣資金之和；其次，在建立財務比率分析模型時要先將需引用的單元格命名，再直接輸入公式即可；在建立杜邦分析圖時要理清各比率之間的內部關係，再根據他們之間的關係一步一步進行填列和計算。

三、整個實驗期間遇到的問題及解決方案：

在這門課程實驗期間，我對老師安排的所有實驗都進行了操作練習，而在此期間我也在實驗中遇到了一些問題，並且這些問題都在老師或同學的幫助下解決了。在最初時，輸入公式時會因不熟練而導致錯誤的引用不需要的的單元格，現在對於這種小問題差不多能夠避免了。在後來的投資籌資決策模型及其他模型中，遇到最多的是公式輸入錯誤問題，因為有的公式很長，不容易理清思路，所以在輸入時難免出現錯誤，對於這種情況應該參照書本提示或者其他途徑解決。總的來説，在整個做實驗的過程中都遇到了一些大大小小的問題，不過都會通過自己研究或請教別人的方式來解決。

四、學習心得：

通過對《計算機財務管理》財務建模方法與技術的學習，我學到了如何將計算機技術結合到財務管理中，並且也會運用這種管理模型對企業的生產經營的進行最優決策管理。我認為就整個社會來説，計算機與財務管理的結合是社會發展、時代進步、知識更新的產物，是我們必須追逐的步伐。就企業的角度來説，計算機應用於財務管理實現了企業的有效管理，節約了企業的人力、財力，為企業的發展提供了很大競爭力，使其在信息化的`時代裏不至於落後於對手。就管理工作者而言，將計算機引用到財務管理中，使得管理質量更優，工作程序簡便化，所耗時間也會減少很多。而對於我們財務管理專業的學生來説，學習這種管理技術幫助我們提升了自身能力，也間接地提高了我們進入社會後的競爭能力。

財務管理論文 篇四

一、財務管理職能概述

1、財務管理職能的概念

財務管理職能是指企業在進行生產經營過程中所固有的一種功能，是隨着管理理論和財務管理實踐的發展而不斷的變化的，在我國財務管理職能是與我國的經濟體制有着比較大的關係的，國有企業和私營企業財務管理職能就存在較大區別，前者要考慮社會責任，後者側重於盈利。

2、財務管理職能

（1）財務預測職能財務預測職能是財務管理職能工作的開始，是預測企業的一個財務管理週期或是更長一段時間的經營情況，特別是隨着近幾年來國家大力推行的各類項目的新籌融資模式，促使財務預測職能顯得尤為重要。如企業在項目前期進行籌融資預測的過程中，財務人員需要結合各類實際的情況來對企業在未來經營活動中可能會發生的融資成本、利息風險及資金流量等方面進行預測，並且要儘可能準確的預測出可能發生的籌融資風險和成本，科學的制定出多種方案，這樣就可以在一定程度上確保企業以最少的籌融資成本來獲取資金，降低籌融資過程中的帶來的相關風險；在進行投資管理的過程中，需要財務人員對收益和風險之間的關係進行衡量，結合實際情況預測出市場經濟的發展動向，可以為企業管理者進行經營決策提供必要的依據。

（2）財務決策職能財務管理的另外一個職能是財務決策職能，在財務預測職能的基礎之上，財務管理人員需要在多種財務方案中進行選擇，從這些選擇中選出對企業發展最有利的方案。在市場經濟環境下，要想發揮出財務管理職能的重要性，就需要財務管理人員具備較高的業務技能和實踐經驗。發揮財務決策職能，實質上是需要財務管理人員對本企業資源、內外部信息進行整合，例如對企業採用怎樣的籌融資渠道、籌融資數額的確定等，可以説企業財務決策職能是財務預測的一個延續。

（3）財務計劃、控制職能在財務管理職能中計劃、控制職能是持續時間較長的職能，從實際情況來看是一種事中的控制，這項職能可以分為計劃和控制兩部分的職能。財務計劃職能是細化決策職能結果的過程，主要包括了籌資、投資組合計劃，對負債和短期內資產的比例進行計劃，對流動負債和流動資產的比例進行計劃，從實際情況來看財務計劃職能是財務決策職能在時間和邏輯上的一種延續。財務控制職能與財務計劃職能之間的關係是相輔相成的，因為如果單純的進行計劃而不進行控制，任何的計劃也不能嚴格的進行實施，財務計劃只能會按照實際情況為控制職能提出要求，財務計劃需要通過財務控制職能進行跟進，這樣才能夠保證財務計劃的順利實施。

（4）財務分析、評價職能在計劃經濟的背景下，財務分析、計劃職能是一個比較大的發展，但是隨着市場經濟的不斷變化，傳統的財務管理職能顯然已經不適應現代企業發展的要求，因此財務分析、評價職能就營運而生了，在一個財務管理週期之後，更好的發揮出財務分析、評價職能的作用，有利於分析和評價企業之前的財務管理活動。例如評價籌資、投資的方式，分析流動負債和流動資產的比例是否與市場的經濟情況相符合，這樣可以起到取其精華，去其糟粕的目的，提高財務管理職能的水平。

二、全面推進財務管理職能定位的必要性

在市場經濟環境日益複雜化的經濟背景下，為了提高企業的服務經營決策水平，全面推進財務管理職能是十分有必要的，其中必要性主要體現在以下幾個方面：首先，財務管理環境的需要。一切管理手段的實行都需要與所處的環境相適應，隨着市場經濟環境的不斷變化，企業財務管理環境也發生了較大的變化，其中包括了經營環境、法律環境、社會文化環境、市場金融環境以及內部生產環境等都發生了較大的變化，這就會給企業現有財務管理職能帶來較大的衝擊，因此為了更好的發揮財務管理職能的重要性作用，就必須全面的推行全面預算管理職能，這樣才能更好的適應不斷變化財務管理環境變化的需要。其次，財務管理學科發展的需要。從實際情況來看，企業財務管理活動是協同、組織企業各方面關係的活動，對於企業來説財務管理職能是具有特定的職責和功能的。在我國財務管理是一個比較年輕的學科，從實際情況來看，對財務管理職能的研究還不夠深入，因此只有全面推進財務管理職能才能夠促進財務管理學科的發展。再次，企業生存和發展的需要。在企業的生存發展中財務管理職能可以起到比較重要的作用，因此只有全面推進財務管理職能能夠整理企業的經營理念，調整經營戰略，充分的利用好企業現有的資源，是企業生存和發展的需要。

三、全面推進財務管理職能定位的對策

從上述情況來看財務管理職能對於企業來説可以起到比較重要的作用，因此為了提高服務經營決策水平，就需要採用科學合理的方法全面推進財務管理職能，主要可以採用以下方法：

1、提高財務管理人員的職業素質

企業全面推行財務管理職能的關鍵條件之一是財務管理人員職業素質的提高，因此企業的管理者要通過以下方式來提高財務管理人員的職業素質水平。首先要隨着市場經濟的變化轉變財務管理人員的思想觀念，在實際工作中不斷提高財務管理人員適應工作的能力，在全面推行財務管理職能的過程中，要體現出服務的意識，財務管理人員要加強與其他部門員工之間的聯繫和溝通；其次企業的管理者也要注重提高財務管理人員的綜合素質水平，這也是推行全面財務管理職能的根本，財務管理人員不僅僅要具備較高的專業技能水平，還需要熟練的掌握信息技術、財務管理制度等知識，這樣才能夠不斷豐富財務管理人員的綜合素質水平，更好的適應全面管理職能的要求；再次財務管理人員也要樹立嚴於律己的職業道德素質，嚴格的按照企業財務管理制度的要求進行工作，這樣才能夠減少因為財務管理人員的道德水平較低給企業帶來的財務風險。

2、為全面推行財務管理職能營造一個良好的環境

良好的環境對於全面推行財務管理職能是比較重要的，隨着市場經濟的不斷髮展，企業面臨的經濟環境也越來越複雜，因此企業全面推行財務管理職能必須要依賴於一個良好的財務管理環境，一方面企業的管理者要提高對財務管理職能的重要性認識，只有認識到了財務管理職能的重要性，才能夠給財務管理人員提供一個更好的發展空間；另一方面企業的管理者要給予對非財務管理人員培訓的機會，要讓這些非財務管理人員認識到財務管理職能的重要性，這樣才能夠更好的配合好財務管理人員進行工作，為財務管理人員進行工作提供一個便利的條件，為財務管理職能的順利實施營造一個良好的環境。同時，要建立健全財務管理的評價機制，要認識到財務管理工作是一個系統複雜的工作，是不能一蹴而就的，是一個循序漸進的過程，要對出現的問題進行及時的調整和修正。

3、不斷挖掘出新的財務管理職能

在現代市場經濟情況下，企業的財務管理人員掌握着較多的信息資源和物質資源，因此就需要企業挖掘新的財務管理職能，不能僅僅的侷限於基礎財會、資產運營、計量財會等職能，而是要向戰略財會的方向拓展，挖掘全流程的管控職能，財務管理工作要完全的介入到企業的生產運營體系當中去，這樣才能夠支持企業的創新發展，對企業的價值鏈進行優化的組合。一方面企業要挖掘出財務風險職能，由於企業面臨的經營環境不是一層不變的，而是隨時發生着變化的，因此企業在生產經營活動中會面臨着較大的財務風險、投資風險、經營風險等，這些風險的存在會嚴重影響到企業戰略目標的早日實現。企業為了提高服務經營決策水平，就需要在財務管理中建立風險預警模型，這樣就可以及時的發現潛在的財務風險、投資風險、經營風險，提高企業防範風險的能力。另一方面企業要挖掘出財務信息服務職能，現代經濟是信息化的時代，因此企業要利用現代化的科學技術來收集、存儲、處理一些財務信息，這樣才能為財務管理提供一個技術支持。

四、總結

綜上所述，財務管理職能有很多種，企業的管理者要認識到在市場經濟環境日益複雜化的背景下，只有全面推進財務管理職能才能夠不斷提高自身的服務經營決策，因此企業的管理者要結合自身的實際情況，積極的採取科學合理的對策來全面推進財務管理職能，這樣才能夠從根本上提高企業的服務經營決策水平，促進企業的健康穩定發展。