機關事務管理局財務管理制度3篇

機關事務管理局財務管理制度1

為進一步規範財務管理工作，認真貫徹執行財經法律法規，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》的要求，結合實際制定本制度。具體內容如下：

一、財務管理工作要求

1、本局各項財務收支活動全部納入財務室統一管理、統一核算，並接受監督。

2、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家財務管理規定，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

3、認真組織會計核算，辦理會計業務；及時清理債權、債務，正確編制會計報表。

4、各項財務開支均須取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由最少兩名經辦人簽名，按規定審批程序批准後報銷入賬。出差或因公借款須經主管領導批准，任務完成後及時辦理報賬手續。原始憑證格式由財務室統一規定。

5、規範現金和支票管理，嚴禁“坐支”。

6、明確財務人員分工，會計、出納分設，依法依規各司其職。

7、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年年終決算後要及時將各類會計賬、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財務開支審批要求

為節約開支，減少浪費，各項財務開支必須經局長審批後方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

(一)報批制度

1、各項開支均應實行計劃管理，報局長批准，支出憑證即發票要由財務審核，經局長批准後方可予以報銷。開支數額較大的（5千元或5千元以上），應經局領導班子會議批准後方可履行報銷程序。

2、因公出差、單位採購等活動必需使用公務卡，報銷時需提供 POS機小票及發票。

3、購買物品、訂閲報刊、雜誌等必須憑正式發票(税務局統一監製的)報銷。

4、日常修繕、固定資產採購等必須有合同及正式發票，金額較大的要履行相關採購手續。

4、現金報銷不得超過一千元，一千元以上（含1000元）的各項開支，必須通過銀行轉賬結算。

(二)審批權限

1、幹部因公出差、外出開會、培訓，必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，註明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回後一週內按審批程序報銷。借款無論額度多少，均須經局長批准。

2、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閲黨報黨刊雜誌、專業書籍等均應由經辦人或股室提出計劃，經分管副局長審核，按規定經領導班子會議批准後進行。

3、機動車輛實行定點加油、定點維修，維修前應由司機提出計劃，經車輛管理辦公室輛同志彙總，報分管副局長和局長同意。結賬報銷時必須按正常報批程序結算，並附修理費明細表。

三、財產物資管理要求

1、固定資產管理由專人負責，要建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用股室或管理人員提出申請，按審批權限報批。固定資產管理人員每年年底要對固定資產進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料，也要做好登記入賬工作，做到賬物相符。科室領用時，領用人員必須履行籤領手續，年終彙總對賬。

3、各業務股室每年年底都要進行固定資產清查盤點，對清查結果進行彙總，並將結果反饋給資產管理人員。

4、為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，資產管理人員要進行定期（半年1次）抽查盤點，並做好盤點記錄。

5、財產物資的清查核對要由資產管理人員牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室財產認真組織盤點，並做好盤點後的對賬工作。

四、在崗在編人員福利制度執行要求

醫療費、養老金、公積金等業務必須按統一規定執行。

五、財務公開要求

每個會計年度的預算報表、決算報表必須依據相關要求，在收到區財政下發的預算或決算批覆後20日內，通過指定渠道向社會公開，自覺接受羣眾監督。

六、執行時間

本制度從2020年12月30日起執行，原相關制度同時作廢。

機關事務管理局財務管理制度2

為了進一步加強本單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規則》等有關法律、法規規定，並結合我單位實際制定本制度。

一、現金、銀行存款和印章管理制度

(一)現金管理制度

1、根據國庫集中支付管理規定，除特殊情況下，一般不得使用現金結算，本單位日常活動中，如遇現金收支，按以下制度辦理。

2、開支範圍：（1）節假日慰問老幹部；（2）表彰先進獎勵資金；（3）其他不能用公務卡結算項目。

3、現金支付手續要齊全，報銷單據正確合法。出納應在財務負責人同意、局機關分管領導審核簽字後後方可報銷。

4、庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑑應由財務科負責人負責保管。

5、財務科應配備保險櫃，出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險櫃內。保險櫃應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。

6、出納人員要定期盤點現金，做到賬實相符。

7、積極推廣使用財政公務卡。行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費、零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執行。

8、各科室如有收入，須及時上繳財政局非税收入匯繳專户，堅持收、支兩條線，嚴禁各科室截留收入或坐支現金。

9、嚴禁將收現金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。

(二)銀行存款管理制度

1、加強賬户管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬户的開立和使用情況。銀行賬户只限本單位使用，不準搞出租出借，套用或轉讓。

2、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度，接受銀行監督。

3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行餘額，保證賬賬、賬款相符。

4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

(三)印章的管理制度

1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、印章管理人員如遇特殊情況外出，事先必須將印章移交指定人員暫為代管並使用印章，並作好交接手續。臨時保管人員要履行印章管理人員的職責。

3、嚴格履行簽字或蓋章手續。使用印章時應當堅持原則，嚴格執行印章管理制度，按程序用印。

4、印章存放應有安全防範措施，謹防丟失和盜用。如印章丟失須立即報告局領導和公安部門，並以登報或信函形式通知有關單位，聲明遺失期間蓋有丟失印章的任何文書無效。

二、預借款管理制度

1、本單位所屬科室借用資金要按規定填寫《借款申請單》，經科室負責人審籤，由分管財務領導簽字審批後送財務科。

2、辦理借款手續時，借款人要出具有關批示或會議通知等相關資料。借款人必須是正式在編人員，非公務活動一律不得借款。

3、辦理借款時，借款人應依據公務需要提出借款數額，借款數額限定在必需的基本費用之內。

4、借用現金應在1個月內報銷結賬。如不能按規定時間報銷，應向財務科出具書面説明材料。對在規定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務科通知其所在科室，限期辦理報銷手續，限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。

三、報銷票據的管理制度

1、作為報銷依據的發票或收據必須符合税務、財政部門的統一規定，未經税務或財政部門統一印製、監製的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面説明情況，科室負責人籤批意見，經審定後，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需註明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的複印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人籤批意見，經審定後，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業務時須填寫單據報銷封面，將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序，附在單據報銷封面之後。並在單據報銷封面上經辦人處簽字，經科室負責人審核，分管領導簽字後，報分管財務負責人審批。

6、會議費、培訓費、公務接待費、差旅費等支出項目的報銷，分別按照《宿州市市直機關會議費管理辦法》（宿財行[2014]299號）、《宿州市市直機關培訓經費管理辦法》（宿財行[2014]300號）、《宿州市市直機關公務接待費管理暫行辦法》（宿財行[2015]4號）、《市行管局國內公務接待管理細則》、《宿州市市直機關差旅費管理辦法》（宿財行[2015]36號）等文件規定辦理。

四、賬務處理程序制度

1、根據財政部頒佈的會計制度和相關管理規定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。

2、根據《會計基礎工作規範》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

3、根據《會計基礎工作規範》的規定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規範》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。

4、根據國家統一會計制度規定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其説明。會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、説明清楚。

五、會計工作交接管理制度

1、會計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會計人員辦理交接手續，必須有部門負責人負責監交。

2、會計人員在辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：①已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；②尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章；③整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；④編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、票據、文件、其他會計資料和物品等內容。

3、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：①現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；②會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責；③銀行存款賬户餘額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬户餘額要與總賬有關賬户餘額核對相符； ④移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

4、交接完畢後，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

六、會計檔案管理制度

1、會計年度終了後，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

2、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

3、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閲登記簿。

4、會計檔案的借閲：①會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批准；②外部借閲會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批准後，方可辦理借閲手續；③單位內部人員借閲會計檔案時，應經會計主管人員或單位領導人批准後，方可辦理借閲手續；④借閲人應認真填寫檔案借閲簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；⑤借閲會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得塗改抽換、攜帶外出或複印原件（有特殊情況，須經領導批准後方能攜帶外出或複印原件）；⑥借出的會計檔案，管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閲手續。

機關事務管理局財務管理制度3

第一章  總  則

第一條  為加強財務管理，規範財務行為，促進機關事務工作的健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》《行政單位會計制度》等法律法規，結合我局實際，制定本制度。

第二條  本制度適用於本局的財務活動。

第三條  局財務管理工作嚴格遵守國家的法律、法規和財經制度，遵循量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益的原則。

第四條  財務管理的基本任務是：

（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；

（二）建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對單位財務活動的控制和監督；

（三）加強資產管理，合理配置、有效利用、規範處置資產，防止國有資產流失；

（四）定期編制財務報告，進行財務活動分析；

（五）對局屬單位的財務活動實施指導、監督；

（六）加強會計機構和人員管理，組織教育和培訓，提高會計人員的職業素養和專業技能。

第二章  財務管理體制

第五條  局財務管理工作實行“統一領導、分級負責”,局屬二級單位財務統一由財務科集中核算的管理體制。

第六條  局財務科為全局財務會計工作的主管部門。在局黨組的領導下，負責貫徹執行國家財經法規制度，研究制定局系統財務管理相關辦法，組織實施各項財務管理任務，對局屬各單位財務工作進行業務指導、監督、檢查。

第七條  局機關及局屬單位的一切經濟活動均應納入本單位財務部門統一管理、核算和反映。局機關各科室及局屬單位（以下簡稱科室單位）對財務開支的真實性、完整性負責。財務科對財務開支的程序合規性進行審查。

局屬單位應根據單位實際情況建立完善的財務管理制度和內部控制制度，加強對單位經濟活動管理和監督。

第三章  預決算管理

第八條  部門預算是指根據單位職責和工作任務編制的年度財務收支計劃。部門預算由收入預算和支出預算組成。部門預算由科室單位根據職責編制年度經費預算，經分管領導審批後，財務科負責彙總編審，局黨組會議審核通過後報市財政局。

第九條  局各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。財政將年度部門預算下達後，由財務科及時分解，落實到位。

第十條  嚴格執行預算法，切實硬化預算約束。經費支出應當按照“先有預算，後支出”的原則，不得超預算安排支出，做到財務收支平衡。

第十一條  對預算中未作安排的支出項目，由科室單位提出書面追加預算，詳細説明追加事項、理由及分析報告，財務科負責對追加預算進行審核，報領導批准後，按相關程序向有關部門進行申報。

第十二條  全面實施績效管理。財務科按照市財政局的有關要求進行年度決算和績效評價，切實把績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，績效評價的結果將作為財務編制下年度部門預算的重要依據。

第四章  審批管理

第十三條  財務管理遵循“統一領導、集中管理” 和“大額開支、重大項目集體決策”的原則。

（一）下列事項須經局黨組集體研究決定：

1.向市財政局報出的單位年度部門預算；

2.局機關及局屬二級單位向市財政局申報追加的維修專項、設備購置等項目明細（簡稱追加項目），（局機關及局屬二級單位以外向財政局申報的追加項目向黨組通報情況）。

3.2000元以上（含2000元）單位年度預算未明確具體項目明細的開支；

4.銀行賬户的開設；

5.科室單位資產的處置；

6.福利費、工會經費；

7.其它需經局黨組研究審定的事項。

（二）項目資金使用實行預算約束和按程序審批制。

1.單位年度預算已明確的具體項目按規定在財政下達的預算數內開支。

2.追加項目按規定在財政下達的指標內開支。

3.2000元以內（不含2000元）單位預算未明確具體項目明細的開支，財務報銷需事前報分管業務的局長籤批。

4.2000元以上（含2000元）20000元以下（不含20000元）單位預算未明確具體項目明細的開支，財務報銷需提供預算審批單，並由局辦簽署黨組意見。

5.20000元以上（含20000元）單位預算未明確具體項目明細的開支，財務報銷需提供黨組會議紀要。

6.若項目的實際開支超過預算金額時，在説明原因的前提下按照上述級次重新報批。

7.以上項目資金是指局機關及局屬二級單位的項目資金。部門預算中用於局機關及局屬二級單位以外的項目資金由實施科室按季向黨組報告實施情況。

（三）人員經費由財務科按照人事科核定的標準執行。

第十四條  實行財務“一支筆”籤批制。分管財務的局領導負責局機關各項支出的籤批。局屬二級單位根據實際情況，按有關要求確定單位財務籤批人。

第十五條  財務籤批實行一事一批，對同一事項連續發生的支出，一般按合計金額報批。

第十六條  規範財務報賬程序。

局機關經費報賬程序為:報銷事前審批（分管局領導在審批單或者報告上籤署意見）→經手人在報賬憑證上簽名並註明用途或事由→科室負責人簽註證明(科室負責人的報賬憑證由分管領導簽註證明)→財務科進行合規性審核→分管財務領導籤批→財務科報銷。

綜合服務處、市委市政府衞生所、保障中心、服務中心（食堂和理髮耗材）報賬必須經過財務科合規性審核，具體報賬程序

由各單位參考局機關經費報賬程序自行制定。

第十七條  局屬各單位、各科室、明確一名在編正式人員作為報賬員，負責本單位、科室的票據核對和報賬工作。

第五章  資金管理

第十八條  單位開設銀行賬户必須報經市財政局和中國人民銀行批准。

第十九條  銀行賬户只限於本單位使用，嚴禁出租、出借賬户，為他人辦理款項的收付。

第二十條  嚴格按照銀行結算制度辦理銀行業務。不得簽發空頭支票，任何部門不準公款私存、私設“小金庫”，不準白條抵庫，不準坐支現金。

第二十一條  嚴格按照現金管理制度辦理現金收支業務。除按現金管理規定可以支付現金外，超過現金結算起點200元的，都必須採用轉賬或公務卡結算方式（縣級以下地區發生的公務支出除外）；積極推進公務卡結算方式辦理各項業務支出。

第二十二條  財務科及時登記銀行存款日記賬，每月必須與開户銀行核對銀行存款餘額。對未達賬款項，要及時認真清理，保證資金安全。

第六章  收入管理

第二十三條  收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

財政撥款收入，是指從財政部門取得的財政預算資金。

其他收入，是指依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

第二十四條  單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

第二十五條  單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。科室單位足額收取各項非税收入後，及時上繳財政專户。財務科應及時核對非税收入，確保應收盡收。

第二十六條  單位的收入應當使用合法票據。收取相關費用，必須到財務科登記、領用行政事業單位使用的合法票據，根據市物價局備案或市非税收入管理局核准的收費事項及標準進行收費。

第二十七條  使用後的收款票據，及時送財務科審核註銷。

第七章  支出管理

第二十八條  支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金付出，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。

第二十九條  單位的支出應當嚴格執行各項財務制度的開支範圍及標準，必須按規定的程序和權限審核、審批，並有具體經辦人、證明人、審批人簽字。各項支出由單位財務部門按照批准的預算和有關規定審核辦理。科室單位合理做好年度支出計劃的安排；財務科合理調度資金，確保預算執行，並定期向科室單位通報部門預算進度的執行情況。

第三十條  辦公用品實行集中採購，驗收入庫。各科室根據工作需要先報計劃，分管領導審批後領用。嚴格控制電話費支出，單位公用電話原則上用於公務活動，嚴禁撥打語音等特殊服務電話。分管水、電、燃氣的部門要設立專人對各種計量表進行核抄，定期與供應單位對賬。根據核對無誤的水、電、燃氣報銷單據，經分管領導審籤後，按規定程序履行報賬手續。分管水、電、燃氣部門要收集各種數據，做好測算工作，在保證各單位正常辦公的同時，節約各種能源。及時收取各服務單位的水電費用。

第三十一條  辦公費。報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

第三十二條  車輛運行費。車輛費用由局辦公室按照局車輛管理相關規定負責管理。車輛維修報銷需提供維修申請單、結算清單等附件。

第三十三條  差旅費。工作人員因公出差須如實填寫差旅審批單，科室長及以上報局長審批，其他人員報分管領導審批，出差結束後一週內予以報銷。差旅費報銷標準嚴格按市財政局有關規定執行，超支部分由個人自理。外出學習、培訓等報銷費用時須附主辦單位通知文件。

第三十四條  會議費。各部門承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，開支綜合定額標準按照宜昌市黨政機關會議費管理辦法執行，由分管領導審查，局黨組會批准。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費審批表、會議費電子結算清單和會議費的發票，由財務科審核結算，按程序辦理報賬手續。

第三十五條  公務接待費。接待費用實行“一事一結”，公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據（達到公務卡支付標準的）；招商（商務）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據（按公務卡使用規定執行）；外事接待活動按相關規定執行。

第三十六條  講課費。講課費按以下標準執行（税後）：院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元，正高級技術職稱專業人員每學時最高不超過1000元，副高級技術職稱專業人員每學時最高不超過500元，其他人員每學時最高不超過300元。講課費按實際發生的學時計算，每半天最多按4學時計算。

報銷需提供授課人姓名、技術職稱、活動名稱時間內容地點及代扣完税憑證。

第三十七條  慰問費。生病住院、重大變故的走訪慰問，在職幹部職工每次500元，離退休縣級幹部每次300元，其他退休幹部每次200元，每人每年看望1次。

第三十八條  夜班餐。加班到夜間十一點以後的，經領導批准，每人發放夜餐費20元。

第三十九條  其他費用。宣傳費、廣告費、印刷費的報銷需提供項目經費預算、合同及明細清單等附件；不屬於政府採購範圍的維修、裝修工程費用，需提供合同、協議和明細結算單、工程決算清單等附件；報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費，需提供審批、決議、決定等附件；報銷臨時租房的房租費，應提供租房審批件及租房協議等附件；其他報銷事項均需提供與報銷內容相關的審批、執行、驗收資料等附件。

第八章  項目經費的管理

第四十條  項目經費按專款專用的原則，對照預算項目嚴格執行。財政下達年度項目經費後，相關部門要及時組織實施。

第四十一條  5萬元（不含5萬元）以下的工程維修作為零星維修。零星維修由房管科根據需要提出維修計劃，維修計劃均要寫明維修範圍及內容，並編制施工工程預算，報分管局長、局長審批。審批同意後，房管科負責組織施工，督促進度，監督質量，辦理維修變更籤證，組織工程驗收，辦理工程決算等工作。零星維修費用決算需經中介審計部門審計後，按有關規定程序支付工程款。

第九章  政府採購管理

第四十二條  凡屬政府採購目錄規定的貨物類、服務類、工程類等項目支出，均應按《政府採購法》及宜昌市政府採購的相關規定進行。

第四十三條  局政府採購小組負責組織局機關及局屬單位所有政府採購項目的採購事項，科室（單位）按政府採購確定的中標單位組織項目的實施。

第四十四條  嚴格按政府採購相關規定，將政府採購的相關信息在規定的網站上進行公開，對政府採購行為進行備案。政府採購備案的內容包括：政府採購審批表、政府採購計劃和政府採購合同備案表。按照有關要求填寫政府採購審批表報領導審批，項目實施後，憑政府採購審批表，到財務科在政府採購管理系統上，進行政府採購計劃和政府採購合同備案工作。

第十章  往來款項的管理

第四十五條  項目質保金到期由項目施工單位（供貨方）提出申請，科室單位提出質保意見，財務科核對賬務無誤後，按有關規定程序支付。

第四十六條  財務科每年11月對往來款項進行清理，及時催收借款，如有特殊情況不能收回的，及時向局領導報告。

第十一章  固定資產管理

第四十七條  行政事業單位的固定資產標準：一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上。

第四十八條  明確固定資產歸口管理部門。固定資產管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產負責。歸口管理部門負責督促各科室加強固定資產管理。

第四十九條  財務科負責做好固定資產的明細賬及總賬，保證固定資產賬賬相符。

第五十條  固定資產購置應當根據業務工作的需要，根據合理、節約、有效的原則，由使用資產部門報局領導，按有關規定進行採購。

第五十一條  固定資產歸口管理部門負責組織固定資產清查盤點，財務科負責彙總編制固定資產增減變動情況表。盤盈資產按規定辦理入賬，盤虧和損毀情況，應查明原因弄清責任，及時報局領導，並提出改進意見。

第五十二條  固定資產處置由資產使用部門提出報廢申請，報資產管理領導小組，按《宜昌市市直行政事業單位國有資產處置管理暫行辦法》，進行處置。

第五十三條  對出租出借的固定資產，根據《宜昌市市直行政事業單位國有資產出租出借管理暫行辦法》，按照科室單位申報、部門（資產歸口管理部門）審核、財政審批、機構招租、簽訂合同、收益上繳的程序進行出租出借，並報局資產歸口管理部門和財務科備案。

第五十四條  因維修工程產生的外單位設備購置固定資產，在竣工驗收後一個月內辦理完成固定資產的劃撥手續。在人員工作崗位變動，應及時辦理公有財產的移交手續。

第十二章  公務卡管理

第五十五條  嚴格執行公務卡強制結算目錄制度，凡目錄規定的公務卡支出項目，應按規定使用公務卡結算或着轉賬方式，原則上不再使用現金結算。除按規定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡結算。

下列情況可暫不使用公務卡結算：

（一）在縣級以下（不包括縣級）地區發生的公務支出；

（二）在縣級及縣級以上不具備刷卡條件的場所發生的單筆消費在200元以下的公務支出；

（三）按規定支付給個人的支出；

（四）簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費等目前只能使用現金結算的支出。

第五十六條  公務卡刷卡消費後，注意索取和保管好發票、銀聯小票、購物小票或清單，及時辦理報銷手續。公務卡遺失後要及時掛失、補辦。

第十三章  票據管理

第五十七條  一切結算票據由財務科統一管理，並指定專人負責財政票據的管理工作，設置財政票據管理台賬。定期向財政部門報送財政票據的購領、使用、結存、保管等情況，確保財政票據安全、規範使用。

第五十八條  財政票據使用應按照財政票據編號順序和規定用途使用，做到內容完整、字跡清楚、印章齊全，各聯次內容和金額一致。如填寫錯誤，應另行填開，塗改無效。填錯的財政票據應當加蓋作廢戳記或註明“作廢”字樣，並完整保存其各聯次備查，不得塗改、挖補、撕毀。

第五十九條  財政票據使用不得出借、轉讓、代開，買賣，不得擅自擴大使用範圍。

第六十條  財政票據使用應按照財政部門的規定存放和保管財政票據存根，不得擅自損毀。

第十四章  會計檔案管理

第六十一條  嚴格遵守會計檔案管理的相關規定，加強會計檔案的管理。

第六十二條  所有會計憑證、會計賬簿、會計報告、票據存根、銀行對賬單及財務留存合同、協議、文件、證明等一律納入會計檔案管理。

第六十三條  會計檔案管理納入局辦公室檔案統一管理。

第六十四條  會計檔案由財務科定期整理裝訂成冊，並編號登記，當年會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財務科保管兩年，期滿之後應由財務科編制清冊移交局辦公室保管。

第六十五條  按規定執行各種會計檔案的管理期限。需要銷燬時，按規定程序執行。

第十五章  會計人員管理

第六十六條  會計人員必須遵守職業道德，熟悉國家有關法律、法規和國家統一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。

第六十七條  會計人員必須參加會計業務培訓，保證每年有一定時間用於學習和培訓。

第六十八條  會計人員因崗位變動應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對後，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。

第六十九條  交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構負責人或會計主管人員監交，會計機構負責人或會計主管人員交接由單位負責人監交。

第十六章  財務監督

第七十條  財務監督是行政事業單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。

第七十一條  財務監督的主要內容包括預算編制和執行、收入和支出的範圍及標準、資產管理措施的落實、財政票據使用管理、往來款項的發生和清算、財務制度執行情況、財務會計報告準確性和完整性。

第七十二條  財務科採取事前、事中和事後相結合的方式，定期或不定期組織對局屬單位的財務情況進行監督，對局屬單位負責人調動或離職，以及局領導認為需要檢查的有關事項，委託中介機構進行專項審計。

第七十三條  單位財務的決算數據按要求向社會進行公開，接受社會監督。

第十七章  附  則

第七十四條  本制度從發文之日起執行，原《宜昌市機關事務管理局財務管理制度》作廢。