企業財務管理制度大全

財務管理制度目錄

一、 財務管理辦法總則

二、 財務機構、財務人員與職責

三、 資金管理

四、 存貨管理

五、 固定資產與低值易耗品的管理

六、 費用管理

七、 財務核算的有關規定

八、 費用報銷流程

九、 零部件、輔料採購付款流程

十、 資金支出及審批程序

十一、資產控制管理辦法

十二、固定資產管理辦法

十三、低值易耗品管理辦法

十四、財務部工作職責

十五、財務人員職業道德

十六、崗位描述

十七、維修車輛欠款管理規定

十八、維修配件較舊領新的規定

第一章 總 則

一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規範生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠厂部辦公會議通過後發佈實施。

第二章 財務機構、財務人員與職責

六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，並嚴格考核政治思想與工作責任心，合格後才能上崗。

八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，並在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計後才能交接。

十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只准用於流動資金、購買固定資產及其他資產，未經厂部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

第三章 資金管理

十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用於支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

十四、現金由出納員專門保管，並承擔保管責任。

十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。

十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，厂部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記並在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。並寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，厂部領導批准後，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批准的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、厂部領導批准），後到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

1、未經財務審核或厂部領導審批生效的合同：

2、未簽訂的購銷合同：

3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

5、違法、違章經營的：

手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

二十三、資金劃出後，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間週轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速採取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因並上報領導，年末還有餘額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

第四章 存貨管理

二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報厂部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所佔資金較大較多的，要採取措施及時銷售或退換貨，加速資金週轉。

二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

第五章 固定資產與低值易耗品的管理

三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，並報厂部領導批准，才能購買。一萬元以上的由厂部會議決定，三萬元以上由集團批准。專項商品按規定辦理有關手續。

三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，並落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應採用五五攤銷法進行核算。

三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊採用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，厂部領導批准後方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由厂部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。並採取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由厂部財務科或集團審計部審核後，才能結算。

第六章 費用管理

三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，註明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報厂部領導批准後方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

四十、公司辦公用品的採購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，厂部批准，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管並監督其使用狀況，建立辦公用品使用台賬和領用手續，並實行定額管理。辦公用品的採購與保管應分開。

公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及厂部領導批准。

任何部門及個人不得購置閒置辦公用品（如：辦公座椅、文件櫃、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費後持回折由經手人、財務部負責人及厂部領導簽字後報賬。

四十二、勞保用品包括防暑降温、衞生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

四十三、財產保險及車輛保險由厂部指定負責辦理。

四十四、郵電通訊費

公司因業務需要，可配備專用手機，由厂部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值並開具增值税專用發票，發票開具後由經手人簽字後，由財務部負責人及厂部領導簽字後報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

四十六、印刷費

公司各部門應做出計劃，由厂部領導審批。辦公室負責聯繫印刷，併發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由厂部辦公室統一辦理招聘手續，並要進行考核，合格後才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報厂部會議批准。

四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報厂部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，後賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是税務部門監製的專業發票，税務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最後報厂部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續後，才能給予報銷。

五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核後報厂部領導批准。重大的費用開支，需經厂部會議研究決定，報集團審批後才能報銷。

第七章 財務核算的有關規定

五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前後應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中説明清楚，往來科目按規定使用。

五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司税後利潤應按規定製定分配方案，報厂部會議批准後進行利潤分配。

五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算範圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對於攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能説明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和塗改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線註銷，各賬户在記滿一頁後接記次頁時，需要計算髮生額的賬户（收支賬户），應加計借貸方發生額，並計算出餘額，記入本面最後一行，並在摘要欄目註明“過次頁”，後轉入頁的第一行，並在摘要欄目中註明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬户（資帳户），直接把餘額轉入次頁第一行餘額欄內，並註明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，並做出結賬標記。如需加計發生額的賬户（收支户），結出月、季、年發生額，並在摘要欄中註明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，並在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬户都應結出全年發生額和餘額，年度結束更新新賬簿時，有餘額的賬户可直接轉記新賬户的第一行餘額欄內，並在摘要內註明“上年結轉”字樣，在舊賬賬户數字下一行摘要註明“結轉下年”字樣。

五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

五十九、月末應按税法規定，計算應繳税金，下月按規定時間到税務機關繳納，如果不能按時繳納，應向税務機關申請延期。當月沒有税款繳納的，也應進行零申報。

六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表説明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，並按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關係的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以説明。

3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、淨資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨週轉率等指標。

六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專櫃存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

六十三、本試行規定條例經厂部會議討論通過後開始執行。

六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今後實施過程中，還應不斷補充和完善。

費用報銷程序

為加強公司費用管理與核算，根據《財務管理辦法》制定本程序。

1、所購買物品的發票必須是税務的近期統一發票，收據必須是財政局近期的統一收據，發票上的日期、商品名稱、數量、金額、字跡清晰，大小寫數字相符。如果發票中只有商品總額的，後面須附有清單。發票要註明經手人、用途、物品的使用部門、物品的驗收人、審核人等。各部門的報銷，應自覺接受財務人員的監管。

2、具體報銷審核程序如下：經辦人填寫並粘貼票據時，應按費用性質分類粘貼。

經手人粘貼並填寫單據→部門經理及部門分管領導審核→財務審核→廠長批准

具體報銷時間：每週一至每週五上午

3、借款具體審批程序：

經辦人填寫借款單並註明借款金額及借款用途明細→部門領導審核→財務審核→廠長批准。

對於員工借款，應嚴格遵循“前賬不清，後賬不借”的原則。

4、對購置大型設備等固定資產的付款和供應商貨款的付款：參照《固定資產管理辦法》及供應商結算程序。

零部件、輔料採購付款程序

一、現金採購（包括支票採購）

1、 採購人填制《原材料採購申請表》及“借條”或“付款申請單“：

2、 部門負責領導及分管領導簽字、財務審核、厂部領導批准：

3、 出納憑藉條或付款清單開出支票或支付現金：

4、 倉庫保管員驗貨並填制《入庫單》：

5、 採購人員憑有效發票及入庫單經財務審核後沖銷借條或記賬：

二、非現金採購及貨到付款

1、 倉庫保管員填制《入庫單》並交財務科：

2、 待約定時間零部件負責人與供應商核算累計收、退貨量，雙方核對數量、單價、金額無誤後，收取供應商有關結算單據（增值税發票、普通發票等）由分管負責領導簽字，報財務簽收（月底供應商仍未提供有關結算單據，倉庫填制欠發票等單據核對無誤後，報財務部入賬）:

3、 財務科收到《發票》《入庫單》等單據核對無誤後憑發票及其附件，報財務負責人審核及厂部領導批准後付款：

4、 出納根據各供應商發票，應付款日期在次月15日前安排付款，並扣除有關付款憑據及時編制憑證：

財務人員根據銀行支付憑據存根聯及供應商有效結算單據審核並編制會計憑證及記賬。複印銀行支付憑證存根聯及抽出增值税發票抵扣聯存放，待税務申報時使用。

資金支出及審批程序

為加強基礎管理工作，規範各種費用開支，控制不合理費用支出，提高資金使用效率，保證公司健康運行，特制訂本規定。

一、資金支出規定

為提高公司經營績效和統籌運用資金，以充分發揮其經濟效用，各部門應逐月編制資金預算，詳細列明下月需發生的資金支出，並於每月25日前經部門經理簽字後報分管領導審核，廠長審批。財務部在預算範圍內憑廠長批准後的資金支出單予以支出資金。

資金支出預算應有輕重緩急，按支出的重要性排序：

1、上繳税費

2、生產性資金安排

3、工資性支出

4、費用性、福利性支出

5、歸還對外欠款

6、固定資產購置

7、其他

各部門在安排資金支出時，必須保證前項支出已處理完畢或已留出所需資金後方可進行下一項目的資金安排。

三、借款及各項費用開支審批程序

1、審批權限

（1）審核：部門主管或經理對該開支的合理性提出初步意見，相關對口管理部門審核金額是否在預算內，並登記造冊。財務對該筆業務的合法性、合理性、規範性等提出初審意見。

（2）審批：廠長或其授權人經參考“審核”意見後進行最終批准。

（3）核准：財務主管根據財務管理制度對廠長已籤核的支付款項，從單據和數量上加以核准並備案。

2、審批程序：

先下級，後上級，先業務部門，後財務部門。若遇有關核審人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事後必須請有關人員追認。

具體程序為：

經辦人持借款單或税務部門正式發票提出申請→部門主管審核→相關對口管理部門審核登記→財務初審→厂部領導審批→出納報銷

3、借款人及核銷

臨時借款，如：採購款、業務款、週轉金等必須於三天內回財務銷賬，否則財務有權從其工資中扣除（特殊原因除外）。採用支票形式借款的必須持對方收據或告知對方名稱，如：既無對方收據，又無對方名稱的，必須在支票根上簽字，以後發現該支票有拐彎現象，責任一律由借款人自負。

大額支出需持購買計劃、合同等到財務借款或報銷。

以上規定自發文之日起執行。

資產控制管理辦法

第一條 資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責。

第二條 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。

第三條 有形資產應嚴加防護，以免私吞或不當使用。

第四條 應隨時核對零用金與庫存現金，並維持最少額度。

第五條 各項支出的核準與支付，應分責辦理。

第六條 應儘可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。

第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核准人領取或寄交。

第八條 有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥並連續編號。

第九條 對負責處理貨幣資金及其他資產的人員，要絕對保證不出差錯。

第十條 各項付款憑據一經支付，應立即加蓋支付印章，防止重複支付。

第十一條存於內部保險箱的發票等貴重物品，應由二人以上共同保管。

第十二條在人員編制許可，下列職責應予以分立，避免集中一人。出納與賬務員，財務主管與會計主管，採購與驗收，銷貨與倉儲，薪水計算與支付，收款與賬務，訂貨與倉儲等。

第十三條信用授予、折讓折扣、客户贈品、招待等，皆應嚴格管理。

固定資產管理辦法

為了加強固定資產管理，保證公司財產的完整無缺，充分發揮固定資產的利用效率，根據國家對固定資產的有關規定，結合本公司情況，特制定本辦法：

一、 固定資產應具備條件：

凡本公司擁有的各種勞動資料同時具備以下兩個條件的，為固定資產。

1、使用年限在一年以上；

2、單位價值標準達2000元以上的；

不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。

説明：有些勞動資料單位價值雖然低於規定價值，但基本上能發揮獨立作用的耐用品，如：貨架、貨櫃、收錄機、彩色電視機、冰箱、錄像機、空調等也應列作固定資產。固定資產的具體劃分標準，按公司固定資產目錄執行。

二、 固定資產分類：

按其實物形態分為：1、房屋；2、建築物；3、機器設備；4、貨櫃物；5、運輸設備及交通車輛；6、家電；7、其他管理用具等。

（一）固定資產管理分工：

固定資產的管理分工，實行統一管理，歸口負責，分級使用的原則，由有關職能部門歸口負責，具體分工如下：

1、公司財務部指導和管理全公司的固定資產核算工作，其職責是：

1）建立、健全固定資產的核算工作，正確、及時反映和監督固定資產的增、減、調撥、保管、使用、轉讓、以及清理報廢等事宜，以保護公司財產，發揮固定資產的營運的效能；

2）建立固定資產的明細賬，協助各有關部門建立固定資產卡片；

3）定期組織固定資產清查，查明盤盈盤虧情況，通過清查，做到賬物相符，帳帳相符；

4）按照規定，正確計提折舊；

2、辦公室職責是：

1）負責固定資產的增、減、調撥、轉讓、大修、清理報廢等手續的審查工作；

2）協助廠長審查部門提出的購置、大修、新建固定資產的計劃；

3）協助廠長審查固定資產的大修計劃，並負責組織固定自產的修理施工、驗收和結算工作；

4）監督和協助使用部門保持固定資產的使用和完整無缺；

3、使用部門職責是：

1) 使用部門必須保證使用的固定資產完整無缺，經常保持固定資產在良好的狀態下運行，做到帳卡、帳物相符。

2) 使用部門要根據固定資產的維修保養制度，進行對固定資產的維修保養。

3) 固定資產的購置、調入、新建、清理、報廢，必須先向辦公室提出申請，經廠長批准後才能生效，並按有關規定填制報表，遞交有關部門。

（二）固定資產的購置、新建和擴建

1、每年各部門編制本部門的固定資產購建計劃，辦公室負責編制公司固定資產購建計劃並將各部門的計劃加以彙編，會同財務部門綜合平衡，制定公司年度固定資產購建計劃草案，經廠長同意後納入財務收支計劃。

2、無計劃的臨時購建，由各部門經理、財務經理與辦公室會籤，報廠長批准。

3、申請：需用部門填報“購建固定資產申請表”。

1） 審批：公司辦公室對照年度固定資產購建計劃提出意見，財務部門根據資金情況提出意見，報廠長批准。

2） 採購：通用的固定資產由辦公室專人負責購置，專用的固定資產由各部門負責採購。重要資產要“貨比三家”，提出不同方案，報主管領導審批。

3） 驗收：購置後由申請單位會同單位總辦人員驗收，填寫“固定資產驗收單”，分關有關部門。

（三）固定資產的報廢。

由於損耗需要淘汰的固定資產，應轉入清單，辦理報廢手續，由使用部門填寫“固定資產報廢單”，凡符合報廢條件的再報廠長批准。

（四）固定資產盤虧、丟失由保管部門查清原因，分清責任，提出處理意見，報厂部審批後報廠長簽字批准。

（五）固定資產的核算：

固定資產的日常會計核算工作，由財務部門負責，建立固定資產明細賬，同時應建立固定資產卡片，分別由財務部門、辦公室、使用部門保管。

1） 使用年限的確定：

房屋建築物20年——30年

機械設備5年——10年

運輸車輛5年——10年

家電及辦公傢俱 3年——5年

2） 折舊額的計算:按月初在用固定資產賬面原值減去殘值除以使用年限，計算出年折舊額，月份新增固定資產當月不計提折舊，月份內減少的固定資產當月仍計提折舊，已提足折舊的固定資產不再計提折舊。

（六）固定資產大修理、裝修工程參照本辦法執行。

低值易耗品管理辦法

為了加強低值易耗品管理，保證公司財產的完整無缺，根據國家有關規定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。

1、 範圍：

凡使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在2000元以下不構成固定資產的物品均為低值易耗品。

2、 分類：

為了嚴格劃分固定資產和低值易耗品的界限，便於管理，應編制低值易耗品分類目錄，根據我公司目前的低值易耗品品種可分為：

1） 家用電器類：包括2000元以下的熱水器、燃氣灶、排風扇等。

2） 生活用品類：包括煤氣罐、煤氣灶等。

3） 傢俱類：各類桌、櫃、牀、椅、沙發、茶几。

4） 辦公用品類：包括計算器、裝訂機等。

5） 維修工具類：包括電焊機、萬能表等。

6） 其他：如消防用具。

3、 管理分工

1） 公司辦公室為低值易耗品的管理部門，配備負責管理低值易耗品實物採購和領用等管理工作。

2） 公司財務部負責低值易耗品的金額核算，並對在用實物有監督責任。財務部門對在用低值易耗品採用五五攤銷法。

4、 低值易耗品的購置

1） 每期需要增添的低值易耗品，由辦公室彙總各部門所需物品制定購置計劃，經廠長批准後，納入財務收支計劃。

2） 對於無計劃的臨時購置，由部門經理審核，再經辦公室、財務、廠長會籤。一次性購置金額超過1000元的，應提前填寫申請報告，經部門經理直至廠長批准後方可購買。

3） 具體的購置手續是:經辦人詳細列明購買低值易耗品的清單（包括品名、數量、預計價格、預計金額），部門經理審核後到財務辦理借款手續，辦公室管理人員驗收入庫並在發票後面簽字後，才能辦理銷賬手續。

5、 低值易耗品的領用及報銷

1）所有低值易耗品由各使用部門指定專人管理，在庫低值易耗品由辦公室管理。

對各種家電電扇（包括辦公室和集體宿舍用）由使用部門或個人負責保管，不得轉讓他人；

計算器由個人保管使用，需要更換經部門經理審批，以舊換新。

宿舍統一配備的家用電器，應由使用人保管負責，不得轉借他人，需要維修應由辦公室統一辦理。維修用具，由使用部門或個人負責保管；

其他：如消防用具等物品由辦公室負責保管。

3） 部門和個人領用低值易耗品，要填寫領用單，並經辦公室負責人審批。

4） 低值易耗品需要報廢應由保管部門或個人，向辦公室申請報廢，並填制報廢申請單，經辦公室審核財務批准予以銷賬。

5） 職工因工作調動/離職，應到辦公室辦理低值易耗品移交手續，人事部才能辦理離職手續。

6） 低值易耗品的盤點制度

原則上要求每年對在庫和在用低值易耗品全面清點一次，發現盤虧損壞應查明原因，分別對情況進行處理，屬於報廢的應按規定辦理報廢手續，屬於責任人造成損失的應索賠。盤點工作由財務部門和辦公室及使用部門共同負責。

財務部工作職責

一、正確貫徹執行國家會計法規，遵守財經制度與紀律。

二、按會計法及國家統一的會計制度設置本公司的各類會計賬簿及科目。

三、設定會計科目的傳遞程序，按規範計量、記錄，保證會計資料的真實與完整。

四、總賬及各種明細賬的登載核對及保管事項。

五、結賬時有關賬務的調整事項。

六、財務管理、會計核算、會計報表的設計、修訂及控制事項。

七、財務結構、損益變動、長期趨勢分析及會計報告的編制、分析與解釋。

八、成本（費用）的核算、分配、分析比較及控制事項。

九、負責辦理單位資金的調度使用以及資金的籌措與信貸工作。

十、負責擬定單位內部財務管理制度及實施辦法，並檢查其執行情況。

十一、辦理現金與銀行存款的收付業務。

十二、負責固定資產的明細核算及清查、盤點。

十三、審查併發放工資、獎金，個人所得税扣繳申報。

十四、審查存貨入庫、出庫手續，負責存貨的明細核算及有關往來結算業務。

十五、負責辦理催收外單位欠款，建立賬齡分析表。

十六、負責編制財務會計報告。

十七、税務登記的辦理、變更、註銷等事項。

十八、負責辦理納税登記及納税申報、上繳、發票購買及其他與納税有關的事項。

十九、儲備資金的核定、存貨及固定資產的盤查核對，往來賬的審核確認等事項。

二十、參與本公司經營管理的預測與決策，為領導及時、準確的提供所需會計信息。

二十一、 負責會計檔案的收集、整理、裝訂、歸檔、移交、保管、銷燬工作。

二十二、 財務人員業務培訓、會計職稱考試、會計證辦理等事項。

二十三、 其他與財務會計業務有關的事項。

財務人員職業道德

一、愛崗敬業。即會計人員應當熱愛本職工作、努力專研業務，使自己知識和技能適應所從事工作的要求。

二、熟悉法規。即會計人員應當熟悉會計法規、法律和國家統一會計制度並結合會計工作進行廣泛宣傳。

三、依法辦事。即會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計住處合法、真實、準確、及時、完整。

四、客觀公正。既會計人員辦理會計事務，應當實事求是、客觀公正。

五、搞好服務。既會計人員應熟悉本公司的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內部管理，提高經濟效益服務。

六、保守祕密。既會計人員應當保守本公司的商業祕密，除法律規定和公司領導同意以外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

——摘自國務院財政部印發《會計基礎工作規範》

崗位描述

主管會計（1人）

一、直接責任

1、 負責總賬的登記，並編制會計報表等資料。

2、 負責預算編制、執行。

3、 負責預算執行情況分析、上報和經濟活動分析。

4、 負責會計憑證的審核工作。

5、 負責成本、費用的審核計算工作。

6、 負責財務專用章的保管，並對其安全性負責。

7、 負責公司內部財務制度的制訂、完善和貫徹落實。

8、 負責財務人員培訓、制訂下屬財務人員崗位描述。

9、 負責公司各項資產的清查、核對工作，保證資產安全。

10、資金的支配措施及調度事項。

11、領導交辦的其他任務。

二、主要權利

1、 對違反國家法規、政策、財經紀律和內部財務管理制度的收支款項有權勸阻、制止和向上級反映。

2、 對公司財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

3、 有權在授權範圍內對預算內資金、費用進行審核與控制。

4、 有權要求有關部門提供編制年月度財務預算等有關資料。

5、 對財務人員編制憑證、記賬等會計基礎工作有權進行檢查、評比、提出獎懲意見。

記賬員（1人，出納兼）

一、直接責任：

1、 負責經管單位所有明細賬户的登記工作。

2、 負責經管賬目的對賬工作。定期將明細賬與總賬、實物核對，確保帳帳、帳物相符。

3、 負責與倉庫的對賬工作，定期與倉庫帳實核對。

4、 負責安排往來賬項的書面確認工作。

5、 負責會計檔案資料整理、保管、移交等工作。

6、 負責對降低成本、費用提出切實可行的意見。

7、 負責納税申報工作。

8、 工資發放及個人所得税扣繳申報。

9、 領導臨時交辦的其他任務。

二、主要權利

1、 對違反國家法規、政策、財經紀律和內部財務管理制度的收支款項有權勸阻、制止和向上級反映。

2、 針對公司存在的問題，有權提出合理化意見或建議。

3、 有權要求其他部門提供資產核對資料。

4、 有權對各項欠款落實經辦人並督促收回。

出納員（1人，兼記賬員）

一、直接責任

1、 按照現金及銀行存款管理規定，負責現金、銀行存款的收付。

2、 處理日常報銷事宜。

3、 保管好保險箱，對現金及支票、銀行預留印鑑（私章）的安全負責。

4、 記賬要及時、正確，與對賬單及庫存現金核對，對現金、銀行存款日記賬的正確負責，做到日清月結。

5、 負責填報收支存款週報、月報。

6、 負責憑證的裝訂。

7、 領導交辦的其他任務。

二、主要權利

1、 對違反國家法規、政策、財經紀律和內部財務管理制度的收支款項有權勸阻、制止和向上級反映。

2、 對借款未及時報賬的，有督促的權力。對超過一定期限的個人欠款拉出名單，提出處罰意見，交主管會計處理。

3、 對任何人不符合手續提取現金有權拒絕支付。

配件保管員（3人）

一、直接責任

1、 負責材料入庫質量檢查工作。

2、 負責材料帳的記賬工作。

3、 負責維修成本的核算工作。

4、 結合車間實際情況，及倉庫配件的實際庫存，對配件的採購提供合理化建議。

5、 領導交辦的其他任務。

二、主要權力

1、 對配件質量有問題的有權拒絕簽收。

2、 對領用中不合理的程序有權拒絕發料。

結算員（4人）

一、直接責任

1、 負責維修收入款項的結算工作。

2、 負責應收維修款項的對賬催收工作。

3、 負責與倉庫的對賬工作，定期與倉庫帳實核對。

4、 領導交辦的其他任務。

二、主要權力

1、 有權要求業務部門及時催收應收維修款。

2、 有權拒絕不符合結算程序規定的維修車輛出廠。

維修車輛欠款管理規定

為避免不必要的資金佔用和保證公司正常的工作次序，做出如下規定：

1、 原則上未足額結算維修款的完工車輛不予出廠，特殊原因的，由主管及以上人員或上海海虹出租汽車公司車隊管理人員在結算單上簽字擔保，並註明原因，車輛方可出廠。

2、 欠款車輛的維修款由同意放車人員或業務部門催促欠款單位或個人結算，且必須在當月月末之前結清欠款，當月月末之前未結清欠款的（除有責事故車除外），停發當事人當月工資，待結清欠款後，在應補工資中扣除自車輛出廠日至實際結算日期間的欠款利息（按照實際欠款額的4%計算）後補發停發期間工資差額。

關於維修配件交舊領新的規定

為搞好安全生產、文明生產，加強舊件管理，提高企業效益，特制定維修配件較舊領新制度如下;

一、凡修理中所需配件（除各種液體、輔料外）一律實行較舊領新制度；

二、倉庫人員要嚴格把關，認真執行，當月內如發現車間員工有一次未交舊件而發料領新事情，扣發倉庫當事人效益工資的20%，第二次扣發50%，三次以上責令檢查，扣發當事人和倉庫主管全月效益工資；

三、每週未由倉庫主管負責協調車間主管組織人員對回收舊件進行分類（可用品、修復件、廢品）處理；

四、有使用價值的舊件及修復件分門別類由倉庫登記造冊，上貨架管理；

五、舊配件使用後，按實際售價15%提取獎勵費用，按季度結算，用於獎勵倉庫，每季度提取一次。

六、三保件的領用和收交不在以上規定之內；

七、任何人不得以任何藉口拒交舊件，違者按本制度第二條處罰；

八、因特殊原因，如事故車，沒有舊件的由業務部門在出庫單上註明，方可領用；

九、廢料、回收的液體及包裝箱統一由廢品處理小組管理，所得收入交公司財務部門。