加強涉農金融機構內部審計工作的思考

加強涉農金融機構內部審計工作的思考

——正確處理五方面的關係搞好涉農金融機構內部審計工作

涉農金融機構內部審計工作是檢查、監督、評價金融部門的業務、財務等各方面工作的職能部門，對於涉農金融機構實施監督，督促員工遵紀守法，指出工作中存在的問題和不足，提出針對性的整改意見，總結成功經驗和失敗教訓，趨利除弊，揚長避短，保證業務順利開展，穩健運行等，具有非常現實的指導監督作用，發揮着醫療隊、消防隊、助推器的作用，是涉農金融機構的免疫系統。涉農金融機構作為我國金融組織體系的重要組成部分，對促進“三農”經濟健康發展發揮着不可替代的重要作用。特別是當今國家強化農業基礎地位，提出建設社會主義新農村，“三農”方面的信貸需求越來越大，而涉農金融機構點多面廣，遍佈城鄉，傳統優勢使其在支持“三農”方面大有可為。然而，在涉農金融機構內部審計工作隊伍中，仍存在着素質不高、應變能力差、審計手段傳統落後，缺乏足夠的權威性和獨立性，缺乏完整的科學性和有效性等問題；以及長期粗放式的管理與經營，加之農業屬弱質產業，投入週期長，風險大，在農業保險業務不完善，農貸擔保機構不健全等相關因素的影響下，涉農金融機構還存在着歷史包袱較重、資產結構不合理、風險集中，資產質量較差、抵禦風險有效資金緊缺，和種種原因造成的目前涉農金融機構存在一定數量的隱性不良資產等等。這些問題如何解決，筆者認為：處理好以下五方面的關係，加強內部審計工作，充分發揮涉農金融機構內部審計部門的作用，才能做到亡羊補牢。

一、妥善處理好金融服務與監督的關係

在金融工作中，政府及農户方面往往是強調服務的多，忽視資金來源和經營風險。必須強調：市場經濟也是風險經濟，國家重視農業，號召向農業傾斜，強化農業主體地位，保障十幾億人吃飯問題本無可厚非。但作為經營貨幣的特殊企業，涉農金融機構如果放棄自身性質、發展規律和經營原則，成為財政的出納和政府的“錢袋子”，靠放鬆貸款條件來滿足涉農資金的剛性需求，只能是權宜之計，緩兵之計。從長遠看，這樣做的後果會使涉農金融機構回到改革前的老路上去，最終因行政命令和政府行為釀成大量的不良資產，這與科學發展觀的根本要求相悖，與“把銀行辦成真正的銀行”相悖，無益於涉農經濟的良性循環和可持續發展。不謀萬事者不足謀一時，不謀全局者不足謀一域。因此，作為決策部門，必須妥善處理好金融服務與監督的關係。內審人員要具備辯證思維和哲學頭腦，立足當前，胸懷全局，突出重點，統籌兼顧，科學、客觀、全面地看待問題，要在全面提高信貸管理水平、有效防範信貸資金風險的前提下，最大限度地向農業投入，向涉農傾斜，支持三農，支持涉農經濟發展，並取得社會效益和自身效益的“雙贏”。

二、處理好自身利潤與經營風險的關係

利潤作為合作金融機構非常重要的指標，它涉及員工績效考核和收入分配，涉及員工切身利益。在利益的驅使下，個別地方為追求短期效益，不惜採取弄虛作假、轉換借據、虛改報表等手段來謀取不正當現實利益，這的確不是明智之舉。這樣做的後果往往為今後發展埋下隱患，爺爺吃了子孫飯，與做大做強做實的發展目標相違背，與安全、高效、穩健運行的經營方針相違背，最終只能是自欺欺人，不利於涉農金融機構長遠發展大計。作為審計人員，要提倡説老實話，辦老實事。稽核隊伍要把那些想幹事、幹好事、會幹事、不出事的人充實進來，把那些政治堅定、原則性強、清正廉潔、作風正派的人充實進來，堅決不能用那些靠關係、搞形式、不講原則、不分是非的“老好人”和那些不幹實事、無所作為“混日子”的人。周恩來總理曾經説過：“世界上最聰明的人是最老實的人，因為只有老實人才能經得起事實和歷史的考驗。”

三、處理好業務拓展與規範經營的關係

從某種意義上説，市場經濟也是法制經濟。就金融業而言，各金融機構經營秩序必須規範，依法經營，依靠公平競爭獲得正當自身效益，而不能通過違章手段來牟取不正當利益。作為涉農金融機構，要通過提高服務質量，拓寬服務範圍，增加金融產品等方式來吸引客户，贏得市場，獲得優勢。除必須認真遵循市場法則外，還必須以國家法律法規為準繩，以黨的涉農方針政策為指針，用金融的規章制度來約束自己，規範自己。內審工作要在“暴露、保護、建設”的前提下，有效檢查，發現問題，懲治和預防並舉。特別在當前社會資金供求矛盾突出的形勢下，要結合案件專項治理，重點檢查金融從業人員權力過大、權錢交易、以權謀私的問題，以維護國家金融聲譽和正常的經營秩序，震懾經濟犯罪，促進黨風廉政建設和社會風氣根本好轉。

四、處理好內審工作原則性與靈活性的關係

在內審工作中，暴露的作用非常重要。通過審計監督，發現和揭露業務活動中存在的問題，特別要把那些違章違規、循私舞弊的行為和因道德產生的風險及時有效地暴露出來，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷的核銷了，等等，這些是對內審工作最基本的要求。在具體工作中，必須事實清楚，證據確鑿，客觀公證，定性準確，量罰適度，既不能大事化小，小事化了，寬大無邊，也不能無限上綱，無限升級，人為問題擴大化。必須實事求是，用毛澤東同志調查研究的方法，由此及彼，由表及裏，去粗取精，去偽存真，這樣才能取得經得起事實、時間和實踐檢驗的資料和數據，才能保證內審工作的質量和水平。如對高管人員的任期責任審計問題，必須客觀公正，要全面地反映出本人任期經營成果，分清那些是集體決策失誤，那些是個人盲目決策失誤，既不能讓辛勤工作、兢兢業業、一心為公的幹部背上“黑鍋”，也不能讓獨斷專行、我行我素、以權謀私的幹部僥倖過關，同時還要注意集體道德失範、集體道德違規的問題。要做到責任明確，是非清楚，獎罰分明，優勝劣汰，尤其要防止那些因管理混亂、責任不清而出現的新官不理舊賬，“天下大事一調了之”等問題的發生。

五、處理好內審人員提升素質與創造良好外部環境的關係

目前，涉農金融業務正處於不斷開拓、創新過程中。按照國際慣例和現代金融企業的要求，信貸資產多元化，管理手段現代化，風險監控制度化，業務競爭信息化等等，這些不僅使同業競爭壓力加大，同時對內審人員提出了新的更高的要求，必須政策理論水平要相適應，業務素質和應變能力要相適應，必須魔高一尺，道高一丈。如果審計人員自身職業道德低下，法制觀念、制度觀念、紀律觀念、效益觀念、經營觀念、服務觀念等淡薄，就無法適應改革發展的新形勢，無法實現對基層工作有效地指導和監督，從而無法起到消除隱患、堵塞漏洞，健全制度，強化管理，穩健經營，防範風險，震懾犯罪的作用。作為內審人員，除要具備一定的政治和業務素質外，還要維護其獨立性，保證其一定的權威性，要明確劃分內審責任區域和內審單位，明確內審崗位，建立內審檔案，建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度，明確職責權力，堅持法制、法人、風險、審慎原則，誰審計，誰負責，有目的、有計劃、有重點地做好工作。恪盡職守，盡職盡責，努力學習，勤奮敬業，塑造形象。

此外，在目前涉農金融機構組織框架已經形成，產權逐步明晰，資本充足率和經營效益明顯提高，服務“三農”功能進一步增強的前提下，涉農金融機構監事會要早日進入角色，發揮作用，不能成為花瓶和擺設，要切實擔負起職責，發揮並運用其功能。作為監事長，不是旁觀者，不能把自己擺在可有可無的位置上。要找準定位，行使好監事會賦予的問責權和質詢權，積極參與、支持、指導內審工作。涉農金融機構的各級領導，都要積極支持內部審計工作，理解包容他們的工作困難，為他們排憂解難，併為他們創造良好的工作環境。只有這樣，才能真正發揮內部審計部門的作用，使一切業務活動都置於有效地監管之下，從而使自主經營、獨立核算、自負盈虧、自擔風險、並具有獨立法人地位的涉農金融機構，能夠始終有章可循，違章必究，規範運作，始終立於不敗之地。