煤炭行業管理現狀的調研報告(精選多篇)

第一篇：煤炭行業管理現狀的調研報告

文章標題：煤炭行業管理現狀的調研報告

__區煤炭行業管理現狀及對策思考

近年來，針對轄區內煤炭行業管理中存在的漏洞，__區税局採取多種措施加大管理力度，在逐步規範行業管理的同時有效促進了税收增長，成為目前全局新的税收增長點。今年上半年，__區國税局在對煤炭生產企業一般納税人資格進行年檢以及對煤炭行業流通領域進行全面清理的過程中，發現目前煤炭生產、流通領域中存在一些不容忽視的問題和不足，在一定程度上制約了煤炭税收的進一步增長。

一、煤炭生產行業

目前，__區國税局轄區內共有非統配煤炭生產企業38户，目前已辦理税務登記手續並納入一般納税人管理的有36户，另兩户未取得營業執照的納税人也納入了臨時管理軌道。2014年1－6月，該行業實現產銷量81.32萬噸，較去年同期64.98萬噸增加16.34萬噸，增長25.15，增值税入庫1667.6萬元，較去年同期500.94萬元增加1166.66萬元，增長232.89％。目前，煤炭生產行業主要管理方式是：（1）38户納税人事先通過受託代徵單位（__區鄉鎮企業局下屬的青山、蔡官、小屯街、大堰、嚴家寨檢查站）的"電子煤票收費系統"依照13％的税率從價（粉煤165元/噸、塊煤250/噸）計徵增值税；（2）已辦理税務登記手續的納税人在每月的元至十日，經税務部門在受託代徵單位__區鄉鎮企業局提供的每月過卡數據及開具的手工税票經比對審核後再通過綜合徵管軟件進行納税申報。

（一）徵管中存在的問題

1、監控手段弱化造成管理不到位。由於每月煤炭比對的數據來源於__區鄉鎮企業局的過卡數據及手工開票數據，税務機關的監控手段相對弱化，一些企業由於實際生產能力超過設計能力，為了逃避煤炭管理部門的處罰，這些企業不允許駕駛員報煤礦的名稱，甚至亂報煤礦名稱，致使税務機關在統計比對時針對大量的未開具煤礦名稱的手工税票，無法區分，難以對號入座。

2、代徵代扣税款上報時間差造成税收預測不準。鄉鎮企業管理局在代徵代扣時，時間只計算到每月的25號，還有一些壓票的現象存在，每月的手工票要到次月的5號左右才能統計上報，煤炭企業與電廠的價格結算要到次月的上旬才能出來，造成税收預測難以適時把握的因素，致使主管税務機關在税收預測上無法及時掌握相關的數據。

3、由於各煤礦情況造成納税評估難度。煤炭行業煤炭生產企業與電廠的結算數量與其過卡"電子煤票收費系統"的數量以及裝車數量均有較大差異，我們曾用電價、工資、炸藥、鋼軌、枕木等評估指標對其產量進行過評估，但由於每個煤礦的地質狀況、煤炭質量、開採工藝、運輸設備等各不相同，特別由於技改、斷層、安全生產等客觀原因，這些評估指標均不可用。

從目前情況看，税務機關還沒有切實有效的手段監控煤炭企業的產、銷量，加之煤炭企業現金交易現象普遍，兑賣情況複雜，對企業產、銷量情況不能有效監控，許多企業的申報數據與過卡數據相差無幾，有的企業申報時開具增值税專用發票的數據還遠遠大於税務機關掌握的過卡數，有的企業還要等税務機關的過卡數據出來後方能做帳申報。

（二）煤炭生產企業本身存在的問題

由於煤炭行業納入規範管理的時間較短，納税人自覺依法納税意識不強，存在着逃避各項税費的潛意識，基層税務機關嚴加督促管理，情況雖有好轉，也取得了積極的效果。但納税人中以下問題和不足仍較明顯：

1、財務核算不真實，普遍存在一名會計人員兼職多家企業會計的現象，會計人員每月憑煤管站的過卡數據倒推生產成本、銷售成本和銷售收入，費用及工資由煤礦老闆提供的單據核算，以此倒推銀行存款和現金日記賬，有的記賬憑證甚至沒有原始憑證，會計沒有發揮監督和反映的職能。

2、財務制定不健全、財務核算不規範，賬簿設置不完善，登記不規範，"應交税金――應交增值税"核算不規範或核算錯誤，未按規定設置庫存商品、原材料、生產成本或製造費用明細賬，往來帳僅設置了安順電廠或鄉鎮企業第二供銷公司（2014年該公司與安順電廠簽訂全年供貨合同，供應量為45萬噸，2014年年初該公司與安順電廠簽訂全年供貨合同，供應量為80萬噸，其煤炭來源於__區的煤炭生產企業，佔據__區煤炭流通環節的主導地位）的分户明細，其餘均反映為現金往來，現金、銀行存款日記賬均由會計倒推完成核算後登記，企業未設置專職出納人員。

另外，由於工商行政管理機關辦理的煤礦生產企業營業執照均為個人獨資企業，與部分企業的實際經濟性質不相符，例如安順市山岔河煤礦的實際經濟性質是國有與個人聯營，而工商行政管理機關辦理的營業執照卻是個人獨資，導致這部分企業本應繳納33％的企業所得税改變為按3％徵收率繳納個人所得税，且徵收機關也由國税機關變為地税機關。

二、煤炭流通行業情況

目前，__區國税局納入正常徵管的煤炭流通企業僅有5户，今年1－5月份繳納

的增值税僅為59萬元，較去年同期的271萬元下滑了359％。為此，__區國税局從5月11中旬開始，利用1個月左右的時間，對轄區內煤炭流通企業以及經營煤炭的情況進行納税評估和清理檢查。通過評估發現大多數煤炭流通企業的運輸費用過大，涉嫌侵佔增值税税基，目前已移交稽查查處1户，擬移交1户，正在評估3户。

通過對鐵路運輸的情況進行重點清理檢查，目前在__區經營煤炭的企業主要有：貴陽鐵路的集體經濟管理處、多種經營管理處，其下設的公司約有30多家，另外還有貴陽、織金、六枝等地的其他公司，如貴州煤炭工業供銷公司、貴州延暮老年工貿有限公司、織金縣城東礦業有限責任公司等共計50餘户企業。通過清理，發現這50餘户納税人主要問題如下：一是沒有辦理税務登記，二是沒有外出經營活動税收管理證明，都連續超過180天經營。三是部分經省煤炭局批准辦理了《煤炭經營資格證》在"安順站"有經營煤炭、焦炭權限的煤炭流通企業，由於工商行政管理部門沒有辦理工商營業執照，税務機關無法辦理税務登記，沒有就地繳納增值税和所得税。

在兩所屯車站和貨場外圍的堆煤場地進行清理檢查中，已清理檢查了14户，提供納税擔保6户，擔保金額7.15萬元，現有一户已補繳增值税41，538.46元。

由於得不到鐵路部門支持和配合，經向當地黨委、政府彙報後，在區委、區政府的大力支持和領導下，成立了由國税局、地税局、交通局、公安局、工商局和煤炭局等單位為成員的煤炭清理機構，實行24小時輪班制，有效地減少了税收流失。

三、擬採取的措施或建議

為強化管理，針對目前__區國税局税收管理情況及企業存在的問題，應採取如下措施：

（一）實行集中徵管。由於目前煤炭的生產、流通企業分散在__區國税局的三個徵管單位分別管轄，信息(本文來源本站：)共享度不高，應將煤炭生產企業與流通企業合併到一個分局管理實行集中徵管，提高信息共享度。

（二）加大對企業的督促、管理力度。加大煤炭生產、流通企業取得及未按照規定開具和取得的運輸發票審核力度，對已經抵扣的要求企業進行進項轉出，還沒有申報抵扣的不予抵扣，最大限度減少擠佔增值税税基的情況。同時鑑於煤炭企業會計核算較為複雜，為確保會計核算的真實性、及時性、規範性，要求煤炭企業必須設置專職會計、出納和保管。

（三）充分發揮政府支持税收管理職能作用。一是加大與煤炭生產企業所在地鄉鎮政府的溝通力度，定期與鄉鎮召開聯席會議，互通信息，就近加強監管；二是由政府及有關部門出面協調與鐵路方面的關係，確保煤炭税收管理得到鐵路的支持和配合，掌握第一手資料；三是對經省煤炭局批准辦理了《煤炭經營資格證》且在"安順站"有經營煤炭、焦炭權限的煤炭流通企業，依據《煤炭經營資格證》及其他相關證件辦理税務登記，就地繳納增值税和所得税。

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的增值税僅為59萬元，較去年同期的271萬元下滑了359％。為此，__區國税局從5月11中旬開始，利用1個月左右的時間，對轄區內煤炭流通企業以及經營煤炭的情況進行納税評估和清理檢查。通過評估發現大多數煤炭流通企業的運輸費用過大，涉嫌侵佔增值税税基，目前已移交稽查查處1户，擬移交1户，正在評估3户。

通過對鐵路運輸的情況進行重點清理檢查，目前在__區經營煤炭的企業主要有：貴陽鐵路的集體經濟管理處、多種經營管理處，其下設的公司約有30多家，另外還有貴陽、織金、六枝等地的其他公司，如貴州煤炭工業供銷公司、貴州延暮老年工貿有限公司、織金縣城東礦業有限責任公司等共計50餘户企業。通過清理，發現這50餘户納税人主要問題如下：一是沒有辦理税務登記，二是沒有外出經營活動税收管理證明，都連續超過180天經營。三是部分經省煤炭局批准辦理了《煤炭經營資格證》在"安順站"有經營煤炭、焦炭權限的煤炭流通企業，由於工商行政管理部門沒有辦理工商營業執照，税務機關無法辦理税務登記，沒有就地繳納增值税和所得税。

在兩所屯車站和貨場外圍的堆煤場地進行清理檢查中，已清理檢查了14户，提供納税擔保6户，擔保金額7.15萬元，現有一户已補繳增值税41，538.46元。

由於得不到鐵路部門支持和配合，經向當地黨委、政府彙報後，在區委、區政府的大力支持和領導下，成立了由國税局、地税局、交通局、公安局、工商局和煤炭局等單位為成員的煤炭清理機構，實行24小時輪班制，有效地減少了税收流失。

三、擬採取的措施或建議

為強化管理，針對目前__區國税局税收管理情況及企業存在的問題，應採取如下措施：

（一）實行集中徵管。由於目前煤炭的生產、流通企業分散在__區國税局的三個徵管單位分別管轄，信息共享度不高，應將煤炭生產企業與流通企業合併到一個分局管理實行集中徵管，提高信息共享度。

（二）加大對企業的督促、管理力度。加大煤炭生產、流通企業取得及未按照規定開具和取得的運輸發票審核力度，對已經抵扣的要求企業進行進項轉出，還沒有申報抵扣的不予抵扣，最大限度減少擠佔增值税税基的情況。同時鑑於煤炭企業會計核算較為複雜，為確保會計核算的真實性、及時性、規範性，要求煤炭企業必須設置專職會計、出納和保管。

（三）充分發揮政府支持税收管理職能作用。一是加大與煤炭生產企業所在地鄉鎮政府的溝通力度，定期與鄉鎮召開聯席會議，互通信息，就近加強監管；二是由政府及有關部門出面協調與鐵路方面的關係，確保煤炭税收管理得到鐵路的支持和配合，掌握第一手資料；三是對經省煤炭局批准辦理了《煤炭經營資格證》且在"安順站"有經營煤炭、焦炭權限的煤炭流通企業，依據《煤炭經營資格證》及其他相關證件辦理税務登記，就地繳納增值税和所得税。

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第二篇：煤炭行業管理現狀的調研報告

文章標題：煤炭行業管理現狀的調研報告

__區煤炭行業管理現狀及對策思考

近年來，針對轄區內煤炭行業管理中存在的漏洞，__區税局採取多種措施加大管理力度，在逐步規範行業管理的同時有效促進了税收增長，成為目前全局新的税收增長點。今年上半年，__區國税局在對煤炭生產企業一般納税人資格進行年檢以及對煤炭行業流通領域進行全面清理

的過程中，發現目前煤炭生產、流通領域中存在一些不容忽視的問題和不足，在一定程度上制約了煤炭税收的進一步增長。

一、煤炭生產行業

目前，__區國税局轄區內共有非統配煤炭生產企業38户，目前已辦理税務登記手續並納入一般納税人管理的有36户，另兩户未取得營業執照的納税人也納入了臨時管理軌道。2014年1－6月，該行業實現產銷量81.32萬噸，較去年同期64.98萬噸增加16.34萬噸，增長25.15，增值税入庫1667.6萬元，較去年同期500.94萬元增加1166.66萬元，增長232.89％。目前，煤炭生產行業主要管理方式是：（1）38户納税人事先通過受託代徵單位（__區鄉鎮企業局下屬的青山、蔡官、小屯街、大堰、嚴家寨檢查站）的"電子煤票收費系統"依照13％的税率從價（粉煤165元/噸、塊煤250/噸）計徵增值税；（2）已辦理税務登記手續的納税人在每月的元至十日，經税務部門在受託代徵單位__區鄉鎮企業局提供的每月過卡數據及開具的手工税票經比對審核後再通過綜合徵管軟件進行納税申報。

（一）徵管中存在的問題

1、監控手段弱化造成管理不到位。由於每月煤炭比對的數據來源於__區鄉鎮企業局的過卡數據及手工開票數據，税務機關的監控手段相對弱化，一些企業由於實際生產能力超過設計能力，為了逃避煤炭管理部門的處罰，這些企業不允許駕駛員報煤礦的名稱，甚至亂報煤礦名稱，致使税務機關在統計比對時針對大量的未開具煤礦名稱的手工税票，無法區分，難以對號入座。

2、代徵代扣税款上報時間差造成税收預測不準。鄉鎮企業管理局在代徵代扣時，時間只計算到每月的25號，還有一些壓票的現象存在，每月的手工票要到次月的5號左右才能統計上報，煤炭企業與電廠的價格結算要到次月的上旬才能出來，造成税收預測難以適時把握的因素，致使主管税務機關在税收預測上無法及時掌握相關的數據。

3、由於各煤礦情況造成納税評估難度。煤炭行業煤炭生產企業與電廠的結算數量與其過卡"電子煤票收費系統"的數量以及裝車數量均有較大差異，我們曾用電價、工資、炸藥、鋼軌、枕木等評估指標對其產量進行過評估，但由於每個煤礦的地質狀況、煤炭質量、開採工藝、運輸設備等各不相同，特別由於技改、斷層、安全生產等客觀原因，這些評估指標均不可用。

從目前情況看，税務機關還沒有切實有效的手段監控煤炭企業的產、銷量，加之煤炭企業現金交易現象普遍，兑賣情況複雜，對企業產、銷量情況不能有效監控，許多企業的申報數據與過卡數據相差無幾，有的企業申報時開具增值税專用發票的數據還遠遠大於税務機關掌握的過卡數，有的企業還要等税務機關的過卡數據出來後方能做帳申報。

（二）煤炭生產企業本身存在的問題

由於煤炭行業納入規範管理的時間較短，納税人自覺依法納税意識不強，存在着逃避各項税費的潛意識，基層税務機關嚴加督促管理，情況雖有好轉，也取得了積極的效果。但納税人中以下問題和不足仍較明顯：

1、財務核算不真實，普遍存在一名會計人員兼職多家企業會計的現象，會計人員每月憑煤管站的過卡數據倒推生產成本、銷售成本和銷售收入，費用及工資由煤礦老闆提供的單據核算，以此倒推銀行存款和現金日記賬，有的記賬憑證甚至沒有原始憑證，會計沒有發揮監督和反映的職能。

2、財務制定不健全、財務核算不規範，賬簿設置不完善，登記不規範，"應交税金――應交增值税"核算不規範或核算錯誤，未按規定設置庫存商品、原材料、生產成本或製造費用明細賬，往來帳僅設置了安順電廠或鄉鎮企業第二供銷公司（2014年該公司與安順電廠簽訂全年供貨合同，供應量為45萬噸，2014年年初該公司與安順電廠簽訂全年供貨合同，供應量為80萬噸，其煤炭來源於__區的煤炭生產企業，佔據__區煤炭流通環節的主導地位）的分户明細，其餘均反映為現金往來，現金、銀行存款日記賬均由會計倒推完成核算後登記，企業未設置專職出納人員。

另外，由於工商行政管理機關辦理的煤礦生產企業營業執照均為個人獨資企業，與部分企業的實際經濟性質不相符，例如安順市山岔河煤礦的實際經濟性質是國有與個人聯營，而工商行政管理機關辦理的營業執照卻是個人獨資，導致這部分企業本應繳納33％的企業所得税改變為按3％徵收率繳納個人所得税，且徵收機關也由國税機關變為地税機關。

二、煤炭流通行業情況

目前，__區國税局納入正常徵管的煤炭流通企業僅有5户，今年1－5月份繳納的

增值税僅為59萬元，較去年同期的271萬元下滑了359％。為此，__區國税局從5月11中旬開始，利用1個月左右的時間，對轄區內煤炭流通企業以及經營煤炭的情況進行納税評估和清理檢查。通過評估發現大多數煤炭流通企業的運輸費用過大，涉嫌侵佔增值税税基，目前已移交稽查查處1户，擬移交1户，正在評估3户。

通過對鐵路運輸的情況進行重點

清理檢查，目前在__區經營煤炭的企業主要有：貴陽鐵路的集體經濟管理處、多種經營管理處，其下設的公司約有30多家，另外還有貴陽、織金、六枝等地的其他公司，如貴州煤炭工業供銷公司、貴州延暮老年工貿有限公司、織金縣城東礦業有限責任公司等共計50餘户企業。通過清理，發現這50餘户納税人主要問題如下：一是沒有辦理税務登記，二是沒有外出經營活動税收管理證明，都連續超過180天經營。三是部分經省煤炭局批准辦理了《煤炭經營資格證》在"安順站"有經營煤炭、焦炭權限的煤炭流通企業，由於工商行政管理部門沒有辦理工商營業執照，税務機關無法辦理税務登記，沒有就地繳納增值税和所得税。

在兩所屯車站和貨場外圍的堆煤場地進行清理檢查中，已清理檢查了14户，提供納税擔保6户，擔保金額7.15萬元，現有一户已補繳增值税41，538.46元。

由於得不到鐵路部門支持和配合，經向當地黨委、政府彙報後，在區委、區政府的大力支持和領導下，成立了由國税局、地税局、交通局、公安局、工商局和煤炭局等單位為成員的煤炭清理機構，實行24小時輪班工作制，有效地減少了税收流失。

三、擬採取的措施或建議

為強化管理，針對目前__區國税局税收管理情況及企業存在的問題，應採取如下措施：

（一）實行集中徵管。由於目前煤炭的生產、流通企業分散在__區國税局的三個徵管單位分別管轄，信息共享度不高，應將煤炭生產企業與流通企業合併到一個分局管理實行集中徵管，提高信息共享度。

（二）加大對企業的督促、管理力度。加大煤炭生產、流通企業取得及未按照規定開具和取得的運輸發票審核力度，對已經抵扣的要求企業進行進項轉出，還沒有申報抵扣的不予抵扣，最大限度減少擠佔增值税税基的情況。同時鑑於煤炭企業會計核算較為複雜，為確保會計核算的真實性、及時性、規範性，要求煤炭企業必須設置專職會計、出納和保管。

（三）充分發揮政府支持税收管理工作職能作用。一是加大與煤炭生產企業所在地鄉鎮政府的溝通力度，定期與鄉鎮召開聯席會議，互通信息，就近加強監管；二是由政府及有關部門出面協調與鐵路方面的關係，確保煤炭税收管理得到鐵路的支持和配合，掌握第一手資料；三是對經省煤炭局批准辦理了《煤炭經營資格證》且在"安順站"有經營煤炭、焦炭權限的煤炭流通企業，依據《煤炭經營資格證》及其他相關證件辦理税務登記，就地繳納增值税和所得税。

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第三篇：煤炭行業管理現狀的調研報告

文章標題：煤炭行業管理現狀的調研報告

__區煤炭行業管理現狀及對策思考

近年來，針對轄區內煤炭行業管理中存在的漏洞，__區税局採取多種措施加大管理力度，在逐步規範行業管理的同時有效促進了税收增長，成為目前全局新的税收增長點。今年上半年，__區國税局在對煤炭生產企業一般納税人資格進行年檢以及對煤炭行業流通領域進行全面清理的過程中，發現目前煤炭生產、流通領域中存在一些不容忽視的問題和不足，在一定程度上制約了煤炭税收的進一步增長。

一、煤炭生產行業

目前，__區國税局轄區內共有非統配煤炭生產企業38户，目前已辦理税務登記手續並納入一般納税人管理的有36户，另兩户未取得營業執照的納税人也納入了臨時管理軌道。2014年1－6月，該行業實現產銷量81.32萬噸，較去年同期64.98萬噸增加16.34萬噸，增長25.15，增值税入庫1667.6萬元，較去年同期500.94萬元增加1166.66萬元，增長232.89％。目前，煤炭生產行業主要管理方式是：（1）38户納税人事先通過受託代徵單位（__區鄉鎮企業局下屬的青山、蔡官、小屯街、大堰、嚴家寨檢查站）的"電子煤票收費系統"依照13％的税率從價（粉煤165元/噸、塊煤250/噸）計徵增值税；（2）已辦理税務登記手續的納税人在每月的元至十日，經税務部門在受託代徵單位__區鄉鎮企業局提供的每月過卡數據及開具的手工税票經比對審核後再通過綜合徵管軟件進行納税申報。

（一）徵管中存在的問題

1、監控手段弱化造成管理不到位。由於每月煤炭比對的數據來源於__區鄉鎮企業局的過卡數據及手工開票數據，税務機關的監控手段相對弱化，一些企業由於實際生產能力超過設計能力，為了逃避煤炭管理部門的處罰，這些企業不允許駕駛員報煤礦的名稱，甚至亂報煤礦名稱，致使税務機關在統計比對時針對大量的未開具煤礦名稱的手工税票，無法區分，難以對號入座。

2、代徵代扣税款上報時間差造成税收預測不準。鄉鎮企業管理局在代徵代扣時，時間只計算到每月的25號，還有一些壓票的現象存在，每月的手工票要到次月的5號左右才能統計上報，煤炭企業與電廠的價格結算要到次月的上旬才能出來，造成税收預測難以適時把握的因素，致使主管税務機關在税收預測上無法及時掌握相關的數據。

3、由於各煤礦情況造成納税評估難度。煤炭行業煤炭生產企業與電廠的結算數量與其過卡"電子煤票收費系統"的數量以及裝車數量均有較大差異，我們曾用電價、工資、炸藥、鋼軌、枕木等評估指標對其產量進行過評估，但由於每個煤礦的地質狀況、煤炭質量、開採工藝、運輸設備等各不相同，特別由於技改、斷層、安全生產等客觀原因，這些評估指標均不可用。

從目前情況看，税務機關還沒有切實有效的手段監控煤炭企業的產、銷量，加之煤炭企業現金交易現象普遍，兑賣情況複雜，對企業產、銷量情況不能有效監控，許多企業的申報數據與過卡數據相差無幾，有的企業申報時開具增值税專用發票的數據還遠遠大於税務機關掌握的過卡數，有的企業還要等税務機關的過卡數據出來後方能做帳申報。

（二）煤炭生產企業本身存在的問題

由於煤炭行業納入規範管理的時間較短，納税人自覺依法納税意識不強，存在着逃避各項税費的潛意識，基層税務機關嚴加督促管理，情況雖有好轉，也取得了積極的效果。但納税人中以下問題和不足仍較明顯：

1、財務核算不真實，普遍存在一名會計人員兼職多家企業會計的現象，會計人員每月憑煤管站的過卡數據倒推生產成本、銷售成本和銷售收入，費用及工資由煤礦老闆提供的單據核算，以此倒推銀行存款和現金日記賬，有的記賬憑證甚至沒有原始憑證，會計沒有發揮監督和反映的職能。

2、財務制定不健全、財務核算不規範，賬簿設置不完善，登記不規範，"應交税金――應交增值税"核算不規範或核算錯誤，未按規定設置庫存商品、原材料、生產成本或製造費用明細賬，往來帳僅設置了安順電廠或鄉鎮企業第二供銷公司（2014年該公司與安順電廠簽訂全年供貨合同，供應量為45萬噸，2014年年初該公司與安順電廠簽訂全年供貨合同，供應量為80萬噸，其煤炭來源於__區的煤炭生產企業，佔據__區煤炭流通環節的主導地位）的分户明細，其餘均反映為現金往來，現金、銀行存款日記賬均由會計倒推完成核算後登記，企業未設置專職出納人員。

另外，由於工商行政管理機關辦理的煤礦生產企業營業執照均為個人獨資企業，與部分企業的實際經濟性質不相符，例如安順市山岔河煤礦的實際經濟性質是國有與個人聯營，而工商行政管理機關辦理的營業執照卻是個人獨資，導致這部分企業本應繳納33％的企業所得税改變為按3％徵收率繳納個人所得税，且徵收機關也由國税機關變為地税機關。

二、煤炭流通行業情況

目前，__區國税局納入正常徵管的煤炭流通企業僅有5户，今年1－5月份繳納

第四篇：煤炭行業調研報告

關於煤炭產業可持續發展的調研大綱

第一部分 行業發展情況分析

第一章 中國煤炭行業發展概述

第一節 煤炭行業發展情況

第二節 最近3-5年中國煤炭行業經濟指標分析

一、贏利性

二、成長速度

三、附加值的提升空間

四、進入壁壘/退出機制

五、風險性

六、行業週期

七、競爭激烈程度指標

八、當前行業發展所屬週期階段的判斷

第三節 關聯產業發展

第二章 應用領域及行業供需分析

第一節 煤炭市場需求分析

一、需求市場

二、客户結構

三、需求的地區差異

第二節 供給分析

第三節 供求平衡分析及未來發展趨勢

一、行業的需求預測

二、行業的供應預測

三、供求平衡分析

四、供求平衡預測

第四節 煤炭市場價格走勢分析

第三章 2014-2014年煤炭行業需求預測

第一節 2014-2014年煤炭領域需求量預測

第二節 2014-2014年煤炭領域需求產品（服務）功能預測

第三節 2014-2014年煤炭領域需求產品（服務）市場格局預測

第二部分 市場競爭與企業分析

第四章 主要煤炭企業的排名與產業結構分析

第一節 煤炭行業企業排名分析

第二節 產業結構分析

一、市場細分充分程度的分析

二、各細分市場領先企業排名

三、各細分市場佔總市場的結構比例

四、領先企業的結構分析（所有制結構）

第三節 產業價值鏈條的結構分析及產業鏈條的整體競爭優勢分析

一、產業價值鏈條的構成

二、產業鏈條的競爭優勢與劣勢分析

第四節 產業結構發展預測

一、產業結構調整的方向政府產業指導政策分析（投資政策、外資政策、限制性政策等）

二、產業結構調整中消費者需求的引導因素

三、中國煤炭行業參與國際競爭的戰略市場定位

第五章 煤炭行業投資方向

第一節 產業發展的有利因素與不利因素分析

第二節 產業發展的空白點分析

第三節 投資回報率比較高的投資方向

第四節 新進入者應注意的障礙因素

第五節 營銷分析與營銷模式推薦

一、渠道構成

二、銷售貢獻比率

三、覆蓋率

四、銷售渠道效果

五、價值流程結構

第五篇：富源縣煤炭行業税收管理的現狀

富源縣煤炭行業税收管理的現狀、問題和對策

煤炭行業是富源縣的支柱產業和傳統產業，近年受國家宏觀調控的影響，該行業面臨全面的資源整合。隨着經濟社會的發展，煤炭行業經營主體的多元化，關停並轉越來越頻繁，特別是私營、股份制煤炭企業的大量湧現，給煤炭行業税收徵管帶來了很大難度。如何強化煤炭行業税收徵管，已成為税務機關一項緊迫的任務。本文就如何加強煤炭行業的税收管理談點粗淺的看法。

一、目前富源縣煤炭行業税收管理的現狀

(一)煤炭企業管户情況：目前,富源縣的煤炭企業有250户，其中：生產企業141户，加工(洗選、焦化)企業41户，運銷企業68户，分佈在全縣除古敢鄉以外的10個鄉鎮。

(二)税收及其他情況：從全市來説，富源縣是產煤大縣，縣委、政府提出了“煤炭強縣”的發展戰略，每年在煤炭行業投入了大量的人力物力，從安全管理、技術改造、人員培訓、市場開拓等方面做了大量工作，引進了煤炭深加工產業、鏈條產業，煤炭行業得到健康持續發展，帶動了其它產業，在税收上也有了具體體現。煤炭税收2014年佔全縣税收收入的53.4%，2014年佔全縣税收收入的59.2%，到2014年11月底已佔全縣税收收入的73.2%。

(三)人員及管理情況：富源縣國税局現有税收管理員21人，分別在三個分局。按照人員的年齡、文化水平及業務能力、綜合素質適當安排工作，6人專門管理個體户，15人管理企業納税人，直接管理煤炭企業的税收管理員僅10餘人，人均管户25户以上，這在客觀上造成了管理不到位的情況。

二、目前煤炭行業税收管理中存在的困難和問題

由於該行業銷售對象廣泛，税收管理難度大，造成一定程度的税收流失。在納税人的實際經營中，為了追求利益最大化，往往採取編造虛假產量表和工人工資表，或無正規票據入賬；對其產銷數量的準確度難於核算，導致納税人經營成果的財務反映差異，會計信息失真。而税收管理和税收檢查中又往往只注重賬務核算，對其賬外的運行情況很難監控，導致税款流失。主要表現在以下幾點：

一是煤炭行業生產經營情況複雜，税務機關不易控管。對煤炭企業的產銷量沒有一套嚴密的管理辦法進行監控，對煤炭經營者中大部分業户的經營狀況難以進行有效監督，難以掌握真實產銷量，銷售收入額，管理手段弱化。煤炭生產屬地下作業，生產時間、投入生產的工人數量、生產量等難以監控；煤炭生產企業，因地質條件、機械化程度不同、礦井深度不一，材料耗用量與其產量之間存在諸多不可比因數，税務機關不能準確掌握生產量。二是煤炭產品銷售收入難以有效監控。特別煤炭市場轉化為賣方市場後，出現用煤消費者排隊求購尚且“買煤”困難，致使購買方主動降低購煤條件，以現金支付、不要發票、預付貨款等方式向銷貨方求購；其次是現有的煤炭生產企業大多的是私營企業，受利益驅動，

納税意識淡薄，採取不建賬、建假帳、兩本帳、現金收入不入賬、收入不開票和虛報計税依據等非法手段大肆偷税。

三是現金交易頻繁、煤炭產品的價格監管難度大。由於受市場供求、煤炭產品種類、產品質量、運輸距離及道路狀況等等因素的共同影響，導致煤炭產品價格變動頻繁；很大程度上存在企業申報的會計信息不真實、不準確、不完整的情況，税收監控沒有完全深入具體環節。對現金交易或不開發票少計收入，以收據代發票少計收入等違法行為未能從源頭上進行有效控制。加之經營中採用現金交易多，税務機關無法控制企業的資金流量；企業對購貨方不索取發票的收入不入賬進行核算；另外，有的煤炭企業在結算中採起低開煤價高開運費或低開煤價等手段，人為虛增運輸費用，多抵扣運費進項税，最大限度地減少應繳納的增值税税款。

四是財務核算不真實，導致税收監控措施難以準確定位。特別是煤炭洗選、運銷企業，普遍存在一名會計人員兼職多家企業會計的現象，財務制度不健全、財務核算不規範，賬簿設置不完善，登記不規範。有的會計人員每月憑煤礦老闆提供的單據，倒推生產成本、銷售成本和銷售收入，以此倒推銀行存款和現金日記賬；有的記賬憑證甚至沒有原始憑證；“應交税金---應交增值税”核算不規範或核算錯誤；未按規定設置庫存商品、原材料、生產成本或製造費用明細賬；很多企業出納人員形同虛設。真實的生產情況難以掌握，徵税證據難以確認，税務機關難以取得企業完整、真實的財務核算資料。

五是税務機關內部徵管、稽查的良性互動機制不夠健全。徵管和稽查是税收徵管一個整體的兩個部分。但徵管、稽查的良性互動機制尚沒有真正建立起來。目前徵管環節只對納税人的涉税事務進行管理，對納税人的申報情況進行邏輯審核，更有甚者連辦税廳返回的申報表都不審查。稽查環節只對有違法嫌疑的納税人進行查處，而對納税人的申報和涉税事務進行經常性、實質性的調查分析這一影響徵管質量根本的工作卻很少投入精力，從而導致煤炭行業部分企業的税收徵管質量不高。

六是國土、煤炭、工商、公安、地税等部門協作不夠協調，也是導致納税人管理不到位的一個重要方面。煤炭管理局、國土資源局等煤礦的探礦、採礦的批准部門，與國税、地税等部門之間信息不暢，協調不夠，配合不力，使得税務部門無法準確掌握煤礦企業的開業、經營等狀況；取得探礦證的企業因資料不全等原因無法辦理營業執照，給税務登記環節帶來極大困難；加之對煤炭行業違法行為打擊力度不夠，無形中助長了歪風邪氣；與納税有關的資料數據不能及時瞭解，導致經營者的情況掌握不到位，管理措施不到位。

七是部分煤礦企業主由於所處的環境、接受教育程度等情況差別較大，人員素質參差不齊，部分業主納税意識不強。煤炭企業業主缺乏納税意識，不能主動、全面申報，總是想方設法逃避納税。

三、煤炭行業税收管理的措施及對策

根據長期瞭解掌握的情況，結合工作實際，富源縣國税局進行了積極的探索，先從健全基礎資料、規範財務管理入手，出台了《富源縣煤炭行業税收管理辦法》，從賬簿憑證管理、銷售收入管理、進項抵扣管理、發票使用管理、報送資料管理等方面進行統一、規範。在此基礎上，應“創新發展年”的要求，進一步加強信息管税，開發了《富源縣國税局煤炭行業税收管理系統》，從生產量、銷售量、銷售價格、運輸費用等重點環節實施監控，與第三方

數據進行比對，發現問題並進行重點監管。通過一系列的探索，取得了一點點成效，但是現在的管理總體上還是很膚淺的，要想真正實施專業化管理，真正體現信息管税，建議從以下方面齊抓共管：

(一)進一步加強税法宣傳、法律法規培訓，以提升納税人依法納税意識

加強對納税人的税收政策宣傳和納税服務，提高税收法律的威懾力和企業法人、財務人員納税的自覺性。向煤礦業主宣傳依法納税的重要意義，並印發總局、省局和市局關於煤炭税收政策的文件，不定時召開由各煤炭企業法人代表、財會人員、辦税人員參加的煤炭税收政策學習專題會議，向廣大煤炭生產經營納税人認真解釋上級煤炭税收政策的規定，對拒不履行納税義務的煤炭業主，嚴格進行處罰、充分利用媒體公開曝光，接受廣大羣眾的監督。同時，加強企業財務制度培訓和納税輔導，做好納税服務工作，指導和督促納税人建帳建制，建立健全賬務核算，準確核算增值税進項税額、銷項税額和應納税額，積極申請增值税一般納税人資格認定。為了確保納税人準確核算增值税進項、銷項税額和應納税額，適時對企業會計和辦税人員進行增值税核算培訓，系統培訓增值税一般納税人會計處理及相關賬務核算工作。

(二)進一步健全基礎資料、規範財務管理

健全基礎資料，建立納税分析制度，切實加強日常監督監控管理。一是注重市場調查，掌握行業規律。二是拓寬信息渠道，收集基礎資料，建立各煤炭企業銷售計量台賬、煤炭調運台賬、發票繳銷台賬。三是完善指標體系，奠定評估基礎，建立評估模型。四是加強信息比對，進行有效監管，從煤礦供、產、銷三方面進行分析比對。同時，規範財務核算，改進監控手段。為確保會計核算的真實性、及時性、規範性，要求煤炭企業必須設置專職會計、出納和保管，規範財務核算。對煤炭行業的管理施行產量、價格監控辦法，對皮帶運輸機、地磅秤等計量設備推行電子化監控，並加強對煤炭計税價格的監控。加強煤炭企業的發票管理，嚴格執行“以票控税”辦法。進一步加強對“四小票”抵扣進項税的審核管理。

(三)建立各業務部門的良性互動機制，進一步加強部門協作配合

1、發揮徵管、稽查互動機制，抽調各相關業務部門高素質人員成立專業化管理團隊，並對相關人員強化培訓，使專業化管理團隊精通税收業務知識、財會知識、計算機知識，摸清煤炭行業生產特點及規律，並具備較強的邏輯分析能力、定性與定量相結合的綜合分析能力，能夠從多方面對税源狀況、納税情況進行細緻的案頭分析，發現問題及時處理。

專業化管理人員要定期不定期到煤炭生產經營場地進行實際調查瞭解，掌握煤炭企業的生產經營、變化情況；查核坑木購用、材料領用、生產進度等相關情況。並從政府相關部門瞭解煤炭企業的年度核定產量，通過合理的煤炭價格，計算出實際的應納税額，與實際入庫的納税額進行比對，根據比對結果，找出納税異常的納税户，開展納税評估，堵塞税收漏洞。同時，加大税收日常檢查工作，對銷售過程中不按市場價格開具發票或價格明顯偏低並無正當理由的，依據增值税相關規定，採取核定計税價格的辦法徵税。

結合曲靖市國税局《標準化協同辦公信息系統》應用情況，建議將基礎信息、分析比對及管理過程中的相關文書、資料等情況整合到“我的管户”模塊當中，增加“煤炭行業管户

基本情況”、“生產、銷售數量比對”、“同行業税負比對”、“核查情況反饋”等內容，便於集中分析數據、規範管理。

在此基礎上，各有關部門積極協調配合，齊抓共管，多管齊下，才能取得良好的效果。國土、煤炭管理部門負責生產、經營煤炭許可的審批管理，能夠比較準確的掌握煤炭市場業户的經營變化情況，加強與其協作，能使税務機關在税收總量預測和日常監控中做到有的放矢。

2、認真進行清理、摸清徵管底子。組織一次納税人户籍資料清理,把清理家底作為突破口開展工作，實行源頭控管。建議由政府牽頭，要求各煤炭企業安裝礦山税控設備，將電子監控系統的數據進行共享，實時監控煤礦生產、銷售情況，準確監測煤炭產量，用科技手段加強對煤礦的管理，從而達到堵塞煤炭企業徵管漏洞的目的。同時積極爭取黨委政府的支持，和相關部門協作，建立煤炭管理相關部門的聯席會議制度及信息交換制度。

3、嚴格一般納税人資格認定，鞏固增值税流轉的鏈條。對煤炭經營企業，嚴格按照總局文件規定進行一般納税人資格認定。

4、充分利用現代化信息技術，加強不同時期的橫向、縱向信息比對，從中發現税收徵管存在的薄弱環節，及時加以解決。

5、嚴格管理，從嚴稽查。要求稽查局每年對煤炭生產企業檢查面不得低於30%，對檢查存在的問題及時與專業化管理人員溝通聯繫。在分析的基礎上，根據涉税舉報等線索，打擊震懾涉税犯罪。