在全市工商系統年度預算會議上的講話

同志們：

剛才**同志就2019年全市工商系統預算管理的思路、目標、措施等，作了一個很好的報告，報告的內容是市局黨組多次召開會議，反覆研究確定下來的，必須在2019年的預算管理中堅定不移地得到貫徹落實！希望大家回去以後，認真研究，好好消化，吃透這次會議的精神，制定出具體的實施方案並狠抓落實。下面，我就加強預算管理，提高理財水平講幾點意見。

一、全面深刻地理解預算管理的重要意義

財政預算是在社會發展到封建社會末期和資本主義社會初期，作為新興資產階級與封建貴族階級進行鬥爭的一種經濟手段而產生的。英國於17世紀編制了第一個國家預算，其他資本主義國家也競相仿效，到了20世紀，絕大多數國家都建立了財政預算制度。財政預算是政府管理社會經濟事務、實施宏觀調控的主要手段之一，在整個國家政治經濟生活中具有十分重要的地位和作用。因此，世界各國十分重視運用法律手段，調整財政關係，調節經濟生活，強化預算管理。如德國憲法中有8條是對預算內容的規定，並在此基礎上制定了《預算原則法》、《聯邦預算法典》等。日本除憲法對預算有專門規定外，還制定了《財政法》。美國先後制定了《國會預算法案》、《預算會計法案》和《平衡預算法案》。

新中國成立後，為了加強財政管理工作，也開始編制財政預算。1994年3月，全國人大通過了《中華人民共和國預算法》，預算作為國家管理財政的一種重要手段，被以法律的形式確定下來。我國有句俗話：“凡事預則立，不預則廢”，國家財政要實施預算管理，部門財政、單位財政同樣要實施預算管理。預算的表現形式是一種收支計劃，但它的內涵絕不只是一種收支計劃，我們絕不能單純地就預算論預算，就業務談業務。對一個國家而言，預算管理是事涉立、廢、興、衰的治國之術；對一個部門、一個單位而言，預算管理關係到整個部門、單位的發展和進步。

（一）加強預算管理，是保證各項工作任務更好地沿着正確的方向發展的需要。財政，歷來就是國家政權的重要組成部分，是國家政權得以存在的物質基礎，是庶政之母。預算管理是我國財政經濟管理的一個重要組成部分，它是國家按照客觀經濟規律的要求，自覺地指導和合理地籌集、分配財政資金，監督各項財務活動，從財力上保證國家職能實現的一項綜合性的組織工作。部門預算是國家預算的重要組成部分，單位預算是部門預算的基礎，是國家預算的細胞。一個單位財政資金從哪裏籌集，分配方向如何確定，怎樣統籌安排等等，都關係到貫徹執行黨和國家的路線、方針、政策這一重大政治問題。因此，我們要從政治高度來看待預算管理、加強預算管理。

(二)加強預算管理，是建立市場經濟體制的內在要求。隨着改革的不斷深入，我國社會主義市場經濟體制逐步建立和完善起來，隨之對預算管理提出了更高的要求。一是社會主義市場經濟體制要求各級政府、各個部門單位在組織收入時，不能有較大的隨意性。作為工商行政管理部門而言，我們在組織各項非税收入時，必須要有法律依據和政策依據，而且必須與當地經濟社會發展水平相適應。二是隨着社會主義市場經濟體系的建立，政府和部門單位取得收入的來源多樣化，要求對收入的分配、使用實施有效監督，提高資金分配的透明度和分配的合理性。三是在社會主義市場經濟體制下，政府對宏觀經濟運行發揮着重要的調控作用，以消除市場機制的缺陷對經濟發展造成的不利影響，這就要求政府必須對財政資金的使用做出周密安排。四是在社會主義市場經濟中，要求理財觀念應有較大轉變，切實提高資金的使用效益。理財如同下棋，善弈者謀勢，不善弈者謀子。謀勢，就是謀大局，就是要跳出一時一地的侷限，以寬廣的眼界審時度勢，把握現在，透視未來。實行預算管理，就是財政管理中的謀勢之舉。

(三)加強預算管理，是構建公共財政基本框架的必然趨勢。我們這裏所講的公共財政，是相對於一個內設機構、一個獨立核算單位而言的，它是指一個地方一個層級的工商行政管理系統財政。根據省以下垂直管理的工商行政管理體制要求，要大力提高公共財政的保障能力，調整和規範財政的供給範圍，科學籌劃各項事業的發展。加大對公共需要的保障力度，主要體現在對基礎設施建設、改善辦公軟硬件環境、維持日常工作運轉的支持上。目前，我們的收入水平還不高，財力有限，而需要解決的問題很多，越是在這種情況下，越是需要加強預算管理，提高公共財政能力，以集中有限的資金，逐一化解歷史遺留問題，推動事業發展和進步。

(四)加強預算管理，是嚴肅財經紀律推進依法理財的有效手段。目前，全系統財務管理中還存在很多問題，概括起來主要表現在三個方面：一是科學性不強。一些單位對經費使用缺乏嚴格的檢查監督和跟蹤問效，不同程度地存在重支輕管、以支代管的問題，資金使用效益不高；二是計劃性不強。在財力有限的情況下，先解決什麼，後解決什麼，哪些項目該重點保證，哪些項目可以壓一壓、緩一緩，心中無數，基本保障能力和應付突發事件的能力很低；三是約束性不強。已經制定的財務計劃，隨意改變，缺乏必要的監督約束措施，一些單位甚至連基本的財務管理制度也形同虛設，違反財經紀律和財務制度的事件屢禁不止。諸多問題的存在，要求我們不斷加強預算管理，硬化預算約束，通過強化預算管理，不斷深化依法理財、民主理財的觀念和水平。

二、堅定不移地實施系統預算管理

（一）堅持預算管理的一般原則。一是要堅持統一領導、分級管理的原則，其核心是解決全系統財政管理的集權和分權問題。我們講實施系統預算管理，就是在全市工商系統，從市局到縣級局、到工商所和機關各內設機構，普遍地實施預算管理。凡是屬於關係全局的預算管理權限和主要財力應集中在市局和縣級局；屬於基層的預算管理權限，一定要下放到工商所和機關內設機構,充分發揮他們的主觀能動性。下級預算要服從上級預算，下級預算的框架要在上級預算的框架下進行。下級單位的年度預算方案，必須經上級單位批准後才能付諸實施。一級一級分解，一級向一級負責。二是要堅持權責結合原則。“有權必有責，用權受監督”在預算管理中同樣適用。有財務審批的權力，就有用好權力的責任；有執行預算的權力，就有執行好預算的義務。在預算管理上，權力和義務的有機結合是科學理財、依法理財的前提和條件。三是要堅持預算收支平衡的原則。我們所講的收支平衡，是指財政預算年度內收入與支出要實現平衡，而且要實現一種相對長期的、整體的和動態的平衡。四是要堅持統籌兼顧、保證重點的預算支出管理原則。財政支出既要保證日常工作的正常運轉，又要考慮到未來事業發展的需要，做到有保有壓，有先有後，重點是保工資、保福利、保運轉。

（二）保證五年規劃目標的實現。省局提出了到2025年“走好三步棋，上好三個台階，實現三個目標”的工作思路，即：第一步棋，從2019年到2021年，主要任務是打基礎。通過處理好工商體改遺留問題、調整領導班子、狠抓隊伍法制建設、協調好與地方黨政的關係、實現全系統工資統發、加強基層基礎設施建設等工作，為下一步提高與發展打好基礎，工商部門邁上規範管理的台階，實現基本穩定的目標；第二步棋，從2022年到2023年，主要任務是抓重點促提高。重點工作是進一步加強監管服務，進一步加強依法行政，進一步加強隊伍建設，進一步加強班子建設，工商部門邁上效能管理的台階，實現依法行政的目標；第三步棋，從2024年到2025年，主要任務是促和諧，努力使工商行政管理各項事業全面協調發展，工商部門邁上和諧管理的台階，實現全面穩定發展的目標。在這一思路的指導下，結合學習和貫徹黨的十六屆五中全會精神，市局制定了十一五期間全市工商行政管理系統發展目標和主要任務的規劃。在未來五年內，我們的預算管理都要圍繞這一規劃來實施。一是要加強系統財源建設。努力適應在省政府部門預算框架下，堅持依法依規徵收非税收入，積極主動爭取到2020年全市工商系統的財力保障水平，與公、檢、法機關現有的水平基本相當；到2022年，全系統財力保障水平達到本地區同級行政執法機關的平均水平。為加強系統財源建設，市局決定採取一系列措施：科學測算，小額增長，逐年提高，通過小步快跑，積極穩妥地提高保障水平，實現可持續發展；推行責任機制，改革激勵機制，通過科學管理挖掘開源節流的潛力。二是要積極主動化解債務。由於歷史原因，全系統還有很重的債務袍袱。近一年多來，我們抓住機遇，積極主動化解銀行債務，全局系統已化解銀行債務974.7萬元，其中市局本級100萬元，##分局291萬元，##縣局239萬元，##縣局126萬元，##縣局120萬元，##縣局78.7萬元，##縣局20萬元。目前全系統還有4000多萬元的債務有待消化，欠國有商業銀行的貸款，要利用銀行改制的有關政策，積極主動運作，把債務劃轉到資產管理公司；欠信用社的貸款，要積極與信用社溝通，爭取停止支付利息，通過較長時間分期償還本金；欠工商幹部職工的集資款，必須分文不少地還給幹部職工。有債務的單位在編制年度預算時，必須要有還債預算。今後任何單位都不能出現新的債務，嚴禁赤字預算，我們再也不能使“後人而復哀後人”了。三是不斷提高物質文化建設水平。明年乃至今後幾年全市工商行政管理事業發展的總體思路，就是堅持以人為本，加強工商文化建設，用工商文化來統領工商行政管理工作。物質文化是工商文化的一個重要方面，當前全系統的物質文化建設水平還不高，全市還有25個無房工商所，很多基層單位的辦公條件和執法裝備還比較差，這些問題都要在十一五期間基本得到解決。2019年，全系統要完成市局機關綜合樓建設和********縣局機關的搬遷建設任務，啟動**分局機關搬遷工程，解決10個以上工商所無辦公用房的問題，為全系統每個工商所配備一台食品安全檢測箱，在全系統全面實施辦公自動化（OA系統）。到2021年，要全面解決無房所的問題，各有關單位要做好規劃。到十四五期末，要按照有利於市場監管和行政執法，有利於工商行政管理事業發展，有利於調動幹部職工工作積極性的要求，配齊、配好必要的辦公設施和執法裝備，最大限度地改善辦公條件，保證每個基層工商所和機關內設機構都有1輛執法車、2台以上電腦和其它必備的現代辦公設備，在可能的條件下，縣級局機關和工商所要建立圖書室、閲覽室、文體活動室，豐富職工的業餘文化生活；建立休息室、食堂、浴室等必備生活設施，方便職工生活。總之，要通過五年時間的努力，認真解決長期積累的突出矛盾和問題，突破發展的瓶頸制約，使我們的物質建設水平和社會經濟發展水平相協調。

(三)實施規範化的“零基預算”。零基預算，是指在預算編制中，對各項事業行政經費的確定，不再考慮上年度的支出基數，而是依據各單位的機構和人員編制情況、事業發展計劃和工作任務，按照規定的支出標準，以零為基數每年確定一次。過去，在編制預算支出時，普遍採用的是基數加增長的辦法，忽視了對以前年度基數中不合理因素的調整。這一做法已越來不適應形勢發展的需要，“零基預算法”取代“基礎加增長法”勢在必行。零基預算的實施，可以使整個系統資金分佈更加趨於合理，有利於提高系統資金整體使用效益，實現系統宏觀調控目標。要通過規範化的零基預算，徹底轉變基層單位特別是基層工商所經費居高不下、甚至年年上升的狀況。

（四）提高預算編制的準確性。預算編制是系統預算決策過程的核心，也是預算管理過程的首要環節。一是要儘可能準確地測算全年的預算收入，準確地計算本單位的可用財力；二是要科學界定支出範圍。哪些支出該實行全局統一管理，哪些支出該由上級調控，哪些支出該由基層掌握，應該進行規範。市局要求，從2019年開始，各縣級局預算支出要進行分塊分級管理，屬於公用性、基本保障性的支出，如工資、公共福利等，其分配權必須集中到縣級局，一般性經費支出實行定額管理，分配權下放到基層。三是建立科學的預算科目分類體系。對預算支出指標的確定，事先必須做好認真、細緻、科學的論證工作，要充分考慮到當前的和長遠的、現實的和可能的、顯見的和隱見的等各個方面的因素，儘可能增強預算的規範性、科學性和合理性。

(五)增強預算約束的嚴肅性。一是要嚴格執行預算。預算一經確定、批覆，原則上不準隨意調整和零星追加。要嚴格貫徹依法理財的方針，嚴格追加管理。只有上級政策有較大調整或遇到不可抗力因素時，才允許調整預算。對確需增加的支出要控制在財力可能的範圍內，對確需降低收入目標的要嚴格論證原因。二是預算執行要法制化、制度化。要堅持以法制代替人治，從制度上約束個人行為，杜絕“不講原則講人情”的現象發生。預算執行必須完善工作程序，建立分類申報、分項審核、定期研究、集中審批制度。預算調整要服從全局戰略，哪些類別、哪些項目是應該調整的，哪些類別、哪些項目是可調整可不調整的，哪些類別、哪些項目是萬萬不可調整的，都要從大局出發，顧全大局，服從大局，服務大局。三是要通過加強和改革預算管理，逐步建立起公平透明、平衡穩固、高效有序的系統財政管理體制，統籌安排系統資金，妥善解決聚財有限性與用財無限性的矛盾。

三、積極探索強化預算管理的有效途徑

各單位在實施預算管理中，要大膽創新，勇於改革，積極探索強化預算管理的新途徑、新方式和新機制。

一是要增強預算管理的透明度。要建立預算方案民主決策制度，年度預算方案的制定要廣泛徵求幹部職工的意見，要經過局務會、所務會的討論和審查；要建立預算執行情況分析和報告制度，每個月向局黨組會通報一次預算實現情況，每季度向局務會分析一次預算完成情況，每半年向幹部職工大會報告一次預算執行情況。

二是具體細化預算收支計劃。要將年度預算分解為季度預算，季度預算分解為月度預算，要將系統預算分解為單位預算，單位預算分解為責任人預算。各單位和各責任人要根據預算收入進度計劃，科學安排各項工作，積極組織收入；根據年支出預算和月度用款計劃，合理調配資金，確保資金及時到位，促進各項工作的順利開展。

三是突出管好大額資金使用。對基建項目，實行公開招標，公開競標；對大型設備、大宗物資購買，實行公開招標、統一採購；對車輛管理，實行公開招標，定點維修，定點加油，統一保險等。大額支出集中管理，既能夠減輕基層單位預算管理工作的壓力，明晰和理順預算管理秩序，又能夠增強經費開支的透明度，提高資金使用效益，促進黨風廉政建設，是強化預算管理的有效手段。

四是實行全額預算定額管理。所謂全額預算，就是對本單位各項財務收支事項，全面納入預算管理籠子，防止資金“體外循環”。所謂定額管理，就是對日常公用經費，要科學測算出每個環節、每項工作流程上的經費耗用量，確定經費包乾基數，超支不補，結餘留用。對辦公費、水電費、差旅費要實行限額管理制度；對機動車燃油費要按照車輛設計標準、使用程度等，測算百公里耗油量，核定費用定額；對其它各項日常公用經費，也要根據相關因素確定合理的、具體的消耗定額，做到少花錢多辦事。

五是要強化預算管理激勵機制。要建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平，對各預算責任單位的執行情況進行評價，把評價結果作為年度工作業績考核的重要依據，並與領導幹部任期目標管理制度結合起來。

六是要嚴格財務審計和監督。紀檢監察和審計機構，每年要對各單位的財務（包括協會財務）收支情況進行一次深層次檢查，採取實物盤點、原始憑證逆向核對、財務處理邏輯分析等方法，全面核查、分析各單位的財務家底，及時發現和糾正違紀違規行為，針對財務管理的薄弱環節提出有針對性的整改措施，促進財務管理工作不斷走向規範化。

同志們，通過全系統廣大幹部職工的共同努力，我們為2005年的預算管理劃上了一個圓滿的句號。現在，我們又即將掀開新的工作篇章。希望大家把思想認識統一到這次會議精神上來，齊心協力，眾志成城，開拓進取，不斷創新，為實現新的奮鬥目標而奮勇前進！