薪酬內控

編制説明：

1. 本審計工作底稿是對工薪與人事流程業務流程的記錄，執業人員可以採用文字敍述、問卷、核對表和流程圖等方式，或幾種方式相結合，記錄對業務流程的瞭解，以進一步瞭解潛在錯報的來源，併為選擇擬測試的控制奠定基礎，內容包括但不限於：

(1) 瞭解與相關認定有關的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批准、處理及記錄；

(2) 關於生成、記錄、處理和報告交易的會計記錄（電子記錄或人工記錄）支持性信息、財務報表中的重大賬户餘額和披露事項；

(3) 瞭解識別出的業務流程中可能發生重大錯報（包括由於舞弊導致的錯報）的環節；

(4) 識別被審計單位用於應對這些錯報或潛在錯報的控制；以及被審計單位用於及時防止或發現並糾正未經授權的、導致重大錯報的資產取得、使用或處置的控制；

(5) 用於處理交易的重大應用系統，包括關於系統初始安裝、任何重大的後續修改以及任何未來重大修改計劃的信息；

(6) 與其他應用系統相連的接口的性質，包括計算機和人工接口的時間安排，以及任何相關的人工流程（如調節）；

(7) 關鍵輸出（屏幕顯示、電子形式或紙質報告）及它們的使用；

(8) 交易授權；

(9) 資產保護；

(10) 針對會計分錄記錄和處理的流程，包括關鍵控制活動；

(11) 流程是人工的或自動化的，還是這兩種形式相結合；

(12) 交易是否由系統處理；

(13) 針對職責分工的流程，包括關鍵控制活動；

(14) 針對關聯方交易授權、記錄和披露的流程，包括關鍵控制活動；

(15) 流程是由被審計單位人員或第三方（如服務機構）執行，還是兩者共同執行。描述通常包括參與該流程的被審計單位人員和第三方的具體名稱以及他們所執行的程序；

(16) 保留的重要主文檔和表格；

(17)獲取瞭解的信息來源。

2. 執業人員可以通過下列方法瞭解業務流程及其相關控制：

(1) 檢查被審計單位的手冊和其他書面規定；

(2) 詢問被審計單位的適當人員；

(3) 觀察所運用的處理方法和程序；

(4) 穿行測試。

3. 執業人員可以通過檢查被審計單位的手冊和其他書面指引獲得有關信息，還可以通過詢問和觀察來獲得全面的瞭解。在此過程中應注意：

(1) 很多重要交易的流程涉及被審計單位的多個部門，執業人員需要考慮分別向不同部門的適當人員詢問；

(2) 向負責處理具體業務的人員的上級進行詢問通常更加有效；

(3) 在瞭解過程中，執業人員通常還應該注意許多正在執行的控制；

(4) 在詢問過程中，執業人員可以檢查並在適當的情況下保存部分被審計單位文件（如流程圖、程序手冊、職責描述、文件、表格等）的複印件，以幫助執業人員瞭解交易流程。

4. 執業人員要注意記錄以下信息：

(1) 輸入信息的來源；

(2) 所使用的重要數據檔案，如客户清單及價格信息記錄；

(3) 重要的處理程序，包括在線輸入和更新處理；

(4) 重要的輸出文件、報告和記錄；

(5) 基本的職責劃分，即列示各部門所負責的處理程序。

5. 執業人員通常只需要針對每一年的變化修改記錄流程的工作底稿，除非被審計單位的交易流程發生重大改變。然而，無論業務流程與以前年度相比是否有變化，執業人員每年都需要考慮上述注意事項，以確保對被審計單位的瞭解是最新的，並已包括被審計單位交易流程中相關的重大變化。

6. 本審計工作底稿對工薪與人事流程控制流程的記錄，涉及控制活動的內容應索引採購與付款流程控制測試的審計工作底稿（C400）。

7. 如果被審計單位針對不同類型的工薪與人事業務分別採用不同的控制流程和控制活動，應分別予以記錄。

職務

姓名

公司建立了下列職責分工政策和程序： (1) 不相容職務相分離。主要包括：人事、工作時間記錄、薪酬計算、薪酬支付、薪酬核算等職務相分離。 (2) 各相關部門之間相互控制並在其授權範圍內履行職責，同一部門或個人不得處理工薪與人事業務的全過程。

李春瑩負責確定公司所有重大事項，張曉宇負責人事重大事項，郭金金負責行政各項事務兼人事主管，侯娜負責財務重大事項，李燕蕊負責財務處理，徐靜貨幣資金日常管理，現金收入和支出的核算。

公司已對不相容職務進行了適當分離，有助於建立有效的內部控制。

主要子流程包括人員招聘、培訓、薪酬、行政事務。

實行聘用制。各部門根據下年度用人需求填寫用人計劃審批表，經本部門經理複核，交公司人事部門經理審批，再由公司總經理審批。各用人部門和人力資源部共同負責招聘工作。對決定錄用的人員經人事總監和總經理簽字批准，與新員工簽訂勞動合同書。人事信息管理員將新員工的信息輸入編制員工檔案，由用人部門複核後交財務部，作為發放工資依據。

員工離職時，應填寫解除、終止勞動合同審批表，經所在部門經理、人事總監、總經理簽字後，與集團所屬單位解除、終止勞動合同。人事信息管理員根據經適當審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息存檔。

工作人員每天早9點半進行指紋打卡，記錄工作時間，每天下午下班時記錄下班時間，系統自動生成工作時間。在完成上述錄入後，系統自動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統內員工檔案名冊自動核對。 人事信息管理員編制人員“工時統計表”和“出勤統計表”，有人事總監複核一致。

根據已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當月工資金額（包括工資、加班費、獎金、各項補貼、社會保險費扣除金額、個人所得税扣除金額等），並彙總各部門員工的各項工資費用總額，生成“員工工資明細表”和“員工工資彙總表”。總經理審批同意。 同時，計算當月應繳納的各項社會保險費（包括個人繳納部分和企業繳納部分），人事總監審核簽字後交財務總監，安排辦理繳納。 每月末，薪資主管編寫員工變動及工資費用分析報告，經人事總監、財務總監複核後，上報總經理和董事會審閲。

財務總監審核“員工工資明細表”、“員工工資彙總表” ，將“工資表”交給總經理審批。應付職工薪酬記賬員根據經批准的工資支付申請表編制付款憑證，並附相關單證，提交會計主管審批。 在完成對付款憑證及相關單證的複核後，會計主管在付款憑證上簽字，作為複核證據，出納員根據經複核無誤的付款憑證辦理付款，由網上銀行代發工資功能轉入員工個人賬户。財務人員根據“員工工資彙總表”編制工資費用分錄，經會計主管複核後，將工資費用分別記入生產成本、研發費用、管理費用和銷售費用等科目。

人事信息管理員定期取得社會勞動保障局公佈的各項社保基金扣繳費比例（包括個人繳納部分與公司繳納部分），上年度職工平均工資（以其60%-300%作為計算各項基金的基數）及有關規定和信息，將其交薪資主管審核。如果需要修改員工社保基金的適用基數和扣除率，或是需要對生產工人每工時工資率、職員月工資及各項補貼標準、每小時加班費、公司繳納社保費比率等基準進行調整，應由董事會批准。經批准後，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請單，經人事總監批准後輸入或修改系統內的信息，並經人事總監核對後在系統中電子批准後生效。 人事信息管理員有權限作時間記錄的輸入和員工檔案維護。