公司財務成本管理控制制度【新版多篇】
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管理規定 篇一
4.1成本費用控制的基本模式。
4.1.1公司成本費用控制模式的基本內容是“以銷售收入為起點,以目標利潤為核心,通過倒擠成本的方式,將採購成本、製造成本、期間費用分解落實到有關分廠和職能部門”。
4.1.2銷售部申請生產的每一批產品,在安排生產前,首先由財務部測算、核定成本費用指標和採購物資的最高限價。
(1)期間費用=營業費用+管理費用+財務費用
營業費用=銷售收入×銷售費用率
管理費用=銷售收入×管理費用率
財務費用=銷售收入×財務費用率
(2)產品製造成本=銷售收入-税金及附加-目標利潤期間費用產品製造成本=直接材料+直接人工+製造費用
直接人工成本=(產品產量×計件工資率)×(1+175%)
直接材料成本=Σ(直接材料成本×材料單價)
1製造費用=(直接材料成本+直接人工成本)×製造費用率
採購物資最高限價計算公式:
採購物資最高限價=直接材料成本÷直接材料消耗
4.1.3財務部核定管理費用指標分解落實到各個部門,作為考核各個管理部門工作業績的依據。
4.2採購成本的控制。
4.2.1採購成本控制包括採購計劃、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結算等活動的全過程。
4.2.2採購計劃的編制要嚴格執行根據倉庫的《物資補庫計劃》編制《物資採購計劃》的程序;《物資採購計劃》經過預算管理辦公室審核、總經理審批後生效。
4.2.3採購部實施物資採購時需填制“物資請購單”,“物資請購單”中的價格要嚴格執行財務部核定的物資採購最高限價。
4.2.4如果實際物資採購價格低於最高限價,公司將給予經辦人一定比例的獎勵;如實際物資採購價格高於最高限價,必須要獲得財務部核價人員的確認和總經理的批准,並給予一定比例的罰款。
4.2.5採購物資辦理入庫時,必須符合以下兩個條件:
(1)符合“物資請購單”。
(2)經質檢部檢驗合格。
4.2.6採購物資登記入賬時,必須同時符合兩個條件:
(1)供應商開具增值税專用發票。
(2)價格、質量、數量、規格型號完全符合“物資請購單”的要求。
4.2.7採購物資付款時,必須符合以下三個條件:
(1)已經列入當期貨幣資金支出預算。
(2)雙方往來賬核對無誤。
(3)“付款申請單”已經財務總監簽字批准。
4.3製造成本的控制。
4.3.1製造成本控制包括成本計劃、領料、入庫、考核等活動的全過程。
4.3.2製造成本計劃要嚴格執行財務部核定的目標成本,各分廠要將目標成本層層分解,逐一落實到各車間、工段和崗位。
4.3.3生產部下達“產品生產任務指令”時,必須將“材料消耗定額清單”同時下達。
4.3.4各部門到倉庫領料時,必須按“材料消耗定額清單”填寫“領料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”,材料會計不予開具“材料出庫通知單”,保管員不予發料。
4.3.5各分廠的`直接人工工資,按照財務部核定的目標人工成本,實行按產品產量計件發放;由於生產工人操作失誤導致的廢品,以及超定額材料消耗,一律由責任人承擔50%的損失,從計件工資中扣除。
4.3.6各分廠的製造費用支出,按照財務部核定的額度分項目控制。其中,變動費用項目要分解到工序,固定費用項目總量控制。
4.3.7月末,根據完工產品和生產費用計算出產品製造成本,低於或高於目標成本,給予一定比例的處罰或獎勵。
4.4期間費用的控制。
4.4.1公司按照期間費用的不同性質實行歸口管理和控制。
4.4.2營業費用的歸口管理部門為銷售部,營業費用支出實行按銷售收入費用率進行總量控制。
4.4.3管理費用的歸口管理部門為各個職能部室,管理費用中的變動費用項目由財務部分解落實到有關部室,固定費用項目按性質歸口到職能部門。
4.4.4財務費用的歸口管理部門為財務部,由財務部按照費用項目嚴格控制。
4.4.5公司每月編制《期間費用支出預算》下達各有關部室。
4.4.6發生費用支出時,由財務部門嚴格按預算控制,超出預算部分,一律不予列支。期間費用的支出程序如下:
(1)費用支出部門填寫“費用支出審批單”。
(2)按照公司規定的審批權限請有關領導審批簽字。
(3)責任會計在審核無誤、有預算指標的前提下,簽字説明。
(4)費用支出經辦人根據費用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領料或費用報銷手續。
4.4.7財務部的會計人員在辦理費用支出時,應當根據手續齊全的“費用支出審批單”,對發票、結算憑證等相關憑據的真實性、完整性、合法性以及合規性進行嚴格審核。
4.4.8月末,公司根據各項期間費實際發生額進行考核獎懲,若低於預算指標,則給予有關部門一定比例的獎勵;若高於預算指標,則給予一定比例的罰款。
4.5成本費用的核算。
4.5.1財務部按照相關會計制度,結合公司生產經營特點和管理需要制定成
本費用核算制度,不得隨意改變成本費用的確認標準和計量方法,不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。
4.5.2公司製造成本核算的基本方法,由各公司按生產經營的特點在符合會計準則和前提下確認,一經確認不得隨意變更。
4.5.3期末結束後成本費用核算崗位要編製成本費用報表,監控成本費用的支出情況,對於實際發生的成本費用與成本費用預算的差異,應查明原因,並作出相應處理。
4.6成本費用的監督檢查。
4.6.1審計部負責對公司的成本費用進行監督檢查,內容有:
(1)成本費用業務相關崗位及人員的設置情況。
(2)成本費用業務授權批准制度的執行情況。
(3)成本費用預算制度的執行情況。
(4)成本費用核算制度的執行情況。
(5)成本費用考核的獎懲兑現情況。
4.6.2審計部對監督檢查的結果要出具內部審計報告,發現的薄弱環節和問題,有關部門要採取措施,及時加以糾正和完善。
崗位分工與授權批准 篇二
3.1公司建立成本費用崗位責任制,明確規定相關部門和崗位的職責與權限,確保辦理成本費用業務的不兼容崗位相互分離、制約和監督。
3.2公司成本費用業務嚴格規範和執行如下程序:
(1)計劃編制與審批。
(2)支出審批與執行。
(3)控制、核算與考核。
3.3公司成本費用崗位的基本分工如下:
(1)採購部負責編制、執行採購成本計劃。
(2)各生產部門負責編制、執行管理、製造費用計劃。
(3)銷售部負責編制、執行營業費用計劃。
(4)各管理部室負責編制、執行管理費用計劃。
(5)財務部負責編制、執行財務費用計劃。
(6)生產部負責審核、控制產品製造成本計劃。
(7)預算管理部門負責審核各項成本核算費用計劃、控制成本費用的發生、考核各項成本費用的完成。
(8)財務部負責成本費用的核算與報告。
(9)審計部負責定期審計檢查成本費用的合規性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。
(10)公司總裁及分管副總負責有關成本費用的審批。
3.4成本費用的發生和付款要嚴格按照公司授權文件的規定,各級審批人要在授權範圍內行使職權,不得超越審批權限。
目的 篇三
為了加強公司成本費用的內部控制、降低成本費用、防範成本費用中的差錯與舞弊,根據財政部《內部會計控制規範》等法律、法規,結合本公司成本費用支出的特點和管理需要制定本制度。
適用範圍 篇四
適用於本公司成本費用包括採購成本、製造成本和期間費用的計劃、執行、控制、核算、報告、考核等內容。
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