縣工會經審工作典型材料

隨着工會經濟活動日趨活躍和工會經費收繳大幅增長，各級工會可支配的資金物質大量增加，工會經審工作越來越顯示出特殊的地位和作用，如果不加強審計監督，就可能會給工會經費和資產的安全帶來這樣和那樣的問題，今年以來，太谷縣總工會經審會服從服務於工會工作全局，按照依法審計、全面審計、嚴格審計的要求，把事前事中事後審計工作融入工會整體工作中。圍繞“事前控制、事中約束、事後整改”的目標，按照“三建一學、三規一糾、三查一追”的原則，轉變經審思維方式，創新經審工作模式，把整個工會經濟活動置於經審工作的有效監督之中，促進了工會經審工作整體水平的提升，為推進工會經費安全有效運行發揮了積極的作用，我縣工會經審工作得到了市總經審會的充分肯定，報送的審計項目代表市總經審會參加了全省工會優秀審計項目評選。我們的主要做法是：

一、堅持“三建一學，前移監督關口，實現事前控制

 “三建一學”就是要建制度、建台賬、建檔案，學習政策法律、規章制度。縣總工會經審會堅持圍繞中心，服務大局，遵循全總領導提出的“工會經濟活動運行到哪裏，經審工作就監督到哪裏”的指示精神，按照縣級工會經審工作規範化建設要求，為指導各級經審組織開展工作，我縣建立了一套適合本地本單位實際的經審工作運行制度體系，建立了以審計為基礎的審查監督機制，從制度、體制上為履行審查監督的職責提供保證。修訂完善了預決算審查監督制度、對下級經費審計制度、經審委員議事制度，出台了年度工作報告制度、工會幹部離任審計制度、大額物品購置以及基建維修工程審計制度和工作考核制度等18項制度。使經審工作有法可依、有章可循，減少了盲目性、隨意性，建立起一套運轉靈活監督有力、制約有效的良好運行機制。

建立了經審工作台帳，年初有計劃，年中有檢查，活動有記錄，年末有總結，製作了經審工作進度表，那項工作未完成，那項工作已完成，那項工作正在進行中，一目瞭然，嚴格按照年初制定的工作計劃，工作目標分類實施。

建立了工會經審檔案。工會經審檔案是記錄工會經審組織實施審計項目全過程的載體，是確定審計項目質量責任的重要依據，以前經審工作存在着重審計、輕檔案的現象，主要有以下幾個方面的問題：1、審計文書不規範，2、審計檔案不完整，3、審計證據不充分，4、立卷排序不規範，5、歸檔不及時，保管不符合要求，針對上述問題，我們制定了完善的經審工作檔案制度，嚴格按照“審結捲成，定期歸檔”的規定進行檔案管理，認真做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統計工作，確保經審檔案完整、真實。

加強業務學習培訓，提高經審隊伍整體素質。針對基層經審幹部兼職多、業務不熟練的情況，我們根據基層經審業務實際，採取“領導班子上講堂”活動，縣總經審主任、財務部長自編教材，自制課件，親自上講台，為基層工會經審幹部和財務人員講課，大大提高了培訓的效果。今年我們舉辦了財務經審幹部培訓，培訓人數達到145餘人。

二、堅持“三規一糾”，及時地、有針對性地堵塞漏洞，實現事中約束

實現全面監督，規範審計、規範程序、規範管理、糾正違犯財經紀律的現象是事中約束的重點。

在規範審計上，樹立“防範”勝於“糾正”，“監督”寓於“服務”，“整改”優於“查處”的新觀念；在目標上，積極探索從查錯糾弊向對工會內控制度評價的轉變，促進經審工作水平的提高；在職能上，力爭實現從單純監督向監督與服務並重轉變；在領域上，從單純財務收支審計向管理監督審計延伸；在方式上，從單一的事後審計轉變為事後、事中、事前審計相結合，把審計關注點 從以往侷限於會計核算、財務管理、違規違紀事項等方面，拓展到源頭治理、制度建設、民主管理等各個方面，使審計意見和建議的層次有明顯的提高；在方法上，加強工會與審計、財政、税務部門的聯繫，爭取其工作指導和配合，整合審計資源，組建本級實務審計兼職隊伍，不斷提高審計質量。

在規範審計程序上，針對以前審計程序不規範，審計人員沒有嚴格按照程序進行審計，審前無方案，審中忽略部分步驟，審計過程中不注重證據的收集，出具意見後不督導整改等問題，我們進行了認真的分析和研究 規範了審計程序，審前制定審計實施方案，審計中嚴格執行審計程序，下達審計通知書、簽訂承諾書、有審計底稿、審計報告預先徵求被審計單位意見，然後正式下發審計意見書，審後進行整改督查回訪，使審計程序上得到了規範。

在規範管理上，我們堅持抓組織，建機制，強指導，認真履行職責，紮實開展工作。以規範化建設為載體，進一步加強經審組織建設。為規範基層組織建設，縣總工會專門下發文件，明確要求各級工會都要按照《工會法》、《中國工會章程》和《全國總工會關於進一步加強工會經費審查委員會的意見》的規定，建立工會經費審查委員，配齊配強經審幹部，同時，還要求為一級財務管理的工會組織，在組建工會和換屆選舉時，工會經審會必須與同級工會委員會同時考察，同時報批，同時選舉產生。經審會主任享受同級副職待遇，經審委員中至少有一名財務、審計資質人員。在基層工會中大力推行經審台賬制度，積極開展創建星級經審會活動，年初制訂經審考核細則，年底進行考核獎勵。今年新建的7家工會組織全部建立了經審會，25家經審會進行了換屆。

在規範審計、規範程序、規範管理的同時，我們對審計問題突出的單位出具審計意見書指導整改。今年我們共出具意見書20份，提出意見及建議67餘條。為保證審計意見真正落於實處，我們建立了審計回訪制度，通過實地回訪、電話回訪等形式，督促被審計單位重視審計意見，加大整改力度。針對行政事業單位工會反映的“工會賬户獨立，工會經費獨立核算”因“縣財政部門清理賬户，不允許多頭立户”而無法落實審計意見的説法，我們找依據，尋法規，積極與財政局領導和分管賬户審批的綜合股領導溝通，從而達成了共識，在此基礎上，我們出台了《太谷縣總工會關於進一步加強基層工會經費收支管理做好工會經費獨立核算工作的通知》，保證了審計意見真正落於實處。針對縣職工學校審計中發現問題較多的情況，我們進行了實地審計回訪，對審計中發現的問題逐項檢查整改情況，並對其在固定資產管理上存在的內控制度缺失，管理存在漏洞的問題提出了整改具體意見，並及時向縣總領導進行了彙報，從另一層面督促其整改。

三、堅持“三查一追”，對財務收支和經濟活動的真實性、合法性、效益性進行全面評價，實現事後整改。

在當前工會經費審查審計覆蓋不斷擴大的情況下，我們堅持查預算執行，查資金使用方向、查整改落實、追究責任。不斷加強對工會經費收、管、用的監督，做到事前有預算，活動有方案，資金運作按程序。

1、強化以工會經費預算、決算審計為主的審查監督，把好工會經費收、管、用的每一道關口。

縣總經審會堅持每年年初對本級工會上年度經費決算和本年度經費預算草案進行審計。經審會及經審辦負責人蔘與研究年度預算草案的編制及有關會議，認真審查工會年度預算列支否明確細化，投向投量是否安全合理，收支總量是否適度平衡。提出意見和建議。對本級工會經費預算收支執行情況及追加預算專項經費使用情況等進行審查監督，促進預算控制管理，維護預算執行的科學性、嚴肅性和有效性，確保堅持工會經費為基層服務、為職工羣眾服務、為工會重點作服務。加強年中預算執行情況的審查，深入分析經費收支情況，發現問題及時指出，督促有關方面予以糾正。在半年的預算執行情況審計中，縣經審會向縣總工會提出，要加強與政府領導和財政部門溝通，促進財政劃撥經費的有效增長，促進政府補助資金按照到位，與地税協調配合，加大對工會經費計撥審計力度，提高經費收繳率，增加職工活動費和幫扶資金的投入，壓縮行政費開支的建議，得到了採納，從而促進了經費使用決策、執行、調控機制的健全與完善。

2、高度重視對專項資金的審計監督，保證專項經費規範運行。

近年來，中央、省、市加大了專項資金的投入，專項資金的數額越來越大，發揮的效用也越來越明顯，確保專項資金的管理和使用不出任何問題，工會經審組織負有重要責任。在這方面，我們堅持每年對專項資金進行審計，嚴格規範專項資金的收入、支出、管理和使用。我們在對縣總幫扶中心審查時發現物質管理髮放上不是很規範，困難職工檔案不完整、幫扶資金存在超期使用、改變用途、配套資金不足的問題，我們都一一提出整改意見，縣幫扶中心積極落實整改，完善了幫扶物品管理制度和資金髮放程序，在今年的專項資金審計中未發現任何問題，確保了專項資金安全完整、使用高效、專款專用。

3、將工會經費計撥審計融入税務稽查工作內容，形成“以審促收，審收並重”的工作模式。

實行地税代收，工會經費收繳面在擴大，工會經費收入也實現了大幅增長。工會經費是否有少徵、漏徵，是否足額申報，工會經審應做到心中有數，並不是地税代收就萬事大吉了。為此，我們加大了與地税部門的聯繫，與地税部門組成聯合檢查組，對基層計撥工會經費進行審查、審計，從源頭上堵塞工會經費收繳漏洞：一是成立工會組織，看成立批覆；二是查工資總額，看是否漏繳；三是建立基層工會帳户看是否建立。對審計中發現的欠繳、漏繳工會經費的由地税部門負責追繳，對未成立工會組織、工會未獨立建賬立户的及時與縣總組織、財務部門溝通，及時指導建會建賬，並下達審計意見書，限期整改。同時我們將審計情況反饋給企業老闆，與老闆及時溝通，宣傳有關工會及經審相關政策法規，形成了對基層單位的約束力，使大部分單位撥繳工會經費的意識明顯增強，工會經費明顯增加。較好的解決了税務代收一收了之的狀況，堵住了因少報、瞞報所產生的工會經費流失的漏洞，為基層工會開展工作創造了物資條件。今年我們共審計基層工會20家，其中在16家的審計意見中，對工會會費收繳不到位、行政工會經費撥繳不到位的問題提出了審計意見，在下一步的工作中，我們將對此進行督促回訪.

4、突出整改落實，提高審計實效

審計是手段，解決問題是目的，“審計難、審計整改落實更難”這是經審工作面臨的客觀現實。我們始終把審計整改作為工會經審全過程的重中之重，強化“審、促、幫”理念，對於審計發現的典型問題，不僅侷限於提出問題，更注重找出問題原因和癥結，針對性地提出整改意見和建議，對問題較多的單位作為審計回訪重點，加大檢查督促力度，並及時上報同級工會黨組，促進問題解決。

回顧今年的工作，我們雖在開展工會經費審計事前事中事後審計方面做了一些探索，取得了一些成效，但與省總、市總要求相比還有較大差距。如基層經審工作發展不平衡、部分基層工會經審工作還存在空白、審計資料不完整、審計程序不嚴格。審計意見書約束力不大，導致整改落實不明顯；整改回訪制度執行不力。針對這些問題，我們將採取切實有效措施，認真加以解決。1、加大宣傳，營造工會經審工作的良好環境。2、完善制度，發揮作用，保障經審監督工作規範運行。3、增強素質、提高工會經審幹部的審計水平。4、加強考核、注重實效，嚴把審計意見整改落實關。5、繼續加大星級經審會創建力度，促進全縣工會經審工作水平普遍提高。