資產管理制度（通用多篇）

資產管理制度 篇一

1、固定資產定義:指單位價值大於20xx元人民幣並使用期限超過1年的。

2、編碼規則:

2.1.編碼組成:aa——bb——ddd—cc:類別—大類細分—產品序號—成本中心代碼

2.2.類別明細(aa):01:電腦；02:辦公傢俱；03:辦公設備；04:汽車；05:網站外設；06:電腦外設；07:軟件類；08:倉儲設備；09:通訊設備。

2.3.成本中心(cc):見會計科目編碼規則中的規定。

3、固定資產的購買:

3.1.各部門因工作需要增加固定資產，填寫<固定資產採購申請表>，後附不少於三家的採購報價單（可由產品線、採購部幫助詢價），並經部門經理、ceo簽字確認，交由行政部。

3.2.所有固定資產的購買由公司行政部統一申請，同時附報價單及<固定資產採購申請表>原件。

3.3.固定資產採購到貨後由行政部填制<收貨領用單>並編制固定資產編號貼制標示，分配至使用人。之後，將<收貨領用單>複印件交財務做資產增加的附件。

3.4.固定資產領用時，使用人須在<收貨領用單>上簽字。

3.5.財務部固定資產會計於月末登記固定資產系統帳。

3.6.<固定資產採購申請表>原件保存在財務部存檔。

3.7.<收貨領用單>原件保存在行政部存檔。

4、固定資產的領用與歸還:

4.1.員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，由行政人員按固定資產帳明細清點，有短缺者按價賠償，行政部應及時協調財務部進行帳務處理。

4.2.如有固定資產暫借，可填寫<固定資產暫借單>，不做帳務處理，但規定48小時歸還。

4.3.固定資產還入時應辦理還入手續，並在<收貨領用單>上簽字確認，

4.4.每月由財務部更新固定資產系統帳。

5、固定資產的調撥:

5.1.公司規定，員工之間不得私自調換自己使用的固定資產，如有特殊情況須調換使用，

5.2.要通知行政部，並調出方填寫<固定資產調撥單>。

5.3.行政部接到<固定資產調撥單>並確認其可行，在<收貨領用單>及固定資產系統中做變更登記，且相關人員簽字確認。

5.4.<固定資產調撥單>原件由財務保存。

5.5.行政部更新系統的資產調撥要及時準確，以便財務月末計提折舊的準確。

6、固定資產的維修:

6.1.當事人須填寫<固定資產維修（升級）申請單>交由行政部處理。

6.2.行政部門接到申請單需先查詢固定資產帳，確定其維修價值，聯繫售後服務商；

6.3.維修後行政部應將<固定資產維修（升級）申請單>原件交財務部；並更新<收貨領用單>；

6.4.財務部每月更新用友固定資產模塊。

7、網絡設備升級:

7.1.當事人須填寫<固定資產維修（升級）申請單>，部門經理簽字認可，交由itsupport處理。

pport接到申請單，確認其升級的必要，申請升級硬件，

7.3.由it部門進行統一購買，請款單後應附<固定資產維修（升級）申請單>；

it部門應將<固定資產維修（升級）申請單>複印件交行政部，並進行<收貨領用單>的變更；

7.4.財務部每月更新用友固定資產模塊。

7.5.<固定資產維修（升級）申請單>原件由財務保存。

8、固定資產的盤點:

財務部應定期（建議季盤，可抽盤）由行政協助對公司固定資產進行盤點，財務出據盤點報告並與固定資產帳核對。

9、固定資產的報損:

固定資產的報廢由其責任人填寫<固定資產報廢申請>，由本部門經理、公司ceo簽字，並經專業人士確認，交由行政部備案。

資產管理制度 篇二

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別折舊計提年限淨殘值率

1、房屋及建築物20xx%

2、機器設備1010%

3、運輸工具1010%

4、計算機設備510%

5、辦公傢俱及設備510%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由it部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公傢俱及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應:

1、設置固定資產實物台帳，建立固定資產卡片。

2、對固定資產進行統一分類編號

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式後附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。

2、經批准後，由採購部門安排專人負責採購，填寫“固定資產採購申請表”（格式後附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批准。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理採購。

3、固定資產收到後，由固定資產管理部門負責驗收，並填寫“固定資產驗收清單”（格式後附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，並同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新台帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式後附4），送移入部門簽字，確認後交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閒置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閒置固定資產明細表”（格式後附5），管理部門擬定處理意見後，按以下步驟執行:

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式後附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，註明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批准後，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，並對固定資產卡片登記出售日期，台帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批准的出售申請表，開具發票及收款，並對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式後附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批准後，固定資產管理部門對實物進行處理。處理後對台帳及固定資產卡片進行更新，並將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批准的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建築物代碼為01

2、機器設備代碼為02

3、運輸工具代碼為03

4、計算機設備代碼為04

5、辦公傢俱代碼為05

如:財務部20xx年7月購置一台計算機，則編號為

jintak04753600720xx07

資產大類成本中心順序號購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式後附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，並與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批准後，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對台帳和固定資產卡片內容進行更新。

資產管理制度 篇三

為規範我局行政機關和事業單位固定資產管理，實現固定資產的優化配置，保證固定資產的安全、高效，防止固定資產的流失，根據國家有關規定，結合我局實際，制定本制度。

第一條固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在規定標準以上，並在使用過程中基本保持原有物形態的資產包括房屋及建築物、一般設備（單位價值在500元以上）、專用設備（單位價值在800元以上）、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。其單位價值雖然不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類資產，按固定資產管理。

第二條局各科站室固定資產由辦公室統一購置，嚴格按照市政府的規定實行政府採購。每年年末，局各科站室要根據業務工作的需要，本着合理、節約、高效的原則，編制下年度固定資產購置計劃。於每年12月下旬報辦公室，由辦公室提交jú長辦公會審定後執行。對於確屬急需購置的固定資產，由辦公室提出意見後，報jú長批准後辦理。

第三條局辦公室負責固定資產實物管理。即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四條局水利經濟科負責固定資產統一建帳、統一核算，並協助辦公室對固定資產實物進行管理。

第五條購入的固定資產，由辦公室組織驗收，驗收合格後並填制<固定資產入庫驗收單>一式二聯，辦公室憑第一聯登記固定資產登記簿和固定資產卡片，水利經濟科憑第二聯填制記帳憑證，記入固定資產總帳。固定資產卡片必須登記到每一件固定資產，明確使用、保管職責，堅持“按物設卡、物卡相符、物移卡隨”的管理原則。各科室站根據工作需要簽字領取。

第六條各科室站之間和上級調撥固定資產，應填制<固定資產領用（調撥）單>，視同“購入固定資產”管理。

第七條各科室站的固定資產要指定專人管理，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。固定資產保管人退休或調離時要及時辦理固定資產移交手續。

第八條為了保證固定資產的安全和完整，每年年末要對固定資產進行一次全面的清查盤點。

1、清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與帳面數是否相符，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

2、清查盤點的具體程序是，由各科室站填報固定資產調查表，於每年12月下旬前報辦公室，由辦公室按照固定資產明細帳逐一核對。

3、清查中，盤盈的固定資產應當及時入帳；盤虧報損的固定資產，屬於不可抗拒原因造成的，應當按照國家規定和資產報廢的審批權限及時辦理核銷；屬於過失的責任事故或違法行為造成的，應當按照規定給當事人以必要的經濟賠償。

4、局各科室站閒置的固定資產，由辦公室進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第九條固定資產的處置要嚴格執行國家國有資產管理局有關文件和市有關規定。固定資產的調出、處置、報廢、報損，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序辦理，各科室站不得擅自處置。報廢時應填制“固定資產報廢申請表”報局領導批准後，方可辦理固定資產核銷手續。符合下列條件之一的設備，可以申請報廢。

1、電腦設備、交通工具等固定資產質量低劣、技術落後、效率低、耗能大、主要結構或部件陳舊老化，精度低，實際使用過程中不能滿足最低性能指標和技術要求，無修復意義或無改裝利用意義，被確認為淘汰的產品。

2、因意外災害事故或其他原因致使設備主部件嚴重受損，已無修復價值的。

3、修理費用超出原值的50%，或接近同類產品新購價格的。

第十條出售、出租、報廢固定資產所得收入須按規定全額交水利經濟科入帳。

第十一條以上規定如與上級或有關主管部門規定相牴觸，執行上級或有關主管部門的規定。

資產管理制度 篇四

1、目的:為固定資產的正確核算，加強固定資產購置、使用及保管的管理，特制定本辦法

2、適用範圍:本規定適用於公司及分子公司。分子公司可以在本規定範圍內製定本單位實施細則，並同時將實施細則報公司財務部備案。

3、固定資產的標準、分類和計價

3.1固定資產的標準

3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備，器具、工具等；

3.1.2不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用年限在一年以上，也作為固定資產。

3.2固定資產的分類

根據管理的需要，公司固定資產按房屋及建築物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。

3.3固定資產的計價

3.3.1購入的固定資產，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的税金等計價；

3.3.2公司用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣摺合差額，應計入固定資產；

3.3.3自行建造的固定資產，按建造安裝、調試過程中實際發生的全部支出計價；

3.3.4投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

3.3.5融資租入的固定資產，按照租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價；

3.3.6接受捐贈的固定資產，按照所附發票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類型固定資產的市價計價；

3.3.7無償調入的固定資產，按調出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調試成本、包裝費、運雜費等計價；

3.3.8在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產價值加上改建、擴建發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入後的金額計價；

3.3.9盤盈的固定資產，按照其技術性能，新舊程度和同類型固定資產的市價重新估計計價；

3.3.10購建期間交納的耕地佔用税，應計入固定資產的價值。

3.4已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動:

3.4.1根據國家規定對固定資產價值重新估價；

3.4.2增加補充設備或改良裝置；

3.4.3將固定資產的一部分折除；

3.4.4根據實際價值調整原來的重估價值；

3.4.5發現原記固定資產價值有錯誤。

4、固定資產的購置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數量、規格、單價、總金額，由公司領導批准後，方能購買。

4.2財務部根據批准購買手續以及正式發票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。

4.3各公司所使用的固定資產，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經濟損失。

5、固定資產折舊管理

5.1固定資產的使用年限

根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，按照國家規定的折舊年限範圍確定執行。折舊年限一經確定，不得隨意變更。

5.2確定固定資產淨殘值率

淨殘值率按固定資產原值的5%確定。

5.3固定資產折舊方法

公司固定資產折舊採用直線法平均計算，在淨殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下:

類別預計使用年限年折舊率

房屋及建築物40年2.375%

專用設備12年7.92%

通用設備12年7.92%

運輸設備6年15.83%

其他設備5年19.00%

5.4計提折舊的固定資產範圍

5.4.1應計提折舊的固定資產

房屋和建築物；

在用的各類設備；

季節性停用和大修理停用的設備；

以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。

5.4.2不計提折舊的固定資產

已估價單獨入帳的土地；

建築工程交付使用前的固定資產；

以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產；

提前報廢的固定資產；

已提足折舊繼續使用的固定資產；

國家規定其他不計提折舊的固定資產。

5.4.3固定資產折舊的提取時間

根據確定的折舊方法，按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

6、固定資產的實物管理

6.1固定資產實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。設台帳、管理卡片。卡片一式二份，財務、使用單位各存一份。卡片內容包括:類別編號、固定資產名稱、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、淨值、折舊率、建卡時間等。

6.2固定資產購建交付使用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用（存放、保管）等有關單位共同進行技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統一歸檔。

6.3固定資產交付使用後，由使用單位負責維修保養。

6.4設備在內部遷動，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經總工辦審核後，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收後，再報財務部調帳。

6.5停用設備，由使用單位提出申請，經總工辦批准後對停用設備予以封存，並報財務部備案。封存設備要有標誌，並須經使用單位清洗塗油後封存保管。設備啟封時，必須辦理啟封手續，並通知財務部。

6.6生產經營設備的調出，由使用管理單位填寫調撥單經領導批准，完清財務手續後，方可調出。

6.7生產設備進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導審批後進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑑定結論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑑定結論還須交一份到財務部備案。

6.8固定資產的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑑定，報公司領導審核批准後，方可報廢，並將殘值收入交財務部，同時轉銷固定資產。

6.9固定資產的清查盤點

6.9.1定期或不定期地進行固定資產的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，並搞清使用現狀；

6.9.2清查工作由總工辦統一組織安排，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監督盤點；

6.9.3清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；

6.9.4對清查結果必須進行全面審查。對出現的盈虧，必須及時進行彙總分析，逐項核實，查明原因，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批後予以處理，調整帳務。對閒置資產要摸清數量和類別，制定處理計劃。對帳外資產要及時入帳。

6.10固定資產修理管理

6.10.1固定資產計劃預防修理或者預防維修，應在保證修理質量、縮短修理時間、節約維修費用的前提下，優選修理方式或維修方式，合理規定修理週期及其結構、修理複雜係數、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。

6.10.2維修計劃管理

固定資產維修項目，由使用單位申請，經總工辦審查、領導批准後實施；

固定資產年度維修計劃是公司固定資產維修系統全年的工作大綱，是貫徹計劃修理的基礎，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據。年度維修計劃由總工辦負責編制，財務部參與，經有關領導審批後下達執行；

設備的大修計劃由總工辦編制，統一組織實施。設備的一、二級保養計劃，由使用單位根據設備的使用情況編制，總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質檢部門負責編制。動力設備、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查計劃，由使用單位編制執行，報總工辦審查下達；

維修計劃內容包括:固定資產名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等；

編制各類計劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產計劃的統籌平衡，修理任務同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算，財務部均應進行審核，經公司領導批准後，據以執][行；

在計劃執行過程中，應充分做好修理的技術準備工作，備品、配件的訂貨、製造、供應儲備工作，採用各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發放工資，必須經總工辦簽章。委託外加工、外購設備、配件、材料，對外預付款項等，須經公司領導批准；

固定資產修理完工後，由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格後，由有關人員簽章辦理交接手續；

修理費用發生不均衡、數額較大的，可採用待攤或者預提的方法。採用預提辦法的，實際發生的修理支出衝減預提費用，實際支出數大於預提費用的差額，計入有關費用；小於預提費用的差額衝減有關費用。

7、附則:

7.1本制度由公司財務部負責解釋。

7.2本制度施行後，凡既有的類似規章制度或與之相牴觸的規定即行廢止。

7.3本制度經總經理批准後自頒佈之日起執行。修改時亦同。