税收徵管法實施細則全文新版多篇

章 總 則 篇一

第一條 根據《中華人民共和國税收徵收管理法》（以下簡稱税收徵管法）的規定，制定本細則。

第二條 凡依法由税務機關征收的各種税收的徵收管理，均適用税收徵管法及本細則；税收徵管法及本細則沒有規定的，依照其他有關税收法律、行政法規的規定執行。

第三條 任何部門、單位和個人作出的與税收法律、行政法規相牴觸的決定一律無效，税務機關不得執行，並應當向上級税務機關報告。

納税人應當依照税收法律、行政法規的規定履行納税義務；其簽訂的合同、協議等與税收法律、行政法規相牴觸的，一律無效。

第四條 國家税務總局負責制定全國税務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；各級税務機關應當按照國家税務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法，做好本地區税務系統信息化建設的具體工作。

地方各級人民政府應當積極支持税務系統信息化建設，並組織有關部門實現相關信息的共享。

第五條 税收徵管法第八條所稱為納税人、扣繳義務人保密的情況，是指納税人、扣繳義務人的商業祕密及個人隱私。納税人、扣繳義務人的税收違法行為不屬於保密範圍。

第六條 國家税務總局應當制定税務人員行為準則和服務規範。

上級税務機關發現下級税務機關的税收違法行為，應當及時予以糾正；下級税務機關應當按照上級税務機關的決定及時改正。

下級税務機關發現上級税務機關的税收違法行為，應當向上級税務機關或者有關部門報告。

第七條 税務機關根據檢舉人的貢獻大小給予相應的獎勵，獎勵所需資金列入税務部門年度預算，單項核定。獎勵資金具體使用辦法以及獎勵標準，由國家税務總局會同財政部制定。

第八條 税務人員在核定應納税額、調整税收定額、進行税務檢查、實施税務行政處罰、辦理税務行政複議時，與納税人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關係之一的，應當迴避：

（一）夫妻關係；

（二）直系血親關係；

（三）三代以內旁系血親關係；

（四）近姻親關係；

（五）可能影響公正執法的其他利害關係。

第九條 税收徵管法第十四條所稱按照國務院規定設立的並向社會公告的税務機構，是指省以下税務局的稽查局。稽查局專司偷税、逃避追繳欠税、騙税、抗税案件的查處。

國家税務總局應當明確劃分税務局和稽查局的職責，避免職責交叉。

章 税務登記 篇二

第十條 國家税務局、地方税務局對同一納税人的税務登記應當採用同一代碼，信息共享。

税務登記的具體辦法由國家税務總局制定。

第十一條 各級工商行政管理機關應當向同級國家税務局和地方税務局定期通報辦理開業、變更、註銷登記以及吊銷營業執照的情況。

通報的具體辦法由國家税務總局和國家工商行政管理總局聯合制定。

第十二條 從事生產、經營的納税人應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納税義務發生地的主管税務機關申報辦理税務登記，如實填寫税務登記表，並按照税務機關的要求提供有關證件、資料。

前款規定以外的納税人，除國家機關和個人外，應當自納税義務發生之日起30日內，持有關證件向所在地的主管税務機關申報辦理税務登記。

個人所得税的納税人辦理税務登記的辦法由國務院另行規定。

税務登記證件的式樣，由國家税務總局制定。

第十三條 扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地的主管税務機關申報辦理扣繳税款登記，領取扣繳税款登記證件；税務機關對已辦理税務登記的扣繳義務人，可以只在其税務登記證件上登記扣繳税款事項，不再發給扣繳税款登記證件。

第十四條 納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。

納税人税務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發生變化之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。

第十五條 納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納税義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理註銷登記前，持有關證件向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記；按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理註冊登記的，應當自有關機關批准或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記。

納税人因住所、經營地點變動，涉及改變税務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者註銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記，並在30日內向遷達地税務機關申報辦理税務登記。

納税人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記。

第十六條 納税人在辦理註銷税務登記前，應當向税務機關結清應納税款、滯納金、罰款，繳銷發票、税務登記證件和其他税務證件。

第十七條 從事生產、經營的納税人應當自開立基本存款賬户或者其他存款賬户之日起15日內，向主管税務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管税務機關書面報告。

第十八條 除按照規定不需要發給税務登記證件的外，納税人辦理下列事項時，必須持税務登記證件：

（一）開立銀行賬户；

（二）申請減税、免税、退税；

（三）申請辦理延期申報、延期繳納税款；

（四）領購發票；

（五）申請開具外出經營活動税收管理證明；

（六）辦理停業、歇業；

（七）其他有關税務事項。

第十九條 税務機關對税務登記證件實行定期驗證和換證制度。納税人應當在規定的期限內持有關證件到主管税務機關辦理驗證或者換證手續。