財產物資管理實施細則

財產物資管理實施細則

（一）總則

1、為了適應食品藥品檢驗檢測工作需要，加強財物管理促進食藥檢事業發展，根據國家有關制度和規定及中心《財產物資管理制度》，制定本實施細則。

2、中心是食品藥品檢驗檢測的事業機構，財物管理的主要任務是通過資金的籌集，領撥和運用對單位的經濟活動實行綜合管理。

3、統籌安排和使用預算資金，努力節約開支，發揮資金的最好效益，充分利用現有的人力、物力，積極合理組織收入。嚴格貫徹執行國家的有關方針、政策、法令和規定，建立建全財物管理制度，如實反映單位財務活動，認真做好財務監督，檢查和分析，堅持以社會效益為最高準則，保證食藥檢事業的健康發展。

4、財物管理，在中心主任領導下，單位的一切財物活動均納入財務部門管理。

5、中心財務管理業務，受市局相關科室領導，並接受財政、物價、審計等有關部門的指導和監督。

6、我中心財務管理的內容包括預算管理、收入管理、支出管理、財產物資管理，貨幣資金管理以及財務分析和監督檢查管理。

（二）預算管理

1、我中心作為全額預算管理單位，各項收支均納入單位預算管理。

2、預算編制：單位的預算是國家預算的組成部分，要根據國家的有關方針、政策，按照主管部門下達的事業計劃指標，任務、事業發展的需要，本着“精打細算、量入為出、講求實效、收支平衡”的原則編制預算。

a.堅持實事求是的原則，根據單位的實際情況安排預算資金，各項事業收入要進行準確的測算，各項支出要合理安排，防止寬打窄用。

b.堅持需要和可能相結合的原則，即要考慮本單位業務工作的需要，又要考慮國家財力的可能。

c.堅持輕重緩急，統籌兼顧的原則，在保證編制內人員經費的前提下，合理安排公用經費和日常業務消耗，把有限的資金儘可能用到食藥檢驗工作最需要的地方。

d.堅持增收節支和勤儉辦事業的原則，在編制預算時，必須精打細算，挖掘內部潛力，努力提高資金使用效果。

e.預算編制由會計根據上級主管部門的要求，結合本單位的實際情況編制預算建議，經領導審核後報送上級主管部門。

f.財政部門下達預算指標後，由財務部門掌握執行。

3、決算的編制

要認真總結預算安排及執行情況，財務管理及資金使用效果等方面的經驗和教訓，並系統的整理，分析財會基礎資料入卷歸檔。在編制財務決算時，必須做好以下工作：

a.在年度終結前，做好與開户銀行的金額核對，並主動與主管部門核對各項撥款數額，完全相符後才能結賬。

b.認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、庫存材料以及專項物資進行盤點，做到賬物、賬卡、帳帳相符；清理各種往來款項，做好決算前有關賬户核對調整工作。

c.編制年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全，內容完整、準確、賬表相符，表表相符，並附有詳細的分析説明。

d.年度決算由單位領導審批、簽章後按期報上級主管部門。

（三）收入管理

1、我中心的收入包括財政撥款、專項撥款、業務收入，其它代收代支等，一切收入納入財務統一管理。

a.財政撥款、專項撥款是指國家根據食藥檢工作任務和事業的維持與發展情況撥給的經費。

b.業務收入是指食品藥品檢驗收費。做到應收盡收，全部納入預算管理。

c.其它代收代支是指為基層質檢機構代購代買的試劑設備而中心發生的收支情況。

2、管理原則

a.對預算撥款必須專款專用、合理使用，保證食藥檢任務的完成。

b.食品、藥品檢驗收費應按照國家規定的範圍和標準，嚴格掌握，做到不超收、不漏收。

c.加強對收據的管理，逐冊編號、順序使用，對收據中心包括的各項內容填寫清楚、完整，不得疏漏。如出現責任事故處以責任人字據款額的20%罰款。

（四）支出管理原則

1、各項業務支出，必須符合財務制度規定，貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守財物制度和財經紀律。

2、必須按照批准的預算和計劃規定的開支範圍，標準核報各項支出。

3、依據公務卡使用及財務報銷管理制度，各項業務支出嚴格按照《公務卡強制結算目錄》優先銀行轉賬結算，不能使用銀行轉賬的需用公務卡結算，公務卡不得提取現金進行公務消費。

4、暫不使用公務卡結算的項目，如出差補助、出車補助、過路過橋費、郵寄費等。

5、應特殊情形確實不能使用公務卡（如由於商家無pos機終端）而使用現金結算的，報銷時須填寫《現金支付情況説明書》，經單位領導批准後方可予以報銷。

6、工作人員應公出差應按着《陽泉市市直機關和事業單位差旅費管理辦法》執行。出差人員回中心一週內憑有效票據，按規定的時間、地點進行報銷。對不按規定、超過天數，繞道發生的費用一律自理，需乘飛機者必須事先經領導批准。

7、採購物品應統一管理，不得亂採亂購，報銷時必須憑完備的入庫手續，保管員簽字、經手人簽字後辦理報銷。外地採購物品原則上不預付款，需辦理預付款必須有合同單位公章，經辦人簽字、主管領導簽字，明確責任後方能付款。

8、固定資產的調入、調出、報廢應及時辦理有關手續，固定資產變賣收入一律上繳財政，不得留作“小金庫”或挪作它用。

9、按照國有資產管理的要求規定，實行三級賬卡管理，財物：設置總分類賬；庫房保管：設置明細分類賬；使用科室：設置固定資產登記卡（台賬）；三級帳目之間的財產登記數額應保持一致。

10、專項經費支出遵循專款專用的原則，按照上級核撥專款確定的項目和金額，制定購置或支出使用計劃，經主管中心主任批准，財物實施監督保證。

11、嚴格控制經費支出，加強對車輛及燃料維修費，水、電、煤氣、電話費的管理，減少浪費節約資金。

12、公務接待費：由辦公室統一安排，定點接待、“一次一接”，報銷時如實填寫接待部門、接待事由、來客單位、來客時間、來客人數等情況，履行報銷手續。如遇特殊情況，經辦公室同意後用公務卡結算。

13、決不允許套用賬户和接受外來不明款項，不許用非法手段套取現金。本市內結算原則上採用轉賬，不得以大額現金結算。

（五）貨幣資金管理

貨幣資金包括現金、銀行存款等。

1、現金管理

a.現金管理應嚴格按照現金管理條例執行。

b.收入的現金必須當日存入銀行，不許坐支，現金不能超過額定的限額，不得以白條低庫。

c.現金必須按規定範圍使用，凡超出現金支出限額的支出，必須通過銀行劃撥。

d.現金收入需開具財政部門監製的收據，現金支出必須取得合法手續完備的原始憑證，辦理報銷和付款之前，需對發貨票中的數量、單價、金額計算進行復核，保證付款金額的準確無誤，付款後在原始憑證上加蓋“現金付出”戳記。

e.逐筆登記庫存現金和銀行存款日記賬，及時結出賬面餘額，庫存現金的實際金額與賬面金額保持一致。

f.配合業務科室工作，按照收費通知單進行收費，做到不錯收、不漏收。

g.要樹立安全防範意識，按照銀行核定的庫存限額存放現金，注意嚴守保險櫃密碼，不得泄露。

h.妥善保管收據，空白支票和印鑑。

2、銀行存款的管理

a.任何收入都不允許以存摺的形式存款。

b.銀行存款的收支在取得憑證後按業務發生的時間順序逐筆登記，並每日結出餘額。

c.財會人員要及時進行銀行存款的對賬工作，定期編制銀行存款餘額調節表，並及時清理未達賬項。

d.嚴格加強支票的管理，作廢的要妥善保管和處理。

e.不允許向外單位、個人轉借賬户，或代存、代付現金。

（六）固定資產管理

1、財物要對固定資產進行控制和制約，建立建全各項管理制度。

2、按國有資產規定，建立建全管理賬卡，實行三級賬卡制。財物負責設置總賬分類賬，保管設置數量金額分佈明細賬，使用部門建立使用專賬（卡片）。

3、對貴重儀器、設備，要指定專人管理，制定操作規程建立技術檔案和維護保養，交接以及使用情況報告制度，使用人保管人變動時要辦理交接手續。

4、固定資產購置，必須由使用科室提出計劃，財務落實經費，經主管中心主任審批，按照《陽泉市市級政府集中採購目錄及限額標準》報政府集中採購。

5、對固定資產數量、規格、質量要嚴格把關，財務憑完備驗收入庫手續，合法的原始憑證報銷，對固定資產增加、減少變動手續不健全、不合理、不符合規定的一律不受理。

6、財產物資管理、使用部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實、做到賬物相符，賬賬相符，發現問題及時糾正處理。

（七）往來款的管理

1、往來款是待結算資金，財務要加強對往來款項的管理，及時清理債權債務。

2、對暫付款要及時催回票據，原則上不得跨年，如無特殊情況不及時報銷，（超過一星期）財務有權在工資中扣回借款。

3、對長期呆賬無法處理的，要經過清查分清責任，經領導批准後核銷。

（八）關於日常報銷，請用款注意事項及説明

1、按照會計制度規定，辦理財務報銷手續報銷取得合法的原始憑證，即收據或發貨票內容要填寫齊全，日期、名稱、品種、規格、單價、數量、金額大小寫，字跡要工整、清楚、税章、財務專用章齊全。

2、購買書籍、學習資料或其它材料，物品、設備儀器需事先徵得主管領導及財務同意，並辦理圖書、財產等手續，方可報銷。

3、職工住院、離退休職工慰問；兄弟單位有關致賀、弔唁；由於工作性質的特殊需要，如黨、政、工、青、婦集體活動的一次性消耗物品，獎品；維修工程（包工不包料）所用材料是直接全部用在工程項目中的水泥、沙、磚、鋼材小五金等材料（但結算時要在結算表中全部體現出來）；儀器維修購買的一般性小型配件，是直接用在儀器上的等等，購買物品又不便入庫時，可由科室主任提出計劃，經領導同意，可免辦入庫手續，報銷時可由歸口部門負責人簽字，經手人驗收或被使用科室主任驗收，按報銷程序報銷。

4、經費使用實行歸口集中管理。

a.辦公室：負責政工活動、文體宣傳、行政出差、補貼性的福利支出、設備器械配件、物資材料、辦公用品、汽車、基建維修、水、電、暖、氣等支出。

b.業務室：負責培訓學習、標準品、對照品、會議科研教學、業務抽檢出差。

5、各科室用款，須根據業務需要及中心領導批示，制度年度用款計劃和月用款計劃，由財務綜合平衡並經中心辦公會議審定後執行。用款時按財務手續，填制用款清單，對修善、購置項目款須付詳細工程預算，完工時憑工程結算單及時結算。

6、購買物資需同外單位訂立購貨等合同，應遵循先驗貨後付款的原則，結算方式採用電匯，合同副本留財務一份，以便辦理承付款項及税務手續。對不按計劃或擅自訂立合同，（包括會議訂貨、自行採購），其貨款一律拒付，造成單位損失扣發當事人工資。

7、嚴格執行開支程序及審批權限。

a.中心所有的財務支出，要做到先審批、後辦事的原則。

b.科室因工作需要支出的費用，應事先申報填寫用款計劃報告，按程序辦理審批。即：用款計劃——科室主任簽字——歸口管理部門負責人簽字——分管領導簽字——財務人員簽字——分管中心主任審批。

c.固定性必辦的支出費用（如水、電、電話費等）可由歸口管理負責人或財務負責人簽字分管中心主任審批。

（九）使用範圍説明

1、使用範圍：

按照現金管理條例規定，現金支取範圍。

b.差旅費用報銷，以及醫藥費報銷。

c. 不能使用公務卡而使用現金結算的的零星開支。

2、使用規定及説明

a.凡不屬於現金支取範圍的支出採用轉賬支票，任何人不得使用現金，對於超出範圍使用現金的，財務有權拒絕辦理報銷手續。

b.使用現金時，必須取得合法的會計憑證、收據，名稱、項目、單價、數量、金額填寫清楚。

c.職工因公外出學習、開會、出差等借款可根據具體情況報取現金，但學費、會務費一般採用公務卡結算，特殊情況可與財務協商，外出人員回單位後七天內報銷，超期不結算從工資中扣回。

d.在外學習出差人員，一般情況不得用大額現金擅自購買有關的材料、器械等物品，確有必要事先徵得領導同意，否則拒絕報銷。