小企業財務制度【精品多篇】

小企業財務會計制度 篇一

第一章資金審批制度

1、總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；

⑸往來款項的衝轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批

工作流程

”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准。

3、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；b、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，報經公司主管領導審批後支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況；

⑶辦公室財產台賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，並在5日內送財務部會籤；

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複核，財務部會籤；

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1、公司財產的範圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購；

⑵財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬；

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准；

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

小企業財務會計制度 篇二

一、20xx小企業財務會計制度

小企業會計制度是為了規範小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會〔20xx〕17號文件，該制度從20xx年1月1日廢止。實行《小企業會計準則》。

二、如何辦理財務會計制度備案

依據：《國家税務總局關於印發全國統一税收執法文書式樣的通知》（國税發〔20xx〕179號）

本文書(表)已實行“免填單”服務：即納税人可以不填寫表格，直接由税務機關受理人員根據納税人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納税人核對、簽章確認後，按規定程序辦結該涉税事項。

使用説明

1、本表依據《中華人民共和國税收徵收管理法》第二十條設置。

2、適用範圍：從事生產、經營的納税人自領取税務登記證件之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送税務機關備案時使用。採用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關資料報送税務機關備案。

3、填表説明：

（1）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；

（2）折舊方法：包括直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍餘額遞減法、年數總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等）；採用加速折舊法的，在備註欄註明批准的機關和附列資料；

（3）成本核算方法：納税人根據財務會計制度規定採用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法；

（4）會計核算軟件：採用電子計算機記賬的，填寫記賬軟件的名稱和版本號，並在備註欄註明批准使用的機關和附列資料；

（5）會計報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫；

4、本表為a4型豎式，一式二份，税務機關和納税人各一份。

小企業財務制度 篇三

中小企業在國民經濟中起着舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對於保證其健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力，抵禦風險具有重要的意義。關於如何構建中小企業的財務會計制度，提供以下幾點建議：

1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；

稽核工作的職責、權限；

審核會計憑證和複核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：

（1）審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；

（2）審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；

（3）審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；

（4）審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，並查明帳實不符的原因。

1、內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種相互牽制的機制。

2、建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立於被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。

3、建立財務審批權限和簽字組合制度。中小企業建立財務審批權限和簽字組合制度的日的在於加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規範運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；

在簽字組合中規範了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對於沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期瞭解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利於經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利於改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。

5、規範會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算範圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由於會計工作不僅影響到企業與國家的分配關係，亦影響到社會各方面的利益關係，因而企業應將協調各方面的利益關係、抵制和防範各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。

因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒佈的《會計基礎工作規範》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。

小企業財務制度 篇四

第一章出納管理制度

一庫存現金管理

1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少於兩次，並且出具《現金盤點表》；

2、超過庫存限額的現金（20xx元）應及時存入銀行；

3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車；

4、出納保險櫃中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金；

二支票管理

1、須建立《支票購買登記簿》並製作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢後需由會計或財務負責人進行簽字確認；

2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

3、出納負責及時跟進收取支票進賬後的正式回單；

三日記賬管理

1、出納每日完成收付款業務後，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據審核後蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的摘要以能夠清楚表述業務內容為度；

4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合併登記，也不得將收款付款相抵後以差額登記；

5、每筆業務登記後均須結出賬面餘額，並登記每日收入和支出的合計數。

第二章費用報銷流程

一取得發票要求

1、收取的各類非定額發票，必須字跡清楚，不得塗改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

2、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及税號須與發票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及税號一致；

3、收取的。各類發票，應根據發票上的批註進行網上或其它方式的驗真；

4、取得各類非定額發票時，發票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發票種類及開具內容必須與業務內容保持一致。

二費用報銷單的填列

1、報銷的項目類型需與後附發票保持一致；

2、報銷人、領款人、複核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

3、發票項目為一批的需附發票清單；

4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21後發生業務不在此範圍內）。

三費用的分類

1、管理費用：包括不限於管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業務招待費、交通費等；

2、銷售費用：包括不限於銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬户維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

四費用報銷流程

1、各項費用發生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生該項費用）；

2、費用發生完成後，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規發票履行報銷手續，由會計審核，領導簽字確認，出納複合無誤後報銷（如網銀支付報銷單後需付網銀支付回單）。

五差旅費審核要點

1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

2、住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發票是否為出差當地發票。

3、如在出差地發生業務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

六業務招待費審核要點

1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

2、如發票為定額發票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

七借支或備用金的管理

1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

2、相應費用業務完成後一週內，履行報銷手續，歸還借支。

3、如借支三個月後仍未歸還或履行報銷手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

4、部門的經常性、常規性業務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤後歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

第三章税、票管理制度

一發票管理

1、發票領購、保管

a)領購發票時，必須由發票管理員向税務機關辦理髮票領購。

b)增值税專用發票和普通發票必須按規定存放到財務人員專用文件櫃中。

c)需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值税專用發票和普通發票及時放到財務人員專用文件櫃中。

d)對於開具的增值税專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，並按增值税專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

e)嚴禁將公司領購的增值税專用發票和普通發票向他人提供使用。

f)發票管理員必須按規定及時到税務機關辦理髮票核銷手續。

g)發票管理員因工作變動或調離必須按税法和企業管理制度規定辦理移交手續。

2、按增值税專用發票和普通發票的開具範圍，開具發票。公司銷售貨物，應税勞務，根據增值税細則規定，應當徵收增值税的應税勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納税人銷售應税項目，應開具普通發票，未經税務機關批准，不開具專用發票。

3、專用發票按以下要求開具

a)字跡清楚；

b)項目填寫齊全；

c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

d)各項目內容準確無誤；

e)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；

f)按照規定的時限開具專用發票；

g)不得開具票樣與國家税務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

4、嚴格按照公司規定時限開具專用發票，不提前或滯後。

5、銷售貨物並向購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

a)購買方在未付貨款並且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和税款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次註明“作廢”字樣，作廢該份增值税專用發票。

b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理髮票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管税務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。

c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，並依照有關規定進行保管。

6、增值税進項税抵扣聯按期裝訂成冊。

7、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷燬專用發票的基本聯次。

8、不符合規定的專用發票，不得抵扣進項税額。

9、丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地税務機關、公安機關報告。

10、不代開、虛開增值税專用發票。

二採購或報銷應取得有效發票

1、各公司採購各種商品（含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。

2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。

3、向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作為報銷依據。

a）採購庫存商品應取得17%增值税專用發票。

b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值税專用發票。

c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值税專用發票。

d）上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批准後方能以其他普通發票作為付款（或報銷）依據。

e）取得的增值税專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。

f）取得的所有增值税涉税發票（含增值税專用發票、運輸發票等）必須在發票有效期內交給税務人員掃描認證。

g）移交或接收增值税涉税發票時應如實填寫《增值税涉税發票交接表》，由交接雙方簽字確認。

h）税務人員當月收到的所有增值税涉税發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內容保持一致。

三納税申報

1、每月計提所有税款都應填寫税金計算表，該計算表應打印並由財務負責人簽字後作為税金計提憑證的附件。

2、公司應按主管税務機關的要求及時申報所有納税報表並及時繳納税款。

四税務檔案管理

1、將各主管税務機關名稱及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱、職務、主管業務及聯繫方式等進行書面登記。

2、將各年度所有法定納税申報表及內部税務管理報表按月裝訂成冊，並規範製作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各年度企業所得税彙算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關税務審核報告規範裝訂成冊，妥善保管。

4、將税務機關出具的各種批覆、檢查處理決定等文件裝訂成冊，並規範製作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《税務檔案保管清冊》，對所有税務證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤、納税申報表、審計報告、税務批覆、税法文件等詳細記錄在保管清冊中。

6、若税務人員離職，應規範辦理税務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚後方可辦理其他離職手續。來源：企業上市。

小企業財務會計制度 篇五

一、存現金管理

1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3．不準用“白條”入帳。

4．不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8．現金出納員必須隨時接受開户銀行和本單位領導的檢查監督。

9．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。

8空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

小企業財務制度 篇六

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、税費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；（）處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；

⑸往來款項的衝轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准。

3、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；b、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，報經公司主管領導審批後支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況；

⑶辦公室財產台賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，並在5日內送財務部會籤；

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複核，財務部會籤；

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1、公司財產的範圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購；

⑵財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬；

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准；

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

小企業財務制度的實行有其必然性

中國小企業總數約在1000萬家左右，如果不以註冊與否作為標準的話，把城市個體工商户、村及村以下的企業均作為個人、微型和中小型企業統計在內的話，實際的企業數應在4000萬家左右，小企業的發展在中國的發展起的舉足輕重的作用。基於小企業是我國國民經濟的重要組成部分，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以我國小企業自身特點、實際情況為出發點，參考國際上其它國家的做法，於20xx年4月24日頒佈了《小企業會計制度》。小企業財務制度的制定實施對於我國的小企業及我國市場的經濟發展有其必然性和必要性。

一、小企業財務制度制定的原因

首先，小企業自身有其重要性。小企業作為國民經濟的重要組成部分，在繁榮市場、充分就業、發展高新技術、推動專業化分工方面發揮着不可替代的顯著作用。

其次，政府重視小企業的發展。對於小企業的發展我國政府也給予了足夠的重視，首先，於20xx年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業促進法》，並於20xx年1月1日已正式實施。

再次，各國都在關注小企業財務制度問題。20xx年9月在日內瓦召開的聯合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯合國會計專家組）第十八次會議重點討論並研究了中小企業財務制度國際指南；國際會計準則理事會對小企業會計也給予了足夠的重視，目前正致力於小企業會計標準的制定旨在為世界各國小企業的會計模式提供相應的指南。

二、小企業財務制度的主要特點

1、簡化了會計科目，並給予小企業更多的增減帳户的自主權。小企業財務制度規定了會計科目中存在着部分“合併科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳户的合併；對於一般企業設制的“預收帳款”小企業將其劃入“應收帳款”核算等。

張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國註冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協會（ima）會員。10年的職業講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業講師之前有10年世界500強企業的管理經驗。目前致力於管理會計的教學和諮詢，推動管理會計在中國企業內的實踐，提高國內企業的決策和管理水平。具有紮實而全面的企業管理理論素養。現任北京天下伐謀諮詢財務領導力學院院長，高級合夥人，獨家講師。

2．簡化了財務報告體系。小企業財務制度中僅要求提供資產負債表和利潤表兩張基本報表，至於現金流量表，小企業可以根據信息使用者的要求，選擇提供，在小企業會計報表附註中僅要求披露所採用的會計政策和會計估計，當期的主要交易等事項。

3．減值準備的處理。小企業財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值準備。

4．原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業以外，其它小企業的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。

5．長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業財務制度僅要求按照簡化的權益法核算。

6、所得税的核算。小企業均應按照應付税款法計算確認所得費用。

7．借款費用的預算。要求小企業在固定資產開始建造達到預定可使用狀態之前所發生的專門借款費用均可資本化計入固定資產成本，而不必與資本支出數相掛鈎。

三、適用的範圍

財政部頒佈的《小企業會計制度》規定：其執行範圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經營規模較小的企業，不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業。根據

財政部“關於印發《企業會計制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執行《企業會計制度》；但按《暫行規定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規模企業。根據財政部關於印發《金融企業會計制度》的通知，各類金融企業都應執行《金融企業會計制度》；根據財政部《外國投資企業執行《企業會計制度》有關問題的規定》以及20xx年5月20日發佈的《外國投資企業執行《企業會計制度》有關問題的解答》，外商投資企業必須執行《企業會計制度》，其中外商投資金融企業可執行《金融企業會計制度》，但併為指明其中的小企業可另行執行。這樣《小企業會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業、外商投資企業以外的小企業範圍內了。