企業內控制度【新版多篇】

企業內控制度 篇一

摘要：在我國經濟迅速發展的過程中，經濟的全球化發展背景下，企業的經營與管理的缺陷也逐漸呈現出來。本文主要從企業內控制度的建設現狀入手，闡述了企業內控制度建設的意義，總結了企業內部控制建設的優化措施。旨在全面推動我國企業的發展，實現國民經濟水平的提升。

關鍵詞：企業；內控制度；建設現狀；優化策略

在社會經濟迅速發展、經濟全球化發展背景下，企業面臨的市場競爭也逐漸加劇。想要確保企業的穩定發展，在激烈的市場競爭中佔據有利地位，就必須要強化企業內部控制制度的建設。明確內控問題，健全內部控制制度，以此實現企業經濟實力、綜合實力的提升，推動企業得到更好的發展。

一、企業內控制度建設的意義

企業內控制度指的是，企業依據自身的實際情況，制定出經營目標，實現企業經濟現象的調節與控制，最大程度降低各類影響企業經營的負面效應，確保企業整體目標的實現。從經濟學的角度分析，企業的價值是以企業經濟利潤為參考依據，以企業的未來利益為目的。通過健全內部控制制度，能夠為企業的發展保駕護航，全面提升企業的運營效率，將企業內部控制制度的建設意義凸顯出來。在多元化時代背景下，企業的內控制度不單單是財務控制，還將運營、生產、銷售、籌資等環節也融入其中。在實際工作中，通過強化企業內控制度的建設，能夠全面提升企業的經濟效益，將企業的社會價值凸顯出來。

二、企業內控制度建設現狀

（一）缺乏完全治理結構

企業內控制度建設是以完全的治理結構為基礎，這就要求企業法人要結合企業實際情況，完善治理結構。在實際工作中，極個別企業依舊難以將內控制度落實到位，因為無法發揮內控制度該有的作用。儘管部分外運企業整改了傳統制度，並逐步形成了以董事會為主，經理、監事、股東為輔的企業治理結構。但在實際的工作中，這類治理結構無法實現企業權利均衡，難以建立有效的治理結構，也影響着企業內控制度建設質量。

（二）內控制度不夠嚴謹

極個別外運企業未能落實內部財務控制工作，在所需物質採購工作中，未能依據相關規定開展采購工作，主要表現為：(1)未能建立健全內部控制制度，在企業的發展中普遍存在重經營（業務），輕管理的現象。(2)在經濟風險處理中，採取的是事後控制方式，處理效果不強。與此同時，企業在管理上也集中事後管控，使得一些違法亂紀現象普遍存在，進而難以落實企業成本控制。

（三）企業內控認知不足

外運企業雖説健全了內控制度，但在實際應用中還存在着很多誤區。主要表現為：第一，極個別企業管理人員未能健全內控制度，認為當前管理制度能夠避免財務風險，甚至認為內控制度的建設會影響企業的經營效率。第二，認為企業內控力度最大，對企業的經營發展越有利。這類觀念會導致企業集權現象嚴重，影響着企業的生產效率，難以與外部市場環境形成有效銜接。第三，為了控制而健全內控制度，在內控制度建設中沒有結合企業實際情況，錯誤認為內控就是將權利集中，進而難以實現企業的發展目標。

三、企業內控制度建設工作的優化措施

（一）強化領導層的內控意識

不管是在企業經營，還是企業管理工作中，內控制度均發揮着十分重要的作用。企業實施內控工作，是以企業管理者為核心，對管理者的各項經濟活動、經營行為開展客觀管理。由此可見，只有企業領導層認可內控工作的作用，強化自身的內控意識，才能夠確保企業內控制度建設效率與建設質量。不僅如此，企業領導層及相關部門還要不斷強化工作人員的內控意識，加強內控文化宣傳，營造良好的內控氛圍。

（二）重視企業內部文化建設

想要提升外運企業的競爭力、凝聚力，就必須要加強企業文化的建設，並融入內控文化體系，以此確保企業的穩定發展，提升企業的經濟效益。企業內控文化建設措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質，管理層的言行舉止與處事方式，與企業文化有着密切的關係，也是企業文化內涵、文化形式凸顯的有效途徑。(2)強化團隊協作精神，只有企業員工上下同心協力，強化不同部門之間的協作能力，才能夠以市場經濟發展為需求，實現企業綜合競爭力的提升。浙江外運企業在文化建設上比較優秀，由於需要融入內控文化，對企業文化提出了更高的要求。這就要求浙江外運企業塑造更加優秀的企業文化，強化企業內控制度的建設，促使企業內的員工能夠在優質的企業文化背景下，實現員工思維方式、工作行為的引導，進而提升企業管理效率。

（三）提升內控人員綜合素質

在重視內控制度的建設工作中，還需要必須要組建專門的內控部門，引進專業技術過硬、綜合素質國強的內控人員，全面提升企業的內控力度，確保內控工作發揮其該有的作用。不僅如此，企業領導者還需要選取一些管理能力強的人員加入內控部門，強化各類法律、法規、規章制度的瞭解，全面落實企業各項規章制度，以此解決各類問題。定期開展培訓工作，採取講座、考試、再修等方式，不斷強化內控人員的專業技能與綜合素質，結合市場變化，及時更新內控觀念，以此提升企業的管理水平，促使外運企業獲取更大的經濟效益。

（四）健全企業預算管理制度

從本質上而言，預算工作能夠將企業的內控作用發揮出來，並強化企業的內部管理水平。因此，在實際工作中，外運企業必須要健全預算編制工作流程，預算特定期限內企業的現金流動，採取季度、年度、月度等控制措施，逐步建立有效的預算反饋機制，依據預算指標強化企業經營模式調整。不僅如此，企業還需要完善評價、監督機制，強化內控執行力，並建立網絡化的內控系統。通過系統強化各個部門工作的在線監控，及時發現其中的隱患，並採取最佳解決措施，以此提升外運企業的管理效率。為了確保領導層能夠實時掌握企業的管理現狀，內控部門需要定期上報工作進展，針對各類缺陷要及時採取解決措施，同時內控部門還要強化與財務部門之間的聯繫，深入分析外界經濟風險等級，合理劃分其等級，並制定出對應的解決措施，以此提升企業財務風險處理能力。

（五）建立健全企業內控體系

首先，需要提升管理層、各個部門的內控意識，使得企業能夠與內控部門保持統一觀念，進而提升企業內控水平，強化內控制度在企業內的執行力度。其次，加大企業員工內控意識培訓工作，最大限度將內控制度的執行力凸顯出來。最後，強化內控部門與財務部門之間的聯繫，依據實際情況制定出針對性的控制方式，及時避免各類不合理現象出現。通過健全內控體系，能夠為外運企業的內控工作開展提供理論支持，使得內控工作有據可依，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責可問，有跡可循，以此全面提升企業的內控水平，強化外運企業的管理工作。需要注意的是，為了確保內控制度在企業生產經營中發揮其該有的作用，必須要將監督體系融入其中，加大各個環節的監督力度，全面提升企業員工的思想認知水平，進而推動內控建設工作的順利開展。

四、結束語

綜上所述，在經濟全球化發展的當前，外運企業只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中佔據有利地位。外運企業應該依據自身的實際情況，加強生產、經營環節的約束，全面提升企業的競爭力，進而推動外運企業的可持續化發展。

參考文獻：

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[4]廖翔。中小企業內控制度的建立與完善[D]。福建師範大學，20xx(10)：101-105.

企業內控制度 篇二

摘要：房地產企業會計內控制度的建立和完善是房地產企業為降低風險，提高經營效益的一個必然要求。基於房地產行業週期長、投資大、風險性高等特點，強調對房地產企業內控制度的改革和完善，對於房地產企業健康、可持續發展而言就顯得尤為重要。特別是當前房地產正處於一個產業升級和調整階段，所面臨的市場競爭壓力、經濟環境不斷變化下的風險因素、行業發展要求等方面越來越高，在這種情況下，重視企業會計內控制度的建立和完善無疑成為企業尋求發展和突破的一個關鍵部分，也是房地產行業進程深度改革，降低經營風險，實現發展戰略目標的一個必然舉措。

關鍵詞：房地產企業；會計內控制度；建立和完善

房地產企業會計內部控制一般分為財產物資控制、會計信息控制、經費收支控制三部分，其旨在保障財產物質的安全，實現財產資源的優化配置和合理利用，以降低企業會計風險，確保資金安全，提高對資金的使用效率，實現企業良性、健康的發展。客觀來講，完善、健全的企業會計內控制意義主要體現：1、安全、完整的財產物質管理結構體系；2、真實、可靠的會計信息；3、高效、經濟的經濟活動；4、全面、完善的自律機制。在此基礎上保障會計信息控制目標實施的規範性、目的性、效率性、效果性，以為管理層提供更為全面、真實、及時的會計信息，確保企業會計收支的安全性和效益性，全面體現企業會計內控制度建立的作用和價值。

一、建立房地產企業會計內控制度的原則

建立房地產企業會計內控制度的原則包括：合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則等，都是從全局層面，結合企業發展實際和客觀的市場環境而定的。

其一，合法性原則。企業內控制度的建設必須是符合國家政策要求和有關監管部門的監管要求，遵循相應的法律、法規要求，要是行之有效、行之可行的；

其二，全面性原則。內控制度涉及到企業經營活動的各個環節、各個方面，滲透到財務活動決策、執行、監督、反饋每一個細節，是全過程的、全面的、動態的；

其三，重要性原則。內控制度的建設在遵循統籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點，既要樹立全局觀念，全面監管，又要有針對性，有層次，有秩序。對於重要的、高風險性的環節要重點監管，嚴格的控制，以儘可能的規避風險和防範風險。

其四，有效性原則。要求內控制度應建立一定的目標要求，是為提高企業內部管理效率，實現企業戰略目的和健康、良性發展服務的。企業內部員工應自覺遵守內部控制制度的基本要求，嚴格的按照制度規範操作，以確保內部控制的有效執行，從而實現內部控制目標，提升內部控制的有效性。

其五，制衡性原則。企業內部機構的設置、崗位的設立、財務活動中權責的分配都應當符合客觀事實，要以企業發展戰略目標為依據，相互之間科學、合理配置，既要符合內控的基本要求，同時還要相互協調、相互作用、相互制約、相互監督。崗位要求明確、權責分明，在整體上協調統一。在各自發展過程中突出優勢，強調自身職能性。除此之外，對於履行監督檢查職責的部分還應當保留權威性和獨立性，要保障監督、檢查的公平性、客觀性。

其六，適應性原則。內控制度的建設要符合企業發展要求，體現企業財務活動的基本規律、特點、風險狀況，要適應企業內部體制和管理制度改革和創新發展需求，隨企業的發展和壯大而不斷改進和完善。

其七，成本效益原則。企業發展的最終目的都是為了實現經營效益的最大化，而內控制度作為企業內部管理的一部分，在最終目標和要求上應與企業發展戰略要求是保持一致的。成本效益原則是內控制度在滿足企業良性、健康發展需求的基礎上，以合理的成本實現有效的控制，以提升企業的經營效益。

二、房地產企業會計內控存在的問題

目前，房地產企業就會計內控制度的建立方面已經取得了良好的成效，對內控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內控制度已經成為企業競爭實力的一部分，是企業在應對市場環境變化下重點改革內容。但從客觀上來講，房地產企業會計內控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：

一是，受外部環境的影響。社會經濟水平的不斷提高，經濟環境的全球化、多元化、多樣化的發展，都使得企業發展面臨着嚴峻的國內外同行壓力和挑戰。房地產企業發展受外部環境影響不斷變大。而且基於房地產行業本身資金消耗大、風險係數高、控制難度大等特點，對於會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現失誤，無法從根本上保障其科學性、準確性和合理性。

二是，企業會計內控制度存在缺陷。我國的房地產企業會計內控制度的建立相比於國外一些發達國家而言本身就起步晚，無論房地產行業結構體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。一方面，會計內控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑑性，沒有根據企業發展實際和行業發展規律進行科學制定，會計內控工作的開展還較為單一、固化，缺乏系統性、流程化和執行力。沒有從根本上發揮制度的可操作性、實用性。另一方面，會計內控制度的建立沒有結合企業經營發展方案和戰略目標，內控制度作為企業經營管理的一部分，還未與企業發展達到有效融合和協調統一。

三是，內控環境的影響。

1、房地產行業的不斷髮展和壯大，缺乏操作性強、規範化特點的法律法規。

2、房地產企業內部體系的構建、內部制度的建立，不夠健全、完善，缺乏實際可行性和效率性。

3、房地產內控管理計劃操作性不強，內控工作者綜合能力和素質有待提高。

三、房地產企業會計內控制度的建立和完善

關於房地產企業會計內控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進資金風險防範機制，從經濟、法律、行政三個方面明確企業各部門的責權，並在此基礎上進一步的改進和完善財務管理制度。

1、提高管控力度。實施對企業經營活動全過程、全方位、動態化的監管，以提高資金的有效利用和資源的優化配置，既增強企業的盈利能力又能有效的降低企業收支風險。

2、建立完善的會計內控結構體系和制度體制，切合企業的發展實際和戰略目標，提高財務槓桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用。

3、建立風險評估體系，根據企業的發展實際和總體計劃，採用科學、合理的方法規避風險、控制風險和防範風險。總的來説，就是增強企業的內控管理效率和水平，使企業在面臨外來風險和壓力的過程中，能夠找準方向，及時的採取有效措施加以處理和防範。

其次，提高內部審計工作力度。

1、構建科學、合理的管理制度，增強管理過程的系統性、規範性和可操作性，以提高內部審計工作的獨立性、權威性。

2、嚴格的按照審核標準和行為規劃對會計工作進行監督和審計，保障財務報表的準確性和全面性。

3、加強對審計人員的培訓，增強審計人員的專業化水平和綜合素質，以滿足企業發展對綜合能力強的審計隊伍的需求。

4、結合企業發展策略和戰略目標，使會計內控制度的建立能切實的服務於企業的發展，增強其實用性、功能性和有效性。

最後，對企業成本進行有效的控制。

1、實施對經營管理全面、全過程的成本管理，開展細分化、層次化的管理，增強對成本的管控力度，提高成本利用率。

2、加大對會計內控管理力度，嚴格的按照制度要求，進行規範、合理管理，合理的調配資源，以增強管理效果，降低成本消耗，提升經營效益。

參考文獻：

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企業內控制度 篇三

一、內部控制概述

內部控制是指為了保證企業業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制的目標包括:

（1）保護企業資產的安全、完整及對其的有效使用；

（2）保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供；

（3）保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行；

（4）儘量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標；

（5）預防和控制且儘早儘快查明各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和採取糾正措施；

（6）保證企業各項生產和經營活動有序有效地進行。

內部控制是現代企業管理的重要手段。完善企業內部控制制度，保證會計信息質量，對於完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，保證資本市場有效運行，均有着非常重要的意義。

二、現行企業內部控制中存在的主要問題

（一）對內部控制認識不足

目前一些企業特別是某些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣於甚至滿足於傳統的經營管理方式，認為只要能夠規範化操作就行了，不必考慮是否先進；二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化；這就使企業的改革同微觀治理機制相脱離。

（二）產權關係不明

在我國現階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現在董事會這一重要機構沒有發揮應有的職能。有不少國有企業在改革過程中，一味地“放權讓利”，致使原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理成員高度重疊，致使國有企業產權主體缺位、權責不清，內部控制的受益主體模糊。這種責權不分的公司治理結構，導致所有者對經營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體（董事會）也就形同虛設。

（三）監督機制不健全

目前有很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬於財務部門，與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。