2019年財務管理制度

第一章 總則

    第一條 為進一步規範財務管理，提高資金使用效益，創建節約型單位，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合實際，特制定本制度。

第二章 會計基礎工作與預算管理

第二條 會計基礎工作主要包括:會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習、掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規範規定辦理。

第三條 預算管理

預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各科室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是、統籌兼顧、確保重點、厲行節約的方針。綜合科負責整個單位預算編制工作，並對各科室申報的收支預算嚴格審核、把關和督促檢查落實。

第三章 資金管理

第四條 收入管理

收入是單位為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和其他收入等。

 (一)財政撥入資金包括:預算資金和有特定用途的各種專項撥款收入。

 (二)其它收入是指:單位在開展工作中取得的零雜收入等。

單位各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。

第五條 支出管理

支出是單位為開展業務、保證工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出、其它支出等。各種支出應本着“量入為出、勤儉節約、超支不補、節餘留用”的原則嚴格管理。

（一）  經費支出的報銷程序與審批權限

報銷程序：實行單位行政負責人和分管領導聯審聯籤制度，行政主要負責人不直接分管財務審批工作。經費支出必須由經辦人註明用途，相關科室負責人和分管領導簽署意見，經綜合科審核，報分管財務的領導審籤。

審批權限：經費開支在1萬元以上的，根據《“三重一大”事項集體決策制度》，需經班子集體討論決定，相關票據除科室長和綜合科審核並簽署意見外，分管財務的領導需向主要領導彙報後審籤。

用於報銷的原始單據必須合理合法，要求內容完整，填寫規範，大小寫金額相符，對不符合規定要求的原始憑證，財務人員有權予以退回，並説明原因，做好解釋工作。

     （二）接待費支出管理 

1.接待工作要符合《關於印發<XXX縣黨政機關國內公務接待管理辦法>的通知》文件規定，應以“熱情、周到、從簡節約”為原則。

2.接待統一歸口綜合科管理。來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單，先報綜合科負責人審核，再由分管領導審批。

3.接待標準:

 （1）接待用餐標準：

接待對象應當按規定標準自行用餐。確因工作需要，每批接待對象可安排一次工作餐，並嚴格控制陪餐人數和工作餐標準。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；接待對象超過10 人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。就餐接待原則上以縣政府食堂為主，接待標準為單餐不超過75元/人。工作餐以家常菜為主，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜餚和用野生保護動物製作的菜餚，不得使用私人和企業會所、高消費餐飲場所，省、市、縣內公務活動禁止提供各類煙酒。縣內各單位間一律不準用公款相互吃請或安排與公務無關的接待。

同城公務活動不安排用餐。

（2）接待住宿標準：

接待住宿應當嚴格執行差旅、會議管理的有關規定，統一由辦公室在定點酒店安排，執行協議價格。接待對象按照財政部門制定的接待地住宿費限額標準支付住宿費，回本單位憑據報銷。接待省部級幹部可以安排普通套間，廳局級幹部可以安排單間，其他人員安排標準間。接待單位不得超標準安排接待住房，不得添置豪華設施，不得增配高檔生活用品，不得額外配發洗漱用品。

同城公務活動不提供住宿。

4. 各項接待工作應按公務接待辦法的程序辦理，接待費用“三單合一”，並及時與定點賓館、飯店結清接待費用。

（三）差旅費支出管理

1. 會議出差須有文件或電話通知，並嚴格按通知人數參會。

2. 建立公務差旅審批制度。出差人員出差前填寫《XXX縣縣級行政事業單位出差(事前)審批報銷表》，報經科長、分管領導批准，從嚴控制出差人數和天數，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費規模。

3. 差旅費開支，嚴格按照《XXX縣財政局轉發浙江省財政廳關於印發XXX省機關工作人員差旅費管理規定的通知》執行。

4.綜合科嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批准，以及超範圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。

5. 出差人員差旅活動結束後，應在半個月內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票、餐飲發票等憑證。

（四）會議、培訓支出管理

1.承辦會議、培訓：單位承辦大型會議、培訓，本着精打細算、厲行節約的原則，控制會議、培訓期限、出席(參加)人數和費用支出。嚴格按照會議類別（一類、二類、三類）、培訓類別（一類、二類）規定支出相關費用，不超支。會議、培訓報銷單據應列清場地租金、伙食費、住宿費等明細;會議、培訓表彰獎勵支出須有文件。會議、培訓不準發放各種禮品、紀念品。會議、培訓點需是定點採購單位。

2.參加會議、培訓：嚴格控制參加會議、培訓人數，外出參加會議、培訓的以會議或培訓通知和領導批示作為報銷有關費用的依據，會議、培訓經費的支出與報銷按照相關規定執行。

（五）專項工作支出管理
   1.承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和主要領導審批，屬於“三重一大事項”的須經班子會議研究決定。

2.專項工作結束後，承辦科室應在15個工作日內彙總相關費用，按程序和規定報賬。

（六）其他支出管理

1.日常辦公用品：由綜合科統一採購、管理。

2.印刷費：按照《關於XXX縣行政事業單位2018-2019年度實施定點印刷有關事項的通知》規定執行。

3.各類報刊、雜誌、書籍的訂閲，由相關科室提出意見，經主要領導批准。報銷時需附訂閲清單。

 第六條 現金管理

1.單位正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。

2. 各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。

3.出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。

4. 對外付款應通過銀行轉賬或使用公務卡結算，原則上不得付現。如有特殊情況確需支付現金的，應填寫《結報單位現金支出情況説明》。

第七條  銀行存款管理

1.對銀行開設的賬户，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。

2. 經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對餘額，不得發生透支現象。

第四章 公款借支與報銷

第八條 公款借支與報銷

1.因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經分管財務的領導批准後辦理借款手續，不允許公款私用。

2. 所有借款須註明事由，有借款人填寫“借款單”,並經分管財務的領導簽字同意。

3. 費用發生後，最遲不超過7天辦理報銷清賬手續，不得無故拖欠借款，不得跨年清還。

第五章 財產物資管理

第九條 單位財產物資實行統一管理、集中配置。財產物資購置必須兼顧實際需要與財力的可能，以優化資產配置為原則，做到物盡其用，發揮資產的最大使用效益。

第十條 固定資產購置、維修必須編制購置、維修計劃，由綜合科提出申請，經分管財務領導審批同意後予以採購。凡屬政府採購目錄範圍的採購事項，必須按規定程序統一辦理報批、採購手續。單位所有財產物資均由綜合科統一調配。

第十一條 建立固定資產使用登記制度，將資產管理責任落實到有關科室和個人。綜合科指定專人負責對單位固定資產實物進行登記，定期清查盤點，並設立台賬對固定資產增減變動做詳細記錄。各科室要指定專人負責本科室固定資產管理。

第十二條 固定資產的更新、報損、報廢應分不同情況進行妥善處理。使用科室或使用人必須填寫《固定資產報廢、報損單》，經綜合科鑑定，報分管領導審批後，按財政的有關規定辦理核銷手續。

第十三條 未經審批或未按規定審批進行物資採購的，不予審籤，財務拒絕報銷。採購人員違反規定，收受回扣的，除追回非法所得外，視情節輕重進行批評教育或給予黨紀政紀處分。國有資產不得毀壞和佔為己有，對無故損壞或丟失的，應照價賠償，對侵佔公共財物的，要責令清退，性質嚴重的，要給予黨紀政紀處分。

第六章 附則

第十四條 本制度自2019年3月12日起執行，原財務管理制度同時廢止。