經濟責任審計報告【精品多篇】

經濟責任審計報告 篇一

大型國企的企業資產規模較大、涉及到的業務種類較多、企業內部公司層級較多，在進行審計時，一般需要對大型國企的近三年的會計年度進行審查，因此，其審計任務重、時間短、重要性強。經濟責任審計是將審計的對象限定在自然人的一種審計方法，是反映整體審計報告的重要組成部分，如何更好地進行大型國企的經濟責任審計，是需要不斷思考的一個重要問題。

一、進行大型國企經濟責任審計全面性把握的重要性

經濟責任審計強調對“人”的審計，而不是傳統審計中僅僅對“事“的審計，國企領導人員作為被審計的對象，是我國責任制、人員負責制的一種體現，與此同時，經濟責任審計的`結果也是對領導人員進行考察和獎懲的一個重要標準，因此，在進行經濟責任審計時，必須重點把握其審計的全面性，進行客觀、綜合、全面的審計。

經濟責任審計的核心是對領導人員的經濟責任的界定，必須全面地把握領導人員的工作，這種綜合性的要求是其他審計方式所不可比擬的。

二、對大型國企經濟責任審計的全面性把握

（一）以法律法規為基礎，對經濟責任審計全面性進行了解

《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（以下簡稱 《規定》）明確了進行大型國企經濟責任審計的基本內容，在對其進行全面性把握時，必須首先從我國的法律法規入手，遵循法規的規定。

從我國現行法律法規中可以看出，經濟責任審計的全面性需要從時間範圍、內容、審計對象等方面進行把握，從時間範圍上看，審計時間包括領導幹部的階段性任期或任期的全部期間；內容方面包括企業經營發展的狀態、財務收支的情況等；從審計對象來看，不僅僅包括領導責任人員，還包括相關的監督機構等幹部。

由此可見，對大型國企經濟責任審計，需要關注不同的方面，以現有法律、法規為基礎，對其進行更深的瞭解，才能更好地把握其全面性的要求。

（二）明確全面性審計的範圍

在進行經濟責任審計時，需要明確進行全面性審計的範圍，在規定的範圍內進行審計，否則，只會造成人力、物力和財力的浪費。

經濟責任審計的範圍應當限定在領導人員的經營管理職責內，領導人員的經濟管理職責主要從三個方面來入手：第一，其管理的範圍應當在其可控制的下屬企業內；第二，其管理的深度應當是包括其可以直接、間接管理的不同層級的企業；第三，其經濟管理職責包括其個人的主要職務、兼職內容等方面。對於其難以進行管理的下屬企業，不應當作為審計的範圍，更不應當作為考核該領導人員的標準。

（三）全面把握企業，整體進行經濟責任審計

全面把握企業，首先要了解大型國企的發展戰略規劃及企業發展目標，企業的長期、中期、短期發展規劃都需要全面瞭解，發展規劃是進行審計的基礎，也是全面瞭解企業的前提。根據不同時期的發展規劃，瞭解企業的經營狀況、利潤負債等方面，從大的方面進行經濟責任審計，再從領導人員自身的行為對其進行審計評價。

在對領導人員進行經濟責任審計時，需要針對不同的問題，進行不同的評價。如對於同一家大型國企來説，不同的項目所面臨的風險、涉及的資金、相關的企業都不同，在對負責的領導人員進行經濟責任審計時，必須結合不同項目的不同特點來進行，實現對其整體、全面的審計。

（四）結合市場大環境進行審計

在全面把握大型國企自身的特點的基礎上，進行經濟責任審計還需要結合我國市場的大環境來進行，對於政策寬鬆的時期，需要謹慎審計，防止出現錯漏、利用政策優勢進行不正當的行為；對於政策嚴格的時期，需要認真審計，確保領導人員做的決策、制定的規劃等符合我國政策要求。

在結合市場大環境時，需要把握兩個方面，一個是同行業的同類企業，結合同類企業的發展情況、發展形勢等內容，尤其是上市公司的情況；二是與自身不同年份之間進行比較，跟蹤瞭解不同年份在市場大環境中企業的表現，並最終得出審計報告。

三、小結

進行大型國企經濟責任審計，首先需要把握相關的法律法規及政策，在 “十二五”規劃中，國家專門對經濟責任審計進行了界定，必須嚴格按照相關規定進行經濟責任審計，遵守法律法規。其次，需要了解經濟責任審計的範圍，在明確其範圍的基礎下，對企業進行詳細的瞭解，對審計對象進行詳細全面地審查，以求得出更為客觀的審計結果。最後，經濟責任審計離不開我國市場發展的大環境，將企業放入到市場發展中，進行綜合性的比較，才能確保其審計結果的全面性、綜合性與客觀性，真正實現審計的目的。

績效評價資料 篇二

1、任期內企業的年度工作計劃、工作報告和工作總結；

2、任期內企業經營目標及目標實現情況；

3、任期內企業管理績效評議指標完成情況；

4、企業負責人任期述職報告，述職報告應包括任期內的主要業績、存在的主要問題、工作中應當承擔的經濟責任，進一步改進企業經營管理的意見與建議等；

5、在經濟責任審計過程中，需要補充提供的其他資料。

經濟責任審計報告 篇三

首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領導和同志來我鄉對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份（其中20xx年5月接手財務審批權）任鄉長以來的工作情況作以下簡要彙報：

一、理清全鄉經濟社會發展的基本思路

肥田鄉是一個純農業鄉鎮，位於耒陽市東北部，轄16個自然村，205個村民小組，30228人，區域面積51.2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉設黨委、人大、政府、政協等機構，外加財政所、計生辦、派出所等，在職幹部14人，退休幹部7人，遺囑補助5人。要完成肥田經濟的發展，實現建設社會主義新農村的目標，首先要培植財源，壯大鄉財實力，加大招商引資力度；二是加強農村基礎設施建設；三是加強計生文化、教育、衞生、民政為重點的社會事業建設；四是加強以民主法制教育、社會綜合治理為主要內容的平安肥田建設；五是加強政府自身建設，努力提高政府駕馭全局的能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。

二、圍繞目標，強化措施，狠抓工作落實

任職以來，在市委、市政府和鄉黨委的正確領導下，始終以經濟建設為中心，堅持物質文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉經濟總量達1.39億。同比上年增加10%，人均純收入達2615元，同比上年增長125元。20xx年全鄉財政總收入為505.36萬元，同期增長9%，其中完成國地兩税6萬元，基本支出226萬元，項目支出達273.36萬元，重點實現了保運轉、保民生、保穩定。

（一）抓好財源建設，做大做強鄉財蛋糕

1、招商引資成果顯著。20xx年總投資規模達3000萬元的温氏集團現代化肉雞養殖場落户圍塘村和五嶽村；投資500萬元的旺泰鞋廠已在飛躍村建成生產；投資500萬元的衡陽市何家生態野豬繁養場已落户板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團和大皮江水庫系列開發，還有不斷在發展的宏信鋼構廠，這些將對肥田的經濟發展注入新的活力。

2、紅色旅遊初見成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設施都在建設中。故居周邊生態造林同步進行，故居將帶動肥田鄉紅色旅遊發展，推動肥田經濟發展。

（二）抓好“三農”工作，努力建設社會主義新農村

1、抓好農業工作。一是嚴控耕地被非法佔用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實雙季稻種植面積7000多畝，油茶麪積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優品種，調整農業產業結構，對困難户採取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達7萬多元。

2、抓好涉農政策落實。一是加強對涉農政策的宣傳力度，確保農民羣眾的知曉權。二是認真做好涉農資金髮放數據的審核錄入工作。三是加強對補助類資金的監管力度，20xx年共發放涉農補貼資金769.46萬元，受益農户達15674户。

3、抓好基礎設施建設。一是完成村內公路建設里程達30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達500萬元；二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達358萬元，很好地改變了肥田的水利條件；三是完成村級活動場所建設3個，總投資量128萬元；四是完成一事一議項目11個資金量95萬元，強化農村基礎設施建設。

（三）抓好社會事業，保民生，促進全面協調發展

1、抓好計劃生育，促進人口和環境資源相協調。落實計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實補救措施和節育措施，加大社會撫養費徵收力度為重點，加強流動人口管理，確保工作落到實處，有效控制人口增長。全鄉計劃生育率達85%以上，人口自然增長在11‰，人口出生性別比控制在100：117以內，20xx年期內出生計劃生育率86%。

2、抓好文化、教育、衞生事業建設，促進民生事業健康發展。一是修建了高標準的文化綜合樓和文化廣場，完成9個村電視遠程教育建設，加強村級信息化建設，積極正確引導板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設，豐富廣大人民羣眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬元改善了合意、同心、五嶽等村級國小和鄉中心校及鄉中學的教學環境，全鄉適齡兒童入學率和義務教育普及率達100%。三是推行新型農村合作醫療保險，全鄉參合率達98%，完成衞生院的改造，推動村級衞生院的建設達12個，進一步改善醫療條件。

3、做好民政工作。20xx年全鄉累計發放民政各類資金達113萬元，其中保證了肥田鄉敬老院正常運轉和肥田鄉五保、低保、特困户等各類羣眾的生活生產，體現了政府的温暖。

4、加強社會治安綜合治理，努力構建和諧發展環境。一是開展平安創建活動，加強陣地和隊伍建設，落實工作責任制，健全相應工作機制，認真排查調處矛盾糾紛，確保不發生案子民轉刑和羣眾性事件，加強安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓3次，認真排查安全隱患，組織進行集中整治煙花炮竹、三輪車、施工企業、學生輪渡10次，確保無安全事故。20xx年被評為耒陽市安全生產管理先進單位。二是加大對違紀違法犯罪分子的懲處力度，認真組織開展禁毒、禁賭，嚴厲打擊各類違法犯罪。20xx年共查處違紀案件2起，黨紀處分2人，挽回經濟損失1萬元。三是加強信訪工作，認真接待羣眾來訪，實行台帳登記，領導定期接待，及時處理信訪案件，共接待20餘起，妥善處理了羣眾來信來訪。

三、加強政府自身建設，提高服務效能

1、加強幹部思想政治教育，全面貫徹落實科學發展觀。強化執政為民理念，把羣眾滿意作為工作的第一追求。轉變領導方式，改進工作方法，深入調查瞭解民情、社情，力爭科學決策，不輕易盲目表態。堅持政務公開，確保羣眾知情權，接受社會各界監督，加強行政效能建設，進一步提高行政效率，為方便羣眾辦事，實行逢場部門聯合辦公日製度，堅持依法行政，加強黨風廉政建設，用政策法律規範言行，樹立公正誠信廉潔形象。

2、加強制度建設，健全財務管理制度，機關內務制度和幹部日常管理制度等，堅持用制度來管人，用制度來約束人，逐步實現由對幹部職工的管理變成其自覺行為，進一步控制支出，節約行政成本，落實工作責任。加強村級管理，增加村幹部待遇，提高其工作積極性，實行目標考核，工作與經費和獎懲相掛鈎，確保工作責任到位。

任職以來，我盡職盡責，做了一些工作，取得了一定成績，但也存在一些不足，主要表現在工作中求穩意識重和機關制度建設抓得不緊，還存在少數幹部職工拖沓散慢現象。今後的工作中，我會逐步克服存在的不足之處，並加以解決，以更進一步推動工作，加快全鄉的發展步伐。

經濟責任審計報告 篇四

首先，誠摯地歡迎區審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要彙報。

我於xx年元月任婁星區教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區委、區政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業的持續快速健康發展。在經濟社會發展相對滯後的情況下，婁星區堅持“政羣重教、多元投入、改革創新、均衡發展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先後榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項大學聯考指標連續6年名列全市前茅。教育成為婁星區的一大亮點。

一、不斷加大教育投入，全面改善辦學條件。

一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領導反應教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出佔到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發展民辦教育。

近年來，由民營企業投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規模的中國小校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區民辦學校（幼兒園）總數達到64所，在校學生（幼兒）達到14000多人，民辦教育成為區域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局採取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。

二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區教育佈局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成後，城區大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。

二、圍繞體制機制創新，不斷深化各項改革。

改革創新是教育發展的不竭動力。我區以小財政辦出大教育，改革創新是活教之源。一是課程改革創特色。我區財政雖小，但通過率先課改創新教育特色。xx年，我區作為全省第一批新課改實驗區，局裏就優先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨幹教師外出學習交流課改經驗，先後有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現場研討會在婁星區召開。xx年，婁星區被教育部確定為“全國校本教研製度建設基地”。

近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續3年榮獲教育部主題教育集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養技能型農民，目前已有3所成校先後被評為省級示範性成校。二是人事改革添活力。我區財政雖小，但通過“精兵簡政”激發全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政幹部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政幹部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，並全部清退代課教師和臨時工；全區106名局管幹部全部通過公開競聘產生，30名優秀教師走上行政崗位，24名原有的行政幹部被轉崗分流。

三、體制改革提效益。

我區財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉週期，而且大幅節約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區中國小校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節省行政成本，xx年至xx年年，我局採取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉鎮辦事處學區，原學區的管理職能由所在地中學或中心國小承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。

四、堅持維護羣眾利益，努力構建和諧教育。

均衡發展是人們對教育的迫切要求。我區以小財政辦出大教育，均衡發展是穩教之策。一是城鄉教育一體化。小財政的區情，決定我局必須堅持城鄉教育一體化，促進城鄉教育的均衡發展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區屬中國小校調整優化為69所。為有效緩解中心城區學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學校現代遠程教育工程以及中心國小以上學校的現代化教學設施裝備工作。目前，全區有6所學校成為省級現代教育技術示範學校。二是惠師政策人性化。

小財政的區情，決定了我局對事業單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優質師資給編從寬，xx年以來，全區每年安排50名以上專項編制用於招聘優秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，並規定6年之內不許調動。同時，優先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區國小、國中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高於全省平均水平。通過實行工資統發、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。

三是辦學行為規範化。小財政的區情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規辦教育。我局從1987年起即取消了國小畢業升學考試，並嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽籤確定班級。

認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。

濟責任審計報告格式 篇五

一、任職期間的基本情況。

（一)任職起止時間。需要註明任、免文件上的時間(在任審計的只需註明任職時間）、接手工作後開始簽字的時間；

（二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室）的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關係較為密切的機關及企、事業單位也應列出。

（三)人員情況。截止任職期末(離任審計）或審計通知時間（在任審計），本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。

（四）財務管理制度。適用哪種會計制度；本單位建立的財務管理制度和內部控制制度；財務公開情況；本單位財務方面分工；大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或複印件。

二、財務收支情況。

（一）任期內每年税收或經濟指標完成情況；

（二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業收入、專項收入、其他收入等；支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等）。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敍述；對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敍述。

三、資產、負債情況。

（一）對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細説明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。

（二）國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細説明。

（三）固定資產增減變動原因説明；

（四）説明應當落實到具體事項上。

四、財經管理情況。

在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休幹部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細説明。

五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。

六、評估重大經濟決策效果。

對在任期內由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區經濟社會發展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導責任和教訓等。

七、其他事項

（一）需要特別説明的，可註明知情人及聯繫方式；

（二）與經濟責任審計相關的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以説明，不便説明的應當及時對審計組通報或向經濟責任審計聯席會議彙報，問題説明時需要提供有效的證據；

（三）述職報告正文不得少於xx字，繁簡得當；

（四）附件需要逐一整理，列好目錄；

（五）述職報告不規範的，五日內重新上報。

加強人事管理 篇六

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，並提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的。缺編名額內進行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今後我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真採納審計部門提出的審計建議，並逐項予以整改。

公司基礎情況資料 篇七

1、公司歷史沿革及法律資料

公司基本情況（包括歷史沿革）介紹，加外提供

（1）公司成立時政府批文；

（2）企業營業執照複印件；

（3）税務登記證；

（4）合同及投資協議、公司章程及章程修正案；

（5）公司代碼證；

（6）行業特許經營許可證（如有）、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）；

2、組織結構

（1）組織機構圖及其任期變動；

（2）各投資方簡介及其任期變動；

（3）管理層和財務人員（名單、職責）及其任期變動；

（4）董事會成員清單及其任期變動；

（5）分支機構資料及其任期變動；

（6）所投資企業資料及其任期變動；

（7）公司治理制度及其任期變動；

（8）股東大會議事規則及其任期變動；

（9）董事會議事規則及其任期變動；

（10）監事會議事規則及其任期變動；

（11）經理會議事規則及其任期變動；

（12）重大經營決策的'程序、規則及權限；

（13）重大投資決策的程序、規則及權限；

（14）對外擔保的程序、規則及權限；

（15）關聯方交易決策的程序與規則；

（16）獨立董事制度（如有）；

（17）內部審計制度；

（18）考核、激勵管理辦法。

3、主要業務與技術資料

（1）公司經營範圍與主營業務；

（2）主要產品生產工藝流程；

（3）主要產品的主要原材料和能源及成本構成；

（4）主要產品生產的行業地位及銷售情況；

（5）主要競爭對手情況；

（6）主要客户和供應商情況；

（7）特殊行業許可證書；

（8）資質證書；

（9）商標證書；

（10）專利證書；

（11）非專利技術；

（12）重要特許權利；

（13）質量管理體系認證證書；

（14）環境管理系統認證證書；

（15）生產安全認證證書。

4、任期關聯方資料

關聯方名稱清單。

關聯方資料。

重大關聯方交易資料。

5、財務管理制度

（1）資金管理辦法；

（2）存貨管理辦法；

（3）固定資產管理辦法；

（4）在建工程管理辦法；

（5）合同管理辦法；

（6）費用報銷管理辦法；

（7）會計稽核管理辦法；

（8）會計電算化管理辦法；

（9）會計檔案管理辦法；

（10）授權控制制度；

（11）募集資金管理制度；

（12）員工福利及獎勵制度。

6、重要經濟合同或協議

（1）長期借款合同；

（2）無形資產轉讓協議；

（3）資產出讓或出售協議；

（4）資產置換協議；

（5）對外投資或股權轉讓協議；

（6）債務重組協議；

（7）擔保協議；

（8）重要銷售合同；

（9）重要採購合同；

（10）重大設施、設備經營租賃協議；

（11）重大訴訟、重大違紀情況。

7、重要實物資產

（1）重要土地目錄；

（2）國有土地使用證；

（3）土地出讓合同或轉讓協議；

（4）重要房屋建築物；

（5）重要機器設備；

（6）重要運輸設備。

8、中介機構報告

（1）歷次驗資報告；

（2）各年度審計報告；

（3）各年管理建議書；

（4）資產評估報告。（如有）

9、會議紀要

（1）歷次股東大會決議；

（2）歷屆次董事會決議；

（3）歷屆次監事會決議；

（4）主要經理會紀要。

經濟責任審計報告範例 篇八

xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟責任進行了就地審計。

根據《審計報告》（紅審報〔xxx1〕60號）和《審計決定書》（紅審決〔xxx1〕25號）提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。

現將有關情況報告如下：

一、充分認識開展領導幹部經濟責任審計的重大意義

開展領導幹部經濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》要求，加強經濟責任審計法規制度建設、

規範經濟責任審計行為、促進經濟責任審計工作科學發展的現實需要，對於增強領導幹部依法履行經濟責任意識、完善領導幹部管理和監督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。

因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。

認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

二、審計發現的主要問題的整改情況

《審計報告》和《審計決定書》下達後，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，並進行了紮實認真的整改。

（一）關於漏列固定資產問題的整改

學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1台、鍋爐2台、發電機1台、冰箱1台、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數碼相機1台、記憶棒1支，學校xxx0年購買數碼相機1台、熱水器2台，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。

根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

（二）關於食堂收入餘額未轉入“結餘”科目核算問題的整改

對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入餘額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入餘額138024.75元、管理費——卡費收入餘額115689元、其他收入餘額10541.66元、副營業收入餘額55.8元分別轉入“食堂結餘”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。

（三）關於年末銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額不符且未編制餘額調節表問題的整改

對xxx0年學校基本賬户和培訓中心賬户銀行存款餘額與銀行對賬單餘額出現不相符的情況，經查實是未達賬款造成的。

根據審計組意見，出納員編制了餘額調節表，並與賬面餘額相符。

今後，督促財務人員每月到開户銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

（四）關於“其他收入”直接衝抵“事業支出”問題的整改

學校根據審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接衝抵“事業支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結餘。

三、嚴格財經紀律，規範財務管理

一是加大財務制度建設力度。

學校制定出台了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法（修訂）》等財務管理制度，修改完善了基建、採購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規範人財物管理權力的正確運行。

二是加強財務人員隊伍建設。

新增1名財務人員，明確崗位職責。

積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。

推行會計電算化管理。

三是實行報賬“一支筆”審批制。

單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

今後，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的'中等職業教育作出積極的貢獻。

特此報告

審計報告的用途 篇九

審計報告是註冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書，因此，註冊會計師應當將已審計的財務報表附於審計報告之後，以便於財務報表使用者正確理解和使用審計報告，並防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

經濟責任審計報告 篇十

一、審計報告的撰寫必須強化風險意識

任期經濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規範性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要説明的情況。由於各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要説明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行説明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。

（二）重點審計範圍。按照兩個暫行規定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的後幾年或根據具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度採取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點範圍加以説明。

（三）重點審計內容。根據兩個暫行規定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現。但這裏所説的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較複雜，審計不可能面面俱到。如企業存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業是否要全面審計等，都是要根據實際的情況來確定是否進行，或者運用統計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以説明。

（四）利用其他部門的審計結果情況。考慮到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以説明。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發表保留意見的事項要有説明。

只有對上述的有關情況在審計報告中加以説明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。

二、審計發現問題的表述要屬性化

由於任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發現問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據《廣東省黨政領導幹部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發現一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發生什麼經濟事項，違反了財經法規那一些”，然後認定被審計者對該問題應負什麼經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據。

三、高度重視任期經濟責任審計評價

審計評價是領導幹部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關係到黨和政府對幹部的監督和管理，影響到黨和政府對幹部使用的導向問題；也關係到任期經濟責任審計作用的最終實現，因此必須高度重視。由於兩個暫行規定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現了一些偏差，主要表現為：

（一）審計評價及事不及人。由於任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、後果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。

（二）審計評價超出審計範圍。任期經濟責任審計是加強對領導幹部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動範圍，把不屬於經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發揚民主精神，為單位的發展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脱離了“經濟責任”的範疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。