行政事業單位內部控制報告管理制度

國有資產管理內控制度

一、加強制度建設，強化內部控制

制訂並下發《固定資產管理暫行辦法》，強化各科室資產管理意識，不斷完善科室資產管理制度，規範各科室購置、使用管理、處置資產等管理行為。通過加強內部管理，降低運行成本，提高經濟效益。

二、建立資產台賬，摸清家底

建立、完善了資產台賬的管理制度，明確責任人，能夠做到定期、不定期對資產進行清理核實。加大力度研究研究閒置資產改造方案及可行性，對閒置資產進行有計劃地改造。

三、開展資產清理活動，堵塞資產流失漏洞

組織各科室對資產進行清理，以帳對物，以帳查物，見物就點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產台賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國有資產的現象，堵塞資產流失漏洞。

四、確保資產安全良好，防止掠奪式經營

督促各科室計提維修費用，將固定資產維修費用納入企業年度預算，專款專用，專賬管理，並制定固定資產維修保養計劃，定期進行維護保養，並做好維護保養台帳，確保固定資產技術狀況處於良好水平，性質穩定狀況。

預算業務內控制度

一、單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確有關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

二、單位的預算編制應當做到程序規範、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制有關人員及時全面掌握有關規定。

（二）單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理及相關業務管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制人員及時取得和有效運用與預算編制有關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

三、單位應當根據內設機構的職責和分工，對按照法定程序批覆的預算進行合理分解，規範內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

四、單位應當根據批覆的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。定期通報預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

五、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

六、單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

收支業務內控制度

一、單位應當建立健全收入內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確有關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

二、單位的各項收入應當由財務部門歸口管理並進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂後及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

三、涉及非税收入收繳的單位，應當依法組織非税收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，並及時、足額上繳國庫或財政專户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

四、單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷燬均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據登記台賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖。

單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用範圍。

五、單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。單位應當合理設置崗位，明確有關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

六、單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和有關控制措施。審批人應當在授權範圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附有反映支出明細內容的原始單據，並由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員説明原因並附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務有關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

政府採購業務管理內控制度

一、行政事業單位的貨物購置、工程（含維修）和服務項目，應當按照規定實行政府採購。

二、採購代理機構進行政府採購活動，應當符合採購價格低於市場平均價格、採購效率更高、採購質量優良和服務良好的要求。

三、行政事業單位、採購代理機構及其他工作人員在政府採購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府採購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標採購過程中與投標人進行協商談判；

4、中標、成交通知書發出後不與中標、成交供應商簽訂採購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷燬應當保存的採購文件，或者偽造、變造採購文件；

9、其他違反政府採購規定的行為。

資產管理內控制度

一、加強制度建設，強化內部控制

強化資產管理意識，不斷完善資產管理制度，規範購置、使用管理、處置資產等管理行為。通過加強內部管理，降低運行成本，提高經濟效益。

二、建立資產台賬，摸清家底

建立、完善了資產台賬的管理制度，明確責任人，能夠做到定期、不定期對資產進行清理核實。

三、開展資產清理活動，堵塞資產流失漏洞

對資產進行清理，以帳對物，以帳查物，見物就點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產台賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國有資產的現象，堵塞資產流失漏洞。

四、確保資產安全良好

計提維修費用，將固定資產維修費用納入年度預算，專款專用，專賬管理，並做好維護台帳，確保固定資產技術狀況處於良好水平，性質穩定狀況。

建設項目管理內控制度

一、嚴格按照概算投資

二、嚴格履行審核審批程序

三、建立有效的招投標控制機制

四、不得存在截留、擠佔、挪用、套取建設項目資金的情形

五、對存在工程變更的，嚴格按照相關要求完善工程變更手續

六、嚴格按照程序及建設內容對已完工的項目進行驗收與決算

七、嚴格按照規定保存建設項目相關檔案並及時辦理移交手續

合同管理內部控制制度

一、合同必須歸口管理

二、必須明確應簽訂合同的經濟活動範圍和條件

三、嚴格有效監控合同履行情況

四、必須建立合同糾紛協調機制。

重大事項決策制度

為了認真堅持黨的民主集中制原則，進一步提高黨委政府政府的執政水平和領導能力，推動黨委政府決策向科學化邁進，根據有關法律、方針、政策，特制定本制度。

一、議事決策的重大事項範圍

1、全鄉經濟和社會發展計劃、城鄉發展規劃等；

2、公共基礎設施、社會公益事業、保護和改善生態環境、涉及維護社會公共利益的重大項目；

3、社會保障、就業、穩定等與人民羣眾利益密切相關的重大社會公共事項；

4、重要規範性文件的制定、修改和廢除；

5、鄉機關機構設置、調整、人員編制及幹部任免事項；

6、村、社區的幹部任免事項；

7、鄉屬資產產權交易、租賃等有關事項；

8、大額資金的支出；

9、大型會議（黨代會、人代會、經濟工作會議等）的籌備；

10、重大突發事件和緊急情況的研究處理；

11、需鄉黨委政府集體研究決定的其他重大事項。

二、重大事項決策程序

1、擬提請集體討論的重大決策建議，必須先由承辦單位報鄉分管領導審核，由書記與鄉長審定後按程序提交會議討論決定，無特殊情況不得臨時動議。

2、對事關全鄉經濟社會發展全局的重大戰略決策，有關單位應在提請集體討論決策前，必須通過座談、走訪等形式進行深入調查研究和科學論證，提出較成熟的方案。對一些專業性較強的重大決策課題，應邀請有關專家進行論證。

3、方案形成以後，應按決策事項涉及的範圍進行公示，徵求村、社區、企業、基層組織和羣眾的意見；涉及社會公眾利益的，應根據需要通過召開民情懇談會、座談會等形式，直接聽取羣眾、專家等方面的意見和建議，進一步予以修改完善。

4、須經黨政領導會議研究決定的重大事項，須有三分之二以上應出席人員到會方可舉行，其中分管該項工作的領導必須到會，如分管領導因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。

5、重大事項決策的有關會議由鄉長召集並主持。在決策時，先由有關領導或責任部門對重大事項的背景、必要性、可行性、主要內容和各方意見進行説明，然後進行充分討論，會議主持人應在聽取其他與會人員的意見後再表明自己的意見，未到會人員的意見，可用書面形式在會上表達。

7、議題經充分討論後，應按照民主集中和少數服從多數的原則，採取口頭、舉手或者投票表決的方式表決通過。

8、對重大緊急事項、突發性重大事件，書記、鄉長或經授權的分管領導可根據需要簡化決策程序，及時作出相應處理。

9、決策的過程要以會議原始記錄的形式記錄並保存，最終決議要形成《會議紀要》印發有關部門和與會人員，並統一立卷歸檔。

10、決策形成後，對涉及社會公眾利益的，應及時通過政府公告、政府網站、政務公開欄等多種形式向社會發布，並向鄉人大通報；涉及鄉人大法定程序的，要提請人代會審議通過後實施，遇有特殊重大事項逐級上報。

11、在決策實施過程中，分管領導和有關部門要加強督導和調度，並及時將工作進展和最終結果向鄉黨委政府、人大和政府報告。同時，必須通過政府網站、政務公開欄等多種形式及時向社會公開項目實施結果。

三、決策責任追究

對未經集體討論，個人或少數人擅自決定上述重大事項決策，或未經領導班子複議，個人或少數人擅自改變原決定，造成經濟損失或政治影響的，應視情節輕重追究有關責任人的紀律和經濟責任。