企業應收賬款管理制度多篇

應收賬款的核算範圍 篇一

應收賬款是有特定的範圍的。首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；第三，應收賬款是指本公司應收客户的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

章 壞賬處理 篇二

第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條 壞賬的確認

（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償後，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

（一）當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項；

（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；

（三）與關聯方發生的應收款項；

（四）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用衝減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

應收賬款賬齡 比例(%)

1年以內（不包括1年） 5

1-2年（包括1年，不包括2年） 10

2-3年（包括2年，不包括3年） 20

3-4年（包括3年，不包括4年） 30

4-5年（包括4年，不包括5年） 50

5年以上（包括5年） 100

第四十二條 對於特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批准後可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條 計劃財務部應於期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備後的淨額反映。

第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額範圍內由公司總經理或常務副總經理批准核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批准。

章 總則 篇三

第一條 目的

為確保xx實業有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定，

第二條 釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條 應收賬款的確認

在收入實現時，確認應收賬款。

第四條 應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客户的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客户採用的信用政策告之公司計劃財務部，以便於計劃財務部準確計算應收賬款。

應收賬款日常管理制度 篇四

1、總則

1.1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。

1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。

2、應收款的範圍

應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。

3、管理部門

應收賬款的管理部門為財務部。

4、信譽調查

4.1賒銷商品前，銷售人員應對客户作信用調查，並報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。

4.2賒銷產品時可以要求客户提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。

5、應收賬款報告

5.1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位於每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部彙總後報公司主管經理。

5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發出催債的書面通知等。

6、催款責任

6.1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。

6.2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬後，應當及時銷賬。

7、問題賬款的處理

7.1對於欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。採取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。

7.2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由經辦人承擔法律責任。

8、壞賬準備金

公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據其金額衝減壞賬準備金，同時轉銷相應的應收賬款金額。

9、壞賬準備金的提取比例

10、業務員收款

10.1業務員收到貨款後，應於當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。

10.2收取支票的，業務員應當審核支票記載的金額、發票人的圖章、發票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規定，應當要求對方更換。

10.3業務員對於應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業績：

10.3.1超過30日的，扣該票金額20%的業績；

10.3.2超過60日的，扣該票金額40%的業績；

10.3.3超過90日的，扣該票金額60%的業績；

10.3.4超過120日的，扣該票金額80%的業績；

10.3.5超過140日以上的，扣該票金額100%的業績。

11、問題賬款的內部處理程序

11.1問題賬款是指本公司營業人員於銷貨過程中所發生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兑現全部或者部分貨款的情況。

11.2問題賬款發生後，該單位應在2日內，據實填妥問題賬款報告書，並檢附有關證據資料等，依程序呈請單位主管審查並簽註意見後，轉呈法律顧問處協調處理。

11.3法律顧問處在收到報告後，應於2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法，經總經理批准後，法律顧問處派人協助經辦人處理。

11.4問題賬款發生後，單位未在2日內報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。

12、本辦法自發布之日起施行。

附：

企業應收賬款是指企業在賒銷、提供勞務後應得收入，或者其他應收款項。它是企業流動資產的組成部分，在企業與欠款人之間形成債權債務關係。制定企業賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業資金的良性循環，提高資金週轉效率，防止壞賬的發生，減少收賬費用及財務損失。

企業應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。

制定該辦法應當注意的問題包括：

1、明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規和財務規章為依據，制定具體的切實可行的措施，保障企業資金及時回收。

2、要結合本企業的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。

3、要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。

企業應收賬款管理制度 篇五

一、銷售、財務的監管

（一）、在銷售合同中明確各項條款

在與客户簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日後處理應收帳款時與客户產生分歧而帶來經營風險：

1、要嚴格檢查以 uawen.c n 杜絕無效合同的出現。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實性、可行性）和 “五審查”（對方主體是否合格、授權代理是否合法、資信是否保證、經營範圍是否超出、合同結算方法和法定程序是否符合規定）。

2、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時能批覆付款的決定人一定要註明，以防對方互相推託而推遲付款期）、發票的開具事項、技術要求、運輸情況等；

3、明確雙方的權利和違約責任；

4、確定合同期限，合同結束後視情況再行簽訂；

5、加蓋客户的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；

（二）、定期的財務對帳

財務要形成定期的對帳制度，每個月必須同客户核對一次帳目，以免造成單據、金額等方面的誤差，給應收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象。同時，對帳之後要形成具有法律效應的文書，如客户加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

（三）、減少賒銷運作方式

銷售人員為了迅速佔領市場，或為了完成銷售目標而採取賒銷結賬的運作模式。這種銷售模式是客户拖欠應收貨款的土壤，並極易造成呆、死帳的出現。我們已制訂了相應的銷售獎勵政策，鼓勵銷售人員採取現款現貨等方式合作，儘量減少賒銷的方式。

（四）、建立信用評定、審核制度

在實際工作中，真正能夠做到現款現貨的客户很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客户給予不同的信用額度和期限。對客户的信用管理要採取動態的管理辦法，即每月根據前期合作情況，對客户的信用情況重新評定。

二、客户資信管理制度

（一）、信息管理基礎工作的建立

信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案，一式兩份，由業務經理複核簽字後，一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人。

1、客户信息檔案包括：

A、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客户的訪問收集而來；

B、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、賬務狀況、信用狀況等。

2、公司根據用户信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客户實行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標準如下：

A類用户：商業信譽良好，嚴格執行供銷合同，貨款及時歸還。

B類用户：商業信譽一般，無不良商業信用記錄，資產質量欠佳，現金支付能力不穩定，基本能按合同執行，偶有拖欠貨款記錄，經催收能歸還。

C類用户：業務量佔公司總業務量比例很小，但又必須保持業務往來關係之客户，必須採取款到發貨。

D類用户：產生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客户。

3、簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日後產生信用問題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。

（二）、客户發生欠款的危險信號：

在日常經營、管理中，客户出現的一些信息，對應收貨款的安全性是有警示作用的。如：

1、辦公地點由高檔向低檔搬遷；

2、頻繁轉換管理層、業務人員，公司離職人員增加；

3、受到其他公司的法律訴訟；

4、公司財務人員經常性的迴避；

5、付款比過去延遲；經常超出最後期限；

6、多次破壞付款承諾；

7、經常找不到公司負責人；

8、公司負責人發生意外；

9、公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來發展方向不明確；

10、公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；

11、不正常的不回覆電話；

12、開出大量的期票；

13、銀行退票（理由：餘款不足）；

14、應收帳款過多，資金回籠困難；

15、轉換銀行過於頻繁；

16、以低價拋售商品（低於供貨商底價）

17、突然下過大的定單（遠遠超出所在區域的銷售能力）；

18、發展過快（管理、經營不能同步發展）。

當客户出現以上危險信息時，我們應採取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。

三、銷售人員的監管

（一）、加強銷售人員的原則性：

在實際的銷售管理過程中，我們會感覺到銷售人員總是幫助客户向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客户的關係是一個重要的問題。我們經常聽到：“雙方要達到共贏”，可是要真正做到這一點談何容易！所以銷售人員在同客户維持良好的客情關係的同時，一定要加強他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業道德之間的關係，不折不扣的執行公司制定的銷售政策（應收帳款管理制度）。

（二）、加強銷售人員的回款意識：

我們應該讓銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一週，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約，應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

拖欠時間(月)

1

2

3

6

9

12

24

成功率(%)

93

85

73

57

42

25

13

2、最後收款期限

a、客户拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3;如超過，應馬上採取行動追討；

b、如期限是30天，最後收款期限不能超過40天；

c、如期限是60天，最後收款期限不能超過80天；

d、如果不馬上追討，相當於將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。

（三）、加強銷售人員終端管理、維護能力：

建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅可以降低經銷商的經營風險，確保應收貨款的安全；同時也可以提升銷售業績，提高公司形象、產品形象在客户心目中的地位，這對及時清欠應收帳款都是有益的。

（四）、提高銷售人員追款技巧：

銷售人員在成功追收帳款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加強銷售人員在這方面的培訓：

1、運用常識；

2、追討函件；

3、豐富、完善的客户資料檔案；

4、讓對方寫下支付欠款的承諾函件，並加蓋公章；

5、與負責人直接接觸；

6、錄音；

7、向警方求助；

8、謹慎從事；

9、豐富自己財務、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兑匯票、退票等。

四、成功追收應收帳款

（一）、應收帳款的處理方法

1、銷售資料（收貨單據、發票等）是否齊備？內容是否準確無誤？

2、準時給予文件；其實越早給客户發票，貨款回收可能越早，同時要確認對方收到發票，並在《往來文件簽收單》上簽字蓋章；

3、完善客户跟進制度：客户接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客户接觸，與客户開誠佈公的溝通，被拖欠的機會越低；

4、定期探訪：如客户到期付款，應按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理；

5、建立形象：客户是需要教育的，一定要給予客户一個正確的。觀念：我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的；

6、服務精神：認同及理解客户的困難和投訴，同時可以利用自身的優勢幫助客户解決困難；

7、技巧訓練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應瞭解客户的經營狀況、財務狀況、個人背景等資料；

（二）、已被拖欠款項的處理方法

1、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；

2、收集資料：要求客户提供拖欠款項的原因，並收集資料以證明其正確性；

3、追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；

4、最後期限：要求客户瞭解最後的期限以及其後果，讓客户瞭解最後期限的含義；

5、行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

6、假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最後期限；

7、調節：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；

8、要求協助：使用法律維護自己的利益。

（三）、對於呆/死帳的處理方法：

1、折讓

2、收回貨物

3、處理抵押品

4、尋求法律協助

5、訴訟保全式

五、應收賬款交接制度

業務人員崗位調換、離職，凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，必須對經手的應收帳款進行交接，並填制應收賬款交接單由交接人、接手人、經理等人簽字。未辦理交接手續而自行離開者其薪資不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。

六、本制度自發布之日起執行。