公司財務管理制度新版範本（多篇）

財務管理制度 篇一

第一章總則

第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規範──基本規範》和《內部會計控制規範──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。

第二條、本規範所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。

第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，並組織實施。

第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章、崗位分工及授權批准

第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。並根據具體情況進行崗位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。

第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

（三）支付複核。複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

（四）辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十條、對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策並上報審批。建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等行為。

第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第三章、現金和銀行存款的管理

第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支範圍。不屬於現金開支範圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批准程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬户的管理，嚴格按照規定開立賬户，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬户的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬户。

第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。並指定專人定期核對銀行賬户，每月至少核對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

第四章、票據及有關印章的管理

第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第二十二條、加強對銀行預留印鑑的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，並按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。

第五章、監督檢查

第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

（二）貨幣資金授權批准制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規範由財務部負責解釋。

第二十七條、本規範自發布之日起施行。

財務管理制度 篇二

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書記會籤；

（3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

七、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

八、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

財務 管理制度 篇三

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開户銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式:支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的`管理:公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。