公司採購風險控制

對以往採購和固定資產盤點看到，沒有采購制度合同制度的時候存在資金購買亂用，現在已經有了大幅完善，比以前越來越好。合約成本，從定義來説負責招投標外，還有項目成本的監控、評估編制各項工程預算等，但實際上更多的是負責採購業務、合同管理。採購中的回扣是個老生常談的問題，此外在對採購服務的驗收也存在採購審核與驗收審核的職責衝突。公司採購分為工程項目發包和日常採購，前者的採購一般資金較大，生命週期較長，這樣的情況下需要評估更多風險：預計付出的成本、合同造成的衍生成本估計，還有過長週期複雜條款造成的風險。驗收標準和付款比例均應在合同條款內詳細明確規定，工程部應按合同確認項目驗收進度給出驗收報告書，以讓財務按照合同條款和驗收報告安排付款，避免出現提前打款的可能。

日常採購上，存在子公司在某些設備上的自行採購，一般為單價較小數量較多的設備，子公司採購是否也應納入總公司採購部門進行處理？低值易耗品是否所有公司都採用定點採購降低成本？

招投標中是否會出現圍標、串標，也是一個大的問題，因為投標方不合規，後期質量控制會好的可能性就低。

一、合同管理

這裏更多考慮的是資金問題，在招投標前評審採購項目是否卻要採購，採購意圖和戰略目標，能否達到預期收益，付出成本可否承受等。對於長期未執行的呆滯合同，即時發現梳理即時處理，因為此類合同有影響我方信譽或者帶來不必要的法律糾紛；每月發佈重大合同執行和付款進度表，對重大合同事先預警避免合同均擠在一個時間段付款造成我方資金安排緊張？

二、往來款

在對外借款或投資合作上，除了審核對方財報外，更重要的是要實地走訪，查看對方實際情況、洞察存疑點，提前警惕到不信任的地方，暫停借款和引入風險合作人。集團內的借款，還要注意非統借統還下的增值税風險。

三、收入

對於公司的銷售業務裏，客户的信用是應收賬款風險，有房產出租後租金未按時繳納等，承租人跑了房租收不上來的現象。公司有租賃房產，可能還存在租金沒有入賬，進入小金庫的風險，包括食堂經營也是如此。

對於現金收款，容易導致銷售員等挪用或者侵佔資金，最好直接打款到公司指定賬户，只經過財務部門，其他部門不得經手。如果交給其他部門，容易出現資金被挪用的，比如物管人員去住户家收費將錢收到自己賬户下挪用公款。