財務考核辦法

財務考核辦法

一、資金管理考核

（1）是否嚴格執行項目公司資金管理辦法；

（2）是否進行了合理的崗位設置、職能分工；

（3）是否實行“零現金”管理；

（4）收付款手續、收支流程是否符合規範要求；

（5）是否存在食堂週轉金長期掛賬且未及時與食材供應方及時支付款項；

（6）是否存在長期掛賬備用金不清理；

（7）是否存在為了規避組資管理，化整為零支付，變相採購固定資產等實物資產；

（8）是否存在賬實不符，長期未達賬項；

（9）是否違規發放各類獎金及違規報銷各項費用；

（10）是否存在超額或變相超額支付工程款；

（11）是否存在工料機付款比率明顯失衡；

（12）是否嚴格按預算進行款項支付，預算執行比率須達60%以上；

（13）是否存在違規資金挪用。

二、資產管理考核

（1）是否嚴格執行資產新增驗收、調撥、閒置、報廢等管理制度；

（2）是否嚴格對各類材料進行分類管理與保管；

（3）各類資產是否及時規範進行賬務處理；

（4）是否定期對固定資產、週轉材料等進行盤點，對相關資產的盤盈、盤虧是否有進行相應的賬務處理；

（5）是否按規定對資產進行準確的折舊或攤銷；

（6）是否發生重大資產變更（被盜、丟失、權屬變更等）事項未及時上報。

三、税務管理考核

（1）是否被税務部門行政處罰或被收取滯納金；

（2）是否足額為職工代扣個税所得税；

（3）是否存在丟失增值税專用發票的情況；

（4）是否存在不符合規範的發票入賬；

（5）是否進行了充分的分包抵税；

（6）是否進行了合理的税務籌劃；

（7）是否存在發票入賬不規範、進項税額抵扣不合理；

（8）是否按月對增值税專用發票抵扣聯進行成冊保管；

四、農民工工資支付管理考核

（1）是否被各級政府部門下發行政處罰通知書；

（2）是否存在農民工羣體性上訪與維權事件；

（3）是否存在拖欠一個月以上農民工工資；

（4）農民工工資代發資料存檔是否明晰可查；

（5）代發退單筆數佔總筆數的比率是否達到5%以上；

（6）是否通過代發民工工資造成對分包隊伍形成實質性超付款。

五、基礎工作考核

（1）憑證附件是否符合各項制度及會計工作規範要求；

（2）是否定期或不定期進行銀行存款對賬，並存檔；

（3）債權債務是否明晰，是否建立有相關的管理台賬；

（4）收入、成本、費用等業務入賬是否及時，依據是否充分；

（5）各類賬務處理是否科學規範，入賬科目是否合理；

（6）要求上報的各類資料、數據，是否及時準確；

（7）財務章、私章，各類票據的管理是否規範，使用登記是否資料齊全；

（8）個人卡使用是否嚴格執行審批程序，是否做到專卡專用；

（9）各類報表數據是否真實準確，上報是否及時，各類會計賬簿是否按時裝訂成冊妥善保管；

（10）會計工作交接手續是否齊全，財務人員休假是否有相應的臨時交接記錄；

六、分值分佈及評分標準

（1）分值分佈：

資金管理30分，資產管理20分，税務管理12分，農民工工資支付管理18分，基礎工作20分。

（2）評分標準：

1、資金管理考核共13項，1-12項為2.5分/項，扣完為止，出現第13項約定事項，本次考核直接判定為不及格；

2、資產管理考核共6項，1-5項為4分/項，扣完為止，出現第6項約定事項，本次考核直接判定為不及格；

3、税務管理考核共8項，每項1.5分，扣完為止；

4、農民工工資支付管理考核共6項，每項3分，扣完為止。

5、基礎工作考核共10項，每項2分，扣完為止。