企業財務分析報告 優選(模版5篇)

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【目錄】

篇1：企業財務分析報告篇2：企業財務分析報告篇3：企業財務分析報告篇4：企業財務分析報告篇5：企業財務分析報告

【正文】

篇1：企業財務分析報告

X年一季度財務分析

一、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴淨利潤分析：

一季度公司實現淨利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。淨利潤下降原因：一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得税税率增長，繳納所得税同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兑損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從X年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤佔營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤佔收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;淨利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情景上看，盈利本事比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得税率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由於主要原材料價格較上年同期上漲，所以產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不一樣程度的增長，按銷售區域劃分：

1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%[由本站網友投稿]

2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、儘管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元1美元降到7.2元1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷情景分析

X年一季度應收帳款期末餘額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，佔賒銷總額的92.34%。説明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，佔發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，佔其賒銷收入的43%。(不良應收款佔28%，風險應收款佔16%)

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情景分析

集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，佔成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，佔成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;説明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，佔成本總額的14.8%;其銷售成本佔收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

②AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率僅有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項費用完成情景分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，佔費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有必須的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元，佔費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;税金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致構成的。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兑損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兑損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現金流量表分析

(一)現金流量表增減變動分析：

1、經營活動產生的現金流量淨額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產生的現金流量淨額-304.1萬元，同比上年-175.92萬元，淨支出增加128.1萬元;

3、籌資活動產生的現金流量淨額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金淨支出增加778.98;

4、現金及現金等價物淨增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元淨支出減少403.16萬元，現金及現金等價物淨增加額上升47%。

經營活動產生的現金流量淨額僅有11.41萬元，説明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數説明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數説明公司的現金流量很不樂觀。

(二)現金流量數據分析

1、經營活動現金淨流量證明經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率證明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，證明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收回風險偏大。

五、有關財務指標分析

(一)獲利本事分析

長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售淨利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;説明銷售收入成倍增長，但獲利本事呈下降趨勢。

(二)短期償債本事分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;證明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債本事很強;現金比率42.1%，超出安全比率的20%。證明償還短期債務的安全性較好，但同時説明資金結構不太合理，流動資金未能充分用於生產經營。

(三)長期償債本事分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全範圍內;產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，説明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%，下降35.1%;證明因利潤減少利息支出增加，長期償債本事較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的增長率。具體表此刻：成本增長率大於收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;僅有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大於成本增長。

(二)負債增加，獲利本事降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式佔用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應付款的1.4倍，證明其對外融資(短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)佔用。

2、賒銷收入佔全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金淨流量。3月末應收賬款餘額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，佔其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入佔發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由於外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關係的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債本事日趨下降，極易產生財務危機。

七、意見和改善措施

(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利本事的瓶頸。提議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

(二)應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，提議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入異常關注。

(三)謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。

篇2：企業財務分析報告

XX市燃氣總公司始建於1984年12月，1990年建成供氣，註冊資金2086萬元。歷經二十餘年的發展，已經成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售，煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售後服務為一體的國有獨資公用企業。截止至20XX年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。5家全資子公司分別為XX星炬建築安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、XX市熱力有限公司、XX燃氣熱力設計院、XX城市燃氣化學分析有限公司，參股公司為XX清潔能源公司(佔股份30%)。公司目前已開通煤氣用户八萬餘户，擁有10萬立及3萬立氣櫃各一座，日供氣本事45萬立方米，初步構成煤氣管網敷設東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區，北抵水城礦務局、鐵路片區的城市供氣格局。截止20XX年末，公司合併資產負債表顯示公司資產31230萬元，負債14982萬元，所有者權益總額16247萬元，合併利潤表顯示公司利税總額2364萬元，資產負債率為47、97%。

由上表能夠看出，公司20XX年總資產規模比20XX年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，説明公司總資產規模的大幅上升主要是由負債的上升引起的，公司20XX年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。

(1)、從投資和資產角度分析：

從分析看公司總資產的增加主要是由流動資產的增加引起的，流動資產增加的比重為XX7、72%，使總資產增加了31、65%，説明公司資產的流動性增強，盈利本事有所加強，這主要是因為貨幣資金的很多增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產增加了11、82%，公司的償債本事隨之有較大增強。其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大，累計對總資產影響近19%，這也是影響公司資產增加的另一個重要因素，當然，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合併造成的。再有應收賬款的增加，對總資產的影響為0、6%，也是因為今年公司合併報表造成，但對總資產影響不大。非流動資產的增加使總資產本期增加14、60%，其中主要是合併報表後在建工程的增加，對總資產的影響為9、30%，説明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續轉為固定資產，造成在建工程上升較大。另外，投資性房地產公允價值上升在本期影響公司總資產7、89%，這也是公司資產增加的又一重要因素。固定資產本期上升10、16%，影響公司資產上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉固的因素外，結合合併報表後存貨和工程物資的上升來看，説明公司在擴大投資，投入相對較大。

(2)、從籌資和權益角度分析：

負債和所有者權益中，負債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升，説明公司的財務風險有所加大，同時資金成本升高，財務槓桿效應下降，所以項目投入的風險防控測算尤為重要。負債的增加當中流動負債和非流動負債均佔了必須影響，流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%，説明企業本期短期償債本事持續減弱，這對公司的償債本事有必須影響，應予以關注。非流動負債本期增加24，000，000元，對公司總資產影響為11、24%。所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因為合併報表後的賬務調整造成的。綜合以上分析能夠看出，公司本期資產規模增加主要是舉債和投資性房地產公允價值變動引起的，而自有資本的增加則主要是由於未分配利潤的增加引起的。

2、資產負債表垂直分析：

(一)、資產結構的分析評價

1、靜態分析：

20XX年燃氣總公司的流動資產佔資產總額的35、36%，而20XX年的流動資產佔20、07%，總資產結構中20XX年的流動資產比20XX年上升了XX、29%，反映了公司的資產流動性水平有較大幅度上升，説明公司資產變現本事加強，異常是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產佔總資產的64、64%，比去年下降XX、29%，説明公司資產彈性較強，有利於公司靈活調度資金，風險相對去年較小。但公司總體資產結構不太合理，應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產的比重，並且從未分配利潤上構成貨幣資金增加的幅度應當提升，從而更大程度上的降低資產風險。

2、動態分析：

本期公司流動資產比重上升了XX、29%，非流動資產比重下降了XX、29%，結合各資產項目的結構變動情景來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產整體結構比較穩定，但非流動資產的比重遠大於流動資產，故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產結構。

3、從有形資產與無形資產比例角度分析：

公司無形資產佔總資產的比重為0、63%，十分低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強勁發展勢頭的企業應進取開發無形資產。相比之下，固定資產的比重為36、21%，這是燃氣行業的一般特徵，應將固定資產和無形資產看得同等重要。

(二)負債結構的具體分析：

(1)負債期限結構的分析評價

根據負債期限結構分析表進行分析，公司本年流動負債很多增加，佔總負債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠高於非流動負債，證明公司在使用負債資金時，以中短期資金為主，流動負債對公司資產流動性要求較高，所以，在本期公司的償債壓力加大，同時財務風險增強的情景下公司應增加流動資產的持有量來解決這一問題。

(2)負債方式結構的分析評價：

根據資產負債表計算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負債資金的主要來源，隨着銀行信貸資金的比重上升，會使其風險有所增加，同時也會使公司的負債成本受到影響，相對於債務資本增加來説，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關注並應加以重視的現象。

(二)股東權益結構的具體分析：

從表中能夠看出，在靜態方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源，從動態方面來看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合併報表賬務調整構成下降)，但其本身佔所有者權益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實際能夠理解為公司內部構成的權益資金比重相應上升了9、13%，説明公司所有者權益結構的變化是生產經營原因引起的。

(三)基本分析：

公司20XX年流動資產比重有XX、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動資產的比重遠遠大於流動資產的比重，公司資產流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債本事下降，資產風險增大，好在資產穩定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益於固定資產的小幅增長。從比較來看，資產負債均有增幅，且幅度較大，可是資產負債率較低，到達49、97%，財務風險雖然較大，但仍然可控，同時資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。

將流動資產比重變化與流動負債比重變化比較，得出前者上升速度略小於後者上升速度，企業短期償債本事略有下降。所有者權益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的很多增長所致。

而對資產負債表的變動原因進行分析可得出公司屬於負債變動型+經營變動型+財務核算變動型，即資產的變動不僅僅因為負債變動，還有經營的原因及財務核算公允價值原因引起資產發生變動。所以公司應適當擴大經營規模和經營範圍使其向經營變動型轉化。

綜上所述得出公司資產與權益對稱結構為平衡結構，流動資產的資金需要用流動負債解決，非流動資產的資金用長期資金解決，應當説公司還是存在潛在的財務風險。

二。利潤表分析

1、利潤表水平分析：

總體評價：

從表上看公司營業利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達102、87%，但剔除非經營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實際經營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項目投資融資利息抵減成本，實際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。由此能夠看出公司本期在主營業務收入較上年上升的情景下，營業利潤較上年相比有所下降，總體上説明公司本年生產經營盈利本事弱於去年。

利潤增減變動水平分析：

淨利潤：20XX年公司實現淨利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司淨利潤減少主要是由於利潤總額比上年減少414，0XX、75元，加上所得税費用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導致淨利潤減少2，607，117、27元。

利潤總額：20XX年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為10，829，119、18元，比上年減少414，0XX、75元，減幅為3、7%，這主要是由於營業利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業外收入，抵減後才有小幅的下降，説明公司利潤總額主要還是來自於經營利潤，但也有額外的偶發利潤。

營業利潤：營業利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業成本和期間費用的很多增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當然，財務費用的增加作了成本費用扣除，所以那裏異常需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由於主營業務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導致營業利潤的減少、公司效益的相對下降，應從擴大煤氣銷售和安裝實現、控制成本管理等方面增加利潤，下頭會作具體分析。

2、利潤表垂直分析：

總體評價：

從利潤垂直分析表中能夠看出20XX年度公司各項財務成果的構成情景，公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重較上年分別下降如下：

由上表能夠看出，公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務費用2，778，617、45元，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以説明公司本年盈利本事比上一年度有所下降，異常是生產經營這一塊，公司應從加強成本管理，降低成本費用比例着手提高其盈利本事。

具體分析：各子公司生產經營狀況

由上表列示能夠看出：

除星炬公司以外，公司各子公司都處於虧損狀態，今年整個公司利潤實現主要依靠安裝收入來實現。

化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質的相關指標，沒有對外營業，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產生，目前已正式開展工作。從總公司的角度來説，其產生收入公司必定要產生費用，所以其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產生，僅有一些化驗藥品的採購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107，085、99元。

盤縣燃氣公司於今年5月底才正式成立，註冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。目前正在進行燃氣主管的敷設，於今年7月XX日前進行税務申報，只產生了一些開辦及籌建費用，一向沒有安裝收入，今年累計虧損743，314、09元。

熱力公司於今年12份成立，註冊資本3400萬元，年末審計將其合併報表，目前僅有從總公司轉入的前期費用及在建工程項目，沒有營業收入及營業成本，所以該公司沒有構成利潤。

設計院全年營業利潤為65731、13元，但最終歸屬母公司的淨利潤為-14，406、80元，主要是因為第二季度申報所得税時，該公司當期利潤較大，造成預繳所得税費用較高，以至於年末構成虧損。但預交的所得税在年末彙算時會抵減下年度所得税費用，所以，本期設計院實為盈利49，298、38元。

從上表來看，公司利潤的構成主要得益於煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業務，下頭主要分析公司兩大業務板塊對公司利潤構成的具體情景。

三項費用比較

三、現金流量表分析：

流動比率：一般流動比率應為2以上，且燃氣公司為工業企業，流動比率應比一般商業企業高，公司近兩年該指標均小於2，且今年比去年下降8、47%，證明公司的償付本事下降，面臨的短期流動性風險加大，債權人的安全程度下降。但近兩年公司的流動資產均大於流動負債，公司短期償債本事應當説一般。

速動比率：速動比率今年也小於1，且今年比去年下降17、42%，公司應關注償債本事這一塊，進一步結合應收賬款收賬期進行分析，本期該指標比去年上升，證明應收賬款的收回加快，這對速凍比率是有利影響，但綜合來看公司能夠變現用來償付流動負債的資產佔的比重還是不夠，年初能償還流動負債的74%，而到了年末則僅能償還流動負債的61%。

現金比率：現金比率本期比上期下降了33、67%，這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20XX年現金比率為79%，今年現金比率則下降到了52%，結合公司流動資產結構中，速動資產、現金類資產比例相對不大，若按此指標來評價公司的短期償債本事，則公司的短期償債本事亟待加強。

資產負債率：資產負債率今年比去年上升77、91%，為48%。證明債務負擔加重，但這一比率較上年均相對較高，無論是公司本身，還是投資者或債權人，雖然能夠理解，但長期償債本事風險較大。

(三)發展本事分析

1、根據表我們能夠首先分析主營業務收入增長率。公司20XX年，20XX年兩年的主營業務收入增長率分別為22、11%，-17、79%，主營業務收入增長率呈上升趨勢，説明主營業務本事不斷增強。

其次，我們分析公司的主營業務利潤增長率和淨利潤增長率。同樣根據20XX年和20XX年兩年的主營業務利潤增長率和淨利潤增長率分別為-11、36%，-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢，説明公司的淨利潤一向在下降，經營盈利本事減弱。

經過主營業務利潤增長率和淨利潤增長率分析，我們認為公司有可觀的主營業務收入增長本事，但主營業務利潤增長率和淨利潤增長率一向為負，所以綜合説明公司的增長本事在減弱。

2、整體發展本事分析：

比較各種類型的增長率之間的關係：

首先看收入增長率和主營業務利潤率，公司的收入增長率近幾年均高於主營業務利潤率，説明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配，也能夠説明公司近年來的生產經營成本過高，毛利水平低，同時期間費用過大，所以效益不太好。

其次比較所有者權益增長率與淨利潤增長率。公司近年的淨利潤增長率均為負，且遠遠低於當年的所有者權益增長率，這一方面説明公司這兩年的所有者權益增長並非全部來自於生產經營活動創造的淨利潤，屬於不好的現象。而另一方面，所有者權益增長率與淨利潤增長率之間出現較大的差異，進一步分析出現較大差異的原因主要是20XX年清產核資調整賬務和20XX年後投資性房地產公允價值變動等非經營性因素造成的變動。

再者比較淨利潤增長率與營業利潤增長率。能夠發現，公司20XX年至20XX年的淨利潤增長率與營業利潤增長率相差不多，均為負且持續增長，這一方面説明淨利潤的增長主要依靠於營業利潤的增長，沒有過多的非正常損益項目，另一方面説明公司在增加淨利潤方面還有待加強，尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業務交由星炬公司辦理，造成星炬公司所得税支出大幅增加，同時公司煤氣經營又大面積虧損，這樣營業利潤下降較慢但淨利潤下降較快，所以公司應當調整核算方式以期改變這種現狀。

最終比較營業利潤增長率和收入增長率。可觀察出，公司近兩年的營業利潤增長率均遠低於收入增長率，反映該公司營業成本、營業税金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業收入的增長，這説明公司的營業利潤增長存在必須問題。

縱觀整體發展本事，雖然所有者權益增長率和收入增長率穩定增長，但主營業務利潤增長率、淨利潤增長率均為負增長，説明公司的整體發展本事還有待加強，應在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。

五、問題綜述及明年應採取的措施

綜合上述財務分析，我們認為目前公司應在以下幾個方面加強核算和管理：

1、公司正處於大規模擴張期，資金需求量大，很多融資造成財務費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務費用無法剔除，但今後項目融資如何合理進行財務費用資本化是關鍵。所以明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區燃氣管網改擴建項目等的融資或借款，按照企業會計準則的要求，必須將財務費用資本化，以期真實地核算財務成果。

2、公司資產規模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費等現象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應當至少針對公建用户採取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費，增加資金回籠率;同時針對安裝業務要進取開拓市場，能安裝的絕不拖着不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發展業務，進取創收，扭虧增盈，使公司的主營業務收入邁上新的台階，經過增加自有資金的持有量來改變公司資產規模和資產結構，降低財務風險。

3、今年安裝業務毛利虛增，實際是安裝成本不真實。明年應當加強安裝業務預、決算工作，工程開工前要有預算，完工後及時進行決算，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配，人工成本總是滯後，虛增毛利，不能正確核算財務成果。所以今後安裝收入的結轉必須有相應的安裝合同、決算資料等。

4、經過分析，我們明白今年公司的主營業務收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業務成本上升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方)，但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預算制度，安裝業務不能不計成本，安裝必須要有較強的預算程序，同時嚴格按工程項目核算財務成果。

5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在於期間費用增幅較大，尤其是管理費用和營業費用(財務費用的增加作了扣除)，這兩項費用較上年上升了40%。所以如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認為必須要真正實行全面預算管理，尤其在可控費用方面：

1)辦公費的支出預算必須嚴格執行，這當中主要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意採購，須交辦公室統一採購，財務科結賬。並且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核，部門使用的辦公用品必須有台帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預算考核檢查，如在使用過程需要有超出預算的情景，需作異常説明經有關領導批准才能領用。

2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行，並且必須一餐一票，及時報銷，要註明接待人數，由辦公室統一辦理，財務科結賬。

3)汽車修理費必須一月一結，在費用審核上，辦公室必須嚴格把關，要多選幾家比較費用，各部門報的車輛費用預算必須嚴格審核。、

4)維修、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序，要有情景説明，包括辦什麼事、多少人、具體資料，同時一票一結。

5)所有費用的開支，必須是業務科室經辦，財務科結賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經辦人不能既談合同、辦事又兼結算付款，這是會計制度不允許的。

6、分析得出結論，公司淨利潤率下降更大，其主要原因是公司將安裝業務交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝，由於星炬公司固定費用(如折舊、工資等)很低，期間費用幾乎能夠不計，造成利潤過大，相應所得税費用過高，星炬公司又是獨立核算，所以合併報表後淨利潤反而更低，所以我們認為一是僅有將安裝業務交回公司收取安裝費，按合理的價格發包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤採購安裝材料和費用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得税費用會大幅降低，淨利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控，實行集團化納税，但此辦法辦理審批程序相對繁雜，短期內辦理困難，所以第一個辦法較為可行，當然這個轉變需徵得國資委和税務機關同意。

7、鑑於公司目前新成立子公司較多，並且都處於大規模建設期，融資規模大，資金結算頻繁且金額巨大，各子公司財務人員均為去年新招聘人員，工作經驗少，業務水平有限，為保證資金安全、支付合法、合規，公司財務必須成立資金結算中心，由結算中心統一審核合同等相關原始單據，按審批權限籤批意見後各子公司才能據此支付所有款項。

8、公司於20XX年末在商業銀行貸款2000萬元，根據貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元，此筆貸款今年需還款500萬元;另外20XX年向聖地亞哥大酒店借款3000萬元，於今年8月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務，資金的籌措應提早安排。

六、明年財務指標預測

根據20XX年的財務分析，結合公司目前的管理水平及實際工作情景，我們預計公司要實現1000萬元盈利的安裝業務收入臨界點應當為4000萬元，如果按平均安裝收入3300元計算，應當為12000户，同時毛利率應當控制在55%以上，也就是説安裝成本只能在1800萬元以下，這樣能夠構成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應當為6500萬方，按平均單價(去年為1、12)計算收入應當為7280萬元，如果研究20%的輸差，這個收費水平應付煤氣成本約為7800萬方，大致為4680萬元，毛利為2600萬元，公司20XX年期間費用約為3604萬元，預計今年會增加10%，大概360萬元，所以主營業務利潤只能是836萬元，門面租金明年預計收入300萬元，成本大約43萬，那裏可盈利約257，大約全年營利1093萬元，研究資產減值損失利潤也就900餘萬元。那裏還不包括其它子公司的虧損，各子公司今年必須要扭虧為盈，那麼公司的利潤則能夠到達1000萬元。

近年來，XX市燃氣總公司業務盈利水平堅持相對穩定，業務範圍不斷拓展，項目建設真抓實幹，但煤氣收費業務受氣源制約、安裝收費業務又受國家宏觀調控房地產市場等因素影響波動較大。20XX年，公司完成銷售煤氣5062萬方，同比增長11、18%，受煤氣氣源不足及煤氣成本大幅上調影響外，期間費用尤其是人工成本增長較快，造成公司經營壓力加大，為拓展公司的生存發展空間，只能進取融資進行項目建設，所以財務費用增長幅度較大，報告期內，導致收費成本持續上升，對此，公司大力加強了安全生產和煤氣銷售及收費管理工作，剔除這些因素，努力維持了煤氣銷售保本微利。隨着國家《節能環保產業發展規劃》等規劃的陸續出台，節能環保已列入國家戰略性新興產業，同時熱電聯產作為國家大力提倡的項目，為公司環保產業的持續發展帶來巨大機遇。報告期內，公司全資子公司XX熱力有限公司和參股公司——XX清潔能源公司在基本完成註冊成立及前期投入的同時，將會有穩步上升的業績。我公司投資10萬元成立的全資子公司——城市燃氣化學分析有限公司經過化驗手段為公司節儉煤氣成本近300萬元。公司的全資子公司——熱力設計院在報告期內也實現營業收入137萬元，實現利税6萬餘元，如果進一步走入市場，相信熱力設計院的經營狀

況還會更夢想。公司的全資子公司——XX星炬建築安裝工程有限公司，在報告期內，對公司的利潤構成貢獻了絕對的力量，作為XX市建築安裝市場上不可多得的二級建築施工單位，該公司的前景十分廣闊，勢必會給公司的進一步發展貢獻更大的力量。經過對20XX年XX市燃氣總公司財務經營狀況分析我們認為公司經營狀況一般，甚至較往年有下降的趨勢，但應當看到公司經營環境壓力不斷加大，煤氣成本將會呈現上升趨勢，國家政策對房地產的制約、隨着供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環境這些都造成公司前所未有的經營壓力，但公司黨政領導帶領全體職工開拓進取、真抓實幹，進取進行項目建設，極大地拓展了公司的生存發展空間，培育了新的經濟增長點，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司XX市熱力有限公司，從國家的宏觀政策及兩個公司的發展勢頭來看，今後勢必成為燃氣總公司經濟增長中的亮點!種種跡象證明，XX市燃氣總公司的發展空間是很廣闊的，值得債權人投資。

七、項目建設進展情景

1、集中供熱項目

集中供熱項目自20XX年10月20日開工以來，克服了房屋搬遷、農民堵工等重重困難，在市領導和各部門的關心、支持下，工程建設在有序推進。截止12月25日，管道和過渡熱源廠的設計、勘察、監理、主要設備公開招標工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鑽孔173個，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達1902標高處，完成土石方開挖大約90000方，完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個已見巖石，正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預計在20XX年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎施工，基本滿足鍋爐進場安裝進度要求。

鳳凰山片區管網工程施工破道施工手續辦理完畢，管道敷設已完成2、9KM，完成室內供暖面積安裝8萬餘平方米。

目前完成工程進度投資7000萬元。

2、盤縣燃氣公司項目

盤縣燃氣公司自成立以來，進取工作，已啟動的項目前期工作情景如下：

中心城區管網鋪設情景和計劃

1)、目前已完成情景

已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網的鋪設，銀杏大道的鋪設工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區路段)1300m，江源路(團結路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m，勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。

2)、計劃

於20XX年2月18日——3月XX日完成竹海路(勝境大道至鳳鳴路段)180m，團結路(勝境大道至江源路段)240m;完成勝境大道兩側主要支幹管網及餐飲、酒店、居民小區、辦公樓等主要用户管網鋪設;完成天然氣接收站至“淺水灣”示範小區管網鋪設;

於20XX年3月——4月完成團結路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設。

於20XX年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設。

於20XX年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設。同時《盤縣中心城區管道燃氣特許經營權協議》於20XX年1月XX日簽訂，盤縣的天然氣項目在省發改委核准工作正在報送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。

天然氣接收站我公司已委託貴州燃氣熱力設計院設計，預計本月底出設計總圖，土地已進入徵地賠償階段。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作，預計三月初開工建設。

3、清潔能源公司項目合作情景

我公司於20XX年出資900萬元(股權30%)參股XX清潔能源公司，為推動項目儘早實施，XX清潔能源有限公司自6月10日起，就將採集到的數據送交貴州盤江煤層氣開發利用有限職責公司技術開發部，並由技術開發部與貴陽煤礦設計院聯繫，開始了可研報告的編制，8月2日可研初稿完成，經清潔能源公司審閲，已進行修改，但研究到下步項目手續的辦理，經清潔能源公司領導及全體員工研究後，又於10月31日將可研報告拆解，報技術開發部，進行可研報告的重新編制，待可研報告做完後到各縣區完成項目備案，為下步的工作打好基礎。

1)、現已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦。

2)、即將開工項目情景

盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現場踏勘，併為建站選好址，項目的招標工作正在進行中。

3)、已開工項目建設情景

a、興旺煤礦：電站用地已踏勘徵用，土地徵用款已如數發放，現場已處於施工建設中，進場道路正在修葺，電站機組及配套設施已運至六枝特區郎岱客運站，待現場施工到達安裝條件再中轉至現場安裝，其各項手續正在進取辦理。

b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘徵用，土地徵用款正如數發放。但因道路條件及工農關係協調問題，施工隊還未進場施工，待近期款項發放完畢後施工隊可進場施工，電站機組及配套設施已運抵青菜塘煤礦存放，其各項手續正處於進取辦理當中。

八、重大事項報告情景

1、我公司於20XX年3月出資900萬元參股XX清潔能源公司，所佔股份比例為30%

2、我公司於20XX年6月5日出資1000萬元註冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司。

3、按照市政府專題會議紀要(市府專議[20XX]43號)精神，公司作為擔保方與聖地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業銀行融資6000萬元，同時公司向聖地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設投資。

4、我公司供給部分房產作為抵押，以公司全資子公司——XX星炬建築安裝工程公司作為貸款主體，向市農業銀行貸款2400萬元進行公司項目建設投資。

5、我公司於20XX年11月出資3400萬元成立XX市熱力有限公司。

6、我公司於20XX年11月以公司煤氣收費權作質押，以燃氣綜合樓部分資產作抵押，計劃在貴州銀行XX分行融資2億元作為熱力公司項目建設投資。

以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求，已專門向國資委作了報告。

篇3：企業財務分析報告

後面還有多篇企業財務分析報告！

XXXX交通工程技術有限公司管理層：

根據XX字[20XX]02號審計通知書，我們自XX年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:

一、管理層對經營結果的職責

按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的職責。這種職責包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、審計職責

我們的職責是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們研究與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情景。三、基本情景

XX項目部是自2005年10月至20XX年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區的路橋建設工程。

項目經理：XXX2005年10月至2006年05月

XXX2006年05月至2006年XX月XXX2006年XX月至2006年11月XXX2006年11月至今

四、經營成果

1、截止20XX年6月30日XX項目部資產總計25，420，117.46元，其中流動資產24，848，861.21元，固定資產571，256.25元。負債及所有者權益總計

25，420，117.46元，其中：流動負債25，432，472.57元，未分配利潤-12，355.11元

2、XX項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。

3、XX項目預計可確認收入20，941，287，20元，工程施工成本23，409，740.01元，預計虧損-2，468，452.81元

4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由於人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。

5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閒置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的供給財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

五、內控制度不健全對經營成果的影響

1、項目出現缺失原始單據現象。

2、內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情景。

3、個人借萬元採購款進行零星採購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金佔用成本。

4、採購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。

5、收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。

6、日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。

7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核並登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。

8、出庫制度不健全，造成打樑隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33，159.99元。

9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。

10、未建立機械設備管理台賬，造成機械消耗無法確認。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一台鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產管理台賬，造成一台千斤頂價值19.000.00元盤虧。

13、起重機款150，100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。

14、由於管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，後補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。

15、XXX預支工程款5，140.00元，未辦理工程決算手續。

16、機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。

17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。

18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建築模板押金10，000.00元無法收回。

六、審計意見

我們審計小組在取得專業技術人員的支持後，經過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。

七、管理意見

我們就XX項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理提議書。在本報告後，我們附註了詳細的説明和管理提議，期望公司管理層能慎重研究，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。

XXXX交通工程技術有限公司

XX項目部

二〇XX年七月十八日

篇4：企業財務分析報告

一，總體評述

(一)總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一)資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應當隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益本事和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.所以，提議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中，存貨資產的比重最大，佔xx%，信用資產的比重次之，佔xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的本事將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠夢想，企業受第三者的制約增強，企業應當加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業的支付本事和應付市場的變化本事一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%.説明企業資金結構位於正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，説明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高，説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了xx%，證明企業當年增加了必須的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的本事比去年有所提高.總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相比較較低.

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1.利潤分析

(1)利潤構成情景

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額xx%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額xx%.

(2)利潤增長情景

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低xx%，減少營業外收支淨額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，説明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

(1)成本費用構成情景

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額xx;營業費用xx萬元，佔成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額xx%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額xx%.

(2)成本費用增長情景

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利本事和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1)產品綜合獲利本事評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合淨利率為xx%，成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，説明公司獲利本事處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的提高，公司獲利本事在本期獲得較大提高，

(2)收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數為1.05，比上年同期提高了xx%，説明公司收益質量變化不大，僅有經營性收益才是可靠的，可持續的，所以未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，説明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能堅持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為xx%，説明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能堅持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為xx%.説明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能堅持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.説明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能堅持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.説明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能堅持對企業財務費用的控制水平.

(三)現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情景(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1.現金流量結構分析

(1)現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%.

(2)現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%.

2.現金流動性分析

(1)現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的本事的指標.該指標越大，償債本事越強.本期公司現金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，説明公司現金流動性大幅增強，現金支付本事快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展.

(2)全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的本事.本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，説明公司將全部資產以現金形式收回的本事穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展.

三，財務績效評價

(一)償債本事分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情景(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債本事是指企業用其資產償還長短期債務的本事.企業有無支付現金的本事和償還債務本事，是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債本事綜合分數為52.79，較上年同期提高38.15%，説明公司償債本事較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現本事在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看，公司償債本事極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小.在償債本事中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債本事變化的主要指標.

(二)經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情景(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否所以創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18，較上年同期提高24.29%，説明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位，未來在行業中應儘可能堅持這種優勢.在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標.

(三)盈利本事分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情景

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利本事主要反映企業經營業務創造利潤的本事.公司本期盈利本事綜合分數為96.39，較上年同期提高36.99%，説明公司盈利本事處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的提高，公司盈利本事在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利本事的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看，公司盈利本事遠遠高於行業平均水平，公司供給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應儘可能堅持這種優勢.在盈利本事中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利本事變化的主要指標.

(五)企業發展本事分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情景

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展，經過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢.

公司本期成長本事綜合分數為65.38，較上年同期提高92.81%，説明公司成長本事處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的提高，公司表現出十分優秀的成長性.提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.

從行業內部看，公司成長本事在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長本事中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標.

篇5：企業財務分析報告

一、利潤分析:

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴淨利潤分析:

一季度公司實現淨利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

淨利潤下降原因:一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得税税率增長，繳納所得税同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析:營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兑損失也比上年大幅增長。

銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從20**年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤佔營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤佔收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;淨利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情景上看，盈利本事比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得税率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。

其中:產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

其減少的原因是:由於主要原材料價格較上年同期上漲，所以產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。

銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析:

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。

出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不一樣程度的增長，按銷售區域劃分:

1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、儘管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元1美元降到7.2元1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷情景分析

20**年一季度應收帳款期末餘額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。

其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，佔賒銷總額的92.34%。

説明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，佔發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，佔其賒銷收入的43%。

(不良應收款佔28%，風險應收款佔16%)

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情景分析

集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

其中:

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，佔成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，佔成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;説明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，佔成本總額的14.8%;其銷售成本佔收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響:

①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

②AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率僅有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。

其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。

主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。

主要是XXXXXXXXXX試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項費用完成情景分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，佔費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。

銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有必須的增加，但辦公費比上年有所下降。

【小編簡評】

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【網友評價】

嘗試下站在作者的角度看問題，好像還真是那麼一回事。