資金支付審核要點講義

資金支付審核要點講義

摘要：資金支付基本流程、資金支付審核要點、票據開具要求、常用單據展示、常見資金支付業務流程案例講解。

一、資金支付基本流程

1、《資金申請表》簽字流程：經辦人→經辦部門負責人→財務部審核→財務部負責人→部門分管領導→財務總監（1000元以下）→總經理（金額≥1000元）→財務部付款。

非日常的無論金額多少都需要總經理簽字（比如賠款等）。

2、合同審批流程：經辦人→經辦部門負責人→會籤部門→財務部審核→財務部負責人→部門分管領導→財務總監→總經理→綜合部蓋章。

金額大於等於1萬元需簽訂合同。

3、經理辦公會審議：金額大於等於5萬元需經理辦公會審議；經理辦公會會議紀要

4、招投標流程：金額大於等於30萬元小於60萬元公司內部招投標，金額大於等於60萬元集團招投標；中標通知書

5、比價流程：參照≤小額（零星）物資採購管理辦法≥

二、資金支付審核流程

（一）有合同的資金支付

（金額大於等於1萬元需簽訂合同）

1、工程類合同資金支付審核要點

（1）查看原件合同是否簽訂流程完整；

①合同大於或等於60萬元，集團招投標程序（集團招投標會議紀要材料）；

②合同金額大於等於30萬元，且小於60萬元，公司招投標流程（中標通知書），經理辦公會審議（會議紀要）；

③合同金額在5萬元(含)以上的經理辦公會審議（經理辦公會議紀要）；

（2）審核合同約定付款規定；

①一般大型工程合同先預付、再按照工程進度付款，最後留質保金；

②預付情況：按照合同約定，資金支付單是否按照預付比例支付；對方是否開具相應憑證（發票或收據）、合同關鍵頁；

③支付進度情況：金額（合同金額*進度-以前支付金額）工程支付證書及工程支付申請表（對方單位及我方單位簽字蓋章），對方單位提供憑證（一般為發票）、合同關鍵頁；

④支付尾款（工程竣工驗收後支付）：金額（決算金額-以前支付金額-質保金）、工程支付證書及工程支付申請表、驗收報告（對方單位及我方單位簽字蓋章，註明驗收時間）、發票（注意以前未開具發票，本次一併補清，發票金額和決算金額一致）、合同關鍵頁；

⑤質保金支付：金額（決算金額或合同金額*質保金比例/決算金額-以前累計支付）、到期工程質量無問題相關報告、合同關鍵頁、檢查發票是否開具齊全；

（3）審核資金申請單及發票

資金申請單中、“收款單位”、“開户賬號”、“金額”（大小是否寫一致）；發票流和資金流一致。

合同與發票信息中單位名稱、賬號、金額一般與“資金申請表”中所填信息一致；

‚發票審核

發票真偽確定（税務局官網查詢）、發票信息是否齊全（購銷兩方信息）、發票專用章、發票最後一行署名實名（開票人實名）、發票背書籤名。

2、其他合同資金支付審核要點

（1）審核參照工程類合同資金支付審核；

（2）採購合同資金支付需要請購單、領用單（食堂福利一般不需要）、簽呈；

（二）無合同資金支付審核要點

1、採購類資金支付

（1）辦公用品類採購支付所需附件：資金申請表、發票、發票清單、請購領用單，簽呈（固定資產類、工程採購類及預算外的非日常性業務）、比價材料（詳見小額零星管理辦法）；

①請購單、領用單數量型號與發票內容相吻合；請購單簽字（使用部門負責人及分管領導、綜合部簽字、總經理大於等於1000元）、領用單（使用部門負責人和綜合部簽字）；

②發票審核:金額、開票信息、查詢真偽、發票背書；

③資金申請表審核：付款信息與發票一致（墊付情況除外）；

④時間邏輯順序：領用單時間不早於請購單、發票時間不早於請購單；

（2）維修物品採購支付所需附件：資金申請表、發票、發票清單、請購領用單、簽呈（非日常需求）、比價材料（維保單位不需要，其他詳見小額零星管理辦法）；

①請購領用單、領用單數量型號與發票內容相吻合；請購單簽字（使用部門負責人及分管領導、綜合部簽字）、領用單；

②發票審核:金額、開票信息、查詢真偽、發票背書；

③資金申請表審核：付款信息與發票一致（墊付情況除外）；

出納：按照資金申請表單位、金額、賬號等內容進行轉賬或現金（1000元以下）支付。

單據審核易錯點：（1）發票收款單位信息與轉賬單不一致，（2）請購單、領用單、簽呈等材料時間順序邏輯問題。