中介在互助資金績效考評中把握的重點

中介在互助資金績效考評中把握的重點
一、互助組織組建前的工作
1、試點村是如何確定的。是指定的還是競選確定的。如是競選確定的，縣裏是否成立評審小組。
2、宣傳是否人人知道，最低要求是農户大部分知道。
3、會員類型劃分是否合理，有無一户多份額現象
4、選舉理事會、監事會的程序是否合法。
二、賬務處理  1、協會是否按照《***市貧困村村民發展互助資金合作社（協會）會計制度（試行）》、《***市貧困村村民發展互助資金合作社（協會）管理制度（試行）》要求設置會計科目。2011年新成立的是否按新科目設置。2011年和2010年省級互助資金試點的協會，在原有會計科目的基礎上，增設03“公益金”科目，將04“結餘”科目改為04“公積金”科目（市級互助資金試點的協會、國家級互助資金試點的協會和省級09年前互助資金試點的協會仍使用原來科目）。
 
2、賬務處理、記賬方法是否正確、規範、符合規定。是否按時登計現金日記賬、銀行存款日記賬，明細賬，總賬，會計人員是否定期或不定期的對出納員的現金進行盤點，是否存在白條列支問題，做到賬實、賬賬相符，嚴格按有關規定開立銀行存款基本户，對於發生的會員借款收付業務要按規定通過銀行存款核算，以通過銀行的有效監督保證資金的安全。
3、清庫存現金。
4、是否存在大額現金收支，是否存在坐支現象。
5、是否按時與銀行對賬，原始單據是否合法，是否存在互助資金挪作它用及白條抵庫現象。
6、財務人員是否實行崗位責任制，明確分工，並且制定相應的崗位責任，做到不相容崗位分離，以達到相互監督、相互制約的目的。
7、固定資產是否記賬，帳實是否相符，是否定期盤點固定資產，並實行專人負責制。
8、是否建立借款台賬並詳細記錄借還款有關事項。
9、查看年底財政補助每個協會的2000-3000元是否到位。
10、查看省以上協會年底有無分紅。
11、借款合同、借據是否統一編號
三、互助組織是否有獨立的辦公場所，《章程》等制度是否上牆。
四、是否建立會議記錄本，會議記錄是否完整。包括會員（代表）大會、理事會、監事會的工作是否按照章程的規定運作並留下完整的書面記錄，特別是會員借款發放審批、理事會、監事會人員誤工補貼、會員補助等事項作為重點；以及與會人員的表態、簽名等。
五、會員借款、財務狀況、協會重大事項等是否公示。
六、協會的具體運營情況。如借款額度和借款期限有無違犯規定現象，是否存在一户會員用多户會員證借款現象，借款的發放是否手續完備及借款回收的金額及日期等是否和借款合同所約定的一致，是否有逾期、借款額度與期限是否在規定內、擔保的程序與運作是否合規，是否有呆壞賬等，對資金的管理是否有大額現金過夜，是否存在會員出資在銀行開户前存入出納存摺上利息不入賬的情況。資金使用費率的確定是否在合理範圍內。理事會、監事會人員的誤工補貼及辦公經費的報銷是否合理，資金使用費收入是否正確，會員的年底補助是否如章程約定的一致。
七、財務評審與入户調查的協作性
評審過程主要分兩部分，看財務相關資料與入户調查，但兩者應相輔相成，緊密配合，互相補充，互相完善。入户調查除完成本身必須的工作外，用審計專業的角度看，還應是財務評審的延伸，通常説的內查外調，對通過財務資料書面無法落實情況要通過入户調查來外延，對入户調查發現的疑點要通過財務資料來驗證，以對整個協會組織的整體運行作出全面評價。
八、檔案資料。原始的入會申請、會員台賬、選舉、成立註冊批文等檔案資料是否齊全、有序、完整。
 
 
                其它需要注意的幾點
 
 
 
1、省級、市級考核要分別考核，主要區別之一在於市級還允許分紅，省級2010年（含2010年）不在分紅，2009年(含2009年)還可分紅。其它要求參照按照各自實施方案。
2、績效考核與檢查的區分開，對2011年新成立的進行檢查，2010年（含2010年）為考核，側重點不同。
3、農户調查：2009（含2009）年的以前成立的，2011年分解重組的不再入户調查，其它每村調查3户。
4、打分按照省級標準：90分以上為優秀，80-89分為良好，70-79為合格，70分以下為不合格。打分要客觀公正、從嚴把握。
5、考核、檢查要認真、細緻、現場完成，當天彙總，檢查與督導、指導相結合。