基層反映：基層審計信息化建設存在的問題及改進建議

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審計信息化的發展，為國家審計充分有效地發揮審計監督職責，全面提升審計監督的能力和水平產生了深遠的影響，隨着審計信息化的進一步深入，基層審計機關信息化建設中的問題也逐漸凸顯，主要表現在：

1、計算機審計人才缺乏是目前面臨的最為嚴峻的問題

在基層審計機關，專業的計算機審計人才極度缺乏是一個制約審計信息化發展的核心問題，目前計算機審計的中堅力量基本上是參加過省廳計算機審計中級班的學員，但面臨的問題首先是人員流動頻繁導致人才流失，我局近年來就有三名參加省廳中級班的審計人員調離，對計算機審計工作影響較大；其次是缺少兼具財務會計、審計知識和計算機專業知識的複合型人才，要針對審計過程中遇到的各種問題，編寫各種測試和審查程序模塊，審計人員需要審計人員具備計算機的編程、數據庫應用等專業知識，而這種能力的培養不是依靠短期培訓所能夠實現的。

2、金審工程的實施推進工作緩慢乏力

目前，雖然已經進入了“金審三期”的階段，但是大多基層審計機關基本都是運用審計署在一期推行的OA與AO系統，應用水平不高，上級審計機關推進乏力，一些地方以省、市為主導建設了相應的數據管理平台或中心，對AO系統應用進行了精細化的擴展，但總體上看都是地方各行其是，各自為政，上下級缺乏聯動，資源也無法共享，從整個審計系統直至單個審計機關內部形成一個個信息孤島，給綜合性多部門的大數據分析帶來不便，並且這種局面也存在重複建設、重複投資的問題，造成損失浪費的隱患。

3、電子數據的採集獲取不夠及時和法制化

目前，很多地方基層審計機關在電子數據的獲取上都沒有與被審計單位直聯，我局也不例外，雖然建立了審計數據管理系統和分析平台，在數據採集上政府也出台了相應的文件，提出了具體要求，但數據的採集工作仍然依賴於發文件、打電話，甚至於審計人員上門採集，影響了審計工作的效率和數據獲取的及時性，由於法律法規的規定不夠明確具體，審計部門在有的業務數據如公安户籍管理、車輛管理、不動產登記等信息的獲取上存在很大難度，有的被審計單位諸如地税、社保、公積金等信息系統的管理權限在上級，基層審計部門無法獲取，上級審計機關無法做到將基層數據分割提供，沒有完整詳實的數據作支撐，信息化建設就成了無本之木。

4、缺乏規範統一的計算機審計準則和標準

沒有統一的計算機審計準則和標準，致使信息技術條件下的審計存在一定風險。目前，在基層審計機關，被審計對象集中在行政事業單位，這些單位的信息化程度普遍不太高，計算機的操作也不夠規範，包括數據採集程序、取證的充分性以及審計軟件自身缺陷等等，如果沒有統一的準則和標準來進行評判和分析，勢必會產生相應的審計風險。

5、計算機審計培訓學習效果不夠顯著

目前，計算機審計培訓學習主要依賴於省廳中級培訓，不定期開展的一些短訓效果不明顯，簡單的基本知識灌輸，與實踐相脱節，現階段基於工學之間的矛盾越來越突出，審計計劃管理粗放，地方臨時交辦的任務越來越多，審計人員疲於奔命，連短訓的時間都無法保證，更不要説參加長期的脱產專業培訓學習，同時，地區間的交流研討開展得很少，沒有做到充分有效地發揮計算機審計精英人才的知識優勢。

二、改進工作的建議

1、加強計算機審計專業人才的培養是當務之急

計算機審計必需要強有力的人才資源作為支撐和保障，人才培養顯得尤其重要，首先要建立起常態化的、科學的計算機審計人才培養機制，應該以省一級為單位，定期舉辦計算機審計基礎學習班和提高班，每年應不少於二次，鼓勵審計人員進行專業的脱產學習，有重點地培養計算機審計的領軍人物，其次是要組織安排地區間計算機審計的經驗交流和研討，相互借鑑，取長補短，達到提升計算機審計能力的目的。

2、實行科學的項目計劃管理和操作程序以保證審計人員學習

就基層審計人少事多的矛盾，建議對於一般性的審計項目採取相對簡易的程序來操作，同時，安排審計項目要做到立項科學，突出重點，儘量減少追加，並有針對性地就計算機審計技術應用提出具體的要求，做到審計項目與審計信息化有機結合，進一步簡化審計人員的工作量，使審計人員有更充足的時間去提高自身的計算機審計水平。

3、進一步推動全省範圍的審計數據中心建設

數據的獲取是大數據審計分析的基本，要確保審計所需數據採集的及時性、有效性，因此，在政府主導下建立多部門綜合性業務數據管理平台、實現數據共享是大勢所趨，在不違反保密規定的前提下，可以積極地嘗試與被審計單位或審計現場的數據連通與應用，並以省級為單位，建立起上下聯動的業務數據共享機制，使基層審計機關能夠掌握管理權限在上級的業務數據，使多部門業務管理數據能夠橫向到邊、縱向貫通實現共享。

4、加快制定計算機審計準則、標準與規範

目前，現有的審計準則、標準與規範已經不能夠計算機輔助審計的要求，審計人員在開展計算機審計難免會有一定的困難，給審計的安全性、科學性和審計證據的可靠性都會帶來相應的風險，因此，要儘快出台計算機審計的規範性文本。規範計算機系統內控評價、審計過程和操作技術以及證據收集工作。

5、以審計業務為核心，探索總結計算機審計工作思路

計算機審計必須要以應用為基礎，要牢牢地抓住審計業務這個核心，要堅持應用與開發相結合的原則，軟件開發上儘可能避免重複投資，要做到在開發中應用，在應用中開發，通過大量的計算機審計實踐與探索，反覆地總結和提升，形成審計模塊、固化審計思路，再應用於實踐，循環上升，為提高計算機審計的整體水平提供堅實的保障。